Уклонение от уплаты налогов организацией

УИД 77RS0002-02-2025-012962-16 Уголовное дело № 1-512/2025 ПРИГОВОР ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ адрес 31 октября 2025 года Басманный районный суд адрес в составе председательствующего судьи фио, с участием: подсудимого ФИО2 и его защитника – адвоката фио, представившего удостоверение и ордер, государственного обвинителя – помощника Басманного межрайонного прокурора адрес ФИО3, при помощнике судьи фио, рассмотрев в особом порядке принятия судебного решения, предусмотренном главой 40 УПК РФ, в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: ФИО2, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, состоящего в браке, на иждивении имеющего троих малолетних и одного несовершеннолетнего ребенка, с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО «организация изъята», адрес изъят, осужденного: - 17 мая 2021 года Кунцевским районным судом адрес по п. «д» ч. 2 ст. 112 УК РФ с учетом изменений, внесенных апелляционным постановлением Московского городского суда от 7 сентября 2021 года, к наказанию в виде 2 лет лишения свободы с отбыванием наказания в колонии-поселении. На основании постановления Милославского районного суда адрес от 3 октября 2023 года освобожден условно-досрочно, снят с учета в филиале № 23 ФКУ УИИ ГУФСИН России по адрес 26 декабря 2023 года в связи с истечением неотбытой части наказания, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: фио совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Преступление совершено им при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью «Паладин» (далее по тексту - ООО «организация изъята», Общество) на основании решения единственного учредителя ООО «организация изъята» № 1 от 13.12.2018 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 17.12.2018 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 51телефон изъят, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7707424141, адрес изъят.12.2018 по 29.03.2021 по адресу: адрес, состоит в период с 17.12.2018 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по адрес (далее - ИФНС России № 7 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет 770701001. ООО «организация изъята» осуществляло коммерческую деятельность в области архитектуры (ОКВЭД – 71.11), разработки строительных проектов (ОКВЭД – 41.10), строительства жилых и нежилых зданий (41.20), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. фио в период с 01.03.2019 по 03.11.2023 являлся фактическим руководителем ООО «организация изъята», обеспечив назначение в период с 17.12.2018 по 03.11.2023 на должность генерального директора на основании решения № 1 от 17.12.2018 единственного учредителя ООО «организация изъята» фио, неосведомленную о его (фио) преступном умысле, сведя при этом полномочия фио к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (фио) решений и подписанию фио от ее имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества. фио в период с 17.12.2018 по 03.11.2023 являлся учредителем ООО «организация изъята», косвенно владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, через фио, не имеющую отношения к руководству финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята», то есть его бенефициарным владельцем, лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «организация изъята», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества. Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам согласно п. 1, 5 ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налог на прибыль организаций. В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 года, 3, адрес 2020 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 года, 3, адрес 2020 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно п. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (п. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2019, 2020 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, п. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно п. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с п. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы. В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии со ст. 87 ГК РФ, ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 6.2, 12.3, 13.1 устава ООО «организация изъята», утвержденного решением № 1 единственного учредителя ООО «организация изъята» от 13.12.2018, фио, являясь бенефициарным владельцем ООО «организация изъята», косвенно владеющим 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества. фио, являясь в период с 17.12.2018 по 03.11.2023 фактическим руководителем ООО «организация изъята», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, ст. 12.29, 12.31 устава ООО «организация изъята», утвержденного решением № 1 единственного учредителя ООО «организация изъята» от 13.12.2018, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, п. