Уклонение от уплаты налогов группой лиц

Дело №1-181/26 77RS0019-02-2026-002242-57 ПРИГОВОР Именем Российской Федерации адрес 05 мая 2026 года Останкинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи ФИО15, при секретаре судебного заседания фио, с участием: государственного обвинителя – помощника Прокурора адрес фио., подсудимого фио, защитника, в лице адвоката фио, представившего удостоверение и ордер, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО3 паспортные данные, гражданина РФ, женатого, детей на иждивении не имеющего, со средним образование, работающего в ООО «организация изъята» генеральным директором, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, ранее осужденного: - 15.12.2025 Химкинским городским судом адрес по п. «а» ч. 2 ст. 322.1 к 3 (трем) годам лишения свободы, условно с испытательным сроком на 2 (два) года, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: ФИО3 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Так, Общество с ограниченной ответственностью «Управление Специализированных Работ» (далее - ООО «организация изъята», Общество) на основании решения № 1 об учреждении Общества от 17.04.2015 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 24.04.2015 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1157746383190, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - фио) 7714337789, адрес изъят 13, этаж 1, офис VI, с 11.01.2021 по настоящее время по адресу: адрес, офис ДЗВ, состояло в период с 24.04.2015 по 11.01.2021 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по адрес (далее - ИФНС России № 14 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учёт (далее - КПП) 771401001, с 11.01.2021 по настоящее время в Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес (далее - ИФНС России № 15 по адрес изъят-2020 гг. фактически осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, связанную со строительством жилых и нежилых зданий (ОКВЭД - 41.20), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. ФИО3, являющийся единственным участником общества с 24.04.2015 по 17.05.2022 с долей участия 100 %, совместно с фио, являющимся единственным участником общества с 23.06.2022 по настоящее время с долей участия 100 %, являлись в период 2018-2020 гг. фактическими руководителями, бенефициарными владельцами ООО «организация изъята», прямо владеющими 100 % доли уставного капитала Общества, лично заинтересованными в результатах финансово-хозяйственной деятельности, контролировали деятельность юридического лица, оказывали существенное влияние на принимаемые решения, возложили на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, обеспечив назначение на должность генерального директора ООО «организация изъята» с 24.04.20215 по 23.06.2022 его (фио), с возложенными обязанностями ведения бухгалтерского учета Общества. Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций. В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), с 17.03.2021 - в течении пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг). Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ, организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров)и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ, установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, составляла 18% (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и, в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ, выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, ООО «организация изъята» в расчетные периоды 2018, 2019, 2020 годы признавалось плательщиком страховых взносов (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Согласно пп. 1, 3, 4 ст. 421 НК РФ, база для исчисления страховых взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом. Для плательщиков, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями), на период 2017-2022 годов (до 31 декабря 2022 года включительно) устанавливаются предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих установленную на соответствующий расчетный период предельную величину базы для исчисления страховых взносов, определяемую нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на период 2017-2022 годов (до 31 декабря 2022 года включительно) подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Согласно пп. 1 ст. 424 НК РФ, дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками, указанными в абз. 2 и 3 пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (организации и индивидуальные предприниматели) (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 425 НК РФ, тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов на период до 31 декабря 2022 года включительно устанавливаются в следующих размерах: на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента; на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Согласно п.п. 1, 3, 4, 5 ст. 431 НК РФ, в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), а с 01.01.2023 - не позднее 28-го числа следующего календарного месяца (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Согласно п. 6 ст. 431 НК РФ, сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), с 01.01.2023 - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование исчисляются плательщиками страховых взносов, указанными в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, в виде единой суммы (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ, плательщики, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (в ред. Федеральных законов от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, устава ООО «организация изъята», утвержденного решением № 1 единственного участника Общества от 17.04.2015, ФИО3, совместно с фио, являясь бенефициарными владельцами ООО «организация изъята», прямо владея 100% доли в уставном капитале Общества, участвовали в управлении делами Общества, получали информацию о деятельности Общества, знакомились с бухгалтерской отчетностью, принимали участие в распределении прибыли, определяли основные направления деятельности Общества, утверждали годовые отчеты и годовые бухгалтерские балансы. В соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 7, 32, 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), устава ООО «организация изъята», утвержденного решением № 1 единственного участника Общества от 17.04.2015, он (ФИО3), являясь в период с 24.04.2015 по 23.06.2022 генеральным директором, совместно с фио являясь фактическими руководителями Общества, выполнявшими обязанности единоличного исполнительного органа, были обязаны в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № № 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета (нахождения) в установленном порядке налоговые декларации, расчеты по налогам, бухгалтерскую отчетность за отчетный период, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физических лицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги и страховые взносы в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ему (ФИО3) и фио, которые вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь бенефициарными владельцами ООО «организация изъята», его фактическими руководителями, лично заинтересованными в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, то есть лицами, ответственными за правильное и своевременное исполнение возложенных на них законодательством о налогах и сборах обязанностей, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате ООО «организация изъята», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, создавая видимость законности своих действий, в срок не позднее 16.12.2019, находясь в неустановленном месте в адрес, вступили между собой в преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты ООО «организация изъята» налогов и страховых взносов в особо крупном размере, разработали общий преступный план, согласовав методы и способы совершения преступления, распределив между собой преступные роли. На фио, в соответствии с распределением преступных ролей, возлагались обязанности по приисканию юридических лиц для включения в неправомерную схему по уклонению от уплаты налогов, регистрация сотрудников общества в качестве индивидуальных предпринимателей, взаимодействие с заказчиками и поставщиками, организации формального документооборота с техническими организациями, обеспечению подписания необходимых документов, в том числе договоров, счетов-фактур, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и страховым взносам, их представлению в налоговый орган. На него (фио) в соответствии с распределением преступных ролей, возлагались обязанности по фактическому управлению совместно с фио Обществом, организации формального документооборота с техническими организациями, обеспечению регистрации сотрудников общества в качестве индивидуальных предпринимателей, обеспечению подписания необходимых документов, в том числе договоров, счетов-фактур от имени ООО «организация изъята» как генерального директора, а также формирование и подписание налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и страховым взносам, их представлению в налоговый орган. Реализуя задуманное, он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате ООО «организация изъята», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, создавая видимость законности своих действий, не позднее 16.12.2019 разработали преступную схему, суть которой сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «организация изъята» фио 7728741173, ООО «организация изъята» фио 6829145320, ООО «организация изъята» фио 9731023803, ООО «организация изъята» фио 9725019735, ООО «организация изъята» фио 5009107565, ООО «организация изъята» фио 7733334342, ООО «организация изъята» фио 7733816307, ООО «организация изъята» фио 7720479630, ООО «организация изъята» фио 9717081962, ООО «организация изъята» фио 7751162689, ООО «организация изъята» фио 7719783321, ООО «организация изъята» фио 7725415862, ООО «организация изъята» фио 9717095034, ООО «организация изъята» фио 7720370745, ООО «организация изъята» фио 9725011373, ООО «организация изъята» фио 4707035414, ООО «организация изъята» фио 7708348990, ООО «организация изъята» фио 7708350140, ООО «организация изъята» фио 7743323340, ООО «организация изъята» фио 4707038380, ООО «организация изъята» фио 9729247179, ООО «организация изъята» фио 7725441051, ООО «организация изъята» фио 7722348488, ООО «организация изъята» фио 7722433824, ООО «организация изъята» фио 7727291154, ООО «организация изъята» фио 9706000055, ООО «организация изъята» фио 7702441802, ООО «организация изъята» фио 7716841494, ООО «организация изъята» фио 7725436982, ООО «организация изъята» фио 9710037675, ООО «организация изъята» фио 7725398335, ООО «организация изъята» фио 7610062508, ООО «организация изъята» фио 3702204466, ООО «организация изъята» фио 4707038310, ООО «организация изъята» фио 7734408205, ООО «организация изъята» фио 7713453800, ООО «организация изъята» фио 7722444248, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению в регистры налогового и бухгалтерского учета, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также неотражению выплат физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в рамках трудовых отношений, фактически находившимся в трудовых отношениях с Обществом, и, как следствие, включению в расчеты по страховым взносам Общества заведомо ложных сведений о суммах страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение преступного умысла, он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, являясь фактическими руководителями ООО «организация изъята», осуществляющими полномочия единоличного исполнительного органа, фактически осуществляя в 2018-2020 годы коммерческую деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий, осознавая, что своими преступными действиями причиняют ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере с возглавляемой ими организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере, не позднее 26.08.2021 получили в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов технических организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций. Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов с организации в особо крупном размере, фактически осуществляя в 2018-2020 гг. коммерческую деятельность в качестве единоличного исполнительного органа ООО «организация изъята», осознавая, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, работы не выполняют, услуги не оказывают, поставку товаров в адрес ООО «организация изъята» не производят, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 26.08.2021 получили в свое распоряжение документы: договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях, связанных с выполнением работ, оказанием услуг и поставкой товаров вышеуказанными организациями в адрес ООО «организация изъята», что фактически не имело место, о чем они ФИО3 и фио были достоверно осведомлены. Для придания видимости исполнения условий указанных договоров он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, осуществляя полномочия единоличного исполнительного органа ООО «организация изъята», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для них (фио и фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 обеспечили оплату выставленных от имени ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», счетов-фактур, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята» № данные изъяты открытого в ПАО «организация изъята», № данные изъяты и № данные изъяты, открытых в ПАО Банк «Финансовая Корпорация «Открытие», в общей сумме сумма, в том числе на расчетные счета: - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма, во адрес 2018 года – сумма, в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма, во адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года – сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2018 года – сумма. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, не позднее 26.08.2021, находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята», расположенных на территории адрес по вышеуказанным адресам, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для них (фио и фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами. После чего, он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята», в срок не позднее 26.08.2021 обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года заведомо для него (фио) и фио ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость подлежащих уплате в бюджет. Декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) и фио ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 - 4 ст. 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, обеспечил их подписание и в период с 16.12.2019 по 26.08.2021 обеспечил их поэтапное поступление в вышеуказанные налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи: - 13.07.2020 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 26.08.2021 – уточненной (корректировка № 8) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 09.07.2020 – уточненной (корректировка № 5) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 01.07.