Уклонение от уплаты налогов организацией

ПРИГОВОР Именем Российской Федерации г. Москва 12 ноября 2025 года Никулинский районный суд г. Москвы в составе судьи ФИО135, при секретаре ФИО82, с участием государственного обвинителя – помощника Никулинского межрайонного прокурора г. Москвы ФИО166, подсудимых ФИО85, ФИО186, ФИО83, ФИО21, защитников – адвокатов ФИО26, ФИО84, ФИО136, ФИО137, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО85, персональные данные, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 30, ч.5 ст. 291, ч.4 ст. 159, п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ, ФИО186, персональные данные, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, ФИО83, персональные данные, обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159, ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, ФИО21, персональные данные, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, УСТАНОВИЛ: ФИО85 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Так, 10 июня 2011 года Общество с ограниченной ответственностью «Бургеоком» (далее – ООО «организация изъята», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1113455002539, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403028580, и в период с 26 января 2015 года по 28 августа 2022 года состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области), расположенной по адрес изъят, а с 29 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят, пом. 1. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Фактический адрес изъят-98. На основании решения № 3 Единственного участника ООО «организация изъята» ФИО85 от 27 июня 2017 года и приказа № БГЛ-5 от 27 июня 2017 года обязанности директора ООО «организация изъята» возложены на ФИО85, который в занимаемой должности состоит до настоящего времени. Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. На основании ст. 143 НК РФ ООО «организация изъята» в период 2018-2020 года являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС). В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров и работ на территории Российской Федерации. Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров и работ определяется как стоимость этих товаров и работ. Согласно ст. 163 налоговый период устанавливается как квартал, а на основании п.3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07 июля 2003 года № 117-ФЗ) налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. В соответствии с п.3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03 августа 2018 года № 303-ФЗ) налогообложение с 01 января 2019 года производится по налоговой ставке 20 процентов. Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат – день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров и выполнения работ. В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров и работ налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров, работ обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров, работ соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров, работ, исчисляется по каждому виду этих товаров, работ как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов). В соответствии с п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров, работ на территории Российской Федерации. Согласно п.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров и работ. В соответствии с п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в редакции Федерального закона 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения, в том числе для собственных нужд, работ за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно ст. 54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. В силу ст.ст. 7, 19 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» директор ООО «организация изъята» ФИО85, как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов. Примерно в январе 2018 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, проанализировав результаты планируемой финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем подлежащих исчислению и уплате ООО «организация изъята» в бюджет Российской Федерации налогов, руководитель данного общества ФИО85 в целях извлечения большей прибыли от деятельности организации решил незаконно сократить расходы предприятия по уплате обязательных налоговых платежей, для чего использовать реквизиты и расчетные счета сторонних предприятий, на которые планировал отвлечь значительный объем налоговой нагрузки, в части неправомерного применения налоговых вычетов при уплате налога на добавленную стоимость. В силу опыта ФИО85 знал, что прибыль организации формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами, а, привлекая для осуществления поставок товаров компании и физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, он, как руководитель общества, по указанным взаимоотношениям не вправе на законных основаниях применять налоговые вычеты по НДС. В связи с этим, примерно в январе 2018 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, ФИО85 решил создать видимость поставки товаров якобы плательщиками НДС, то есть получить формальную возможность для правомерного применения налоговых вычетов по НДС, для чего использовать реквизиты приисканных им при неустановленных следствием обстоятельствах лжепредприятий, на которые планировал отвлечь значительный объем налоговой нагрузки ООО «организация изъята», таким образом, минимизировав долю уплачиваемых последним налогов, в результате чего у ФИО85 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере. Действуя в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, реализуя вышеуказанную преступную схему, ФИО85, примерно в январе 2018 года приискал, при неустановленных следствием обстоятельствах и месте, реквизиты и светокопии учредительных данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО ТД «Эксклюзив» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), не имеющих трудовых ресурсов, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, для создания видимости договорных отношений по приобретению товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ) с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений, без осуществления реальных сделок. Реализуя свой преступный умысел, 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталов 2020 года, более точный временной промежуток следствием не установлен, ФИО85, действуя умышленно из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов в бюджет Российской Федерации в особо крупном размере и желая их наступления, будучи осведомленным о том, что поставленные в адрес ООО «организация изъята» товары, оформленные от имени ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», в действительности последними не поставлялись, с целью неправомерного получения налоговых вычетов, находясь в офисе ООО «организация изъята», расположенном по адрес изъят-98, давал устные указания, неосведомленной о его преступных намерениях главному бухгалтеру ООО «организация изъята» ФИО138, в период сдачи отчетности по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, на основании представленных им фиктивных документов отражать в бухгалтерском учете ООО «организация изъята» якобы имевшие место финансово-хозяйственные взаимоотношения Общества с вышеназванными лжепредприятиями. С учетом указанных документов ФИО138, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО85 в части указанных организаций, находясь в период 1, 2, 3, 4 кварталов 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталов 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталов 2020 года в офисе ООО «организация изъята», расположенном по адрес изъят-98, вела бухгалтерский и налоговый учеты ООО «организация изъята», в том числе формировала книги покупок и продаж за 2018, 2019 и 2020 годы, а также составляла налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, в которых отражала ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании документов, оформленных: ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 321 от 01 марта 2018 года на сумму 24 564 591 рубль, в том числе НДС – 3 747 141 рубль; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 263 от 07 марта 2018 года на сумму 4 997 418 рублей, в том числе НДС – 762 318 рублей; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 1804060012 от 06 апреля 2018 года на сумму 8 879 759 рублей 60 копеек, в том числе НДС – 1 354 540 рублей; - № 1804270009 от 27 апреля 2018 года на сумму 7 592 236 рублей 82 копейки, в том числе НДС – 1 158 138 рублей; - № 1806080008 от 08 июня 2018 года на сумму 7 948 244 рубля, в том числе НДС – 1 212 444 рубля; - № 1806200013 от 20 июня 2018 года на сумму 8 008 719 рублей, в том числе НДС – 1 221 669 рублей; - № 1806280014 от 28 июня 2018 года на сумму 15 999 915 рублей, в том числе НДС – 2 440 665 рублей; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 27 от 02 июля 2018 года на сумму 6 689 207 рублей 05 копеек, в том числе НДС – 1 020 388 рублей; - № 47 от 05 июля 2018 года на сумму 1 820 704 рубля 60 копеек, в том числе НДС – 277 735 рублей; - № 147 от 20 июля 2018 года на сумму 10 982 260 рублей, в том числе НДС – 1 675 260 рублей; - № 243 от 03 августа 2018 года на сумму 9 097 918 рублей, в том числе НДС – 1 387 818 руб.; - №349 от 20 августа 2018 года на сумму 11 344 225 руб., в том числе НДС – 1 730 475 рублей; - № 477 от 07 сентября 2018 года на сумму 7 423 427 рублей 20 копеек, в том числе НДС – 1 132 387 рублей; - № 569 от 21 сентября 2018 года на сумму 7 732 917 рублей 60 копеек, в том числе НДС – 1 179 598 рублей; - № 1280 от 03 октября 2018 года на сумму 8 459 782 рубля 09 копеек, в том числе НДС – 1 290 475 рублей; - № 1691 от 12 ноября 2018 года на сумму 13 023 164 рубля 40 копеек, в том числе НДС – 1 986 584 рубля; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 2 от 21 декабря 2018 года на сумму 11 764 706 рублей 20 копеек, в том числе НДС – 1 794 616 рублей; - № 61 от 10 января 2019 года на сумму 11 428 572 рубля, в том числе НДС – 1 904 762 рубля; ● от ООО ТД «Эксклюзив» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 85 от 05 февраля 2019 года на сумму 11 885 718 рублей, в том числе НДС – 1 980 953 рубля; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 94 от 10 января 2019 года на сумму 4 553 344 рубля 80 копеек, в том числе НДС – 757 391 рубль; - № 354 от 05 февраля 2019 года на сумму 1 017 600 рублей, в том числе НДС – 169 600 рублей; - № 555 от 25 февраля 2019 года на сумму 5 530 320 рублей, в том числе НДС – 921 720 рублей; - № 694 от 11 марта 2019 года на сумму 5 880 984 рубля, в том числе НДС – 980 164 рубля; - № 734 от 15 марта 2019 года на сумму 4 768 872 рубля, в том числе НДС – 794 812 рублей; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 6606 от 25 апреля 2019 года на сумму 15 797 304 рубля, в том числе НДС – 2 632 884 рубля; - № 7608 от 14 июня 2019 года на сумму 5 014 890 рублей, в том числе НДС – 835 815 рублей; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 6103 от 04 апреля 2019 года на сумму 4 786 165 рублей 49 копеек, в том числе НДС – 797 694 рубля; - № 6407 от 17 апреля 2019 года на сумму 5 957 656 рублей 80 копеек, в том числе НДС – 992 943 рубля; - № 6738 от 06 мая 2019 года на сумму 4 716 246 рублей, в том числе НДС – 786 041 рубль; - № 6903 от 15 мая 2019 года на сумму 9 745 884 рубля, в том числе НДС – 1 624 314 рублей; - № 7173 от 27 мая 2019 года на сумму 4 232 268 рублей, в том числе НДС – 705 378 рублей. ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 11007 от 01 июля 2019 года на сумму 7 825 194 рубля 89 копеек, в том числе НДС – 1 304 199 рублей; - № 11082 от 08 июля 2019 года на сумму 7 773 300 рублей, в том числе НДС – 1 295 550 рублей; - № 11217 от 19 июля 2019 года на сумму 9 021 604 рубля 80 копеек, в том числе НДС – 1 503 601 рубль; - № 11322 от 30 июля 2019 года на сумму 6 009 164 рубля 40 копеек, в том числе НДС – 1 001 527 рублей; - № 11398 от 06 августа 2019 года на сумму 8 105 012 рублей 40 копеек, в том числе НДС – 1 350 835 рублей; - № 11547 от 20 августа 2019 года на сумму 6 826 008 рублей, в том числе НДС – 1 137 668 рублей; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 14 от 02 октября 2019 года на сумму 6 739 890 рублей, в том числе НДС – 1 123 315 рублей; - № 30 от 04 октября 2019 года на сумму 4 077 958 рублей 08 копеек, в том числе НДС – 679 660 рублей; - № 75 от 10 октября 2019 года на сумму 14 644 098 рублей, в том числе НДС – 2 440 683 рубля; - № 325 от 20 ноября 2019 года на сумму 5 146 728 рублей, в том числе НДС – 857 788 рублей; - № 383 от 29 ноября 2019 года на сумму 6 480 900 рублей, в том числе НДС – 1 080 150 рублей; - № 422 от 06 декабря 2019 года на сумму 7 320 950 рублей 40 копеек, в том числе НДС – 1 220 158 рублей; - № 479 от 16 декабря 2019 года на сумму 4 545 300 рублей, в том числе НДС – 757 550 рублей; - № 40 от 10 января 2020 года на сумму 1 349 352 рубля, в том числе НДС – 224 892 рубля; - № 57 от 13 января 2020 года на сумму 7 348 572 рубля 80 копеек, в том числе НДС – 1 224 762 рубля; - № 198 от 27 января 2020 года на сумму 8 776 182 рубля, в том числе НДС – 1 462 697 рублей; - № 278 от 05 февраля 2020 года на сумму 5 173 776 рублей, в том числе НДС – 862 296 рублей; - № 394 от 19 февраля 2020 года на сумму 6 018 660 рублей, в том числе НДС – 1 003 110 рублей; - № 478 от 28 февраля 2020 года на сумму 9 075 876 рублей, в том числе НДС – 1 512 646 рублей; - № 508 от 03 марта 2020 года на сумму 1 944 084 рубля 80 копеек, в том числе НДС – 324 014 рублей; - № 605 от 16 марта 2020 года на сумму 8 802 660 рублей, в том числе НДС – 1 467 110 рублей; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 7 от 01 апреля 2020 года на сумму 6 864 730 рублей 08 копеек, в том числе НДС – 1 144 122 рубля; - № 197 от 15 апреля 2020 года на сумму 4 382 184 рубля, в том числе НДС – 730 364 рубля; - № 390 от 29 апреля 2020 года на сумму 3 154 200 рублей, в том числе НДС – 525 700 рублей; - № 470 от 07 мая 2020 года на сумму 7 557 780 рублей, в том числе НДС – 1 259 630 рублей; - № 614 от 18 мая 2020 года на сумму 5 130 000 рублей, в том числе НДС – 855 000 рублей; - № 780 от 28 мая 2020 года на сумму 9 869 964 рубля, в том числе НДС – 1 644 994 рубля; - № 846 от 02 июня 2020 года на сумму 6 351 672 рубля, в том числе НДС – 1 058 612 рублей; - № 880 от 04 июня 2020 года на сумму 7 589 760 рублей, в том числе НДС – 1 264 960 рублей; - № 1050 от 17 июня 2020 года на сумму 3 791 880 рублей, в том числе НДС – 631 980 рублей; - № 2438 от 05 октября 2020 года на сумму 1 053 693 рубля 60 копеек, в том числе НДС – 175 616 рублей; - № 2484 от 09 октября 2020 года на сумму 1 550 400 рублей, в том числе НДС – 258 400 рублей; - № 2557 от 16 октября 2020 года на сумму 9 414 384 рубля, в том числе НДС – 1 569 064 рубля; - № 2668 от 27 октября 2020 года на сумму 8 438 184 рубля, в том числе НДС – 1 406 364 рубля; - № 2743 от 04 ноября 2020 года на сумму 8 370 840 рублей, в том числе НДС – 1 395 140 рублей; - № 2811 от 11 ноября 2020 года на сумму 3 546 147 рублей 36 копеек, в том числе НДС – 591 025 рублей; - № 2890 от 19 ноября 2020 года на сумму 9 576 000 рублей, в том числе НДС – 1 596 000 рублей; - № 2970 от 27 ноября 2020 года на сумму 5 184 000 рублей, в том числе НДС – 864 000 рублей; - № 3030 от 04 декабря 2020 года на сумму 3 809 727 рублей 43 копейки, в том числе НДС – 634 955 рублей; - № 3132 от 17 декабря 2020 года на сумму 8 742 858 рублей, в том числе НДС – 1 457 143 рубля; ● от ООО «организация изъята» (данные изъяты), а именно следующих выставленных в адрес ООО «организация изъята» и отраженных в книгах покупок данного общества счетов-фактур: - № 8363 от 20 июля 2020 года на сумму 5 868 000 рублей, в том числе НДС – 978 000 рублей; - № 8395 от 30 июля 2020 года на сумму 11 031 720 рублей, в том числе НДС – 1 838 620 рублей; - № 8453 от 07 августа 2020 года на сумму 8 958 600 рублей, в том числе НДС – 1 493 100 рублей; - № 8476 от 27 августа 2020 года на сумму 9 070 212 рублей, в том числе НДС – 1 511 702 рубля; - № 8547 от 08 сентября 2020 года на сумму 4 728 024 рубля, в том числе НДС – 788 004 рубля. Таким образом, директор ООО «организация изъята» ФИО85 с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере в период 2018-2020 годы создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», в связи с чем предъявление ООО «организация изъята» к вычету сумм НДС в общем размере 90 763 427 рублей, отраженных в книгах покупок и налоговых декларациях по НДС ООО «организация изъята» за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года от указанных недобросовестных предприятий является необоснованным. Соответственно, по мере наступления установленных сроков подачи налоговой отчетности, налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, в которые были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения ООО «организация изъята» налоговых вычетов по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» за электронно-цифровой подписью ФИО85 и по его указанию, по телекоммуникационным каналам связи, из офиса ООО «организация изъята», расположенного по адрес изъят-98, предоставлялись главным бухгалтером ФИО138, неосведомленной о преступных намерениях ФИО85, в Межрайонную ИФНС России № 10 по Калининградской области, расположенную по адрес изъят, куда поступали: - 10 ноября 2018 года налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» ООО «организация изъята» на общую сумму 4 509 459 рублей; - 24 апреля 2019 года налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 7 387 455 рублей; - 24 апреля 2019 года налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 8 403 660 рублей; - 07 июня 2021 года налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на общую сумму 5 071 676 рублей; - 02 июля 2019 года налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив» и ООО «организация изъята» на общую сумму 7 509 402 рубля; - 07 июня 2021 года налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на общую сумму 8 375 069 рублей; - 26 августа 2021 года налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2019 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 7 593 381 рубль; - 24 января 2020 года налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2019 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 8 159 304 рубля; - 23 апреля 2020 года налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2020 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 8 081 527 рублей; - 24 июля 2020 года налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2020 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 9 115 362 рубля; - 07 июня 2021 года налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2020 года (уточненный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 6 609 426 рублей; - 25 января 2021 года налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2020 года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» на общую сумму 9 947 706 рублей. В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «организация изъята» ФИО85, в нарушение п.