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны фио, который, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь фактическим руководителем ООО «организация изъята», исполняя функции единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 01.06.2019 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО Трест специальных проектно-строительных работ «Вектор» (далее – ООО Трест «Вектор») (данные изъяты), ООО «организация изъята» (далее – ООО «организация изъята») (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, сумм налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение преступного умысла, он (фио), фактически осуществляя полномочия единоличного исполнительного органа ООО «организация изъята», осуществляя в период 2019, 2020 гг. коммерческую деятельность в области архитектуры, по разработке строительных проектов, строительству жилых и нежилых зданий, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 30.03.2021 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО Трест «Вектор», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций. Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (фио), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019, 2020 гг. коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя ООО «организация изъята», осуществляя полномочия единоличного исполнительного органа Общества, осознавая, что ООО Трест «Вектор», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, работы, услуги в адрес ООО «организация изъята» не выполняют и не оказывают, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 30.03.2021 получил в свое распоряжение договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по выполнению работ и оказанию услуг от ООО Трест «Вектор», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята», что фактически не имело место, о чем он (фио) был осведомлен. Для придания видимости исполнения условий указанных договоров он (фио), во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, из корыстных побуждений, с целью имитации реальных финансово-хозяйственных отношений, не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «организация изъята», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанным контрагентом, в период с 01.07.2019 по 31.12.2020 обеспечил оплату выставленных ООО Трест «Вектор», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята» № данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, открытых в адрес, № данные изъяты, открытого в ПАО «организация изъята», на расчетные счета ООО Трест «Вектор» № данные изъяты, открытый в адрес, ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО Банк «ВТБ», ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО Банк «ВТБ», в общей сумме сумма, в том числе: - на расчетный счет ООО Трест «Вектор» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2019 года – сумма; - на расчетный счет ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма; - на расчетный счет ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО Трест «Вектор», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что фактически не соответствовало действительности, он (фио), не позднее 30.03.2021, находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами и обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 года, 3, адрес 2020 года и налогу на прибыль организаций за 2019, 2020 гг. заведомо для него (фио) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет. Декларации по НДС за 2, 3, адрес 2019 года, 3, адрес 2020 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020 гг., содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации»; он (фио) обеспечил подписание фио, неосведомленной о его (фио) преступном умысле, и в период с 25.07.2019 по 30.03.2021 обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 7 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи: - 25.07.2019 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 25.10.2019 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 27.01.2020 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 17.03.2021 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 16.03.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 15.03.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 09.07.2020 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет – сумма; - 30.03.2021 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2020 год от 29.03.2021 (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287 и п. 4 ст. 289 НК РФ срок представления в налоговый орган и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), сумма налога на прибыль к уплате в бюджет –сумма. В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята» в особо крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, п. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также п. 1 ст. 247, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО Трест «Вектор», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 года, 3, адрес 2020 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты налогов с организации в размере сумма, в том числе по налогу на прибыль организаций за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма. При этом действительный размер обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 года, 3, адрес 2020 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 гг., с учетом фактически отраженных ООО «организация изъята» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (101 386 989 + 8 211 886). Таким образом, фио, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 гг., а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2019 года, 3, адрес 2020 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.09.2019 по 29.03.2021, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «организация