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), в ИФНС России № 15по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 19.07.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 16.12.2019 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 04.02.2020 – уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 05.03.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 15.05.2020 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога – не позднее 25.06.2020), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 27.07.2020 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 26.10.2020 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 26.01.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Также он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с ФИО17, являясь фактическими руководителями ООО «организация изъята», осуществляющими полномочия единоличного исполнительного органа, осуществляя в 2018-2020 годы коммерческую деятельность, связанную со строительством жилых и нежилых зданий, достоверно зная в силу занимаемой должности о порядке исчисления и уплаты страховых взносов с произведенных Обществом выплат в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений, осознавая, что своими преступными действиями причиняют ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере с возглавляемой ими организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере, при неустановленных следствием обстоятельствах заключил от лица ООО «организация изъята» договоры с ИП ФИО2 данные изъяты, ИП ... данные изъяты, ИП ФИО7 данные изъяты, ИП ... данные изъяты, ИП ФИО1 данные изъяты, ИП ФИО13 данные изъяты, ИП ФИО8 данные изъяты, ИП ФИО5 данные изъяты, ИП ФИО11 данные изъяты, ИП ФИО9 данные изъяты, ИП ... данные изъяты, ИП ФИО4 данные изъяты, ИП ФИО10 данные изъяты, ИП ФИО12 данные изъяты, ИП ФИО6 данные изъяты, неосведомленными об их (ФИО3 и ФИО17) преступных намерениях и фактически находившимся в трудовых и зависимых взаимоотношениях с Обществом, а также с ФИО17 как индивидуальным предпринимателем данные изъяты, после чего, реализуя свой преступный умысел, находясь в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 в точно неустановленном следствием месте на территории адрес, с целью увеличения зарплатного фонда и уклонения от уплаты страховых взносов обеспечили произведение выплат на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с назначениями платежей: «Оплата по договору субподряда», «Оплата по договору за строительно-монтажные работы», Оплата по договору подряда», денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята» № данные изъяты открытого в ПАО «организация изъята», № данные изъяты и № данные изъяты, открытых в ПАО Банк «Финансовая Корпорация «Открытие», в общей сумме сумма, на расчетные счета неосведомленным об их (фиоН. и фио) преступных намерениях индивидуальных предпринимателей, являющихся работниками и состоящими в штате ООО «организация изъята» - физических лиц, с целью выплаты заработной платы, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений: - ИП Абдулгамидов фио, в 2020 году в сумме сумма; - ИП ...фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП ...фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП ...фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП Имамов фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - фио как индивидуального предпринимателя, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма. Продолжая реализацию преступного умысла, он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, не позднее 01.02.2021, находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята», расположенных по вышеуказанным адресам, обеспечили внесение в расчеты Общества по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетные периоды 2018, 2018, 2020 годы заведомо для них (фио и фио) ложных сведений о суммах страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, не включив в них сведения о произведенных выплатах в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений – ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, неосведомленных об их (фио и фио) преступных намерениях, и ИП фио, уменьшив тем самым сумму указанных страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет. Расчеты по страховым взносам за расчетные периоды 2018, 2019, 2020 годы, содержащие вышеуказанные заведомо для них (фио и фио) ложные сведения в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»: строках 1_030 «Сумма СВ на ОПС, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», 1_050 «Сумма СВ на ОМС, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период»; 1_110 «Cумма СВ на ОСС, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», он (ФИО3), действуя группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, подписал и обеспечил их поэтапное поступление в период с 30.01.2019 по 01.02.2021 в вышеуказанные налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи, а именно: - 30.01.2019 – первичного расчета по страховым взносам ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 423, п.п. 3, 7 ст. 431 НК РФ, срок предоставления расчета за указанный расчетный период – не позднее 30.01.2019, срок уплаты страховых взносов – не позднее 15.01.2019), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет – сумма (ОМС – сумма, ОСС – сумма, ПФР – сумма); - 30.05.2020 – уточненного расчета (корректировка № 1) по страховым взносам ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 423, п.п. 3, 7 ст. 431 НК РФ, срок предоставления расчета за указанный расчетный период – не позднее 30.01.2020, срок уплаты страховых взносов – не позднее 15.01.2020), в ИФНС России № 14 по адрес, сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет – сумма (ОМС – сумма, ОСС – сумма, ПФР – сумма); - 01.02.2021 – первичного расчета по страховым взносам ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 7 ст. 6.1, п. 1 ст. 423, п.п. 3, 7 ст. 431 НК РФ, срок предоставления расчета за указанный расчетный период – не позднее 01.02.2021, срок уплаты страховых взносов – не позднее 15.01.2021), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет – сумма (ОМС – сумма, ОСС – сумма, ПФР – сумма). В результате вышеуказанных умышленных преступных действий фио, действующего группой лиц по предварительному сговору совместно с фио, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», в особо крупном размере, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 247, 252, 253, 274, 419, 420, 421, 425 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»,ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», и не отражении сведений о произведенных выплатах в пользу ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио и ИП фио, как работников ООО «организация изъята», то есть физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых договоров, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, расчеты по страховым взносам за расчетные периоды 2018, 2019, 2020 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, а также суммах страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащих уплате в бюджет, ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме сумма, в том числе за: адрес 2018 года в размере – сумма; адрес 2018 года в размере – сумма; адрес 2018 года в размере – сумма; адрес 2018 года в размере – сумма; адрес 2019 года в размере – сумма; адрес 2019 года в размере –сумма; адрес 2019 года в размере – сумма; адрес 2019 года в размере – сумма; адрес 2020 года в размере – сумма; адрес 2020 года в размере – сумма; адрес 2020 года в размере – сумма; адрес 2020 года в размере – сумма, а также страховых взносов в сумме сумма, в том числе: на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2018 год в размере - сумма, 2019 год в размере – сумма, 2020 год в размере – сумма; страховых взносов на обязательное медицинское страхование 2018 год в размере - сумма, 2019 год в размере – сумма, 2020 год в размере – сумма; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование 2018 год в размере – сумма, 2019 год в размере – сумма, 2020 год в размере – сумма, а всего в общем размере сумма. При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды 2018, 2019, 2020 годы, с учетом фактически отраженных ООО «организация изъята» сумм налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио и фио сумм неуплаченных налогов и страховых взносов составил – сумма (сумма + сумма + сумма). Таким образом, ФИО3, действующий совместно с фио группой лиц по предварительному сговору, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонилась от уплаты налогов и страховых взносов с организации, включив при вышеописанных обстоятельствах в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, расчеты по страховым взносам за расчетные периоды 2018, 2019, 2020 годы заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, а также выплат в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений, подлежащих уплате в бюджет в период с 01.01.2018 по 26.08.2021, тем самым совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и страховых взносов ООО «организация изъята» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ). В судебном заседании подсудимый ФИО3 виновным себя не признал, сообщил, что знаком с фио с 2000 года, в 2015 году к нему (фио) обратился фио и попросил зарегистрировать на свое имя ООО «организация изъята», поскольку имел проблемы с регистрацией фирм, пояснив, что финансово-хозяйственной деятельностью компании будет заниматься он, впоследствии переоформит на свое имя, на что фио согласился. ООО «организация изъята» было создано для работы в качестве субподрядчика для строительных работ, офис располагался в адрес по адресу: адрес, для оформления фирмы были открыты счета в банках «Сбербанк» и «Открытие», полученные документы по открытию фирмы и электронные ключи доступа к банковским счетам он (фио) передал фио. Кадровые вопросы в деятельности ООО «организация изъята» разрешал фио, им были приисканы сотрудники, он (фио) привлекался только при заключении договоров, ему (фио) предоставлялись для подписания уже готовые первично-бухгалтерские документы, приезжал пару раз в офис, в свою очередь, переговоры со сторонними организациями вел лично фио, в ведении бухгалтерского учета он (фио) участия не принимал. Налоговую отчётность ООО «организация изъята» вели сотрудники бухгалтерии по согласованию с фио, декларации по НДС в налоговые органы предоставлял фио, имеющий право подписи, решения о расходовании денежных средств со счетов и поиск заказчиков входили в задачи фио. Заработную плату ему (фио) определял фио, денежные средства перечислял на карту. Самым крупным поставщиком ООО «организация изъята» было ООО «организация изъята», данная фирма взаимодействовала так же и с ООО «организация изъята», в которой он (фио) когда-то работал. Он (фио) иногда приезжал на строительные объекты ввиду возникшего конфликта между фио и одного из генеральных директоров ООО «организация изъята» фио, с которым взаимодействовало ООО «организация изъята», фио вызывал его (фио) для присутствия на объекте строительства, чтобы сотрудники могли продолжить работу, при этом никаких функций в качестве руководителя он (фио) там не осуществлял. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», "ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ему (фио) неизвестны. ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио ему (фио) знакомы, указанные лица раньше работали в ООО «организация изъята», в которой он (фио) работал вместе с фио. В дальнейшем ему (фио) от фио стало известно, что в отношении ООО «организация изъята» проводится выездная налоговая проверка, и в тот же период времени было принято решение переоформить организацию на фио В ходе выездной проверки фио взаимодействовал с налоговой инспекцией, когда поступали требования о предоставлении документов, его (фио) вызывали в качестве генерального директора, вдвоем ездили ИФНС № 15, где фио представлялся бухгалтером. Вопреки позиции подсудимого, которую суд расценивает как способ избранной позиции защиты, направленной на избежание ответственности за содеянное, суд, проведя судебное следствие, приходит к выводу, что вина фио в совершении преступления подтверждается совокупностью собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств, а именно: - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 136-145) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, которые он подтвердил в полном объеме, согласно которым состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 2 в ИФНС России №15 по адрес. На основании решения заместителя начальника ИФНС России Nº 15 по адрес от 29.12.2021 Nº 17-08/64 проведена плановая выездная налоговая проверка в отношении «ООО «организация изъята» фио: 7714337789 по всем налоговым сборам за период с 01.01.2018 по 31.12.2020. В ходе проведения проверки выявлено нарушение налогового законодательства Российской Федерации в виде завышения расходной части для цели исчисления налога на прибыль организаций и вычетов по НДС, в рамках взаимоотношений со следующими 38 организациями: ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» 9731023803, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «Грандстрой» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» 7720479630, «Крафт» данные изъяты, ООО «организация изъята» 7751162689, «Виварто» данные изъяты, ООО «организация изъята» 7725415862, «Технотрейд» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «Инжстройпроект» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты,179 ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты. Установлен ряд факторов, свидетельствующих о фиктивности сделок между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты,ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты,ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, а именно: - оплата проверяемым налогоплательщиком в адрес Спорных контрагентов либо не производилась вовсе, либо произведена в минимальном размере, тем самым, Спорные контрагенты не могли произвести закупку материалов и привлечь соисполнителей для выполнения работ; - короткий период взаимоотношений только в одном-двух кварталах; - спорные контрагенты не могли выполнять работы, в заявленном объёме по договорам, заключенным с проверяемым налогоплательщиком, в виду отсутствия в штате квалифицированных специалистов и привлечения реальных субподрядных организаций/иных специалистов; - проверяемое Общество не представило в полном объеме документы и информацию по сделкам со Спорными контрагентами, тем самым не раскрыло информацию по спорным сделкам, -спорные контрагенты отражали в декларациях незначительные суммы исчисленных налогов (сборов) - имели минимальную налоговую нагрузку, заявляли существенные суммы налоговых вычетов, что характерно для фиктивных (технических) организаций; - контрагенты 2 звена по цепочке взаимоотношений со Спорными контрагентами являются техническими организациями в проверяемом периоде, у которых имеются сведения о недостоверности в отношении юридических адресов, отсутствуют технические и трудовые ресурсы, отсутствуют уплаты налогов в бюджет, представлены нулевые налоговые декларации по НДС, либо не представлены вовсе, отсутствует ведение реальной финансовой хозяйственной деятельности. В ходе проведения проверки также было установлено, что со счетов ООО «организация изъята» производились перечисления денежных средств на счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», 140000 «Крапси», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», счетов-фактур, на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята» Nº данные изъяты открытого в ПАО «организация изъята», № данные изъяты и № данные изъяты, открытых в ПАО Банк «Финансовая Корпорация «Открытие», в общей сумме сумма, в том числе на расчетные счета: - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма, в адрес 2019 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2020 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма, в адрес 2019 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года - сумма, в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2019 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2020 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма, во адрес 2018 года - сумма, в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма, во адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» в адрес 2018 года - сумма; - ООО «организация изъята» во адрес 2018 года - сумма. ООО «организация изъята» не производились переводы денежных средств на расчетные счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», 00О «СК Победа», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята».747 Таким образом, ООО «организация изъята» в декларациях были внесены ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетовпо налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость подлежащих уплате в бюджет. Эти данные отражены: в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с п. 1 ст. 