п. 2, 5, 6 ст. 169, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ с Общества за период 2018-2020 годы не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года на общую сумму 90 763 427 рублей, в том числе: - за 1 квартал 2018 года – 4 509 459 рублей, в том числе по срокам уплаты: 25 апреля 2018 года – 1 503 153 рубля, 25 мая 2018 года – 1 503 153 рубля, 25 июня 2018 года – 1 503 153 рубля; - за 2 квартал 2018 года – 7 387 455 рублей, в том числе по срокам уплаты: 25 июля 2018 года – 2 462 485 рублей, 27 августа 2018 года – 2 462 485 рублей, 25 сентября 2018 года – 2 462 485 рублей; - за 3 квартал 2018 года – 8 403 660 рублей, в том числе по срокам уплаты: 25 октября 2018 года – 2 801 220 рублей, 26 ноября 2018 года – 2 801 220 рублей, 25 декабря 2018 года – 2 801 220 рублей; - за 4 квартал 2018 года – 5 071 676 рублей, в том числе по срокам уплаты: 25 января 2019 года – 1 690 558 рублей, 25 февраля 2019 года – 1 690 559 рублей, 25 марта 2019 года – 1 690 559 рублей; - за 1 квартал 2019 года – 7 509 402 рубля, в том числе по срокам уплаты: 25 апреля 2019 года – 2 503 134 рубля, 27 мая 2019 года – 2 503 134 рубля, 25 июня 2019 года – 2 503 134 рубля; - за 2 квартал 2019 года – 8 375 069 рублей, в том числе по срокам уплаты: 25 июля 2019 года – 2 791 689 рублей, 26 августа 2019 года – 2 791 690 рублей, 25 сентября 2019 года – 2 791 690 рублей; - за 3 квартал 2019 года – 7 593 381 рубль, в том числе по срокам уплаты: 25 октября 2019 года – 2 531 127 рублей, 25 ноября 2019 года – 2 531 127 рублей, 25 декабря 2019 года – 2 531 127 рублей; - за 4 квартал 2019 года – 8 159 304 рубля, в том числе по срокам уплаты: 27 января 2020 года – 2 719 768 рублей, 25 февраля 2020 года – 2 719 768 рублей, 25 марта 2020 года – 2 719 768 рублей; - за 1 квартал 2020 года – 8 081 527 рублей, в том числе по срокам уплаты: 27 апреля 2020 года – 2 693 842 рубля, 25 мая 2020 года – 2 693 842 рубля, 25 июня 2020 года – 2 693 843 рубля; - за 2 квартал 2020 года – 9 115 362 рубля, в том числе по срокам уплаты: 27 июля 2020 года – 3 038 454 рубля, 25 августа 2020 года – 3 038 454 рубля, 25 сентября 2020 года – 3 038 454 рубля; - за 3 квартал 2020 года – 6 609 426 рублей, в том числе по срокам уплаты: 26 октября 2020 года – 2 203 142 рубля, 25 ноября 2020 года – 2 203 142 рубля, 25 декабря 2020 года – 2 203 142 рубля; - за 4 квартал 2020 года – 9 947 706 рублей, в том числе по срокам уплаты: 25 января 2021 года – 3 315 902 рубля, 25 февраля 2021 года – 3 315 902 рубля, 25 марта 2021 года – 3 315 902 рубля. Таким образом, ФИО85 умышленно не исполнил возложенную на него, как на директора ООО «организация изъята», законом обязанность по перечислению и уплате налогов, а именно представил в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, с внесенными в них заведомо ложными сведениями относительно размера налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», в связи с чем ООО «организация изъята» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации за 2018-2020 годы НДС в сумме 90 763 427 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ образует особо крупный размер. ФИО85 совершил покушение на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. ФИО186 совершил покушение на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. Так, 10 июня 2011 года ООО «организация изъята» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1113455002539, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403028580, и в период с 26 января 2015 года по 28 августа 2022 года состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области), расположенной по адрес изъят, а с 29 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят, пом. 1. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Фактический адрес изъят-98. На основании решения № 3 Единственного участника ООО «организация изъята» ФИО85 от 27 июня 2017 года и приказа № БГЛ-5 от 27 июня 2017 года, обязанности директора ООО «организация изъята» возложены на ФИО85, который в занимаемой должности состоит до настоящего времени. 14 октября 2002 года ООО «организация изъята» (с 19 января 2009 года ООО «организация изъята» (далее – ООО «организация изъята»)) зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1023405362331, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403017860, и с 25 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Юридический и фактический адрес изъят, оф. 3. На основании договора купли-продажи от 29 марта 2022 года доля в уставном капитале ООО «организация изъята» разделена равными частями по 50% между ФИО20 и ФИО85 В соответствии с приказом № 60 от 01 сентября 2022 года на должность заместителя генерального директора по общим вопросам ООО «организация изъята» принято установленное лицо, уголовное дело в отношении которого приостановлено и выделено в отдельное производство (далее – Лицо № 1), состоящее в период 2022-2023 годов в аналогичной должности в ООО «организация изъята». При этом руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в период 2022-2023 годов осуществлялось ФИО85 совместно с Лицом № 1, занимающим должности заместителя директора по общим вопросам в данных организациях и принимающим непосредственное участие в вопросах управления Обществами на правах полноценного руководителя. Кроме того, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лицом № 1 использовались подконтрольные им юридические и физические лица, за счет которых между субъектами предпринимательской деятельности распределялись денежные потоки, а также снижалась налоговая и кредитная нагрузки. В частности, в названной деятельности использовались ИП ФИО186 (данные изъяты), а также возглавляемое ФИО186 в период с 05 мая 2021 года по 20 апреля 2023 года ООО «организация изъята» (данные изъяты). На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 4 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3392 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 91 755 370 рублей, а также пени в размере 37 282 824 рубля 69 копеек и штрафы в размере 5 788 377 рублей 50 копеек. На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 5 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3393 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 59 559 287 рублей, а также пени в размере 24 349 295 рублей 45 копеек и штрафы в размере 3 031 971 рубль 80 копеек. Решением Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по Северо-Западному Федеральному округу от 27 октября 2022 года № 08-11/2620@ апелляционная жалоба ООО «организация изъята» оставлена без удовлетворения, аналогичное решение принято и в отношении обжалования со стороны ООО «организация изъята». Примерно в сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, у директора ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместителя Лица № 1 возник преступный умысел, направленный на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, для реализации которого они решили вступить в преступный сговор. Действуя во исполнение задуманного, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1 решили обратиться к ранее знакомому им ФИО139, уголовное дело в отношении которого прекращено на основании постановления следователя по ОВД 2 отдела по РОВД СУ СК России по Волгоградской области от 21 декабря 2023 года в связи с деятельным раскаянием и примечанием к ст. 291.1 УК РФ, полагая, что последний имеет обширные связи и согласится выступить посредником при передаче денег в качестве взятки должностным лицам Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС России) за совершение ими заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1, по предварительной договоренности, встретились в кальянной «Lounge 88», расположенной по адрес изъят 4, с ФИО139, которому рассказали о проблемах с налоговым органом и изложили свою просьбу передачи взятки должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Выслушав ФИО85 и Лицо № 1, у ФИО139 возник преступный умысел на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя в виде денег, а именно в передаче взятки сотрудникам налогового органа за совершение заведомо незаконных действий, выраженных в виде уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также на иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки. После чего, ФИО139, реализуя свой преступный умысел, сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о наличии у него знакомых ФИО83, которая может также выступить посредником в передаче взятки, и ФИО21, который имеет знакомых в системе ФНС России, и данные должностные лица налогового органа за денежное вознаграждение могут оказать содействие в решении вопроса об уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. При этом ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о необходимости передать через него должностным лицам налогового органа в качестве взятки денежные средства в размере не менее 45 000 000 рублей, то есть сообщил о своем желании выступить в качестве посредника в передаче должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий взятки в особо крупном размере. Указанную сумму взятки предполагалось передавать частями, а именно для начала процедуры уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений необходимо было передать 25 000 000 рублей, а ближе к завершению мероприятий оставшуюся часть взятки в размере 20 000 000 рублей, о чем ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1. ФИО85 и Лицо № 1 на данное предложение ФИО139 согласились, в связи с чем они, действуя группой лиц по предварительному сговору, приступили к реализации своего преступного умысла, направленного на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, а именно уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, в особо крупном размере. С этой целью, по завершению указанной встречи, Лицо № 1, действуя во исполнение совместного с ФИО85 преступного умысла, с ведома и согласия последнего, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, передал ФИО139 денежные средства в сумме 1 000 000 рублей наличными купюрами номиналом по 5 000 рублей каждая, в качестве части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, предназначенной должностным лицам налогового органа за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. Все полученные от ФИО85 и Лица № 1 денежные средства в качестве взятки, ФИО139 планировал передавать ФИО21 как лично, так и через свою знакомую ФИО83, с которыми у ФИО139 имелась предварительная договоренность о том, что последние выступят посредниками в передаче взятки между ФИО139 и должностными лицами ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Далее, в период с сентября по 13 октября 2022 года, более точное время и место в ходе следствия не установлены, ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 согласовали дальнейшую передачу денежных средств в качестве взятки путем их безналичного перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» (данные изъяты), учредителем которого являлась знакомая ФИО139 – ФИО83, осведомленная о предназначении данных денежных средств и давшая ФИО139 свое согласие выступить посредником в дальнейшей передаче взятки должностным лицам ФНС России, в связи с чем у нее возник преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере. Также ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 с согласия ФИО83 договорились, что основанием для данных безналичных перечислений денежных средств будут являться фиктивные договора об оказании юридических услуг, оформленных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что позволит осуществить передачу денежных средств в качестве части взятки и завуалирует от контролирующих и правоохранительных органов данный факт. В указанный период времени ФИО85 и Лицо № 1, действуя совместно и согласовано группой лиц по предварительному сговору, при неустановленных следствием обстоятельствах и месте, посвятили в свои преступные намерения ФИО186, являющегося финансовым управляющим подконтрольных ФИО85 и Лицу № 1 компаний, а также отвечающего за перераспределение денежных средств между ними. В свою очередь ФИО186, получив от ФИО85 и Лица № 1 информацию о необходимости передачи части взятки путем безналичного перечисления денежных средств с ИП ФИО186 (данные изъяты) на расчетные счета ООО «организация изъята», дал им свое согласие, тем самым выразил свое согласие выступить посредником в передаче взятки, в связи с чем у него возник преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере. В дальнейшем, ФИО186 в неустановленные следствием месте и обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, осуществил переводы оговоренных с ними сумм денежных средств в размере 2 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностным лицам ФНС России, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, в том числе: - 13 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата за оказание юридических услуг по договору БГК 1/2022 от 10 января 2022 года г. за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается». Продолжая реализацию своего совместного преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, в рамках ранее оговоренных с ФИО139 условий передачи части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, 19 октября 2022 года осуществили безналичный перевод денежных средств в размере 2 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, указав в назначении платежа «Авансовый платеж по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года за юридические услуги. Сумма 2000000-00 Без налога (НДС)». Далее, не позднее 19 октября 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, после перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, денежных средств в общей сумме 4 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностному лицу ФНС России, у ФИО83, находящейся на территории г. Москвы, возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно части денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, реализуя который, ФИО83 сообщила ФИО139, выступающему посредником при передаче указанной части взятки должностному лицу ФНС России, о нежелании дальнейшей передачи ею 2 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ является особо крупным размером, находящихся на указанном расчетном счете ООО «организация изъята». При этом ФИО83 сообщила ФИО85 и Лицу № 1 через ФИО139 заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о том, что полученные ею в качестве части взятки денежные средства она в дальнейшем передаст ФИО21, решив обратить данные денежные средства в размере 2 500 000 рублей, находящиеся на расчетном счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, в свою пользу. Завершая свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1 в сумме 2 500 000 рублей, находящихся на расчетном счете ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытом в ООО «организация изъята» г. Рязань, и предназначенных в качестве взятки должностному лицу ФНС России, примерно 19 октября 2022 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Москва, ФИО83, находящиеся на указанном расчетном счете денежные средства в сумме 2 500 000 рублей присвоила, оставив их на счете организации, тем самым похитив, и в дальнейшем распорядившись ими по своему усмотрению. Далее, примерно 19 октября 2022 года, ФИО139, по предварительной договоренности встретился в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, с ФИО21, которому в присутствии ФИО83 сообщил о желании руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в лице ФИО85 и Лица № 1 дать взятку должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В ходе указанной встречи, получив от ФИО139 информацию о необходимости передачи взятки должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1, у ФИО21 возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих директору ООО «организация изъята» ФИО85 и Лицу № 1, реализуя который, ФИО21 в присутствии ФИО83 сообщил ФИО139 о возможности решения через него проблем с налоговым органом, а именно уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, путем дачи через него ранее оговоренного с ФИО139 размера взятки в виде денег в общей сумме 45 000 000 рублей должностным лицам ФНС России за совершение названных заведомо незаконных действий. Тем самым, ФИО21 сообщил ФИО139 заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, и ввел последнего в заблуждение относительно своих действий, не намереваясь выполнить обещанное, поскольку он не мог повлиять на уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмену принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Далее, ФИО83, заранее давшая ФИО139 свое согласие на участие в качестве посредника при передаче взятки, решила затруднить факт выявления дальнейшей передачи части взятки ФИО21, согласившегося выступить посредником при передаче взятки от ФИО85 и Лица № 1 в адрес должностных лиц ФНС России. После этого, не позднее 19 октября 2022 