изъята» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером. Подсудимый фио, признавший свою вину и согласившийся с предъявленным обвинением, в судебном заседании поддержал свое ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив при этом, что указанное ходатайство им заявлено добровольно, после проведения консультаций с защитником, последствия постановления приговора в данном порядке ему разъяснены и понятны. Защитник фио в судебном заседании заявил, что имеются все основании для применения особого порядка принятия судебного решения при согласии его подзащитного с предъявленным обвинением. Государственный обвинитель фио в судебном заседании заявила, что подсудимый фио обосновано привлечен к уголовной ответственности, его вина полностью доказана собранными доказательствами, имеющимися в материалах уголовного дела, против постановления приговора без проведения судебного разбирательства не возражала. Выслушав мнения участников процесса, суд приходит к выводу, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, указанные в статье 314 УПК РФ, по настоящему уголовному делу соблюдены, а обвинение, с которым согласился подсудимый фио, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. Учитывая поведение подсудимого в судебном заседании, где фио вел себя адекватно, активно защищался, отвечал на вопросы участников уголовного судопроизводства, принимая во внимание, что последний на учетах в ПНД и НД не состоит, суд признает его вменяемым в отношении содеянного и на основании ст.19 УК РФ подлежащим уголовной ответственности. При назначении наказания подсудимому фио суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, относящегося к категории средней тяжести, сведения о личности подсудимого, состояние его здоровья, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи. На основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ наличие у подсудимого фио на иждивении троих малолетних детей суд признает обстоятельством, смягчающим его наказание. В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого фио, суд признает наличие у последнего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, признание подсудимым своей вины, его раскаяние в содеянном, наличие у него хронических заболеваний, оказание им материальной и бытовой помощи близким родственникам, положительные характеристики. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого фио, не установлено. Принимая во внимание фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую. Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности подсудимого фио, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, учитывая характер и степень общественной опасности содеянного, положения ст.ст.6; 7 УК РФ, а также влияние назначенного наказания на исправление фио и на условия жизни его семьи, суд считает, что его исправление и достижение целей уголовного наказания возможны лишь в условиях назначения ему наказания в виде штрафа с назначением окончательного наказания по правилам ч. 5 ст. 69 УК РФ с учетом наказания, назначенного по приговору Кунцевского районного суда адрес от 17 мая 2021 года, с полным зачетом наказания, отбытого фио по данному приговору. Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает, учитывая, что исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, а также иных обстоятельств, уменьшающих степень общественной опасности преступления, не установлено. Установленные судом смягчающие наказание подсудимому фио обстоятельства ни в отдельности, ни в своей совокупности исключительными не являются. Исходя из взаимосвязи положений ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1, 446.3 УПК РФ, законных оснований для прекращения уголовного дела в отношении фио с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа не имеется. К подсудимому фио первым заместителем прокурора адрес заявлены исковые требования на сумму сумма в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершения налогового преступления. Государственным обвинителем фио в ходе судебного заседания исковые требования поддержаны в полном объеме. Подсудимый фио и его защитник просили передать заявленный гражданский иск для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Разрешая вопрос по гражданскому иску, суд приходит к следующему. В соответствии с ч. 2 ст. 309 УПК РФ при необходимости произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства, суд может признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. В ходе судебного заседания подсудимым фио представлены платежные документы в счет частичной уплаты суммы иска. Учитывая изложенное, принимая указанные выше положения ч. 2 ст. 309 УПК РФ, суд считает необходимым признать за первым заместителем прокурора адрес право на удовлетворение гражданского иска, передав вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, с сохранением арестов, наложенных на основании постановлений Замоскворецкого районного суда адрес от 3 февраля 2025 года, 26 февраля 2025 года и 11 апреля 2025 года на имущество фио, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», индивидуального предпринимателя фио, ООО «организация изъята» до разрешения вопроса в части гражданского иска. При этом, исходя из требований ч. 2 ст. 309 УПК РФ, согласно которым, в случае передачи вопроса о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, арест, наложенный