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 4 ст. 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая 03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» и Указанные сведения внесены в декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года: Уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2018. Декларация подана 13.07.2020 генеральным директором ООО «организация изъята» в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 8) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018. Декларация подана 26.08.2021 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 15 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 5) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2018. Налоговая декларация подана 09.07.2020 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2019. Налоговая декларация подана 01.07.2021 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 15 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2019. Налоговая декларация подана 19.07.2021 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 15 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога –не позднее 25.09.2019. Налоговая декларация подана 16.12.2019 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 3) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога – не позднее 25.12.2019. Налоговая декларация подана 04.02.2020 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2020. Налоговая декларация подана 05.03.2020 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2020. Налоговая декларация подана 15.05.2020 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020. Налоговая декларация подана 27.07.2020 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; Первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020. Налоговая декларация подана 26.10.2020 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; Уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года. Срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога – не позднее 25.03.2021. Налоговая декларация подана 26.01.2021 генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 15 по адрес. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма. Также в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» выявлена недоимка по уплате страховых взносов за период 2018-2020 гг., путем заключения договоров на выполнение работ с ИП ФИО2 данные изъяты, ИП ... данные изъяты, ИП ФИО7 данные изъяты, ИП ... данные изъяты, ИП ФИО1 данные изъяты, ИП ФИО13 данные изъяты, ИП ФИО8 данные изъяты, ИП ФИО5 данные изъяты, ИI1 ФИО11 данные изъяты, ИП ФИО9 данные изъяты, ИП ... данные изъяты,ИП ФИО4 данные изъяты, ИП ФИО10 данные изъяты, ИП ФИО12 данные изъяты, ИП ФИО6 данные изъяты, которые фактически являлись сотрудниками ООО «организация изъята». При этом выплаты ООО «организация изъята» за якобы выполненные работы от имени вышеназванных ИП производились на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с назначениями платежей: «Оплата по договору субподряда», «Оплата по договору за строительно-монтажные работы», Оплата по договору подряда», денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята» № данные изъяты открытого в ПАО «организация изъята», № данные изъяты и № данные изъяты, открытых в ПАО Банк «Финансовая Корпорация «Открытие», в общей сумме сумма, на расчетные счета индивидуальных предпринимателей: - ИП Абдулгамидов фио, в 2020 году в сумме сумма; - ИП ...фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП ...фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП ...фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - ИП Имамов фио, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма; - фио как индивидуального предпринимателя, в 2018 году в сумме сумма, в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма. Кроме того, ООО «организация изъята» внесены ложные сведения о суммах страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а именно ложные сведения в разделе 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»: строках 1_030 «Сумма СВ на ОПС, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», 1_050 «Сумма СВ на ОМС, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период»; 1_110 «Сумма СВ на ОСС, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период» внесены в расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование и страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 12 месяцев 2018 года, 12 месяцев 2019 года, 12 месяцев 2020 года, а имени: Первичный расчет по страховым взносам ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2018 года от 30.01.2019. Срок предоставления расчета за указанный расчетный период -не позднее 30.01.2019, срок уплаты страховых взносов - не позднее 15.01.2019. Расчет подавался генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3, в ИФНС России № 14 по адрес, сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет -сумма (ОМС - сумма, ОСС - сумма, ПФР -сумма); Уточненный расчет (корректировка № 1) по страховым взносам ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2019 года от 30.05.2020, срок предоставления расчета за указанный расчетный период - не позднее 30.01.2020, срок уплаты страховых взносов – не позднее 15.01.2020. Расчет подавался генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 14 по адрес, сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет - сумма (ОМС - сумма, ОСС - сумма, ПФР – сумма); Первичный расчет по страховым взносам ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2020 года от 01.02.2021, срок предоставления расчета за указанный расчетный период – не позднее 01.02.2021, срок уплаты страховых взносов - не позднее 15.01.2021. Расчет подавался генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО3 в ИФНС России № 15 по адрес, сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет - сумма (ОМС - сумма, ОСС - сумма, ПФР - сумма). По результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» 23.05.2023 вынесено решение о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения № 18-06 5289 согласно которому недоимка по налогам и сборам составила сумма, в том числе по налогу на добавленную стоимость за 2018-2020 год в сумме сумма, а именно: за 1-й квартал 2018 года в размере сумма; за 2-й квартал 2018 года в размере сумма; за 3-й квартал 2018 года в размере сумма; за 4-й квартал 2018 года в размере сумма; за 1-й квартал 2019 года в размере сумма; за 2-й квартал 2019 года в размере сумма; за 3-й квартал 2019 года в размере сумма; за 4-й квартал 2019 года в размере сумма; за 1-й квартал 2020 года в размере сумма; за 2-й квартал 2020 года в размере сумма; за 3-й квартал 2020 года в размере сумма; за 4-й квартал 2020 года в размере сумма; налогу на доходы физических лиц за 2018-2020 год в сумме сумма, а именно: 2018 год в размере сумма, за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма; страховым взносам 2018-2020 год в сумме сумма, а именно: за 2018 год в размере сумма, за 2019 год размере сумма, за 2020 год в размере сумма; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 185-191) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, которые он подтвердил в полном объеме, согласно которым по предложению фио трудоустроился в ООО «организация изъята» на должность производителя работ, где учредителем ООО «организация изъята» выступал фио, а ФИО3 - генеральным директором, с которым он (фио) работал еще в ООО «организация изъята», при этом руководство ООО «организация изъята» ФИО3 и фио осуществляли вместе. Офис компании располагался по адресу: адрес, от фио и фио он (фио) получал указания по работе. Примерно в феврале 2017 года к нему (фио) обратился фио с предложением открыть ИП с целью увеличения заработной платы, на что он (фио) согласился, учредил ИП и с февраля 2017 года регулярно, под каждый строительный объект подписывал с ООО «организация изъята» субподрядные договоры на выполнение работ. После учреждения ИП на его (фио) расчетный счет поступало примерно сумма ежемесячно, каждый месяц он (фио) оставлял сумма себе в качестве надбавки к заработной плате, а остальное раздавал наличными рабочим, находившимся у него в подчинении также в качестве надбавки к заработной плате. После увольнения из ООО «организация изъята» в сентябре 2021 года его (фио) ИП просуществовало до декабря 2022 года, а затем он (фио) его ликвидировал, остальные сотрудники также уволились из ООО «организация изъята», поскольку компания не смогла выполнить объем работ на объектах строительства «ПИК», и фио поссорился с фио, который на тот момент являлся заместителем генерального директора заказчика. ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио являлись сотрудниками ООО «организация изъята», которые оформили ИП по указанию фио Примерно в феврале 2017 года фио собрал всех в офисе ООО «организация изъята» и предложил оформить на себя ИП с целью увеличения заработной платы им и рабочим, находящимся у них в подчинении, всем выплачивалась прибавка к заработной плате наличными. Закупками и субподрядчиками в ООО «организация изъята» занимался фио, ФИО3 являлся номинальным директором. Ввиду возникшего конфликта между ФИО14 и ФИО17 на совещания с «ПИК» ездил ФИО3, из поставщиков ООО «организация изъята» ему (Темнову) известно только ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты свидетель ответил, что Нет, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ему (Темнову) не знакомы. - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 194-198) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, которые он подтвердил в полном объеме, согласно которым примерно в 2011 году он устроился на работу в адрес «СУ-51» на должность слесаря, генеральным директором адрес «СУ-51» являлся фио, впоследствии генеральным директором стал ФИО3, при этом фактическим руководством ООО «организация изъята» осуществлял фио Офис организации находился по адрес изъят 1, главными бухгалтерами в различные периоды времени были: фио и Мария, его (фио) непосредственным руководителем являлся фио Примерно в феврале 2017 года к нему (фио) обратился фио и предложил ему открыть ИП от его имени, на что он (фио) согласился, он (фио) приехал в ИФНС России № 46, подал необходимые документы и открыл ИП, открывал в двух банках счета, средняя оплата на счет ИП составляла сумма, штата сотрудников помимо него (фио) в ИП не было. ИП фио совмещал работу в ООО «организация изъята» до 2022 года, пока ООО «организация изъята» не закрылось. ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио знакомы, все вышеуказанные лица являлись сотрудниками ООО «организация изъята». Закупками и субподрядчиками ООО «организация изъята» занимался фио, основной объем работ выполняло ООО «организация изъята» самостоятельно, основным заказчиком ООО «организация изъята» являлось ООО «организация изъята», из поставщиков помнит ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «КЛАЙН» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» 9706000055, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ему (Шахпазову) не знакомы; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 201-206) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, которые он подтвердил в полном объеме, согласно которым в 2018-2019 годах по предложению фио, с котором знаком по работе в другой компании, трудоустроился в ООО «организация изъята» на должность прораба, непосредственным руководителем являлся владелец и фактический руководитель ООО «организация изъята» фио, генеральным директором ООО «организация изъята» выступал ФИО3, при этом в руководстве компании участия практически не принимал. Он (фио) видел фио лишь на строительных объектах ООО «организация изъята», когда осуществлял совместный обход с представителями заказчика. Офис компании находился по адресу: адрес, где фио он (фио) никогда не видел. Примерно в апреле 2017 года к нему (фио) обратился фио с предложением открыть на свое имя ИП с целью увеличения заработной платы, так как фио не мог платить заработную плату по трудовому договору, на что он (фио) согласился, учредил ИП и с апреля 2017 года регулярно, под каждый строительный объект подписывал с ООО «организация изъята» субподрядные договоры на выполнение работ, таких договоров было 2 на выполнение пуско-наладочных работ и гидравлических испытаний систем центрального отопления ХГВС, К1, К2 на строительных объектах, расположенных по адресам: адрес, адрес. Заработная плата в ООО «организация изъята» составляла примерно сумма ежемесячно, а после учреждения ИП - сумма, которые он (фио) частично снимал в банкомате и оставлял себе. ИП просуществовало до апреля 2022 года, а затем он (фио) его ликвидировал. Он (фио) как и остальные сотрудники уволились из ООО «организация изъята», поскольку компания не смогла выполнить объём работ на объектах строительства ООО «организация изъята», и фио поссорился с фио, заместителем генерального директора ООО «организация изъята». ИП фио, ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио ему (фио) знакомы, поскольку указанные лица .