года, ФИО83, находясь в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, в присутствии ФИО139 передала ФИО21 принадлежащую ей банковскую карту АО «организация изъята», на счете которой за №данные изъяты, находились денежные средства в размере 2 000 000 рублей для их дальнейшего использования в передаче в качестве части взятки, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностному лицу налогового органа. При этом аналогичную сумму денежных средств в размере 2 000 000 рублей, перечисленных ФИО85 и Лицом № 1 в качестве части взятки на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, ФИО83 оставила себе, тем самым затруднив правоохранительным органам процедуру выявления лица, которому данные денежные средства предназначались. В это же время, ФИО139, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве в форме иного способствования взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки, находясь в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, в присутствии ФИО21 передал ФИО83 для подписания в нескольких экземплярах документы, в том числе: договор № БГК-66 об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), договор № БГК 1/2022 об оказании юридических услуг от 10 января 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), акт оказанных юридических услуг от 01 августа 2022 года по договору БГК/2022 от 10 января 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), заручившись ее согласием способствовать взяткодателю в достижении и реализации соглашения между ним и взяткополучателем о получении и даче взятки, после чего ФИО83, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве организовала подписание части из переданных ей ФИО139 документов. В свою очередь ФИО21, получив денежные средства от ФИО85 и Лица № 1 через ФИО139 и ФИО83 в сумме 2 000 000 рублей, находящиеся на счете банковской карты АО «организация изъята» №данные изъяты, находясь по адрес изъят, с помощью банкомата осуществил их снятие 19 октября 2022 года в период с 18 часов 10 минут по 18 часов 13 минут в общей сумме 1 500 000 рублей и 20 октября 2022 года в 20 часов 25 минут в сумме 480 000 рублей, после чего оставил деньги у себя на хранение для дальнейшей их передачи. Кроме того, в период времени с 15 октября 2022 года по 25 октября 2022 года, ФИО139, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя в виде денег, находясь на территории муниципального округа Раменки г. Москвы, более точное время и место в ходе следствия не установлены, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, передал ФИО83 ранее полученные в сентябре 2022 года от Лица № 1 и ФИО85 наличные денежные средства в размере 1 000 000 рублей для дальнейшей передачи их ФИО21, выступающего посредником в передаче взятки должностным лицам ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Далее, в период с 19 октября 2022 года по 28 октября 2022 года, более точные время и место в ходе следствия не установлены, ФИО85, Лицо № 1 А.А. и ФИО139 согласовали дальнейшую передачу денежных средств в качестве взятки путем их безналичного перечисления на расчетные счета адвоката ФИО3 (данные изъяты), чьи банковские карты находились в пользовании ФИО139 При этом ФИО3 не был осведомлен о предстоящих поступлениях денежных средств, предназначенных в качестве взятки должностным лицам налогового органа, и не был посвящен в преступные намерения использования данных денежных средств. Продолжая реализацию своего совместного преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, в рамках ранее оговоренных с ФИО139 условий передачи части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, 28 октября 2022 года осуществили безналичный перевод денежных средств в размере 1 000 000 рублей со счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в филиале №2351 Банка ПАО «организация изъята» г. Краснодар, указав в назначении платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года Сумма 1000000-00 Без налога (НДС)», а также безналичный перевод денежных средств в размере 2 000 000 рублей со счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты. Сумма 2000000-00 Без налога (НДС)». После этого, ФИО186, являясь директором ООО «организация изъята», подконтрольного ФИО85 и Лицу № 1, в неустановленные следствием месте и обстоятельствах, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, осуществил переводы оговоренных с ними сумм денежных средств, предназначенных в качестве части взятки на общую сумму 7 400 000 рублей от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, в том числе: - 09 декабря 2022 года в размере 3 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 09 декабря 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в филиале № 2351 ПАО Банк «ВТБ» г.Краснодар, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору №5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 09 декабря 2022 года в размере 1 500 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 29 декабря 2022 года в размере 1 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Оплата по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года г. ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 29 декабря 2022 года в размере 1 400 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Оплата за юридические услуги по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года за ООО Бургеоком данные изъяты. НДС не облагается». Далее, ФИО139, в завершение реализации своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, в период с 28 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, в неустановленных следствием месте и обстоятельствах, осуществил снятие с банковских карт адвоката ФИО3 денежных средств, перечисленных от ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на расчетные счета адвоката ФИО3 в общей сумме 10 400 000 рублей, после чего в указанный период времени, находясь рядом с местом адрес изъят, передал ФИО83 часть из них в размере 9 000 000 рублей для дальнейшей передачи указанных денег ФИО21, выступающему посредником в передаче взятки должностным лицам ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Примерно 29 декабря 2022 года, находясь в кальянной «Lounge 88», расположенной по адрес изъят 4, завершая свой преступный умысел, ФИО139 при личной встрече передал ФИО21 оставшуюся часть денежных средств в сумме 1 400 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностным лицам ФНС России за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. В свою очередь ФИО83, в период времени примерно с 15 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, более точное время не установлено, находясь на территории г. Москва, при неустановленных следствием обстоятельствах, действуя в завершение реализации своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, передала ФИО21 полученные от ФИО139 наличные денежные средства в общем размере 10 000 000 рублей в качестве части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, а именно уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмену принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В период времени примерно с 15 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, находясь на территории г. Москвы, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, при неустановленных обстоятельствах, ФИО21, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, получив за указанный период денежные средства от ФИО85 и Лица № 1 через ФИО139 и ФИО83 в общей сумме 13 400 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером, похитил и распорядился ими по своему усмотрению. В этой связи, ФИО85 и Лицо № 1 не смогли довести до конца свой преступный умысел, направленный на дачу взятки в размере 45 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 290 УК РФ является особо крупным размером, должностному лицу через посредника, за совершение заведомо незаконных действий, группой лиц по предварительному сговору, по независящим от них обстоятельствам, поскольку ФИО83 и ФИО21 похитили полученные через ФИО139 и ФИО186 от ФИО85 и Лица № 1 денежные средства в общей сумме 15 900 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностным лицам ФНС России. Также ФИО186, ФИО83 и ФИО139, совершив умышленные преступные действия, направленные на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, преступление до конца не довели по не зависящим от них обстоятельствам. ФИО83 совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере. Так, 10 июня 2011 года ООО «организация изъята» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1113455002539, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403028580, и в период с 26 января 2015 года по 28 августа 2022 года состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области), расположенной по адрес изъят, а с 29 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят, пом. 1. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Фактический адрес изъят-98. На основании решения №3 Единственного участника ООО «организация изъята» ФИО85 от 27 июня 2017 года и приказа № БГЛ-5 от 27 июня 2017 года обязанности директора ООО «организация изъята» возложены на ФИО85, который в занимаемой должности состоит до настоящего времени. 14 октября 2002 года ООО «организация изъята» (с 19 января 2009 года ООО «организация изъята» (далее – ООО «организация изъята»)) зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1023405362331, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее по тексту - ИНН) 3403017860, и с 25 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Юридический и фактический адрес изъят, оф. 3. На основании договора купли-продажи от 29 марта 2022 года доля в уставном капитале ООО «организация изъята» разделена равными частями по 50 % между ФИО20 и ФИО85 В соответствии с приказом № 60 от 01 сентября 2022 года на должность заместителя генерального директора по общим вопросам ООО «организация изъята» принято установленное лицо, уголовное дело в отношении которого приостановлено и выделено в отдельное производство (далее – Лицо № 1), состоящее в период 2022-2023 годов в аналогичной должности в ООО «организация изъята». При этом руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в период 2022-2023 годов осуществлялось ФИО85 совместно с Лицом № 1, занимающим должности заместителя директора по общим вопросам в данных организациях и принимающим непосредственное участие в вопросах управления Обществами на правах полноценного руководителя. Кроме того, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лицом № 1 использовались подконтрольные им юридические и физические лица, за счет которых между субъектами предпринимательской деятельности распределялись денежные потоки, а также снижалась налоговая и кредитная нагрузки. В частности, в названной деятельности использовались ИП ФИО186 (данные изъяты), а также возглавляемое ФИО186 в период с 05 мая 2021 года по 20 апреля 2023 года ООО «организация изъята» (данные изъяты). На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 4 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3392 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 91 755 370 рублей, а также пени в размере 37 282 824 рубля 69 копеек и штрафы в размере 5 788 377 рублей 50 копеек. На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 5 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3393 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение №3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 59 559 287 рублей, а также пени в размере 24 349 295 рублей 45 копеек и штрафы в размере 3 031 971 рубль 80 копеек. Решением Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по Северо-Западному Федеральному округу от 27 октября 2022 года № 08-11/2620@ апелляционная жалоба ООО «организация изъята» оставлена без удовлетворения, аналогичное решение принято и в отношении обжалования со стороны ООО «организация изъята». Примерно в сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, у директора ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместителя Лица № 1 возник преступный умысел, направленный на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, для реализации которого они решили вступить в преступный сговор. Действуя во исполнение задуманного, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1 решили обратиться к ранее знакомому им ФИО139, уголовное дело в отношении которого прекращено на основании постановления следователя по ОВД 2 отдела по РОВД СУ СК России по Волгоградской области от 21 декабря 2023 года в связи с деятельным раскаянием и примечанием к ст. 291.1 УК РФ, полагая, что последний имеет обширные связи и согласится выступить посредником при передаче денег в качестве взятки должностным лицам Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС России) за совершение ими заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1, по предварительной договоренности, встретились в кальянной «Lounge 88», расположенной по адрес изъят 4, с ФИО139, которому рассказали о проблемах с налоговым органом и изложили свою просьбу передачи взятки должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Выслушав ФИО85 и Лицо № 1, у ФИО139 возник преступный умысел на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя в виде денег, а именно в передаче взятки сотрудникам налогового органа за совершение заведомо незаконных действий, выраженных в виде уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также на иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки. После чего, ФИО139, реализуя свой преступный умысел, сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о наличии у него знакомых ФИО83, которая может также выступить посредником в передаче взятки, и ФИО21, который имеет знакомых в системе ФНС России, и данные должностные лица налогового органа за денежное вознаграждение могут оказать содействие в решении вопроса об уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. При этом ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о необходимости передать через него должностным лицам налогового органа в качестве взятки денежные средства в размере не менее 45 000 000 рублей, то есть сообщил о своем желании выступить в качестве посредника в передаче должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий взятки в особо крупном размере. Указанную сумму взятки предполагалось передавать частями, а именно для начала процедуры уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений необходимо было передать 25 000 000 рублей, а ближе к завершению мероприятий оставшуюся часть взятки в размере 20 000 000 рублей, о чем ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1. ФИО85 и Лицо № 1 на данное предложение ФИО139 согласились, в связи с чем они, действуя группой лиц по предварительному сговору, приступили к реализации своего преступного умысла, направленного на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, а именно уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, в особо крупном размере. С этой целью, по завершению указанной встречи, Лицо № 1, действуя во исполнение совместного с ФИО85 преступного умысла, с ведома и согласия последнего, передало ФИО139 денежные средства в сумме 1 000 000 рублей наличными купюрами номиналом по 5 000 рублей каждая, в качестве части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, предназначенной должностным лицам налогового органа за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. Все полученные от ФИО85 и Лица № 1 денежные средства в качестве взятки, ФИО139 планировал передавать ФИО21 как лично, так и через свою знакомую ФИО83, с которыми у ФИО139 имелась предварительная договоренность о том, что последние готовы выступить посредниками в передаче взятки между ФИО139 и должностными лицами ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Далее, в период с сентября по 13 октября 2022 года, более точное время и место в ходе следствия не установлены, ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 согласовали дальнейшую передачу денежных средств в качестве взятки путем их безналичного перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» (данные изъяты), учредителем которого являлась знакомая ФИО139 – ФИО83, осведомленная о предназначении данных денежных средств и давшая ФИО139 свое согласие выступить посредником в дальнейшей передаче взятки должностным лицам ФНС России. Также ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 с согласия ФИО83 договорились, что основанием для данных безналичных перечислений денежных средств будут являться фиктивные договора об оказании юридических услуг, оформленных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что позволит осуществить передачу денежных средств в качестве части взятки и завуалирует от контролирующих и правоохранительных органов данный факт. В указанный период времени, ФИО85 и Лицо № 1, действуя совместно и согласовано группой лиц по предварительному сговору, при неустановленных следствием обстоятельствах и месте, посвятили в свои преступные намерения ФИО186, являющегося финансовым управляющим подконтрольных ФИО85 и Лицу № 1 компаний, а также отвечающего за перераспределение денежных средств между ними. В свою очередь ФИО186, получив от ФИО85 и Лица № 1 информацию о необходимости передачи части взятки путем безналичного перечисления денежных средств с ИП ФИО186 (данные изъяты) на расчетные счета ООО «организация изъята», дал им свое согласие, в связи с чем у него возник преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на осуществление непосредственной ее передачи по поручению взяткодателя за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, совершенное в особо крупном размере и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки. В дальнейшем, ФИО186, в неустановленные следствием месте и обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, осуществил переводы оговоренных с ними сумм денежных средств в размере 2 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностным лицам ФНС России, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, в том числе: - 13 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата за оказание юридических услуг по договору БГК 1/2022 от 10 января 2022 года за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается». Продолжая реализацию своего совместного преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, в рамках ранее оговоренных с ФИО139 условий передачи части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, 19 октября 2022 года осуществили безналичный перевод денежных средств в размере 2 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, указав в назначении платежа «Авансовый платеж по договору №БГК-66 от 15 августа 2022 года за юридические услуги. Сумма 2000000-00 Без налога (НДС)». Далее, не позднее 19 октября 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, после перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, денежных средств в общей сумме 4 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностному лицу ФНС России, у ФИО83, находящейся на территории г. Москвы, возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно части денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, реализуя который ФИО83 сообщила ФИО139, выступающему посредником при передаче указанной части взятки должностному лицу ФНС России, о нежелании дальнейшей передачи ею 2 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ является особо крупным размером, находящихся на указанном расчетном счете ООО «организация изъята». При этом ФИО83 сообщила ФИО85 и Лицу № 1 через ФИО139 заведомо ложные не соответствующие действительности сведения о том, что полученные ею в качестве части взятки денежные средства она в дальнейшем передаст ФИО21, решив обратить данные денежные средства в размере 2 500 000 рублей, находящиеся на расчетном счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытом в ООО «организация изъята» г. Рязань, в свою пользу. Завершая свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, в сумме 2 500 000 руб., находящихся на расчетном счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытом в ООО «организация изъята» г. Рязань, и предназначенных в качестве взятки должностному лицу ФНС России, примерно 19 октября 2022 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Москвы, ФИО83, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба ФИО85 и Лицу № 1 и желая их наступления, находящиеся на указанном расчетном счете денежные средства в сумме 2 500 000 рублей присвоила, оставив их на счете организации, тем самым похитив, и в дальнейшем распорядившись ими по своему усмотрению. ФИО83 совершила покушение на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам. Так, 10 июня 2011 года ООО «организация изъята» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1113455002539, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403028580, и в период с 26 января 2015 года по 28 августа 2022 года состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области), расположенной по адрес изъят, а с 29 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят, пом. 1. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Фактический адрес изъят-98. На основании решения № 3 Единственного участника ООО «организация изъята» ФИО85 от 27 июня 2017 года и приказа № БГЛ-5 от 27 июня 2017 года, обязанности директора ООО «организация изъята» возложены на ФИО85, который в занимаемой должности состоит до настоящего времени. 14 октября 2002 года ООО «организация изъята» (с 19 января 2009 года ООО «организация изъята» (далее – ООО «организация изъята»)) зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1023405362331, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403017860, и с 25 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Юридический и фактический адрес изъят, оф. 3. На основании договора купли-продажи от 29 марта 2022 года доля в уставном капитале ООО «организация изъята» разделена равными частями по 50% между ФИО20 и ФИО85 В соответствии с приказом № 60 от 01 сентября 2022 года на должность заместителя генерального директора по общим вопросам ООО «организация изъята» принято установленное лицо, уголовное дело в отношении которого приостановлено и выделено в отдельное производство (далее – Лицо № 1), состоящее в период 2022-2023 годов в аналогичной должности в ООО «организация изъята». При этом руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в период 2022-2023 годов осуществлялось ФИО85 совместно с Лицом № 1, занимающим должности заместителя директора по общим вопросам в данных организациях и принимающим непосредственное участие в вопросах управления Обществами на правах полноценного руководителя. Кроме того, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лицом № 1 использовались подконтрольные им юридические и физические лица, за счет которых между субъектами предпринимательской деятельности распределялись денежные потоки, а также снижалась налоговая и кредитная нагрузки. В частности, в названной деятельности использовались ИП ФИО186 (данные изъяты), а также возглавляемое ФИО186 в период с 05 мая 2021 года по 20 апреля 2023 года ООО «организация изъята» (данные изъяты). На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 4 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3392 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 91 755 370 рублей, а также пени в размере 37 282 824 рубля 69 копеек и штрафы в размере 5 788 377 рублей 50 копеек. На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 5 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3393 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 59 559 287 рублей, а также пени в размере 24 349 295 рублей 45 копеек и штрафы в размере 3 031 971 рубль 80 копеек. Решением Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по Северо-Западному Федеральному округу от 27 октября 2022 года № 08-11/2620@ апелляционная жалоба ООО «организация изъята» оставлена без удовлетворения, аналогичное решение принято и в отношении обжалования со стороны ООО «организация изъята». Примерно в сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, у директора ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместителя Лица № 1 возник преступный умысел, направленный на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, для реализации которого они решили вступить в преступный сговор. Действуя во исполнение задуманного, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1 решили обратиться к ранее знакомому им ФИО139, уголовное дело в отношении которого прекращено на основании постановления следователя по ОВД 2 отдела по РОВД СУ СК России по Волгоградской области от 21 декабря 2023 года в связи с деятельным раскаянием и примечанием к ст. 291.1 УК РФ, полагая, что последний имеет обширные связи и согласится выступить посредником при передаче денег в качестве взятки должностным лицам Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС России) за совершение ими заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1, по предварительной договоренности, встретились в кальянной «Lounge 88», расположенной по адрес изъят 4, с ФИО139, которому рассказали о проблемах с налоговым органом и изложили свою просьбу передачи взятки должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Выслушав ФИО85 и Лицо № 1, у ФИО139 возник преступный умысел на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя в виде денег, а именно в передаче взятки сотрудникам налогового органа за совершение заведомо незаконных действий, выраженных в виде уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также на иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки. После чего, ФИО139, реализуя свой преступный умысел, сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о наличии у него знакомых ФИО83, которая может также выступить посредником в передаче взятки, и ФИО21, который имеет знакомых в системе ФНС России, и данные должностные лица налогового органа за денежное вознаграждение могут оказать содействие в решении вопроса об уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. При этом ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о необходимости передать через него должностным лицам налогового органа в качестве взятки денежные средства в размере не менее 45 000 000 рублей, то есть сообщил о своем желании выступить в качестве посредника в передаче должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий взятки в особо крупном размере. Указанную сумму взятки предполагалось передавать частями, а именно для начала процедуры уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений необходимо было передать 25 000 000 рублей, а ближе к завершению мероприятий оставшуюся часть взятки в размере 20 000 000 рублей, о чем ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1. ФИО85 и Лицо № 1 на данное предложение ФИО139 согласились, в связи с чем они, действуя группой лиц по предварительному сговору, приступили к реализации своего преступного умысла, направленного на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, а именно уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, в особо крупном размере. С этой целью, по завершению указанной встречи, Лицо № 1, действуя во исполнение совместного с ФИО85 преступного умысла, с ведома и согласия последнего, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, передал ФИО139 денежные средства в сумме 1 000 000 рублей наличными купюрами номиналом по 5 000 рублей каждая, в качестве части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, предназначенной должностным лицам налогового органа за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. Все полученные от ФИО85 и Лица № 1 денежные средства в качестве взятки, ФИО139 планировал передавать ФИО21 как лично, так и через свою знакомую ФИО83, с которыми у ФИО139 имелась предварительная договоренность о том, что последние выступят посредниками в передаче взятки между ФИО139 и должностными лицами ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Далее, в период с сентября по 13 октября 2022 года, более точное время и место в ходе следствия не установлены, ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 согласовали дальнейшую передачу денежных средств в качестве взятки путем их безналичного перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» (данные изъяты), учредителем которого являлась знакомая ФИО139 – ФИО83, осведомленная о предназначении данных денежных средств и давшая ФИО139 свое согласие выступить посредником в дальнейшей передаче взятки должностным лицам ФНС России, в связи с чем у нее возник преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере. Также ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 с согласия ФИО83 договорились, что основанием для данных безналичных перечислений денежных средств будут являться фиктивные договора об оказании юридических услуг, оформленных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что позволит осуществить передачу денежных средств в качестве части взятки и завуалирует от контролирующих и правоохранительных органов данный факт. В указанный период времени ФИО85 и Лицо № 1, действуя совместно и согласовано группой лиц по предварительному сговору, при неустановленных следствием обстоятельствах и месте, посвятили в свои преступные намерения ФИО186, являющегося финансовым управляющим подконтрольных ФИО85 и Лицу № 1 компаний, а также отвечающего за перераспределение денежных средств между ними. В свою очередь ФИО186, получив от ФИО85 и Лица № 1 информацию о необходимости передачи части взятки путем безналичного перечисления денежных средств с ИП ФИО186 (данные изъяты) на расчетные счета ООО «организация изъята», дал им свое согласие, тем самым выразил свое согласие выступить посредником в передаче взятки, в связи с чем у него возник преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере. В дальнейшем, ФИО186 в неустановленные следствием месте и обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, осуществил переводы оговоренных с ними сумм денежных средств в размере 2 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностным лицам ФНС России, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, в том числе: - 13 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата за оказание юридических услуг по договору БГК 1/2022 от 10 января 2022 года г. за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается». Продолжая реализацию своего совместного преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, в рамках ранее оговоренных с ФИО139 условий передачи части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, 19 октября 2022 года осуществили безналичный перевод денежных средств в размере 2 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, указав в назначении платежа «Авансовый платеж по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года за юридические услуги. Сумма 2000000-00 Без налога (НДС)». Далее, не позднее 19 октября 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, после перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, денежных средств в общей сумме 4 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностному лицу ФНС России, у ФИО83, находящейся на территории г. Москвы, возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно части денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, реализуя который, ФИО83 сообщила ФИО139, выступающему посредником при передаче указанной части взятки должностному лицу ФНС России, о нежелании дальнейшей передачи ею 2 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ является особо крупным размером, находящихся на указанном расчетном счете ООО «организация изъята». При этом ФИО83 сообщила ФИО85 и Лицу № 1 через ФИО139 заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о том, что полученные ею в качестве части взятки денежные средства она в дальнейшем передаст ФИО21, решив обратить данные денежные средства в размере 2 500 000 рублей, находящиеся на расчетном счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, в свою пользу. Завершая свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1 в сумме 2 500 000 рублей, находящихся на расчетном счете ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытом в ООО «организация изъята» г. Рязань, и предназначенных в качестве взятки должностному лицу ФНС России, примерно 19 октября 2022 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Москва, ФИО83, находящиеся на указанном расчетном счете денежные средства в сумме 2 500 000 рублей присвоила, оставив их на счете организации, тем самым похитив, и в дальнейшем распорядившись ими по своему усмотрению. Далее, примерно 19 октября 2022 года, ФИО139, по предварительной договоренности встретился в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, с ФИО21, которому в присутствии ФИО83 сообщил о желании руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в лице ФИО85 и Лица № 1 дать взятку должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В ходе указанной встречи, получив от ФИО139 информацию о необходимости передачи взятки должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1, у ФИО21 возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих директору ООО «организация изъята» ФИО85 и Лицу № 1, реализуя который, ФИО21 в присутствии ФИО83 сообщил ФИО139 о возможности решения через него проблем с налоговым органом, а именно уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, путем дачи через него ранее оговоренного с ФИО139 размера взятки в виде денег в общей сумме 45 000 000 рублей должностным лицам ФНС России за совершение названных заведомо незаконных действий. Тем самым, ФИО21 сообщил ФИО139 заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, и ввел последнего в заблуждение относительно своих действий, не намереваясь выполнить обещанное, поскольку он не мог повлиять на уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмену принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Далее, ФИО83, заранее давшая ФИО139 свое согласие на участие в качестве посредника при передаче взятки, решила затруднить факт выявления дальнейшей передачи части взятки ФИО21, согласившегося выступить посредником при передаче взятки от ФИО85 и Лица № 1 в адрес должностных лиц ФНС России. После этого, не позднее 19 октября 2022 года, ФИО83, находясь в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, в присутствии ФИО139 передала ФИО21 принадлежащую ей банковскую карту АО «организация изъята», на счете которой за №данные изъяты, находились денежные средства в размере 2 000 000 рублей для их дальнейшего использования в передаче в качестве части взятки, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностному лицу налогового органа. При этом аналогичную сумму денежных средств в размере 2 000 000 рублей, перечисленных ФИО85 и Лицом № 1 в качестве части взятки на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, ФИО83 оставила себе, тем самым затруднив правоохранительным органам процедуру выявления лица, которому данные денежные средства предназначались. В это же время, ФИО139, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве в форме иного способствования взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки, находясь в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, в присутствии ФИО21 передал ФИО83 для подписания в нескольких экземплярах документы, в том числе: договор № БГК-66 об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), договор № БГК 1/2022 об оказании юридических услуг от 10 января 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), акт оказанных юридических услуг от 01 августа 2022 года по договору БГК/2022 от 10 января 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), заручившись ее согласием способствовать взяткодателю в достижении и реализации соглашения между ним и взяткополучателем о получении и даче взятки, после чего ФИО83, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве организовала подписание части из переданных ей ФИО139 документов. В свою очередь ФИО21, получив денежные средства от ФИО85 и Лица № 1 через ФИО139 и ФИО83 в сумме 2 000 000 рублей, находящиеся на счете банковской карты АО «организация изъята» №данные изъяты, находясь по адрес изъят, с помощью банкомата осуществил их снятие 19 октября 2022 года в период с 18 часов 10 минут по 18 часов 13 минут в общей сумме 1 500 000 рублей и 20 октября 2022 года в 20 часов 25 минут в сумме 480 000 рублей, после чего оставил деньги у себя на хранение для дальнейшей их передачи. Кроме того, в период времени с 15 октября 2022 года по 25 октября 2022 года, ФИО139, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя в виде денег, находясь на территории муниципального округа Раменки г. Москвы, более точное время и место в ходе следствия не установлены, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, передал ФИО83 ранее полученные в сентябре 2022 года от Лица № 1 и ФИО85 наличные денежные средства в размере 1 000 000 рублей для дальнейшей передачи их ФИО21, выступающего посредником в передаче взятки должностным лицам ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Далее, в период с 19 октября 2022 года по 28 октября 2022 года, более точные время и место в ходе следствия не установлены, ФИО85, Лицо № 1 А.