для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска на имущество лица, не являющегося подсудимым или лицом, несущим по закону материальную ответственность за действия подсудимого, прекращается, суд считает необходимым отменить арест, наложенный на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 11 апреля 2025 года на имущество ООО «организация изъята» и индивидуального предпринимателя фио. При разрешении вопроса о вещественных доказательств суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, ПРИГОВОРИЛ: ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере сумма в доход государства. На основании ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, назначенных по настоящему приговору и по приговору Кунцевского районного суда адрес от 17 мая 2021 года, окончательно назначить ФИО2 наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года со штрафом в размере сумма, с отбыванием наказания в виде лишения свободы в колонии-поселении. Зачесть в срок наказания полностью отбытое наказание по приговору Кунцевского районного суда адрес от 17 мая 2021 года. На основании ч. 2 ст. 71 УК РФ назначенное наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно. После вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО2 отменить. Признать за первым заместителем прокурора адрес право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Сохранить аресты с оставлением ранее установленных запретов, наложенные на основании постановлений Замоскворецкого районного суда адрес от 3 февраля 2025 года, 26 февраля 2025 года и 11 апреля 2025 года на имущество: ФИО2: – здание жилое (50:11:0050112:2606) по адресу: ...адрес, городской адрес – стоимостью сумма; – здание жилое (50:11:00501112:2602) по адресу: ...адрес, городской адрес – стоимостью сумма; – здание жилое (50:11:0050112:2603) по адресу: ..., городской адрес – стоимостью сумма; – здание жилое (50:11:0050112:2605) по адресу: ...адрес, городской адрес – стоимостью сумма; – земельный участок (50:12:0060106:79) по адресу: ...адрес, городской адрес, земельный участок 18 – стоимостью сумма; – земельный участок (50:11:0050112:2335) по адресу: ...адрес, городской округ, Красногорск, адрес, улица дружбы, земельный участок 12 – стоимостью сумма; – земельный участок (50:11:0050112:2336) по адресу: ...адрес, городской адрес, земельный адрес – стоимостью сумма; – земельный участок (50:11:0050112:2339) по адресу: ...адрес, городской адрес, земельный участок 65 – стоимостью сумма; – земельный участок (50:11:0050112:2340) по адресу: ...адрес, городской адрес, улита Полевая, з/у 65А – стоимостью сумма; – земельный участок (50:08:0050231:123) по адресу: адрес, адрес, с/адрес, адрес – стоимостью сумма; – земельный участок (50:08:0050248:137) по адресу: адрес, с/адрес, адрес – стоимостью сумма; – здание нежилое (50:12:0060108:134) по адресу: ...адрес, городской адрес – стоимостью сумма, на денежные средства, находящиеся: на расчетных счетах № данные изъяты, данные изъяты, открытых ООО «организация изъята» (данные изъяты) в ПАО «организация изъята»; – на расчетных счетах № данные изъяты, данные изъяты, открытых ООО «организация изъята» (данные изъяты) в адрес; – на расчетном счете № данные изъяты, открытом у ООО «организация изъята» (данные изъяты) в ОАО «организация изъята»; на расчетном счете № данные изъяты, открытом ООО «организация изъята» (данные изъяты) в КБ «Маст-Банк» (ОАО); на расчетном счете № данные изъяты, открытом ООО «организация изъята» (данные изъяты) в ПАО «организация изъята», на сумму сумма – на расчетных счетах № данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, открытых индивидуальным предпринимателем ФИО1 (данные изъяты) в ПАО «организация изъята» на сумму сумма – на расчетном счете № данные изъяты, открытом ООО «организация изъята» (данные изъяты) в адрес; – на расчетном счете № 407002810338000508763, открытом ООО «организация изъята» (данные изъяты) в ПАО «организация изъята», до разрешения вопроса в части гражданского иска. Арест, наложенный на основании постановления Замоскворецкого районного суда адрес от 11 апреля 2025 года на имущество: денежные средства, находящиеся: – на расчетных счетах № данные изъяты, данные изъяты, открытых ООО «организация изъята» (данные изъяты) в адрес, – на расчетном счете № данные изъяты, открытом индивидуальным предпринимателем фио (данные изъяты) в ПАО «организация изъята», на сумму сумма, после вступления приговора в законную силу отменить. Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: - электронный носитель информации (оптический диск) с материалами налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» - хранить при материалах уголовного дела в течение всего срока хранения последнего. Реквизиты для оплаты штрафа: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес, л/с 04731A59170, р/с: данные изъяты, корр./счет: данные изъяты, Банк получателя: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО фио адрес, БИК: 004525988, данные изъяты, данные изъяты, ОКТМО: 45376000, ОКАТО: 45286552000, КБК: данные изъяты, УИН: данные изъяты Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи осужденным апелляционной жалобы, вручения ему копии апелляционного представления государственного обвинителя (прокурора), осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. фио Очиров