являлись сотрудниками ООО «организация изъята». Закупками и субподрядчиками в ООО «организация изъята» занимался фио, из поставщиков ООО «организация изъята» известны только ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ему (Исмаилову) не знакомы; - показаниями свидетеля фиоА., данными в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 237-241) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, которые он подтвердил в полном объеме, согласно которым в апреле 2015 года по предложению фио трудоустроился в ООО «организация изъята» на должность главного инженера, номинальным генеральным директором ООО «организация изъята» являлся ФИО3, который изредка приезжал в офис по адресу: адрес и подписывал какие-то документы. Его (фио) непосредственным начальником являлся фактический руководитель ООО «организация изъята» фио, с которым он (фио) согласовывал объемы и стоимость работ. В июле 2019 года по предложению фио он (фио) учредил на свое имя ИП с целью увеличения заработной платы себе и рабочим, находившимся в подчинении у прорабов-слаботочников. После учреждения он (фио) как ИП подписал с ООО «организация изъята» 2 субподрядных договора на выполнение работ на 2 строительных объектах, заработная плата в ООО «организация изъята» составляла примерно сумма ежемесячно, а после учреждения ИП - сумма ежемесячно, снятыми денежными средствами с расчетного счета он (фио) расплачивался с рабочими, с которым заключал срочные договоры на выполнение работ на строительных объектах. После увольнения из ООО «организация изъята» в сентябре 2021 года его (Точкна) ИП просуществовало до апреля 2022 года, а затем его ликвидировал. Он (фио) как и остальные сотрудники уволились из ООО «организация изъята», поскольку компания не смогла выполнить объём работ на объектах строительства ООО «организация изъята», и фио поссорился с фио, заместителем генерального директора ООО «организация изъята». ИП фио, ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио ему (фио) знакомы, поскольку указанные лица .являлись сотрудниками ООО «организация изъята». Закупками и субподрядчиками в ООО «организация изъята» занимался фио, из поставщиков ООО «организация изъята» известно только ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ему (Точкину) не знакомы; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 209-214) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, которые он подтвердил в полном объеме, согласно которым в 2018-2019 годах по предложению фио трудоустроился в ООО «организация изъята» на должность прораба, непосредственным руководителем являлся владелец и фактический руководитель ООО «организация изъята» фио, генеральным директором ООО «организация изъята» являлся ФИО3, которого в офисе по адресу: адрес. В сентябре 2020 года к нему (фио) обратился фио с предложением открыть на имя свое имя ИП с целью увеличения заработной платы, так как фио не мог платить заработную плату по трудовому договору, на что он (фио) согласился, учредил ИП и с сентября 2020 года регулярно, под каждый строительный объект подписывал с ООО «организация изъята» субподрядные договоры на выполнение работ, таких договоров было 1-2 на выполнение пуско-наладочных работ и гидравлических испытаний систем центрального отопления ХГВС, К1, К2 на строительном объекте, расположенном в районе станции метрополитена «Сходненская». Заработная плата в ООО «организация изъята» составляла примерно сумма ежемесячно, а после учреждения ИП - сумма ежемесячно, снятыми денежными средствами с расчетного счета он (фио) расплачивался с рабочими, которые были в его (фио) подчинении в качестве оплаты их работы, поскольку они не получали никаких денежных средств от ООО «организация изъята». ИП просуществовало до апреля 2022 года, после чего он (фио) его ликвидировал. Он (фио) как и остальные сотрудники уволились из ООО «организация изъята», поскольку компания не смогла выполнить объём работ на объектах строительства ООО «организация изъята», и фио поссорился с фио, заместителем генерального директора ООО «организация изъята». ИП фио, ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио ему (фио) знакомы, поскольку указанные лица являлись сотрудниками ООО «организация изъята». Закупками и субподрядчиками в ООО «организация изъята» занимался фио, из поставщиков ООО «организация изъята» известно только ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ему (Абдулгамидову) не знакомы; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, а также данными в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 17-20) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, которые он подтвердил в полном объеме, согласно которым примерно в мае 2019 года к нему (фио) обратился знакомый по имени фио с предложением заработать денег, ему (фио) необходимо было зарегистрировать на себя организацию за денежное вознаграждение примерно сумма и числиться в ней генеральным директором, на что он (фио) согласился. фио познакомил его (фио) с женщиной по имени Диана, с которой договорился о встрече в Москве, Диана сообщила о том, что ему (фио) необходимо съездить в налоговую инспекцию № 46 по по адресу: адрес и подать туда документы на открытие организации, ему (фио) передали пакет документов, необходимых для открытия организации ООО «организация изъята» фио 7751162689. После получения комплекта документов он (фио) приехал в налоговую инспекцию, передал пакет документов, после чего позвонил Диане, сообщил о сдаче документов. Через день он (фио) снова приехал в налоговую инспекцию, где получил пакет документов в отношении ООО «организация изъята» и электронную цифровую подпись, после чего связался с Дианой, сообщил о том, что все документы в отношении ООО «организация изъята» на руках, на что она сказала, что заберёт их. Он (фио) встретился с Дианой, с ней был мужчина, которого она представила, как фио, который будет руководить деятельностью компании ООО «организация изъята», они сообщили ему (фио), что он будет числиться генеральным директором ООО «организация изъята» и получать за это денежное вознаграждение, при этом никакой финансово-хозяйственной деятельности от имени организации осуществлять не будет. Они же также пояснили, что основным видом деятельности организации будет являться выполнение строительных работ и поставка строительных материалов. фио забрал пакет документов, сказал ему (фио), что ему необходимо будет открыть расчётные счета в банках, кроме того передал телефон, в котором уже находилась сим-карта. фио пояснил ему (фио), что необходимо посетить отделение банка и передать сотруднику свои документы, а также сообщить, что к системе банк-клиент подключен абонентский номер тот, который был на мобильном телефоне, предоставленном фио. В дальнейшем было изготовлено две печати ООО «организация изъята», которые он (фио) также передал фио. В мае 2019 года он (фио) посетил несколько отделений банков адрес, где по указанию фио открыл расчетные счета для ООО «организация изъята», фио сказал, что заберет документы и ключи удаленного доступа к системе банк-клиент и мобильный телефон. С мая 2019 года по октябрь 2020 года он (фио) получал денежные средства путём перевода средств на свою банковскую карту от физических лиц, а также ООО «организация изъята» с назначением платежа «зачисление заработной платы». В период с октября-ноября 2020 года по лето 2022 года он (фио) получал зачисление на банковскую карту от каких-то физических лиц. ООО «организация изъята» продолжало существовать, а он (фио) продолжал числиться в указанной организации номинальным (фиктивным) генеральным директором. Примерно в 2021 году он (фио) спросил фио, когда можно закрыть ООО «организация изъята», так как не хотел больше числиться номинальным директором данной организации, на что фио каждый раз говорил подождать, не объясняя причин для этого, а в ноябре 2022 года и вовсе переадресовал его (фио) на неизвестного фио, поскольку данным видом деятельности он больше занимается. С фио он (фио) встречался один раз для смены адреса ООО «организация изъята» в налоговой. До апреля 2023 года он (фио) продолжал числиться фиктивным генеральным директором ООО «организация изъята» и получать денежное вознаграждение, однако в апреле 2023 года он (фио) последний раз получил на банковскую карту перечисление от неизвестных лиц за данную деятельность, а после этого перечисления закончились. Он (фио) пытался поинтересоваться у фио, что произошло, а также когда закроют ООО «организация изъята», но его (фио) под различными предлогами убеждали в том, что деньги не перечисляют из-за каких-то непонятных причин, а закрыть организацию сейчас не получается. Примерно в июле 2023 он (фио) самостоятельно направился в налоговую инспекцию № 46, где написал заявление о внесении данных о недостоверности учредителя генерального директора ООО «организация изъята». Причастности к реальному руководству организации, ведению финансово-хозяйственной деятельности, а также выполнению административно-хозяйственной функции он (фио) не имел; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, согласно которым ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ей не знакомы, доверенностей на третьих лиц не выписывала; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе судебного разбирательства, согласно которым ООО «организация изъята» ей знакомо, ввиду тяжелого материального положения оформляла данную компанию на свое имя, помимо ООО «организация изъята» оформляла еще две организации, наименования которых не помнит. ООО «организация изъята» и ФИО3 ей не знакомы; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 167-170) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым с 2016 года по 2021 год официально была трудоустроена в ООО «организация изъята» в должности диспетчера, ФИО3 является генеральным директором указанной организации. Ей знакомо ООО «организация изъята», поскольку генеральным директором указанной фирмы являлся фио, ее бывший муж, по его словам, организация занимается строительством; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 174-178) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым является дочерью фио, в ООО «организация изъята» работала в должности младшего бухгалтера, в ее (фио) обязанности входило первичная обработка документации: акты сверки, УПД, счета-фактуры. Бенефициаром и владельцем ООО «организация изъята» являлся ее отец фио, генеральным директором - ФИО3, кто и чем руководил, она (фио) не знает. Офис Общества фактически располагался на станции метро «Рижская», бухгалтерия находилась там же, главным бухгалтером была фио Общество занималось обслуживанием водоснабжения и прокладкой электросетей, контрагентов было много; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 217-222) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым в 2014 году трудоустроился на работу в ООО «организация изъята» на должность электромонтажника, генеральным директором указанной компании являлся фио, в феврале 2016 г. по предложению фио трудоустроился в ООО «организация изъята» на должность электромонтажника, где фио также являлся генеральным директором и учредителем. ФИО3 ему (фио) знаком, какую деятельность он осуществлял, неизвестно, он (фио) все указания получал от фио. Офис компании находился по адресу: адрес. Примерно в феврале 2017 года фио предложил ему (фио) открыть на свое имя ИП с целью увеличения заработной платы, на что он (фио) согласился, учредил ИП и с февраля 2017 года трудился в ООО «организация изъята» и как сотрудник, и как действующий ИП, однако никакие субподрядные договора на выполнение работ не подписывал, между ними была устная договоренность касаемо объема выполненных работ и оплату за нее. Ему (фио) заработную плату после открытия ИП выдавали наличными от бухгалтера, при этом в помощь в введении открытых сотрудниками ООО «организация изъята» ИП помогала осуществлять Ольга, она сидела в бухгалтерии. После его (фио) увольнения из ООО «организация изъята» по причине банкротства в апреле 2022 года он (фио) сразу же подал документы на закрытие своего ИП. ИП Абдулгамидов фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио, ИП фио, фио знакомы, кроме Соклакова фио, поскольку все являлись сотрудниками ООО «организация изъята», которые оформили ИП по указанию фио Кто в ООО «организация изъята» занимался закупками и субподрядчиками ему (фио) не известно, на строительных объектах ООО «организация изъята» своими силами выполняло работы своими силами, либо с привлечением субподрядных организаций. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 3 л.д. 232-236) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым в апреле 2015 года трудоустроился в ООО «организация изъята» на должность инженера, учредителем ООО «организация изъята» являлся фио, какую должность ФИО3 занимал в адрес «СУ-51» и ООО «организация изъята» неизвестно, что входило в их обязанности ему (фио) неизвестно, видел обоих в офисе по адресу: адрес. Примерно в феврале 2018 года он (фио) учредил ИП и до апреля 2022 года периодически под строительные объекты подписывал с ООО «организация изъята» субподрядные договоры на выполнение работ, после учреждения ИП на расчетный счет поступало примерно 300 000-500 сумма, которые он (фио) использовал в личных нуждах. После увольнения из ООО «организация изъята» по причине банкротства компании его (фио) ИП просуществовало до апреля 2022 года, после чего ликвидировал. ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио, фио ему (фио) знакомы, видел их в офисе ООО «организация изъята», однако ему (фио) неизвестно, что у них было ИП, и каким образом они были оформлены в ООО «организация изъята».Кто в ООО «организация изъята» занимался закупками и субподрядчиками, он (фио) не знает, закупками в ООО «организация изъята» занимался он. Из поставщиков ООО «организация изъята» знакомы ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Выполняло ли ООО «организация изъята» на строительных объектах работы своими силами либо с привлечением субподрядных организаций, он (фио) не знает. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ФИО16 ответил, что ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты не знакомы; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 1-5) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым примерно в конце 2019 года ей дали номер мобильного телефона мужчины, который предлагал денежное вознаграждение за регистрацию фиктивной организации, ввиду тяжелого материального положения она (фио) связалась с указанным мужчиной, договорилась о встрече, мужчину звали фио, встретились с ним у ИФНС России №46 по адрес, где зарегистрировала ООО «организация изъята» фио 9710037675. После этого она (фио) открыла в банке расчетный счет для указанной организации и оформила доверенность на управления обществом у нотариуса и передала все документы фио. В качестве денежного вознаграждения она (фио) получала от сумма до сумма за поездку. Однако когда ей (Ряховской) начали звонить из налоговой инспекции, фио перестал отвечать на звонки, финансово-хозяйственную деятельность «Трема-М» она (фио) никогда не осуществляла. ООО «организация изъята», ФИО3 и фио ей (Ряховской) не знакомы. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ей (Ряховской) также не знакомы; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 28-32) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым примерно кто являлся инициатором создания ООО «организация изъята» фио 9725011373, с какой целью она создавалась, какими видами деятельности компания занималась, ему (фио) неизвестно. Оформлением документов и выписыванием доверенностей он (фио) не занимался, не получал никакого вознаграждения, своих данных не передавал, финансово-хозяйственную деятельность компании не осуществлял, расчетные счета не открывал. Он (фио) не имел ключей доступа от счетов Общества, никому не поручал ведение бухгалтерского и налоговой отчетностей. Подтвердить сведения, содержащиеся в организации ООО «организация изъята» по НДС за период своего руководства, он (фио) не может. ООО «организация изъята» ему (фио) не знакомо, документов о взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не подписывал; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 34-38) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым ООО «организация изъята» ему не знакомо, руководителем вышеназванной организации никогда не являлся, однако трудоустраивался туда на работу в качестве курьера, в его обязанности будет входить перевозка и сканирование документов, получал денежное вознаграждение в размере сумма, всего ездил три раза. Он (фио) встречался, брал пакет документов, потом у него его забирали. Однажды он (фио) открывал счета в банке, подписывал какие-то документы подписывал, после отвез их в банк. Оформлением документов и выписыванием доверенностей он (фио) не занимался, не получал никакого вознаграждения, своих данных не передавал, финансово-хозяйственную деятельность компании не осуществлял, расчетные счета не открывал. Он (фио) не имел ключей доступа от счетов Общества, никому не поручал ведение бухгалтерского и налоговой отчетностей. Подтвердить сведения, содержащиеся в организации ООО «организация изъята» по НДС за период своего руководства, он (фио) не может. ООО «организация изъята» ему (Шурыгину) не знакомо, документов о взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не подписывал; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 39-42) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым руководителем и учредителем ООО «организация изъята» фио 7725441051 и ООО «организация изъята» фио 7713453800 не являлась. В 2018 году к ней (фио) обратился знакомый по имени Стас, который предложил подзаработать денежных средств путем оказания помощи его знакомым, Стас пояснил, что необходимо взять паспорт, приехать куда-то в центр и расписаться в каких-то документах, за что ей (фио) должны были платить от 3 000 до сумма. В конце 2018 года со Стасом поехали в центр адрес, на обговоренном месте их встретили двое неизвестных мужчин, вчетвером зашли в здание, где она (фио) передала им свой паспорт, после чего начала расписываться в каких-то документах. После подписания всех документов мужчины сказали, что еще необходимо сходить в отделение Сбербанка и выпустить карточку, на что она (фио) согласилась, и они проследовали в одно из отделений Сбербанка, где все было оформлено. На улице она (фио) получила от одного из мужчин денежные средства в районе от 3 000 до сумма. Никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не имела, ООО УСР не знакома; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 47-49) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым в период с 2020 по 28.09.2021 работал генеральным директором ООО «организация изъята» фио 9717081962, ООО «организация изъята» открывалось как строительная компания. Он (фио) увидел объявление об официальном трудоустройстве, позвонил по номеру телефона, указанному в объявлении, в ходе телефонного звонка его (фио) попросили скинуть паспортные данные в мессенджере «WhatsApp», что он и сделал, после пригласили на встречу у нотариуса в Москве для подписания доверенности на 2-3 человек. Он (фио) согласился стать генеральным директором ООО «организация изъята» на следующих условиях: для отчисления в пенсионный фонд и за оплату за различные поездки, связанные с компанией, за сумма за день. Где находилась организация ООО «организация изъята», численность сотрудников он (фио) не знал, в ЕГРЮЛ и налоговые органы не ездил, никакие документы не подписывал. Расчетный счет организации он (фио) открывал в банке КБ ООО «организация изъята», для открытия расчетного счета использовал только паспорт, остальные документы от организации привёз курьер, наличные денежные средства со счета организации он (фио) снимал ежемесячно в размере сумма, которые передавал курьеру, в чековой книжке расписывался, как говорили свидетелю, данные денежные средства – заработная плата директора. На получение банковских карт он (фио) никаких документов не подписывал, ключ ЭЦП не получал, документы, связанные с ЭЦП, не подписывал, сведения, содержащиеся в декларации ООО «организация изъята», подтвердить не может, документы связанные с контрагентами ООО «организация изъята» не подписывал. ООО «организация изъята» ему (фио) не знакома; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 50-54) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым с декабря 2024 года по настоящее время она является индивидуальным предпринимателем. В период времени с 2018 по 2020 год она являлась генеральным директором ООО «организация изъята» фио 7727291154. Она являлась генеральным директором ООО «организация изъята» фио 7727291154 по 16.09.2021. Данная организация создавалась для ведения бизнеса в сфере оптово- розничной торговли кабельной продукции. Инициатором создания организации являлась она. Данная организация создавалась для ведения бизнеса в сфере оптово-розничной торговли кабельной продукции. Услугами юридической фирмы и/или доверенных лиц при подготовке документов (для государственной регистрации ООО «организация изъята» она не пользовалась. Весь процесс регистрации производила самостоятельно. Доверенности на третьих лиц, чтобы они могли представлять кому-либо ее интересы она не выписывала, никакого вознаграждения она не получала. Местонахождение организации ей подбиралось самостоятельно. В последующем местонахождение ООО «организация изъята» не изменялось. В штате ООО «организация изъята» был единственный сотрудник - генеральный директор ООО «организация изъята» фио Собственноручно документы, связанные с государственной регистрацией и внесением изменений в ЕГРЮЛ все вышеуказанные действия она совершала самостоятельно. Она самостоятельно открывала счета в КБ «Локо-Банк» (АО). Также она самостоятельно подписывала необходимые документы для открытия расчетного счёта по форме банка. Чековой книжки у нее и ООО «организация изъята» не было. Она не помнит осуществлялось ли ей снятие наличных денежных средств со счёта организации в банке и в каких суммах. Если такие факты и были, то суммы были незначительные. Подписывала документы на получение банковских пластиковых карт при открытии расчётного счёта. Формировала бухгалтерскую и налоговую отчетность аутсорсная организация ООО «организация изъята». Подписывала лично. Ключ ЭЦП она получала самостоятельно в адрес «Компания «СБИС» для ООО «организация изъята». Использовала ЭЦП она также самостоятельно. фио не помнит заключала ли она договор на оказание услуг с уполномоченным оператором связи для представления деклараций го ТКС. Сведения, содержащиеся в декларациях организации ООО «организация изъята» фио 7727291154 по НДС за период ее руководства, подтвердить данные сведения она может только словесно, поскольку ООО «организация изъята» была продана 16.09.2021 и все документы были переданы новому генеральному директору фио. Договоры, счета-фактуры, первичные документы (товарные накладные, акты выполненных работ, услуг) с контрагентами указанными в книгах покупок и книгах продаж ООО «организация изъята» она подписывала собственноручно. Основные покупатели (заказчики) и основные продавцы: ООО «организация изъята» фио 7713129151, ООО «организация изъята» фио 7720834669, ООО «организация изъята» фио 7733852263 и другие организации, название которых она не помнит. Компания ООО «организация изъята» и её руководитель ей не знакомы. Компания ООО «организация изъята» и её руководитель ей не знакомы. ООО «организация изъята» никаких услуг, поставку товаров и выполнение работ для ООО «организация изъята» не осуществляла. ООО «организация изъята» никаких услуг, поставку товаров и выполнение работ для ОО «УСР» не осуществляла. Никаких документов ей, как руководителем ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» не подписывалось. - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 56-60) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым с 2018 года по настоящее время осуществляет трудовую деятельность в ООО «организация изъята» в должности генерального директора, учредителем данной организации является фио, который в дальнейшем предложил ему (фио) занять пост генерального директора организации, на что он (фио) согласился. Со слова фио, общество создавалось для ведения коммерческой деятельности, получения прибыли. Кто являлся инициатором создания: ООО «организация изъята» фио 7733816307, с какой целью она создавалась, какими видами деятельности компания планировала заниматься ему (фио) неизвестно, поскольку вопросами государственной регистрации данного общества не занимался. Доверенностей на третьих лиц в качестве генерального директора Общества никому не выписывал, всеми юридическими вопросами занимался фио. В ООО «организация изъята» в период с 2018 по 2020 года работало около 4-5 человек. В 2018 году, при внесении изменений в ЕГРЮЛ при смене генерального директора, подписывалась соответствующая заявка, которую он (фио) мог подписать, лично он не подписывал никакие документы по внесению изменений в учредительные документы, при этом никаких расчетных счетов не открывал. Имело место снятие наличных денежных средств со счета организации ООО «организация изъята» в банке, однако они не превышали сумма, все фиксировалось на бумаге, подписывал документы на получение пластиковых банковских карт для открытия корпоративной банковской карты. Бухгалтерскую и налоговую отчетность формировала бухгалтер Общества фио, однако после ее увольнения он (фио) стал лично заниматься данными вопросами, отправлял их в налоговый орган через программу «1С». Он (фио) заключал договор на оказание услуг с «Контур», лично получал ЭПЦ в налоговом органе, ЭЦП была получена только для ООО «организация изъята». Сведения, содержащиеся в декларациях организации ООО «организация изъята» по НДС за период руководства, может подтвердить, в т. ч. по НДС за период своего руководства. Им в качестве генерального директора ООО «организация изъята» подписывались договоры, счета-фактуры, первичные документы (товарные накладные, акты выполненных работ, услуг) с контрагентами, указанными в книгах покупок и книгах продаж ООО «организация изъята». Крупными заказчиками ООО «организация изъята» (производило инженерные работы, прокладку коммуникаций) и ООО «организация изъята» (производило инженерные работы, прокладку коммуникаций). ООО «организация изъята» знакомо, учредителем фирмы является фио, с которым их познакомил общий знакомый, фио искал подрядчиков для ООО «организация изъята», в следствие чего ему порекомендовали ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» для ООО «организация изъята» фио осуществляло прокладку водопровода ХВС, ГВС; прокладку канализации; прокладку пожарного водопровода; электромонтажные работы; поставку необходимых материалов для нужд данных работ, при этом, непосредственным проведением данных работ и поставкой материалов занимались субподрядчики: ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Вышеуказанные работы для нужд ООО «организация изъята» производились в адрес, в районе набережной. Данные работы проводились на строительном объекте ЖК «Береговой». Документы ООО «организация изъята», свидетельствующие о взаимоотношениях с ООО «организация изъята», подписывались им лично; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 63-65) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым примерно в 2020 или в 2021 году потерял свой паспорт, спустя какое-то время ему (фио) начали поступать уведомления от судебных приставов об имеющейся задолженности перед микрокредитными организациями в различных размерах: от сумма до сумма, однако данные займы им (фио) не оформлялись. По факту осуществления деятельности в роли генерального директора и учредителя ООО «организация изъята» фио 7743323340 пояснить не может, так как никогда не слышал об этой организации, никакого отношения к ООО «организация изъята» не имел; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 67-70) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым являлся директором ООО «организация изъята» с 2020 по 2021 год, инициатором создания ООО «организация изъята» являлся фио, но для каких целей, он (фио) не знает, регистрацией фирмы занимался фио фио (фио) ответил, что выписывал доверенности на третьих лиц на фио, за использование своих персональных данных фио передал ему сумма. Всеми организационными вопросами занимался фио, адрес местонахождения, численность сотрудников входили в введение Прячиникова фио (фио) ответил, что снятие денежных средств не осуществлял, чековую книжку не подписывал, кроме как на получение банковских пластиковых карт. Бухгалтерскую и налоговую отчетность не подписывал. Договорами на оказание услуг с уполномоченным оператором связи для представления декларации по ТКС, получением ключей квалифицированной электронной подписи занимался фио Сведения, содержащиеся в декларациях организации ООО «организация изъята» по НДС за период своего (фио) руководства не может. Договоры, счета-фактуры, первичные документы (товарные накладные, акты выполненных работ, услуг с контр-агентами указанными в книгах покупках и книгах продаж ООО «организация изъята» не подписывал, основных покупателей (заказчиков) и основных подрядчиков, назвать не может. ООО «организация изъята» и ее руководитель ему (фио) не знакомы, какие работы выполняло, услуги оказывало, товары поставляло ООО «организация изъята» для организации ООО «организация изъята» ему (фио) неизвестно, адреса мест поставки товаров, либо объектов выполнения работ для ООО «организация изъята» также не известны. Документы ООО «организация изъята», свидетельствующие о взаимоотношениях с ООО «организация изъята», не