А. и ФИО139 согласовали дальнейшую передачу денежных средств в качестве взятки путем их безналичного перечисления на расчетные счета адвоката ФИО3 (данные изъяты), чьи банковские карты находились в пользовании ФИО139 При этом ФИО3 не был осведомлен о предстоящих поступлениях денежных средств, предназначенных в качестве взятки должностным лицам налогового органа, и не был посвящен в преступные намерения использования данных денежных средств. Продолжая реализацию своего совместного преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, в рамках ранее оговоренных с ФИО139 условий передачи части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, 28 октября 2022 года осуществили безналичный перевод денежных средств в размере 1 000 000 рублей со счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в филиале №2351 Банка ПАО «организация изъята» г. Краснодар, указав в назначении платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года Сумма 1000000-00 Без налога (НДС)», а также безналичный перевод денежных средств в размере 2 000 000 рублей со счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты. Сумма 2000000-00 Без налога (НДС)». После этого, ФИО186, являясь директором ООО «организация изъята», подконтрольного ФИО85 и Лицу № 1, в неустановленные следствием месте и обстоятельствах, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, осуществил переводы оговоренных с ними сумм денежных средств, предназначенных в качестве части взятки на общую сумму 7 400 000 рублей от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, в том числе: - 09 декабря 2022 года в размере 3 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 09 декабря 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в филиале № 2351 ПАО Банк «ВТБ» г.Краснодар, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору №5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 09 декабря 2022 года в размере 1 500 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 29 декабря 2022 года в размере 1 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Оплата по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года г. ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 29 декабря 2022 года в размере 1 400 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Оплата за юридические услуги по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года за ООО Бургеоком данные изъяты. НДС не облагается». Далее, ФИО139, в завершение реализации своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, в период с 28 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, в неустановленных следствием месте и обстоятельствах, осуществил снятие с банковских карт адвоката ФИО3 денежных средств, перечисленных от ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на расчетные счета адвоката ФИО3 в общей сумме 10 400 000 рублей, после чего в указанный период времени, находясь рядом с местом адрес изъят, передал ФИО83 часть из них в размере 9 000 000 рублей для дальнейшей передачи указанных денег ФИО21, выступающему посредником в передаче взятки должностным лицам ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Примерно 29 декабря 2022 года, находясь в кальянной «Lounge 88», расположенной по адрес изъят 4, завершая свой преступный умысел, ФИО139 при личной встрече передал ФИО21 оставшуюся часть денежных средств в сумме 1 400 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностным лицам ФНС России за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. В свою очередь ФИО83, в период времени примерно с 15 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, более точное время не установлено, находясь на территории г. Москва, при неустановленных следствием обстоятельствах, действуя в завершение реализации своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, передала ФИО21 полученные от ФИО139 наличные денежные средства в общем размере 10 000 000 рублей в качестве части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, а именно уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмену принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В период времени примерно с 15 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, находясь на территории г. Москвы, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, при неустановленных обстоятельствах, ФИО21, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, получив за указанный период денежные средства от ФИО85 и Лица № 1 через ФИО139 и ФИО83 в общей сумме 13 400 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером, похитил и распорядился ими по своему усмотрению. В этой связи, ФИО85 и Лицо № 1 не смогли довести до конца свой преступный умысел, направленный на дачу взятки в размере 45 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 290 УК РФ является особо крупным размером, должностному лицу через посредника, за совершение заведомо незаконных действий, группой лиц по предварительному сговору, по независящим от них обстоятельствам, поскольку ФИО83 и ФИО21 похитили полученные через ФИО139 и ФИО186 от ФИО85 и Лица № 1 денежные средства в общей сумме 15 900 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностным лицам ФНС России. Также ФИО186, ФИО83 и ФИО139, совершив умышленные преступные действия, направленные на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, преступление до конца не довели по не зависящим от них обстоятельствам. ФИО21 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере. Так, 10 июня 2011 года ООО «организация изъята» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1113455002539, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403028580, и в период с 26 января 2015 года по 28 августа 2022 года состояло на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Калининградской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области), расположенной по адрес изъят, а с 29 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят, пом. 1. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Фактический адрес изъят-98. На основании решения № 3 Единственного участника ООО «организация изъята» ФИО85 от 27 июня 2017 года и приказа № БГЛ-5 от 27 июня 2017 года, обязанности директора ООО «организация изъята» возложены на ФИО85, который в занимаемой должности состоит до настоящего времени. 14 октября 2002 года ООО «организация изъята» (с 19 января 2009 года ООО «организация изъята» (далее – ООО «организация изъята»)) зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1023405362331, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403017860, и с 25 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Юридический и фактический адрес изъят, оф. 3. На основании договора купли-продажи от 29 марта 2022 года доля в уставном капитале ООО «организация изъята» разделена равными частями по 50% между ФИО20 и ФИО85 В соответствии с приказом № 60 от 01 сентября 2022 года на должность заместителя генерального директора по общим вопросам ООО «организация изъята» принято установленное лицо, уголовное дело в отношении которого приостановлено и выделено в отдельное производство (далее – Лицо № 1), состоящее в период 2022-2023 годов в аналогичной должности в ООО «организация изъята». При этом руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в период 2022-2023 годов осуществлялось ФИО85 совместно с Лицом № 1, занимающим должности заместителя директора по общим вопросам в данных организациях и принимающим непосредственное участие в вопросах управления Обществами на правах полноценного руководителя. Кроме того, в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лицом № 1 использовались подконтрольные им юридические и физические лица, за счет которых между субъектами предпринимательской деятельности распределялись денежные потоки, а также снижалась налоговая и кредитная нагрузки. В частности, в названной деятельности использовались ИП ФИО186 (данные изъяты), а также возглавляемое ФИО186 в период с 05 мая 2021 года по 20 апреля 2023 года ООО «организация изъята» (данные изъяты). На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 4 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3392 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 91 755 370 рублей, а также пени в размере 37 282 824 рубля 69 копеек и штрафы в размере 5 788 377 рублей 50 копеек. На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 5 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3393 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 59 559 287 рублей, а также пени в размере 24 349 295 рублей 45 копеек и штрафы в размере 3 031 971 рубль 80 копеек. Решением Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по Северо-Западному Федеральному округу от 27 октября 2022 года № 08-11/2620@ апелляционная жалоба ООО «организация изъята» оставлена без удовлетворения, аналогичное решение принято и в отношении обжалования со стороны ООО «организация изъята». Примерно в сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, у директора ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместителя Лица № 1 возник преступный умысел, направленный на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, для реализации которого они решили вступить в преступный сговор. Действуя во исполнение задуманного, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1 решили обратиться к ранее знакомому им ФИО139, уголовное дело в отношении которого прекращено на основании постановления следователя по ОВД 2 отдела по РОВД СУ СК России по Волгоградской области от 21 декабря 2023 года в связи с деятельным раскаянием и примечанием к ст. 291.1 УК РФ, полагая, что последний имеет обширные связи и согласится выступить посредником при передаче денег в качестве взятки должностным лицам Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС России) за совершение ими заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В сентябре 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, директор ООО «организация изъята» ФИО85 и его заместитель Лицо № 1, по предварительной договоренности, встретились в кальянной «Lounge 88», расположенной по адрес изъят 4, с ФИО139, которому рассказали о проблемах с налоговым органом и изложили свою просьбу передачи взятки должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Выслушав ФИО85 и Лицо № 1, у ФИО139 возник преступный умысел на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя в виде денег, а именно в передаче взятки сотрудникам налогового органа за совершение заведомо незаконных действий, выраженных в виде уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, а также на иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки. После чего, ФИО139, реализуя свой преступный умысел, сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о наличии у него знакомых ФИО83, которая может также выступить посредником в передаче взятки, и ФИО21, который имеет знакомых в системе ФНС России, и данные должностные лица налогового органа за денежное вознаграждение могут оказать содействие в решении вопроса об уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. При этом ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1 о необходимости передать через него должностным лицам налогового органа в качестве взятки денежные средства в размере не менее 45 000 000 рублей, то есть сообщил о своем желании выступить в качестве посредника в передаче должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий взятки в особо крупном размере. Указанную сумму взятки предполагалось передавать частями, а именно для начала процедуры уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений необходимо было передать 25 000 000 рублей, а ближе к завершению мероприятий оставшуюся часть взятки в размере 20 000 000 рублей, о чем ФИО139 сообщил ФИО85 и Лицу № 1. ФИО85 и Лицо № 1 на данное предложение ФИО139 согласились, в связи с чем они, действуя группой лиц по предварительному сговору, приступили к реализации своего преступного умысла, направленного на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, а именно уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, в особо крупном размере. С этой целью, по завершению указанной встречи, Лицо № 1, действуя во исполнение совместного с ФИО85 преступного умысла, с ведома и согласия последнего, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, передал ФИО139 денежные средства в сумме 1 000 000 рублей наличными купюрами номиналом по 5 000 рублей каждая, в качестве части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, предназначенной должностным лицам налогового органа за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. Все полученные от ФИО85 и Лица № 1 денежные средства в качестве взятки, ФИО139 планировал передавать ФИО21 как лично, так и через свою знакомую ФИО83, с которыми у ФИО139 имелась предварительная договоренность о том, что последние выступят посредниками в передаче взятки между ФИО139 и должностными лицами ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Далее, в период с сентября по 13 октября 2022 года, более точное время и место в ходе следствия не установлены, ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 согласовали дальнейшую передачу денежных средств в качестве взятки путем их безналичного перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» (данные изъяты), учредителем которого являлась знакомая ФИО139 – ФИО83, осведомленная о предназначении данных денежных средств и давшая ФИО139 свое согласие выступить посредником в дальнейшей передаче взятки должностным лицам ФНС России, в связи с чем у нее возник преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере. Также ФИО85, Лицо № 1 и ФИО139 с согласия ФИО83 договорились, что основанием для данных безналичных перечислений денежных средств будут являться фиктивные договора об оказании юридических услуг, оформленных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что позволит осуществить передачу денежных средств в качестве части взятки и завуалирует от контролирующих и правоохранительных органов данный факт. В указанный период времени ФИО85 и Лицо № 1, действуя совместно и согласовано группой лиц по предварительному сговору, при неустановленных следствием обстоятельствах и месте, посвятили в свои преступные намерения ФИО186, являющегося финансовым управляющим подконтрольных ФИО85 и Лицу № 1 компаний, а также отвечающего за перераспределение денежных средств между ними. В свою очередь ФИО186, получив от ФИО85 и Лица № 1 информацию о необходимости передачи части взятки путем безналичного перечисления денежных средств с ИП ФИО186 (данные изъяты) на расчетные счета ООО «организация изъята», дал им свое согласие, тем самым выразил свое согласие выступить посредником в передаче взятки, в связи с чем у него возник преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере. В дальнейшем, ФИО186 в неустановленные следствием месте и обстоятельствах, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, осуществил переводы оговоренных с ними сумм денежных средств в размере 2 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностным лицам ФНС России, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, в том числе: - 13 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата за оказание юридических услуг по договору БГК 1/2022 от 10 января 2022 года г. за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается»; - 17 октября 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ИП ФИО186 № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г.