подписывались; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 82-88) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым кто являлся инициатором создания ООО «организация изъята», с какой целью она создавалась, какими видами деятельности компания занималась, ей (Гречихиной) неизвестно. Оформлением документов и выписыванием доверенностей она (фио) не занималась, не получала никакого вознаграждения, своих данных не передавала, финансово-хозяйственную деятельность компании не осуществляла, расчетные счета не открывала. Она (фио) не имела ключей доступа от счетов Общества, никому не поручал ведение бухгалтерского и налоговой отчетностей. Подтвердить сведения, содержащиеся в организации ООО «организация изъята» по НДС за период своего руководства, она (фио) не может. ООО «организация изъята» ей (Гречихиной) не знакомо, документов о взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не подписывала; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 90-96) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым ООО «организация изъята» фио 3702204466 знакомо, являлась в ней генеральным директором, целью создания являлось ведение предпринимательской деятельности, она (фио) планировала заниматься различными строительными работами. Она (фио) могла выдавать доверенности на третьих лиц для представления ООО «организация изъята» и ее, как директора данной организации, создание организации было ее (фио) желанием. Юридический адрес был выдан по ее (фио) домашнему адресу, выбирала самостоятельно. В настоящее время ей неизвестна численность сотрудников, так как организация была продана. При регистрации организации она (фио) лично подписывала документы, при продаже долей, также лично предоставляла документы. Ключ ЭЦП был, но каким образом его получала, не помнит. Иные организационные моменты, связанные с деятельностью, ООО «организация изъята», не помнит; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 98-101) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым примерно в 2017 году поехал на заработки в адрес, однако в связи с тем, что не получилось, 3 дня жил на Ярославском вокзале, когда к нему (Миллиру) подошли двое неизвестных мужчин, которые представились фио и Виталием, Виталий предложил заработать и предложил оформить ИП или ООО на свое имя за сумма, на что он (фио) согласился ввиду тяжелого материального положения. фио и Виталий взяли копию его (фио) паспорта, а через день поехали в организацию, где оформили электронную подпись, всем оформлением занимался лично Виталий. Через день фио и Виталий забрали готовую электронную подпись, Виталий забрал ее себе, более он (фио) их не видел. О том, что на него (фио) открыта организация ООО «организация изъята» свидетель узнал 03.10.2025 от сотрудника полиции. Доверенности никому он (фио) не выдавал. За каждую встречу получал по сумма, всего встреч было три. Финансово-хозяйственную деятельность компании не осуществлял, расчетные счета не открывал. Он (Миллер) не имел ключей доступа от счетов Общества, никому не поручал ведение бухгалтерского и налоговой отчетностей. Подтвердить сведения, содержащиеся в организации ООО «организация изъята» по НДС за период своего руководства, он (Миллер) не может. ООО «организация изъята» ему (Миллеру) не знакомо, документов о взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не подписывал; - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 135-137) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым согласно которым он зарегистрирован и проживает с семьей по адресу: адрес. Указанную квартиру они с женой приобрели летом 2023 года у собственника по фамилии Гусейнова, иных данных которой фио не помнит, а договор купли-продажи не посмотрел. Также по указанному адресу были зарегистрированы члены ее семьи с фамилией Гусейновы. В настоящее время все они выписаны по судебному решению. фио, паспортные данные, фио не знает. Организацию ООО «организация изъята» фио 7722348488, фио не знает. Организацию ООО «организация изъята», фио не знает. Организацию ООО «организация изъята» фио 7722348488, фио не знает. Организацию ООО «организация изъята», фио не знает. - показаниями свидетеля фио, данными в ходе в ходе предварительного следствия (т. 4 л.д. 135-137) и оглашенными в ходе судебного разбирательства, согласно которым примерно в 2017 г. по предложению фио, трудоустроился в ООО «организация изъята» также на должность производителя работ, где фио также являлся генеральным директором и учредителем. ФИО3 ему (фио) знаком, однако какую руководящую должность он занимал в ООО «организация изъята», ему (фио) неизвестно. От фио он (фио) получал указания. Офис компании располагался по адресу: адрес. Примерно в феврале 2017 года к нему (фио) обратился учредитель ООО «организация изъята» фио с предложением открыть на имя его (фио) ИП с целью увеличения заработной платы, на что он (фио) согласился и учредил ИП и с февраля 2017 года регулярно, под каждый строительный объект подписывал с ООО «организация изъята» субподрядные договоры на выполнение работ. После учреждения ИП на его (фио) расчётный счёт поступало примерно сумма ежемесячно, часть этих денежных средств он (фио) раздавал наличными рабочим, находившимся у него в подчинении, остальную оставшуюся часть отдавал сметчице фио и передавал их. После увольнения из ООО «организация изъята» в 2020 году ИП просуществовало еще примерно месяц, а затем он (фио) его ликвидировал. он (фио) уволился из-за того, что поссорился с фио, так как фио стал обвинять его в краже приводов для вентиляционных клапанов на объекте. ИП Абдулгамидов фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио ему (фио) знакомы, поскольку являлись сотрудниками ООО «организация изъята». Примерно в феврале 2017 года фио собрал всех сотрудников в офисе ООО «организация изъята» и предложил оформить на себя ИП с целью увеличения заработной платы им и рабочим, находящимся у них в подчинении. Закупками и субподрядчиками занимался фио, на строительных объектах ООО «организация изъята» выполняло работы своими силами. Из поставщиков ООО «организация изъята» известен только ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты,ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, "ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ему (Данилову) не знакомы. Помимо показаний свидетелей, вина подсудимого подтверждается письменными материалами дела: - Решением № 18-06/5289 о привлечении ООО «организация изъята» фио 7714337789 к ответственности за совершение налогового правонарушения от 23.05.2023 года, согласно которого выявлена недоимка по уплате страховых взносов за период 2018-2020 гг., путем заключения договоров на выполнение работ с ИП фио фио данные изъяты, ИП ...фио фио 772576971583, ИП фио фио 645125874904, ИП фио...фио 400501084147, ИП фио фио 292006188203, ИП фио фио 503701955897, ИП фио фио 772350502300, ИП фио фио 771518632460, ИI1 фио фио 713600345093, ИП фио фио 053500555343, ИП фио...фио 771809674721,ИП фио фио 131002023230, ИП фио фио 131000766617, ИП фио фио 771523327912, ИП фио фио данные изъяты, которые фактически являлись сотрудниками ООО «организация изъята». По результатам выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» 23.05.2023 вынесено решение о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения № 18-06 5289 согласно которому недоимка по налогам и сборам составила сумма, в том числе по налогу на добавленную стоимость за 2018-2020 год в сумме сумма, а именно: за 1-й квартал 2018 года в размере сумма; за 2-й квартал 2018 года в размере сумма; за 3-й квартал 2018 года в размере сумма; за 4-й квартал 2018 года в размере сумма; за 1-й квартал 2019 года в размере сумма; за 2-й квартал 2019 года в размере сумма; за 3-й квартал 2019 года в размере сумма; за 4-й квартал 2019 года в размере сумма; за 1-й квартал 2020 года в размере сумма; за 2-й квартал 2020 года в размере сумма; за 3-й квартал 2020 года в размере сумма; за 4-й квартал 2020 года в размере сумма; налогу на доходы физических лиц за 2018-2020 год в сумме сумма, а именно: 2018 год в размере сумма, за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма; страховым взносам 2018-2020 год в сумме сумма, а именно: за 2018 год в размере сумма, за 2019 год размере сумма, за 2020 год в размере сумма (т. л.д.1 л.д. 81-250, т. 2 л.д. 1-250, т. 3 л.д. 1-88); - Копией деклараций ООО «организация изъята» фио 7714337789 (т. 5 л.д.211-250); - Заключением эксперта № 113/18/1-236н-25 от 13.11.2025, согласно которому включение в состав налоговых сведений по взаимоотношениям с организациями: ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ «ЭЛЬ-БРУС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет ООО «организация изъята» (данные изъяты) в размере сумма, в том числе по налоговым периодам: - адрес 2018 в сумме сумма; - адрес 2018 в сумме сумма: - адрес 2018 в сумме сумма; - адрес 2018 в сумме сумма; - адрес 2019 в сумме сумма; - адрес 2019 в сумме сумма; - адрес 2019 в сумме сумма; - адрес 2019 в сумме сумма - адрес 2020 в сумме сумма; - адрес 2020 в сумме сумма; - адрес 2020 в сумме сумма; - адрес 2020 в сумме сумма Согласно представленным документам, сумма не исчисленных к уплате в бюджет страховых взносов ООО «организация изъята» (данные изъяты) с переводов денежных средств на банковские счета ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 составила сумма, в том числе: - за 2018 в сумме сумма (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - сумма, на обязательное медицинское страхование - сумма, на обязательное пенсионное страхование - сумма); - за 2019 в сумме сумма (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - сумма, на обязательное медицинское страхование - сумма, на обязательное пенсионное страхование - сумма); - за 2020 в сумме сумма (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - сумма, на обязательное медицинское страхование - сумма, на обязательное пенсионное страхование - сумма) (т. 5 л.д. 20-105); - Протоколом выемки от 03.09.2025 г., согласно которому в служебном помещении ИФНС № 15 по адрес произведена выемка предметов и документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, в ходе которой изъято: коробка белого цвета, содержащая в себе документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, с прилагаемой описью к ним и общим объемом 653 листа (т. 4 л.д. 206-210); - Протоколом осмотра предметов от 21.11.2025 г., согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего выписки о движении денежных средств по счетам ООО «организация изъята», поступившего из ПАО «организация изъята» (т. 5 л.д. 121-142); - Протоколом осмотра предметов от 21.11.2025, согласно которому произведен осмотр компакт-дисков, содержащих выписки о движении денежных средств по счетам ООО «организация изъята», копию регистрационного дела, а также материалов выездной налоговой проверки, поступивших из ИФНС России № 15 по адрес изъят-178); - Протоколом осмотра предметов от 20.11.2025, согласно которому произведен осмотр компакт-диска, содержащего материалы выездной налоговой проверки ООО «организация изъята», поступившего из ИФНС России № 15 по адрес изъят-31); - Протоколом осмотра предметов от 20.11.2025 г., согласно которому произведен осмотр предметов и документов, изъятых в ходе выемки в ИФНС России № 15 по адрес, в ходе обысков в офисе ООО «организация изъята» и жилище фио, а также компакт-дисков, содержащих копии регистрационных дел фиктивных контрагентов ООО «организация изъята» (т. 7 л.д. 39-63); - Протоколом осмотра предметов от 24.11.2025 г., согласно которому произведен осмотр: компакт-диска, содержащего сведения об имуществе фио, поступившего из ИФНС России № 15 по адрес изъят-83). Оценивая и анализируя показания свидетелей обвинения суд им доверяет в части прямо относящейся к существу дела, учитывая, что допрошенные лица, будучи предупрежденными об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, давали подробные и последовательные показания относительно произошедших событий. Показания перечисленных лиц не содержат противоречий, которые могли бы повлиять на доказанность вины фио в совершении инкриминируемого ему преступного деяния, подтверждаются совокупностью доказательств, исследованных судом, поэтому суд признает их достоверными. Не установлено наличие у перечисленных лиц оснований для оговора фио Кроме того, сообщенные вышеназванными лицами обстоятельства полностью согласуются с письменными доказательствами, приведенными выше, а потому суд кладет их в основу приговора. Вопреки доводам защитника, касающихся их неосведомленности рода деятельности фио в ООО «организация изъята», занятия им должности полноправного руководителя общества, оснований полагать, что показания свидетелей являются недостоверными не имеется, свидетели в ходе допроса на судебном заседании и предварительном следствии сообщили об известных им обстоятельствах, свидетели фио и фио пояснили в судебном заседании, что фио являлся номинальным генеральным, фактических функций не осуществлял, при этом свидетель фио показал, что в офисе фио никогда не видел. Показания подсудимого фио о том, что он был номинальным руководителем ООО «организация изъята», в его обязанности входило исключительно подписание документов, которые он подписывал, не глядя, не вникая в их суть, умысла на совершение преступления не имел, судом признаются несостоятельными, поскольку в ходе судебного следствия установлено и доказано, что фио, являясь генеральным директором организации, действуя с прямым умыслом, понимал противоправность своих действий, обладал достоверными сведениями об отсутствии реальных финансово-хозяйственных отношений с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», действовал с целью совершения уклонения от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята», создавал видимость законности сделок с указанными контрагентами, хотя фактически указанные сделки являлись фиктивными, и осознавал при этом, что его умышленные действия неизбежно повлекут причинение ущерба государству в виде недополученных бюджетом средств. Оценивая показания подсудимого фио, суд признает их достоверными в той части, в которой они согласуются с материалами дела, к показаниям подсудимого в остальной части, в том числе о своей неосведомленности относительно деятельности ООО «организация изъята» в части фиктивности заключения сделок, суд относится критически и не доверяет им, расценивает их как избранный подсудимым способ защиты от предъявленного обвинения. Доводы подсудимого об отсутствии в его действиях состава преступления ввиду не получения личной материальной выгоды от уклонения налогов номинально возглавляемой им организации адрес, судом отвергаются ввиду следующего. ФИО3 занимал должность генерального директора ООО «организация изъята», осуществлял руководство организацией на принципах единоначалия, за что получал заработную плату, не оспаривал факт подписания уже готовых первично-бухгалтерских документов и договоров, т.