Рязань, указав в назначении платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты НДС не облагается». Продолжая реализацию своего совместного преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, в рамках ранее оговоренных с ФИО139 условий передачи части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, 19 октября 2022 года осуществили безналичный перевод денежных средств в размере 2 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, указав в назначении платежа «Авансовый платеж по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года за юридические услуги. Сумма 2000000-00 Без налога (НДС)». Далее, не позднее 19 октября 2022 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, после перечисления на расчетный счет ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, денежных средств в общей сумме 4 500 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностному лицу ФНС России, у ФИО83, находящейся на территории г. Москвы, возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно части денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, реализуя который, ФИО83 сообщила ФИО139, выступающему посредником при передаче указанной части взятки должностному лицу ФНС России, о нежелании дальнейшей передачи ею 2 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.158 УК РФ является особо крупным размером, находящихся на указанном расчетном счете ООО «организация изъята». При этом ФИО83 сообщила ФИО85 и Лицу № 1 через ФИО139 заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения о том, что полученные ею в качестве части взятки денежные средства она в дальнейшем передаст ФИО21, решив обратить данные денежные средства в размере 2 500 000 рублей, находящиеся на расчетном счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, в свою пользу. Завершая свой преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1 в сумме 2 500 000 рублей, находящихся на расчетном счете ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытом в ООО «организация изъята» г. Рязань, и предназначенных в качестве взятки должностному лицу ФНС России, примерно 19 октября 2022 года, находясь в неустановленном следствием месте на территории г. Москва, ФИО83, находящиеся на указанном расчетном счете денежные средства в сумме 2 500 000 рублей присвоила, оставив их на счете организации, тем самым похитив, и в дальнейшем распорядившись ими по своему усмотрению. Далее, примерно 19 октября 2022 года, ФИО139, по предварительной договоренности встретился в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, с ФИО21, которому в присутствии ФИО83 сообщил о желании руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в лице ФИО85 и Лица № 1 дать взятку должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в уменьшении произведенных налоговых доначислений или отмене принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В ходе указанной встречи, получив от ФИО139 информацию о необходимости передачи взятки должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1, у ФИО21 возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих директору ООО «организация изъята» ФИО85 и Лицу № 1, реализуя который, ФИО21 в присутствии ФИО83 сообщил ФИО139 о возможности решения через него проблем с налоговым органом, а именно уменьшения произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, путем дачи через него ранее оговоренного с ФИО139 размера взятки в виде денег в общей сумме 45 000 000 рублей должностным лицам ФНС России за совершение названных заведомо незаконных действий. Тем самым, ФИО21 сообщил ФИО139 заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, и ввел последнего в заблуждение относительно своих действий, не намереваясь выполнить обещанное, поскольку он не мог повлиять на уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмену принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Далее, ФИО83, заранее давшая ФИО139 свое согласие на участие в качестве посредника при передаче взятки, решила затруднить факт выявления дальнейшей передачи части взятки ФИО21, согласившегося выступить посредником при передаче взятки от ФИО85 и Лица № 1 в адрес должностных лиц ФНС России. После этого, не позднее 19 октября 2022 года, ФИО83, находясь в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, в присутствии ФИО139 передала ФИО21 принадлежащую ей банковскую карту АО «организация изъята», на счете которой за №данные изъяты, находились денежные средства в размере 2 000 000 рублей для их дальнейшего использования в передаче в качестве части взятки, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностному лицу налогового органа. При этом аналогичную сумму денежных средств в размере 2 000 000 рублей, перечисленных ФИО85 и Лицом № 1 в качестве части взятки на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ООО «организация изъята» г. Рязань, ФИО83 оставила себе, тем самым затруднив правоохранительным органам процедуру выявления лица, которому данные денежные средства предназначались. В это же время, ФИО139, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве в форме иного способствования взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки, находясь в кальянной «MosKalyan», расположенной по адрес изъят 1, в присутствии ФИО21 передал ФИО83 для подписания в нескольких экземплярах документы, в том числе: договор № БГК-66 об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), договор № БГК 1/2022 об оказании юридических услуг от 10 января 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), акт оказанных юридических услуг от 01 августа 2022 года по договору БГК/2022 от 10 января 2022 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (данные изъяты), заручившись ее согласием способствовать взяткодателю в достижении и реализации соглашения между ним и взяткополучателем о получении и даче взятки, после чего ФИО83, реализуя свой преступный умысел, направленный на посредничество во взяточничестве организовала подписание части из переданных ей ФИО139 документов. В свою очередь ФИО21, получив денежные средства от ФИО85 и Лица № 1 через ФИО139 и ФИО83 в сумме 2 000 000 рублей, находящиеся на счете банковской карты АО «организация изъята» №данные изъяты, находясь по адрес изъят, с помощью банкомата осуществил их снятие 19 октября 2022 года в период с 18 часов 10 минут по 18 часов 13 минут в общей сумме 1 500 000 рублей и 20 октября 2022 года в 20 часов 25 минут в сумме 480 000 рублей, после чего оставил деньги у себя на хранение для дальнейшей их передачи. Кроме того, в период времени с 15 октября 2022 года по 25 октября 2022 года, ФИО139, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя в виде денег, находясь на территории муниципального округа Раменки г. Москвы, более точное время и место в ходе следствия не установлены, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, передал ФИО83 ранее полученные в сентябре 2022 года от Лица № 1 и ФИО85 наличные денежные средства в размере 1 000 000 рублей для дальнейшей передачи их ФИО21, выступающего посредником в передаче взятки должностным лицам ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Далее, в период с 19 октября 2022 года по 28 октября 2022 года, более точные время и место в ходе следствия не установлены, ФИО85, Лицо № 1 А.А. и ФИО139 согласовали дальнейшую передачу денежных средств в качестве взятки путем их безналичного перечисления на расчетные счета адвоката ФИО3 (данные изъяты), чьи банковские карты находились в пользовании ФИО139 При этом ФИО3 не был осведомлен о предстоящих поступлениях денежных средств, предназначенных в качестве взятки должностным лицам налогового органа, и не был посвящен в преступные намерения использования данных денежных средств. Продолжая реализацию своего совместного преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, в рамках ранее оговоренных с ФИО139 условий передачи части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, 28 октября 2022 года осуществили безналичный перевод денежных средств в размере 1 000 000 рублей со счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в филиале №2351 Банка ПАО «организация изъята» г. Краснодар, указав в назначении платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года Сумма 1000000-00 Без налога (НДС)», а также безналичный перевод денежных средств в размере 2 000 000 рублей со счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты. Сумма 2000000-00 Без налога (НДС)». После этого, ФИО186, являясь директором ООО «организация изъята», подконтрольного ФИО85 и Лицу № 1, в неустановленные следствием месте и обстоятельствах, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, осуществил переводы оговоренных с ними сумм денежных средств, предназначенных в качестве части взятки на общую сумму 7 400 000 рублей от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, в том числе: - 09 декабря 2022 года в размере 3 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 09 декабря 2022 года в размере 500 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в филиале № 2351 ПАО Банк «ВТБ» г.Краснодар, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору №5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 09 декабря 2022 года в размере 1 500 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» АО «организация изъята» г. Краснодар, на расчетный счет адвоката ФИО3 №данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 29 декабря 2022 года в размере 1 000 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Оплата по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года г. ФИО3 за ООО БУРГЕОКОМ данные изъяты. НДС не облагается»; - 29 декабря 2022 года в размере 1 400 000 рублей с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, на расчетный счет адвоката ФИО3 № данные изъяты, открытый в АО «организация изъята» г. Москва, указав в назначении платежа «Оплата за юридические услуги по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года за ООО Бургеоком данные изъяты. НДС не облагается». Далее, ФИО139, в завершение реализации своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя, действуя по поручению взяткодателей ФИО85 и Лица № 1, в период с 28 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, в неустановленных следствием месте и обстоятельствах, осуществил снятие с банковских карт адвоката ФИО3 денежных средств, перечисленных от ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на расчетные счета адвоката ФИО3 в общей сумме 10 400 000 рублей, после чего в указанный период времени, находясь рядом с местом адрес изъят, передал ФИО83 часть из них в размере 9 000 000 рублей для дальнейшей передачи указанных денег ФИО21, выступающему посредником в передаче взятки должностным лицам ФНС России в интересах руководства ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ФИО85 и Лица № 1. Примерно 29 декабря 2022 года, находясь в кальянной «Lounge 88», расположенной по адрес изъят 4, завершая свой преступный умысел, ФИО139 при личной встрече передал ФИО21 оставшуюся часть денежных средств в сумме 1 400 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки, от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностным лицам ФНС России за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. В свою очередь ФИО83, в период времени примерно с 15 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, более точное время не установлено, находясь на территории г. Москва, при неустановленных следствием обстоятельствах, действуя в завершение реализации своего преступного умысла, направленного на посредничество во взяточничестве, то есть на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение упомянутых выше заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, передала ФИО21 полученные от ФИО139 наличные денежные средства в общем размере 10 000 000 рублей в качестве части взятки от общей суммы в размере 45 000 000 рублей, должностным лицам ФНС России за совершение заведомо незаконных действий, а именно уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмену принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. В период времени примерно с 15 октября 2022 года по 29 декабря 2022 года, находясь на территории г. Москвы, более точные дата и время в ходе следствия не установлены, при неустановленных обстоятельствах, ФИО21, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО85 и Лицу № 1, получив за указанный период денежные средства от ФИО85 и Лица № 1 через ФИО139 и ФИО83 в общей сумме 13 400 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером, похитил и распорядился ими по своему усмотрению. В этой связи, ФИО85 и Лицо № 1 не смогли довести до конца свой преступный умысел, направленный на дачу взятки в размере 45 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 290 УК РФ является особо крупным размером, должностному лицу через посредника, за совершение заведомо незаконных действий, группой лиц по предварительному сговору, по независящим от них обстоятельствам, поскольку ФИО83 и ФИО21 похитили полученные через ФИО139 и ФИО186 от ФИО85 и Лица № 1 денежные средства в общей сумме 15 900 000 рублей, предназначенных в качестве части взятки должностным лицам ФНС России. Также ФИО186, ФИО83 и ФИО139, совершив умышленные преступные действия, направленные на непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, преступление до конца не довели по не зависящим от них обстоятельствам. ФИО85 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Так, 14 октября 2002 года Общество с ограниченной ответственностью «Спектр-Электрокабель-В» (с 19 января 2009 года реорганизовано в ООО «организация изъята» (далее – ООО «организация изъята»)) зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1023405362331, с присвоением индивидуального номера налогоплательщика (далее – ИНН) 3403017860, с 25 августа 2022 года поставлено на учет в Управлении Федеральной налоговой службы по Калининградской области, расположенной по адрес изъят. Основным видом деятельности предприятия по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности является строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения. Юридический и фактический адрес изъят, оф. 3. В соответствии с протоколом № 1 общего собрания участников ООО «организация изъята» от 09 октября 2002 года обязанности генерального директора Общества возложены на ФИО20, которому решением единственного участника от 12 января 2022 года продлены полномочия генерального директора ООО «организация изъята» на 5 лет, то есть до 12 января 2027 года. На основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 5 от 30 сентября 2021 года, в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года, в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка за период 2018-2020 годы по всем налогам и сборам, страховым взносам, по результатам которой составлен акт выездной проверки № 3393 от 25 мая 2022 года. После чего, по результатам рассмотрения акта и иных материалов выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года налоговым органом 25 июля 2022 года принято решение №3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обществу произведено доначисление налогов в размере 59 559 287 рублей, а также пени в размере 24 349 295 рублей 45 копеек и штрафы в размере 3 031 971 рубль 80 копеек. Не позднее второй декады января 2023 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, в неустановленных следствием месте и обстоятельствах, ФИО85 и установленное лицо, уголовное дело в отношении которого приостановлено и выделено в отдельное производство (далее – Лицо № 1), зная о принятом Межрайонная ИФНС России № 10 по Калининградской области решении № 3386 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения и безрезультатных попытках обжаловать его, решили сообщить генеральному директору ООО «организация изъята» ФИО20 заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, а именно информацию о возможности передать через них денежные средства в виде взятки в размере 20 000 000 рублей должностному лицу Федеральной налоговой службы России (далее – ФНС России) за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в отмене данного решения, не намереваясь выполнять указанное, а желая похитить принадлежащие ФИО20 денежные средства. В этой связи у ФИО85 и Лица № 1 возник преступный умысел, направленный на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО20, в особо крупном размере, для реализации которого они вступили в преступный сговор. С целью реализации задуманного, не позднее 25 января 2023 года, более точная дата в ходе следствия не установлена, ФИО85 и Лицо № 1 по предварительной договоренности в офисе ООО «организация изъята», расположенном по адрес изъят-98, встретились с ФИО20, которому в присутствии их общего знакомого ФИО140 сообщили информацию о возможности передать через них взятку в виде денежных средств должностному лицу Федеральной налоговой службы Российской Федерации за совершение заведомо незаконных действий, заключающихся в отмене решения Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 3386 от 25 июля 2022 года. При этом Лицо № 1 дополнительно сообщило ФИО20 о необходимости передать должностному лицу налогового органа за вышеназванные заведомо незаконные действия в качестве взятки денежные средства в размере 20 000 000 рублей двумя равными частями по 10 000 000 рублей, тем самым ввел ФИО20 в заблуждение относительно своих с ФИО85 действий, не намереваясь выполнить обещанное. Тем самым, Лицо № 1, действуя с ведома и согласия ФИО85, сообщило ФИО20 заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, и ввело последнего в заблуждение относительно своих действий, не намереваясь выполнить обещанное, поскольку оно не могло повлиять на отмену принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решения о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Далее, примерно во второй декаде января 2023 года, но не позднее 25 января 2023 года, находясь в офисе ООО «организация изъята» по адрес изъят-98, получив указанную информацию, у генерального директора ООО «организация изъята» ФИО20 возник преступный умысел, направленный на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, действуя в целях реализации которого ФИО20 дал им свое согласие. После этого, 25 января 2023 года ФИО20 на автомобиле марки «Nissan Patrol», государственный регистрационный знак госномер изъят, совместно с ФИО140 прибыл в отделение ПАО Банк «ФК Открытие», расположенный по адрес изъят, где получил ранее заказанные со счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, денежные средства в размере 10 000 000 рублей, упакованные в два банковских полиэтиленовых пакета по 5 000 000 рублей в каждом, которые дополнительно положил в непрозрачный полиэтиленовый пакет для дальнейшей их передачи ФИО85 и Лицу № 1. После снятия денежных средств в указанную дату, в период времени примерно с 13 часов 00 минут до 14 часов 00 минут, ФИО20, реализуя свой преступный умысел, направленный на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, находясь в офисе ООО «организация изъята», расположенном по адрес изъят-98, в кабинете директора ООО «организация изъята» ФИО85, в присутствии ФИО140 и ФИО85 передал лично Лицу № 1 в