е. непосредственно выполнял объективную сторону преступления, имея возможность отказаться от его совершения. Из представленных и исследованных в ходе судебного разбирательства документов следует, что в отношении ООО «организация изъята» была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой было установлено, что указанная организация в период 01.01.2018 по 31.12.2020, имела взаимоотношения с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», которые имели признаки «технических» организаций, при этом в указанный период времени фактическими руководителями в разные периоды являлись Никифорова и Шерифова, с вышеназванными компаниями ООО «организация изъята» заключило фиктивные договоры на оказание услуг, сделок и выполнение работ, где генеральными директорами являлись различные лица. При этом, анализ представленных документов, счетов-фактур, книг-продаж и актов показывает, что по указанным организациям работы, сделки и услуги не оказывались. Таким образом, контрольными мероприятиями, проведенными в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что основной целью ООО «организация изъята» по заключению сделок с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Грандстрой», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Крафт», ООО «организация изъята», «Виварто», ООО «организация изъята», «Технотрейд», ООО «организация изъята», «Инжстройпроект», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» явилось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой выгоды. При этом, не были исполнены сделки с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Грандстрой», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Крафт», ООО «организация изъята», «Виварто», ООО «организация изъята», «Технотрейд», ООО «организация изъята», «Инжстройпроект», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а использовали формальный документооборот в целях заявления налоговых вычетов. Указанные действия привели к нарушению требований Налогового кодекса РФ. При этом, налоговым органом, установлены факты того, что часть вышеуказанных организаций реальной хозяйственной деятельности не осуществляли, а указанные директора организаций таковыми фактически не являлись. По результатам выездной налоговой проверки был составлен Акт выездной налоговой проверки и вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «организация изъята». При этом, законность данного решения подтверждена тем, что оно не обжаловалось и вступило в законную силу. Согласно показаниям свидетеля фио, проводилась выездная налоговая проверка в отношении ООО «организация изъята». По итогу проверки выявлен факт фиктивности взаимоотношений ООО «организация изъята» по заключению договоров с компаниями ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Грандстрой», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Крафт», ООО «организация изъята», «Виварто», ООО «организация изъята», «Технотрейд», ООО «организация изъята», «Инжстройпроект», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а также выявлен факт неуплаты налога на добавленную стоимость с указанными организациями за 2018-2020 годы и в связи с чем вынесено решение о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за налоговые правонарушения. Также в ходе выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» выявлена недоимка по уплате страховых взносов за период 2018-2020 гг., путем заключения договоров на выполнение работ с ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио, которые фактически являлись сотрудниками ООО «организация изъята». Указанное подтверждается показаниями свидетелей Абдулгами дова А.А., фио, фио, фио, фио, фио, которые подтвердили, что по предложению фио оформили на себя ИП, получали за что денежное вознаграждение и оформляли регулярно, под каждый строительный объект подписывал с ООО «организация изъята» субподрядные договоры на выполнение работ. Анализируя письменные материалы дела, суд отмечает, что они составлены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, не противоречат требованиям ст. 74 УПК РФ, а потому принимаются судом, как доказательства по делу. Все процессуальные документы, приведенные выше, вопреки доводам стороны защиты, составлены в строгом соответствии с требованиями закона, облечены в надлежащую процессуальную форму, в необходимых случаях, с участием понятых, которые удостоверили своими подписями в соответствующих протоколах факт проведения того или иного следственного действия, и правильность его отражения в протоколе, и объективно фиксируют фактические данные. Все следственные действия были произведены надлежащими должностными процессуальными лицами, в пределах их компетенции, в соответствии с требованиями закона, а в ряде случаев после получения судебного решения в порядке ст. 165 УПК РФ. Каких-либо существенных нарушений требований уголовно-процессуального закона, вопреки доводам стороны защиты, при проведении следственных действий, оказание какого-либо воздействия на участвующих лиц в ходе проведения следственных действий, следственным органом допущено не было. По результатам проведенных следственных действий были составлены соответствующие протоколы, которые были прочитаны и подписаны участвующими лицами, при этом участвующим лицам была предоставлена возможность внести замечания, заявления, дополнения по поводу зафиксированного в протоколы, и проведенных следственных действий. Таким образом, суд, вопреки доводам стороны защиты, все доказательства, приведенные выше признает полученными в соответствии с требованиями закона, а доводы стороны защиты несостоятельными. Заключение экспертов по результатам проведённых по делу исследований оценено судом в совокупности с другими имеющимися доказательствами, на основании которых суд пришёл к обоснованному выводу о совершении подсудимым указанного преступления. Вышеуказанные экспертизы произведены на основании постановлений следователя, вынесенных в соответствии с положениями уголовно-процессуального закона. Заключения экспертов отвечают требованиям ст. 204 УПК РФ, содержат полные ответы на все поставленные вопросы, ссылки на примененные методики и другие необходимые данные, в частности, сведения об источнике предоставления данных для экспертного исследования, заверенные подписями экспертов записи, удостоверяющие то, что им разъяснены права и обязанности, предусмотренные ст. 57 УПК РФ, и они предупреждены об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных заключений. Нарушений методических рекомендаций и требований действующего законодательства при проведении экспертиз допущено не было. Представленных на исследование материалов дела было достаточно для ответов на поставленные перед экспертами вопросы. Все обстоятельства, имеющие значение для проведения исследований, были экспертами учтены. Оснований сомневаться в объективности, научной обоснованности, полноте проведенных по делу экспертиз у суда не имелось. Нарушений УПК РФ и Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», которые могли повлиять на содержание выводов экспертов, не допущено. Ряд свидетелей, допрошенных в ходе судебного заседания, а также чьи показания были оглашены в ходе судебного заседания, на показания которых ссылается сторона защиты как на доказательства невиновности подсудимого в совершении данного им преступления, так как никто из свидетелей не указывал, что фио давал им какие-либо указания, противоречащие их должностной инструкции, не являются таковыми, поскольку эти свидетели-сотрудники ООО «организация изъята» указали об общих положениях деятельности Общества и не были осведомлены о преступной схеме уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, реализованной ФИО3 группой лиц по предварительному сговору. При этом, указание стороны защиты на то, что в ходе предварительного расследования и судебного разбирательства не были допрошены все руководители фиктивных организаций и бенефициары ООО «организация изъята», сотрудников бухгалтерии не свидетельствует о неполноте предварительного расследования и судебного разбирательства, не является подтверждением реальности договорных и деловых взаимоотношений между данными организациями и ООО «организация изъята». Не привлечение к уголовной ответственности фио, действия которого, по мнению защиты, были аналогичны действиям подсудимого, в данном случае не может свидетельствовать об отсутствии умысла по совершению уклонения от уплаты налогов и страховых взносов со стороны подсудимого, поскольку из показаний свидетеля фио следует, что при руководстве ООО «организация изъята» решения принимались фио и фио, при этом, в данном случае отсутствие процессуально-оформленного документа по данному поводу в виде постановления об отказе в возбуждении уголовного дела в отношении фио не является существенным нарушением требованием уголовно-процессуального законодательства, поскольку указанные выводы изложены следственным органом итоговом обвинении и обвинительном заключении по настоящему уголовному делу. Несмотря на утверждения стороны защиты, данных, свидетельствующих о незаконном возбуждении уголовного дела, об использовании в процессе доказывания вины подсудимого недопустимых доказательств, искусственном создании органом уголовного преследования доказательств обвинения либо их фальсификации, нарушении прав подсудимого на стадии предварительного расследования, в материалах дела не имеется и в суд не представлено. Суд отклоняет как несостоятельные доводы стороны защиты о том, что подлежат исключению из числа доказательств документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС № 15 по адрес, изъятых неуполномоченным должностным лицом, поскольку выемка указанных документов была произведена на основании соответствующих запросов заместителя руководителя СУ по адрес ГСУ СК России по адрес фио, который в силу ст. 39 УПК РФ обладает аналогичными полномочиями как и руководитель следственного органа, производя предварительное следствие в полном объеме, обладая при этом полномочиями следователя, помимо изложенного, сторона защита могла обжаловать решения и действия (бездействие) должностных лиц в связи с их полномочиями на осуществление уголовного преследования в порядке ч. 1 ст. 125 УПК РФ. Предварительное расследование по делу проведено компетентным органом, в рамках предоставленных нормами УПК РФ полномочий, с соблюдением требований ст. ст. 151, 152 УПК РФ. Уголовное дело возбуждено надлежащим должностным лицом и в соответствие с требованиями 146 УПК РФ, при этом соединение уголовных дел произведено соответствующими вышестоящими руководителями следственных органов. Кроме того, в материалах уголовного дела содержится определение Арбитражного суда адрес от 01.10.2024 № А40-182283/24-59-542«Б», согласно которому производство по делу по заявлению ИФНС России № 15 по адрес о признании несостоятельным (банкротом) ООО «организация изъята» прекращено в связи с отсутствием у должника имущества, достаточных для возмещения расходов по делу о банкротстве. Согласно ст. 90 УПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда, принятым в рамках арбитражного судопроизводства, признаются судом без дополнительной проверки. При этом суд принимает во внимание, что в соответствии с постановлением Конституционного Суда РФ от 21.12.2011 № 30-П, принятые в порядке гражданского судопроизводства и вступившего в законную силу решения судов по гражданским делам не могут рассматриваться как предрешающие выводы суда при осуществлении уголовного судопроизводства о том, содержит ли деяние признаки преступления, а также о виновности обвиняемого, которые должны основываться на всей совокупности доказательств по уголовному делу, в том числе не исследованных ранее при разбирательстве гражданского дела. В соответствии с п. 26 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» доказательствами, подтверждающими наличие или отсутствие в содеянном признаков составов налоговых преступлений, могут быть в том числе налоговые декларации (расчеты), другие необходимые для исчисления и уплаты налогов, сборов, страховых взносов документы, акты налоговых проверок, заключение эксперта, материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах иных уполномоченных органов. Также необходимо учитывать вступившие в законную силу решения арбитражных судов, судов общей юрисдикции, постановленные в иных видах судопроизводства, имеющие значение по делу. Фактические обстоятельства, установленные в таких судебных решениях, сами по себе не предопределяют выводы суда о виновности лица в совершении преступления. Так, в материалах уголовного дела, помимо вышеуказанного решения Арбитражного суда адрес от 01.10.2024, содержатся доказательства, необходимые для установления наличия либо отсутствия в действиях фио признаков состава преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, а именно: протоколы осмотров предметов и документов, содержащих сведения налоговых деклараций и иных документов финансово-хозяйственной деятельности как ООО «организация изъята», так и спорных контрагентов ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Грандстрой», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Крафт», ООО «организация изъята», «Виварто», ООО «организация изъята», «Технотрейд», ООО «организация изъята», «Инжстройпроект», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; а также приисканных с целью уклонения от страховых взносов ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио, протоколы осмотров документов, содержащих акт и решение выездной налоговой проверки, проведенной налоговым органом в отношении ООО «организация изъята»; показания свидетелей, а также заключение эксперта. Сам же факт включения в налоговые декларации недостоверных сведений установлен на основании совокупности иных доказательств, исследованных в ходе судебного заседания и полученных органом следствия до назначения и проведения экспертизы, а именно исходя из полученных в ходе налоговых проверок в отношении ООО «организация изъята» сведений, иных полученных в ходе предварительного расследования и перечисленных в приговоре суда доказательств, свидетельствующих явно о том, что вышеуказанные контрагенты и ИП хотя и обладали всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, но фактически не осуществлявшими реальной финансово-хозяйственной деятельности, а соответственно не выполняли в действительности каких-либо работ, поставок по договорам с ООО «организация изъята». Таким образом, все документы о хозяйственно-финансовых взаимоотношениях ООО «организация изъята» указанными контрагентами были составлены с целью придания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных организаций, введения в заблуждение налоговых органов о их деятельности и объемах фактически произведенных затрат. Кроме того с целью увеличения зарплатного фонда и уклонения от уплаты страховых взносов обеспечили произведение выплат на основании платежных поручений на перечисление денежных средств на расчетные счета индивидуальных предпринимателей, являющихся работниками ООО «организация изъята» с целью выплаты заработной платы, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений. При этом, исходя из положений ст. 172 НК РФ, обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике, поскольку именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, перечисленных поставщикам, однако в ходе проведенных налоговых проверок никаких иных первичных документов, подтверждающих обоснованность понесенных затрат в целях исчисления налогов на добавленную стоимость и прибыль, за исключением тех, которые фактически следует считать фиктивными, не представлено, как не представлено и в ходе предварительного и судебного следствия. При таких обстоятельствах, у суда отсутствуют объективные основания не доверять заключению эксперта и, следовательно, нет оснований считать данное заключение эксперта недопустимым доказательством, полученным с нарушением требований УПК РФ. С учетом изложенного, пределов и предмета доказывания, каких-либо оснований для проведения иных экспертных исследований, в том числе и по основаниям, излагаемым стороной защиты в ходе судебного заседания, суд не усматривает, а совокупность представленных и перечисленных в приговоре доказательств является достаточной и позволяющей прийти к выводу о доказанности вины фио в совершении инкриминируемого ему преступления. Согласно п. 1 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.12.2024 № 39 «О практике применения судами норм уголовно-процессуального кодекса РФ, регламентирующих основания и порядок возвращения уголовного дела прокурору» возвращение уголовного дела прокурору имеет своей целью устранение таких препятствий его рассмотрения судом, которые исключают возможность постановления законного, обоснованного и справедливого приговора или иного итогового судебного решения по делу и не могут быть устранены в судебном разбирательстве. С учетом того, что возвращение уголовного дела прокурору затрагивает право на доступ к правосудию и его осуществление без неоправданной задержки, решение об этом принимается судом лишь при наличии оснований, предусмотренных ст. 237 УПК РФ. Таким образом, учитывая вышеизложенные обстоятельства и отсутствие не устранимых в судебном разбирательстве и исключающих возможность постановления законного, обоснованного и справедливого приговора или иного итогового судебного решения по делу препятствий для рассмотрения уголовного дела судом, суд приходит к выводу об отсутствии законных оснований для удовлетворения ходатайства защитника о возвращении уголовного дела прокурору в порядке, предусмотренном ст. 237 УПК РФ. Вопреки доводам стороны защиты, описание деяний, признанных судом доказанными, содержит все необходимые сведения о месте, времени, способе их совершения, форме вины, целях, наступивших последствиях и об иных данных, позволяющих судить о событии преступления, причастности к ним фио, его виновности и роли в реализации преступного умысла, которые достаточны для правильной правовой оценки содеянного. Учитывая все изложенное в совокупности, суд квалифицирует действия подсудимого фио по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ), поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, и страховых взносов, подлежащих уплате организацией – плательщиком страховых взносов, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. При этом, суд квалифицирует действия подсудимого по указанной статье в редакции в редакции Федерального закона от 06 апреля 2024 года № 79-ФЗ, поскольку данным законом в примечание № 1 к ст. 199 УК РФ были внесены изменения, улучшающие положение подсудимого, что в силу ст. 10 УК РФ влечет за собой необходимость квалификации действий фио в редакции данного Федерального закона. Об умысле подсудимого на совершение организации уклонения от уплаты налогов, свидетельствует, что обстоятельство, что ФИО3, фактически выполняя обязанности руководства ООО «организация изъята», являлся участником данной Организации, с 01.01.2018 по 26.08.2021, имея умысел на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», принял решение организовать и исполнять уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», в особо крупном размере, для чего совместно с фио разработали план совершения преступления для последующего уклонения от уплаты налога и страховых взносов на добавленную стоимость с ООО «организация изъята», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, расчеты по страховым взносам за расчетные периоды 2018, 2019, 2020 годы заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, а также выплат в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования в рамках трудовых отношений, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму в размере сумма При этом, указанная сумма налога на добавленную стоимость, а также сумма страховых взносов, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий фио и фио, были совершены с целью незаконного личного обогащения, и не были уплачены в бюджет в установленный законом срок. Под включением в налоговую декларацию (расчет) или в иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов, сборов, страховых взносов. Включение в налоговую декларацию (расчет) или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). Согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ (часть 1) страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. В соответствии с ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (часть 2) уплачивать страховые взносы обязан страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованного лица. Для организаций уголовная ответственность наступает при неуплате страховых взносов в сумме более сумма в течении последних трех финансовых лет. Так, ФИО3, имея умысел на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов в особо крупном размере с возглавляемой ими организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, заключил от лица ООО «организация изъята» договоры с ИП Абдулгамидов фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП ...фио, ИП фио, ИП фио, ИП фио, ИП Имамов фио с целью увеличения зарплатного фонда и уклонения от уплаты страховых взносов обеспечили произведение выплат на основании платежных поручений на перечисление денежных средств. Квалифицирующий признак совершения преступления «группой лиц по предварительному сговору» нашел свое подтверждение в судебном заседании, так как судом объективно установлено, что действия фио наравне с фио были объединены единым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при этом их действия были взаимосвязаны и согласованны, каждый выполнял отведенную ему роль при совершении преступления. Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании, так как судом объективно установлено, что своими действиями ФИО3 совершил уклонение от уплаты налогов и страховых взносов на общую сумму сумма, что согласно примечанию 1 к ст. 199 УК РФ, является особо крупным размером. Размер причиненного ущерба на общую сумму сумма подтверждается выводами заключения экономической судебной экспертизы № 113/18/1-236н-25 от 13.11.2025г., а также иными исследованными доказательствами. Судом изучено психическое состояние подсудимого фио Оценивая поведение фио в судебном заседании, отсутствие фактов постановки на учет к психиатру, учитывая тот факт, что в судебном заседании подсудимый ведет себя адекватно, в судебном заседании подсудимый занимал активную позицию защиты, сомнений в его психическом состоянии у суда не возникает, в связи с чем суд признает его вменяемым в отношении содеянного и подлежащим ответственности в соответствии со ст. 19 УК РФ. При назначении наказания ФИО3 суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, характер и степень фактического участия при совершении преступления, его значение для достижения целей преступления. Так, суд учитывает, что ФИО3 ранее не судим, на учете в НД и ПНД не состоит, работает, оказывает помощь совершеннолетним детям, супруге, отцу супруги, страдающему хроническими заболеваниями, являющемуся инвалидом второй группы, занимается благотворительностью, положительно характеризуется по месту жительства и работы, учитывает состояние здоровья подсудимого, наличие у него хронических заболеваний, а также иные обстоятельства. Смягчающими наказание обстоятельствами суд признает оказание помощи совершеннолетним детям, супруге, отцу супруги, страдающему хроническими заболеваниями, являющемуся инвалидом второй группы, наличие положительной характеристики с места жительства и работы, состояние здоровья подсудимого, наличие у него хронических заболеваний, - в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, суд не усматривает. Учитывая характер и степень общественной опасности содеянного ФИО3, все данные о его личности, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, материальное положение подсудимого, а также смягчающие и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, суд считает, что исправление фио может быть достигнуто лишь при назначении ему наказания в виде лишения свободы, при этом, с учетом данных о личности подсудимого, фактических обстоятельств и общественной опасности совершенного преступления, суд считает возможным применить в отношении него положения ст. 73 УК РФ. Одновременно с этим, суд, принимая во внимание вышеизложенные обстоятельства, полагает возможным не назначать ФИО3 дополнительные виды наказания, предусмотренные санкцией статьи. Кроме того, учитывая конкретные обстоятельства совершения преступления и данные о личности фио суд полагает возможным сохранить последнему условное осуждение по приговору Химкинского городского суда адрес от 15.12.2025 года и исполнять его самостоятельно. При назначении наказания подсудимому суд руководствуется положениями ст.ст. 6, 60, 67 УК РФ. Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом преступления, личностью подсудимого, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, суд не усматривает, в связи с чем не находит оснований для применения в отношении него положений ст. 64 УК РФ. При этом, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание фио, учитывая фактические обстоятельства совершенного им преступления, степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения, согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, категории преступления на менее тяжкую. Разрешая заявленный к подсудимому гражданский иск, суд принимает во внимание следующее. Конституционным Судом РФ выявлен такой конституционно-правовой смысл статьи 15 и пункта 1 статьи 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и Уголовно-процессуального кодекса РФ, который исключает возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве. С учетом изложенного, заявленный по делу гражданский иск прокуратурой адрес о возмещении причиненного ущерба требует проведения дополнительных расчетов и привлечения к делу соответчиков, в связи с чем подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства. Арест на имущество, а именно на жилое помещение и денежные средства, принадлежащие ФИО3, суд сохраняет до разрешения указанного вопроса при рассмотрении искового заявления в порядке гражданского судопроизводства. Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении суд считает возможным оставить без изменения. Вещественными доказательствами суд считает распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ. На основании изложенного, и руководствуясь ст.ст.304, 307-309, 316-317 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: Признать ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.2 ст.199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 01 (один) год 06 (шесть) месяцев. На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком в течение 01 (одного) года 06 (шести) месяцев. Обязать ФИО3 в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; являться на регистрацию в уголовно-исполнительную инспекцию 1 раза в месяц в дни, установленные инспекцией. Меру пресечения ФИО3 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу оставить прежней, после вступления приговора в законную силу – отменить. Приговор Химкинского городского суда адрес от 15 декабря 2025 г.- оставить на самостоятельное исполнение. Признать за Прокурором адрес право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Арест на имущество: арест на имущество фио: денежные средства, находящиеся на расчетных счетах: -данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты открытых в адрес; -данные изъяты, данные изъяты открытых в ПАО «организация изъята»; -данные изъяты, данные изъяты, открытых в адрес; -№ данные изъяты, открытом в ПАО «организация изъята». недвижимое имущество фио: - жилое помещение (кадастровый номер: 77:09:0001008:8437, кадастровая стоимость помещения сумма, расположенное по адресу: адрес – сохранить до разрешения указанного вопроса при рассмотрении искового заявления в порядке гражданского судопроизводства. В соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства: - предметы и документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России №15по адрес, находящиеся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела на протяжении всего срока хранения последнего; - Картонная коробка бело-зеленого цвета, содержащая материалы выездной налоговой проверки и копию регистрационного дела ООО «организация изъята», изъятые в ходе выемки в ИФНС России № 15 по адрес; Компакт-диск № «CD-R 80 CWLHT-1744 DC01»; Компакт-диск № «hcS307195747Н13»; Компакт-диск № «hcS307195747G13»; Компакт-диск № «H3177CK111 20681 D1»; Компакт-диск № «R-80-69-11-39»; Компакт-диск № «LH3184 CE10091695D1»; Компакт-диск № «A4240927070629»; Компакт-диск № «CD-R80 CWLHT-1744 DW40»; Компакт-диск № «H190521»; Компакт-диск № «DR5F60-PW104»; Компакт-диск № «CD-P 80 CWLHT-1744 DE43»; Компакт-диск № «H3178 D117090 365 D4»; Компакт-диск № «2347 52 R A 16256»; Компакт-диск № «CD-R 80 CWLHT-1744 EB13»; Компакт-диск № «PR25014-P16»; Компакт-диск № «ZE6369-DVR-T47D»; Компакт-диск № «PR25014-P16»; Компакт-диск № «CD-R 80 CWLHT-1744 DB72»; Компакт-диск № «PR25014-P16»; Компакт-диск № «LH6157DL 192107 22 6»; Компакт-диск № «049010709005209»; Компакт-диск № «08B2240922060820»; Компакт-диск № «08B424022060827»; Компакт-диск № «RFD80M-79243»; Компакт-диск № «hDX408180419A06»; Компакт-диск № «H190521 CDR UG 80E», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ по адрес ГСУ СК России по адрес по вступлении приговора в законную силу – возвратить по принадлежности в ИФНС России № 15 по адрес. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Останкинский районный суд адрес в течение 15 суток со дня постановления приговора. Осужденному разъясняется право участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо сообщить в апелляционной жалобе либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. Осужденный также вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем сообщить в суд, постановивший приговор, в письменном виде. Судья ФИО18