качестве первой части взятки денежные средства в сумме 10 000 000 рублей от общей суммы взятки в размере 20 000 000 рублей, упакованные в полиэтиленовый пакет, для их дальнейшей передачи должностному лицу ФНС России за совершение вышеназванных заведомо незаконных действий, заключающихся в отмене решения Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области №3386 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения. В свою очередь, Лицо № 1 и ФИО85 с целью реализации совместного преступного умысла, направленного на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО20, действуя умышленно, группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба ФИО20 и желая их наступления, получив 25 января 2023 года первую часть денежных средств в сумме 10 000 000 рублей из планируемых 20 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером, похитили и распорядились ими по своему усмотрению. Далее, примерно 28 января 2023 года, более точные дата в ходе следствия не установлена, ФИО20 в кафе «Капучино», расположенном по адрес изъят, по предварительной договоренности встретился с ФИО85 и Лицом № 1, куда прибыл совместно с Бланком ФИО81 реализацию своего преступного умысла, ФИО85 и Лицо № 1, находясь в кафе «Капучино», расположенном по адрес изъят, с целью хищения оставшейся части денежных средств в сумме 10 000 000 рублей, принадлежащих ФИО20, сообщили последнему заведомо ложные сведения, не соответствующие действительности, о передаче ими в интересах ФИО20 должностному лицу ФНС России ранее полученной от последнего части взятки в размере 10 000 000 рублей и необходимости дальнейшей передачи оставшейся части взятки в размере 10 000 000 рублей, тем самым продолжая вводить ФИО20 в заблуждение относительно своих действий, не намереваясь выполнить обещанное. После этого, 17 февраля 2023 года ФИО20 на автомобиле марки «Nissan Patrol», государственный регистрационный знак госномер изъят, совместно с ФИО140 прибыл в отделение ПАО Банк «ФК Открытие», расположенный по адрес изъят, где получил ранее заказанные со счета ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытого в филиале «Южный» ПАО Банка «ФК Открытие» г. Ростов-на-Дону, денежные средства в размере 15 000 000 рублей, упакованные в три банковских полиэтиленовых пакета по 5 000 000 рублей в каждом. После снятия денежных средств в указанную дату, в период примерно с 15 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, ФИО20, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, из корыстных побуждений, находясь на автозаправочной станции «Лукойл», расположенной по адрес изъят «А», по предварительной договоренности встретился с ФИО85, где в присутствии ФИО140 и брата ФИО85 – ФИО141, передал ФИО85, положив на заднее сидение автомобиля последнего марки «Lexus», государственный регистрационный знак госномер изъят, денежные средства в общей сумме 10 000 000 рублей, упакованные в два полиэтиленовых пакета, с целью дальнейшей их передачи в качестве взятки должностному лицу ФНС России за совершение оговоренных выше заведомо незаконных действий. В свою очередь, ФИО85 и Лицо № 1, завершая реализацию своего преступного умысла, направленного на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, а именно денежных средств, принадлежащих ФИО20, действуя умышленно группой лиц по предварительному сговору, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения имущественного ущерба ФИО20 и желая их наступления, получив 17 февраля 2023 года оставшуюся часть денежных средств в сумме 10 000 000 рублей от общей суммы в размере 20 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером, похитили и распорядились ими по своему усмотрению. В этой связи, ФИО20 не смог довести до конца свой преступный умысел, направленный на дачу взятки в размере 20 000 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 290 УК РФ является особо крупным размером, должностному лицу ФНС России через посредника за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, по независящим от него обстоятельствам, поскольку ФИО85 и Лицо № 1 похитили полученные от него денежные средства в указанном размере. Допрошенный по делу подсудимый Козлов вину в совершении преступлений не признал и показал, что он и Пономарев руководили ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», при этом Пономарев отвечал за финансовую и налоговую деятельности, он (Козлов) постоянно находился на объектах. Когда в отношении организаций стала проводиться налоговая проверка, Пономарев стал искать юристов. Были привлечены юристы из г. Калининграда, с которыми Пономарев заключил договор. Пономарев и юристы выезжали в поисках компаний, которые являлись неблагоприятными в рамках проверки. Пономарев попросил его поучаствовать в совещании по поводу сопровождения налоговой проверки. Он, Киселев, Пономарев, Гостева, Зотов, Константин и Сергей встретились в кафе, где он сел за стол рядом со столом Гостевой. Он постоянно выходил из заведения, разговаривал по телефону. Гостева в диалоге не участвовала, только предлагала свои услуги по представлению интересов их организаций в арбитражных судах, так как перед ними имелась задолженность у организации. После встречи Киселев пояснил, что встреча какая-то непонятная. Позже ему стало известно, что Пономарев заключил договоры на сопровождение по арбитражу с Потаповым и ООО «организация изъята». Где-то до 10 октября встреч никаких с Зотовым не было. 10 октября он и Киселев выехали в Калининград, каждый по своим вопросам. Киселев попросил договориться о встрече с Зотовым. Он, Зотов и Киселев встретились, Зотов попросил Киселева заплатить по работам, выполненным по арбитражам. Киселев пообещал, что обсудит этот вопрос с Пономаревым. Также была встреча в офисе, где Киселев и Зотов обсуждали увеличение суммы за сопровождение. Поняв тему разговора, он устроил скандал, так как Зотов и Потапов ничего не делали, происходил вывод денег через Зотова. Киселев сказал, что до конца января еще есть срок для подачи в арбитраж. Из-за налоговой задолженности у него произошел скандал с Пономаревым. В конце января он был на производственной базе, куда к нему приехал Киселев и сказал, что у них был долгий диалог с Пономаревым, у них образовалась большая задолженность, заказчик должен был им где-то 500 000 000 рублей. Пономарев должен был деньги Киселеву, там как тот привлекал его деньги. Киселев рассказал ему, что у него есть какие-то планы, как получить деньги от Пономарева. 25 января в 12 часов ему позвонил Киселев и сказал, что у него проблемы и попросил встретиться с Пономаревым, чтобы забрать деньги. Он встретился на заправке «Лукойл» с Пономаревым, с которым был Бланк. Пономарев достал пакет, показал, что там деньги и попросил отдать Киселеву. В пакете было 10 000 000 рублей. Также Пономарев передал ему 1 900 000 рублей. В ночь с 13-14 февраля Пономарев вывез из офиса всю технику и документы. С того момента Пономарев перестал брать телефон. Где-то 14-15 февраля к нему подъехал Киселев и просил расписаться в двух местах, сказав, что встречался с Пономаревым. Где-то 18-19-20 числа Киселев пояснил, что забрал у Пономарева оставшиеся 10 000 000 рублей. В итоге он и Киселев получили по 10 000 000 рублей. В сентябре 2022 года он с Зотовым в кальянной «Лаундж» не встречался. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» часть знакомы, часть нет. Документы по взаимодействию с указанными организациями он не готовил, в оформлении налоговых деклараций участие не принимал, указанное не являлось его зоной ответственности. Он задачу перед Зотовым об аккумулировании денежных средств и передаче их сотрудникам налоговых органов не ставил. У него коррупционных связей в ИФНС никогда не было, финансовой, бухгалтерской и налоговой деятельностью не занимался. Допрошенный по делу подсудимый Вяли вину в совершении преступления не признал и показал, что Пономарев занимался финансовой сферой, Козлов являлся техническим директором группы компаний «Бургеоком». Он работал в данной группе компаний заместителем по финансовым вопросам. Затем он стал генеральным директором ООО «организация изъята». В какой-то момент Пономарев попросил его закрыть платеж, что он и сделал. Затем по просьбе Пономарева производились платежи от ООО «организация изъята» и ИП Вяли. Также он осуществлял за компании «Бургеоком» оплату ООО «организация изъята», Потапову по договорам, связанным с юридическими услугами. В итоге за компании «Бургеоком» было оплачено 150 000 000 рублей, о чем составлялись договоры займа. Он финансами компаний «Бургеоком» никогда не занимался, поручения давать не мог. Все финансовые поручения давал Пономарев, который формировал реестр платежей. Он противоправные действия не совершал, все происходило в рамках закона. Допрошенная по делу подсудимая Гостева вину в совершении преступлений не признала и показала, что Зотов предложил ей развивать ООО «организация изъята», пояснил о наличии у него ООО «организация изъята», имеющего дела в арбитраже. 2 декабря в кафе состоялась встреча, где присутствовали, в том числе она, Зотов, Козлов, Киселев, Артур. Они рассказали ей о движении дел в арбитражах, спросили можно ли заключить договоры о сотрудничестве. Они поговорили, после чего Киселев, Зотов и Артур отошли за другой стол к Константину и Сергею. Козлов куда-то ушел, потом вернулся и сел отдельно за стол. Козлов был на взводе, куда-то постоянно бегал. Она сидела за своим столом одна, закрыла счет и ушла. В ее присутствии разговора о налоговой недоимке не было. Она налоговыми делами не занималась, помочь в этом не могла. После встречи Зотов сказал, что нужно подписать договор, они будут открывать офис, в связи с чем необходимо найти помещение и сделать офис. Также Зотов сказал, что Потапов откроет адвокатский кабинет. Зотов ждал оплату с компаний «Бургеоком». Она консультировала их, выиграла спор в суде. В апреле 2022 года Зотов перевел Потапова в г. Москву. Зотов нашел офис на Мичуринском проспекте, д. 5. С Пономаревым она не встречалась, все передавалось через Зотова. 19 октября 2022 года в кафе «Лаундж» на ул. Мосфильмовская, д. 88, Зотов сообщил, что пришли деньги от компании «Бургеоком», часть которых пойдет на его долги, а часть на ремонт офиса. Указанные деньги были потрачены на офис, никуда не передавались. На счет ООО «организация изъята» поступило 2 000 000 рублей, которые Зотов сказал отдать ему. Зотов показал ей договор по решению вопроса по налоговой инспекции в г. Калининграде, на основании которого были перечислены денежные средства. Она ответила, что выводить деньги и работать по налоговой не будет. Она сказала, чтобы отозвали платеж, по которому пусть работает Потапов. Зотов попросил у нее в долг 2 000 000 рублей, в связи с чем она позвонила ФИО44, который перевел на ее карту деньги. На указанной встрече присутствовал Абдуллаев. Она положила на стол карту и отдала ее Зотову. Прошло 3 дня, однако Зотов долг не вернул. 24 октября в кальянной «Москальян» она встретилась с Абдуллаевым и Зотовым, который долг ей не вернул. Зотов сказал, что у нее есть 2 000 000 рублей, которыми может распорядиться, на что она ответила отрицательно. После этого она прекратила общаться с Зотовым и до мая 2023 года с ним не встречалась. В начале ноября она также перестала общаться с Абдуллаевым. Зотов какие-либо денежные средства ей не передавал. С 29 декабря по 1 января она находилась в Рязани, после чего улетела. Допрошенный по делу подсудимый Абдуллаев вину в совершении преступления не признал и показал, что, примерно в начале 2022 года, Зотов познакомил его с Гостевой. Зотов должен был ему деньги. Зотов рассказал ему, что у него есть проект по сопровождению компании. Он позвонил Сурхаеву Аразу, с которым Зотов долго разговаривал. Зотов сказал, чтобы он (Абдуллаев) передал контакты какой-то организации. Также Зотов направлял с его телефона какие-то документы. Зотов говорил, что ему нужны сильные юристы. О компании «Бургеоком» он слышал от Потапова, Зотова, Гостевой, которая говорила, что не компетентна в сопровождении этой компании. В октябре 2022 года ему позвонил Зотов и попросил быть гарантом перед Гостевой, у которой хочет занять деньги. Он, Зотов и Гостева встретились в кальянной на ул. Мосфильмовская, д. 88. Он сказал Гостевой, что с указанных денег Зотов обещает вернуть ему долг. После этого Гостева передала карту Зотову. Потом Гостева ушла. Зотов попросил довести его к банкомату, чтобы снять деньги, так как он пьяный. Он снял 1 500 000 рублей и отдал их Зотову. На следующий вечер он снял 480 000 рублей, так как ранее об этом договорился с Зотовым. Прошло 3-4 дня, но Зотов долг не отдал. Он, Зотов и Гостева вновь встретились в кальянной, где у Зотова и Гостевой состоялся разговор. Примерно зимой, ему позвонил ФИО131 и сказал, что ничего не заплатали юристам, чтобы он позвонил Зотову и сказал ему все оплатить. Какие были договоренности у Зотова, Сурхаева и юристов ему не известно. Вяли, Козлов и Киселев ему не знакомы. Он денежные средства от Зотова не получала, в его присутствии Зотов денежные средства Гостевой не передавал. Гостева также ему не передавала денежные средства. Вина подсудимого Козлова в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 30, ч.5 ст. 291, ч.4 ст. 159, п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ, Вяли в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, Гостевой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159, ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, Абдуллаева в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, подтверждается следующими доказательствами. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО20 показал, что с октября 2002 года он является учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» (далее – ООО «организация изъята») данные изъяты. ФИО85 является учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» данные изъяты. Они являлись партнерами в делах. Примерно 30 сентября 2021 года, в адрес ООО «организация изъята» стали поступать запросы из МИФНС № 10 г. Калининград о предоставлении различных бухгалтерских документов, так как в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты была назначена выездная налоговая проверка, которая проводилась с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года. Согласно решению № 3386, вынесенного МИФНС № 10 по Калининградской области, ООО «организация изъята» данные изъяты признанно виновным в совершении налогового правонарушения, начислена недоимка по НДС в общей сумме 59 559 287 рублей, пени за несвоевременную уплату денежных средств в бюджет в сумме 24 349 295 рублей, а всего 86 908 582 рублей. Согласно решению МИФНС № 10 по Калининградской области в отношении ООО «организация изъята», где генеральным директором является ФИО85, также назначен штраф, недоимка НДС и пени на сумму около 136 000 000 рублей. С данным решением он и ФИО85 были не согласны, в связи с чем решили подать апелляционную жалобу в МИФНС по Северо-Западному федеральному округу. Решением по жалобе от 27 октября 2022 года в удовлетворении отказано. После этого ФИО45 предложил подать обращение об обжаловании решения налоговых органов предыдущих инстанций в ФНС России, на что он согласился. Подготовкой жалобы занимались ФИО45 и ФИО85 18 ноября 2022 года подана кассационная жалоба в ФНС России, которую отвозил в г. Москву ФИО45 Примерно в январе 2023 года, ФИО45 демонстрировал на своем мобильном телефоне «iPhone» переписку с лицом, которое со слов ФИО45 являлось сотрудником ФНС России. В данной переписке была указана сумма взятки, однако это было описано иными словами, а именно: «когда встретимся?», «сроки, поджимаем», «у нас были сроки и за них выходить нельзя». Также в одном из сообщений была написана цифра «20», что соответствовало сумме взятки в 20 000 000 рублей. Данную переписку ФИО45 показывал ему неоднократно в январе и феврале 2023 года. После того, как ФИО45 вернулся из г. Москвы, примерно в январе 2023 года, он, ФИО85 и ФИО45 по предварительной договоренности встретились в офисе организации ФИО85 по адрес изъят. Он попросил ФИО140 поехать с ним на встречу, на которой ФИО45 сообщил, что к нему напрямую обратился сотрудник налогового органа ФНС России с предложением решения вопроса, связанного с налоговой проверкой в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, а именно: признать решение МИФНС № 10 Калининградской области незаконным, тем самым удовлетворив поданные им и ФИО85 кассационные жалобы. ФИО45 озвучил, что за данные действия и принятые решения в отношении организаций необходимо передать денежные средства должностному лицу ФНС России в г. Москва в сумме 20 000 000 рублей. Указанную сумму необходимо было передать двумя частями по 10 000 000 рублей. 25 января 2023 года он и ФИО140 приехали в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие». ФИО140 остался в автомобиле, он прошел в офис банка, где получил ранее заказанные 15 000 000 рублей. Данная сумма была обналичена путем оформления займа на его имя от ООО «организация изъята» данные изъяты. Денежные средства были упакованы в три банковских полиэтиленовых пакета по 5 000 000 рублей в каждом, два из которых он дополнительно положил в непрозрачный полиэтиленовый пакет для передачи ФИО85 и ФИО45, а 5 000 000 рублей оставил себе на нужды организации. Около 13-14 часов он и ФИО140 отправились в офис организации ФИО85 по адрес изъят, где в кабинете ФИО85, в присутствии ФИО140 и ФИО85, он передал полиэтиленовый пакет с 10 000 000 рублей ФИО45 лично в руки. Все указанные лица видели факт передачи денежных средств и были осведомлены, что они предназначались в качестве взятки сотрудникам ФНС России. После передачи денег он и ФИО140 уехали из офиса ФИО85 Примерно через три дня, ФИО85 и ФИО45 вернулись в г.Волгоград и назначили ему встречу в кафе «Капучино» по адрес изъят, куда он прибыл с ФИО140 ФИО85 и ФИО45 пояснили ему, что съездили в г. Москву успешно, осуществили передачу взятки в сумме 10 000 000 рублей должностному лицу ФНС России, а также стали объяснять алгоритм действий налогового органа, касательно проводимой проверки в отношении их организаций, который им сообщило должностное лицо ФНС России, а именно: будет создана специальная рабочая группа ФНС России с указанием фамилий сотрудников, а также показали лист формата А4 с проектом акта о создании рабочей группы, в котором содержались сведения о рабочей группе ФНС России, о руководителе данной группы и членах комиссии около 3 человек. 17 февраля 2023 года на расчетный счет ООО «организация изъята» данные изъяты поступили денежные средства в сумме 10 000 000 рублей от ООО «организация изъята», он заказал наличные денежные средства в отделении ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», где получил их. В банке он находился один, ФИО140 находился в его автомобиле, припаркованном возле банка. После получения денежных средств он связался с ФИО85 и сообщил, что денежные средства находятся при нем и он готов их передать. В ходе разговора по телефону в мессенджере «ВотсАпп» с ФИО85 они договорились о встрече на АЗС «Лукойл» по адрес изъят. 17 февраля 2023 года прибыв на вышеуказанную АЗС «Лукойл» в период с 15 до 18 часов, он увидел, что ФИО85 уже находился на парковке заправочной станции, рядом со своим автомобилем «Лексус», государственный регистрационный знак госномер изъят. Он в присутствии ФИО140 достал полиэтиленовый пакет с 10 000 000 рублей с заднего сидения своего автомобиля и положил его в автомобиль ФИО85 на заднее сидение. В марте 2023 года ему позвонил ФИО85 и пояснил, что они с ФИО45 вернулись из г. Москвы и назначил ему встречу в кафе «Капучино». В кафе находились ФИО85 и ФИО45 ФИО85 пояснил, что они с ФИО45 съездили успешно и передали денежные средства сотруднику ФНС России в качестве взятки. Также ФИО85 показал ФИО140 лист формата А4, в котором было написано «Акт о создании комиссии», в котором имелся оттиск печати с указанием налогового органа синего цвета. Данный документ они показали для убедительности того, что вопрос решается. 17 марта 2023 года ФИО85 снова позвонил ему и предложил встретиться. Он и ФИО140 приехали в офис по адрес изъят-98, где присутствовал ФИО45, который дал ему для обозрения стопку документов, согласно содержанию которых он понял, что проверка в отношении их организаций прекращена и все их жалобы удовлетворены. 07 апреля 2023 года в его адрес поступили сведения о том, что 24 марта 2023 года по жалобе, направленной в ФНС России об обжаловании решения налоговых органов предыдущих инстанций в ФНС России, принято решение об отказе в удовлетворении кассационной жалобы, а немного позже ему позвонил следователь межрайонного следственного отдела СУ СК России по Калининградской области и вызвал на допрос. Об этом он сообщил ФИО85, который пояснил, что у людей, которым передавалась взятка в сумме 20 000 000 рублей, не хватило ресурса для решения вопроса в налоговом органе. Он потребовал, чтобы ФИО85 и ФИО45 вышли на должностных лиц ФНС России и вернули ранее переданную взятку, на что ФИО85 ответил отказом. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО140 показал, что Пономарев и Козлов работали в группе компаний «Бургеоком», у которых имелась налоговая задолженность. В октябре 2022 года он приехал в офис, где состоялся разговор между Пономаревым, Козловым и Киселевым. Киселев сказал Пономареву, что для решения вопроса с налоговой нужно передать деньги, за которые аннулируют задолженность компаний. При этом Киселев показал на телефоне переписку с сотрудником центрального аппарата. Денежные средства необходимо было передать через Киселева. Пономарев убедился, что есть человек, который может решить вопрос. Они уехали. Пономарев сказал, что надо снять деньги. 25 января 2023 года он и Пономарев приехали к Банку «Открытие», где Пономарев снял 10 000 000 рублей. После этого они поехали в офис, где находились Киселев и Козлов. Пономарев показал деньги и передал их Киселеву. Позже Пономарев сказал, что Киселев и Козлов приехали из Москвы и хотят показать какие-то документы. Встретившись, Киселев показал документы о создании рабочей группы, акты и начале процесса, сказав, что деньги переданы сотрудникам налогового органа. Киселев сообщил, что Пономарев должен подготовить остальные деньги. 17 февраля он и Пономарев ехали по дела, когда Пономареву позвонил Козлов и спросил про деньги. Он и Пономарев поехали к Банку «Открытие», где Пономарев снял деньги. После этого он и Пономарев поехали к заправке, где Пономарев положил деньги в автомобиль Козлова. В автомобиле находился ФИО132. Позже в офисе Киселев показал документы, что проверка проведена и задолженность снизят. Позднее Пономарев сообщил, что ничего не решили. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО139 показал, что, примерно в 2013-2014 годах, он познакомился с ФИО83, которая являлась учредителем ООО «организация изъята». Примерно в сентябре-октябре 2021 года, к нему обратился ФИО181, который поинтересовался, нет ли у него знакомых, кто мог бы проконсультировать его знакомых предпринимателей, у которых возникли проблемы с налоговым органом в г. Калининграде. Он ответил положительно. Примерно в сентябре-октябре 2021 года, он договорился с ФИО85 и ФИО45, что те приедут на встречу с ним, а также малознакомыми ему Константином, Сергеем в ресторан «Фреско» по адрес изъят. В ходе общения с ФИО85 и ФИО45 ему стало известно, что МИФНС № 10 по Калининградской области проводится выездная налоговая проверка в отношении «Бургеоком». ФИО45 и ФИО85 поясняли свои видения на данную ситуацию, а также поинтересовались возможно ли улучшить их ситуацию. Константин и Сергей подготовили документы и сообщили о проблематике ООО «организация изъята» и возможных последствиях проводимой выездной налоговой проверки. Исходя из разговора между ФИО85, ФИО45, Константином и Сергеем, последние пояснили, что сумма НДС будет не меньше 300 000 000 рублей, а юрист ФИО85 пояснил, что по его расчетам сумма будет не более 60 000 000 рублей. Основная цель данной встречи заключалась в желании ФИО85 и ФИО45 решить с налоговым органом вопрос, направленный на снижение суммы неуплаты НДС. ФИО85 и ФИО45 пояснили, что Константин и Сергей хорошо осведомлены о действиях налоговой. ФИО85 сообщил, что, несмотря на это, в настоящее время, им необходима «пауза». После этого он периодически поддерживал связь с ФИО85 и ФИО45 по поводу данного вопроса. Примерно в декабре 2021 года, он приехал в г. Волгоград к своим родственникам, а также договорился о встрече с ФИО85 и ФИО45 в их офисе. В указанный период он прибыл в офис по адрес изъят, оф. 97-98, где ФИО85 сообщил, что проблема с выездной налоговой проверкой, проводимой ИФНС № 10 по г. Калининграду актуальна, но у ФИО85 отсутствовала финансовая возможность для решения данного вопроса, просил отложить данный вопрос до момента вынесения решения ИФНС № 10 по г. Калининграду. Он пояснял, что время работает против них и нужно как можно скорее найти денежные средства для решения вопроса с налоговым органом, лучше это делать на местном уровне, то есть с ИФНС № 10 по Калининградской области, так как решение вопроса с вышестоящим органом будет сложнее. В этот момент Константин и Сергей отказались сотрудничать с ФИО85 и ФИО45 У него имеется знакомый ФИО21, в ходе общения с которым стало известно, что у того имеются знакомые в ФНС России, а именно сотрудник службы безопасности ФНС России по имени Араз Сурхаев, через которого якобы возможно решить вопрос с налоговым органом для двух организаций «Бургеоком» и «Буровая геологическая компания». Примерно в сентябре 2022 года, он встретился в кальянной «Лаунж» по адрес изъят, с ФИО85 и ФИО45, которым еще раз озвучил предложение выступить посредником при передаче первой части денежных средств в размере 25 000 000 рублей, предназначавшихся в качестве взятки сотруднику ФНС России за отмену решений МИФНС № 10 по Калининградской области в отношении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». К указанной дате у него уже была достигнута договоренность с ФИО21, который выступит посредником в передаче всей суммы взятки должностным лицам ФНС России. ФИО21 не сообщал ему подробностей дальнейшей передачи взятки и не называл имен, которым она предназначается. В рамках достигнутой договоренности он должен был передавать взятку ФИО21 как при личных встречах и только наличными денежными средствами, так и через их общую знакомую ФИО83, которая была посвящена им в планируемое и дала свое согласие выступить посредником при передаче части взятки ФИО21 При указанной встрече ФИО45 в присутствии ФИО85 передал ему наличными 1 000 000 рублей в качестве части взятки, предназначавшейся сотрудникам ФНС России, из ранее оговоренных. При этом ФИО85 и ФИО45 сообщили о намерениях сотрудничать с ним, так как им было необходимо решить вопрос с вышестоящей инстанцией ФНС России. Полученные денежные средства он оставил у себя до момента перечисления денежных средств на счета ООО «организация изъята». В ходе встречи ФИО85 и ФИО45 понимали, что он будет передавать денежные средства сотрудникам ФНС России в качестве взятки, то есть должностным лицам, данная информация обговаривалась неоднократно, то есть они понимали, что передают взятку через него как посредника. Также ФИО85 сообщил, что по данному вопросу он должен держать связь исключительно с его заместителем ФИО45 В ходе дальнейшего общения с ФИО45, в том числе по интернету через мессенджеры, они согласовали порядок передачи денежных средств, а именно путем перечисления их на расчетные счета и дальнейшей передачи для сотрудников ФНС России. ФИО21, узнав о необходимости поиска юридического лица, на которое возможно было бы перевести денежные средства с целью их последующего обналичивания, озвучил изначально ему имя Араз, сказав, что это хороший знакомый, и тот может помочь в предоставлении организации для зачисления денежных средств. Однако, в конечном итоге ввиду сложностей и проблем, связанных с созданием фиктивных документов и сомнений в добросовестности организаций Араза, было решено перевести денежные средства на ООО «организация изъята» и со счетов данной организации их обналичить. При этом ФИО83, согласившаяся ранее выступить в качестве посредника при передаче взятки через ФИО21 должностным лицам ФНС России, передала через него реквизиты ООО «организация изъята» ФИО45 и ФИО85, сотрудники которых должны были подготовить договора оказания юридических услуг. В ходе общения они договорились, что перечисление денежных средств будет происходить следующим образом: ФИО45 и ФИО85 необходимо перевести денежные средства на расчетный счет ООО «организация изъята». При этом ФИО45 сообщил, что денежные переводы будут осуществлены с расчетного счета ИП ФИО186 В рамках указанной договоренности от ИП ФИО186 на расчетный счет ООО «организация изъята» 13 октября 2022 года были переведены денежные средства в размере 500 000 рублей, 17 октября 2022 года поступило еще несколько платежей на общую сумму 2 000 000 рублей. 19 октября 2022 года от ООО «организация изъята» (данные изъяты) на расчетный счет ООО «организация изъята» поступили денежные средства в размере 2 000 000 рублей. При этом составлялись фиктивные договора об оказании юридических услуг. Как ему стало известно со слов ФИО186, тот является доверенным лицом ФИО85 и ФИО45, ведет их бухгалтерию и отвечает за финансовые вопросы. После перевода указанных денежных средств в кальянной «Москальян» по адрес изъят, он встретился с ФИО83 и ФИО21 В ходе данной встречи он передал комплект документов, в которые входили два экземпляра договора и актов оказанных услуг между ООО «организация изъята» и организацией ФИО85 После прочтения договора, в котором была указана сумма 2 500 000 рублей, ФИО83 забрала с собой, сообщив, что ждет также комплект документов, закрывающий оставшуюся сумму в 2 000 000 рублей, полученную ею на счет ООО «организация изъята». У ФИО83 возникли финансовые трудности, в связи с чем та распорядилась денежными средствами по своему усмотрению. До тех пор, пока ей не будут они представлены, опасаясь прежде всего возврата денежных средств, а также проверок со стороны фискальных органов, ФИО83 заявила, что в ее адрес денежные средства более перечислять не нужно, а передавать их только наличными. В один из дней в период с 15 октября 2022 года по 25 октября 2022 года он передал ФИО83, с которой встречался ежедневно в одном из кафе в районе Раменки г.Москвы, ранее полученные от ФИО45 денежные средства в размере 1 000 000 рублей для дальнейшей передачи их ФИО21 ФИО83 была полностью осведомлена для какой цели предназначены денежные средства. Ему пришлось обратиться к адвокату ФИО3, так как с ФИО83 возникло недопонимание. Поскольку он находился в дружеских отношениях с ФИО3, последний согласился ему помочь и предоставил в пользование свои банковские карты. В период с октября 2022 года по конец декабря 2022 года на расчетные счета ФИО3 были переведены денежные средства в сумме 10 400 000 рублей, предназначавшиеся в качестве взятки должностным лицам ФНС России. Основанием данных перечислений послужили фиктивные договора оказания юридических услуг. Данные денежные средства он обналичивал в банкоматах в зависимости от суточного лимита карт на территории г. Москвы, после чего рядом с местом адрес изъят, передал ФИО83 наличные денежные средства в сумме около 9 000 000 рублей. Последнее перечисление на карту ФИО3 денежных средств в сумме 1 400 000 рублей, он обналичил сразу и передал их при личной встрече ФИО21 в кальянной «Лаунж» по адрес изъят. Как ему известно от ФИО21, тот получил от ФИО83 ранее переданные ей денежные средства. Также со слов ФИО21 ему известно, что, примерно в октябре 2022 года, ФИО83 передала тому банковскую карту с денежными средствами в сумме 2 000 000 рублей, при снятии денежных средств через банкомат была комиссия в сумме 20 000 рублей. Осенью 2022 года у ФИО85 и ФИО45 возникла необходимость в подаче документов в ФНС России и составлении документов надлежащим образом. Со слов ФИО45 ему стало известно, что с ним связывался человек по имени «Борис», который должен был помочь с составлением необходимых документов, а также помочь с жалобой. Поскольку ФИО45 стал общаться с Борисом напрямую по обжалованию вынесенного решения в ФНС России, то ФИО45 перестал поддерживать связь с ним. По ранее достигнутой договоренности ФИО45 и ФИО85 должны были передать ему денежные средства в сумме 10 000 000 рублей в качестве взятки, однако не сделали этого, так как стали общаться с «Борисом» напрямую. По достигнутой с ФИО85 и ФИО45 договоренности общая сумма взятки должна была составлять не менее 45 000 000 рублей, указанные денежные средства должны были передаваться частями, а именно для начала запуска процедуры отмены решений МИФНС № 10 по Калининградской области в отношении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» необходимо было передать 25 000 000 рублей, а ближе к завершению мероприятий со стороны должностных лиц ФНС России должна быть передана оставшаяся часть взятки в размере 20 000 000 рублей. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО3 показал, что в августе 2022 года ФИО139 предложил поучаствовать по представлению интересов ООО «организация изъята» в суде по поводу неуплаты НДС и штрафов. Приехав в г. Волгоград, он встретился с ФИО85, с которым подписал два договора на оказание юридических услуг. В договоре был пункт, который он не хотел подписывать. ФИО133 А.В. сказал, что второго директора нет, и попросил подписать, что он и сделал. Он какие-либо услуги по договору не оказывал. Также по просьбе ФИО139, он передал тому для пользования свои банковские карты. ФИО139 сообщил, что на банковские карты приходили денежные средства от ООО «организация изъята», которые тот снимал. Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО138 показала, что с 31 января 2023 года она являлась главным бухгалтером ООО «организация изъята» данные изъяты, с августа 2021 года по 30 января 2023 года работала в аналогичной должности в ООО «организация изъята» данные изъяты. Директором и учредителем данной организации являлся ФИО85, одним из заместителей директора – ФИО45 Также в ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета по финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, генеральным директором и учредителем которого являлся Пономарев, заместителем генерального директора – Киселев ФИО43 осуществление руководства двумя организациями осуществлялось ФИО85 и ФИО45, которые напрямую давали ей поручения касательно профессиональной деятельности. Пономарев занимался поиском заказчиков, иногда находился в офисе организации. ФИО85 сообщал, что их непосредственным руководителем является ФИО45, указания которого они должны исполнять. В отношении обеих организаций проводилась выездная налоговая проверка сотрудниками МИФНС № 10 г. Калининграда, по результатам произведены доначисления налогов, пени и штрафных санкций. 25 января 2023 года она находилась на своем рабочем месте по адрес изъят, оф. 97-98, когда ФИО85 дал указание бухгалтеру ФИО27 подготовить электронный чек и направить его в ПАО «организация изъята» для снятия денежных средств в общей сумме 10 000 000 рублей. Она зашла в кабинет к ФИО85, где находился ФИО45, и спросила, для каких целей необходимо снятие указанных денежных средств, так как у организации был трудный период, и каждая сумма денежных средств была под расчет. На ее вопрос ФИО85 сообщил, что указанные денежные средства необходимы для решения вопроса в налоговом органе по существу проводимой в настоящее время в отношении обеих организаций выездной налоговой проверки и сказал незамедлительно подготовить электронный чек. Она сообщила ФИО27 о необходимости выполнить указания руководства и подготовить чек. Поскольку с 31 января 2023 года она стала работать в организации Пономарева, то ее рабочее место стало находиться в офисе по адрес изъят, оф. 14. 17 февраля 2023 года она находилась на своем рабочем месте, когда к ней подошел Пономарев и пояснил, что ФИО85 требует 10 000 000 рублей. Пономарев дал указание подготовить чек и направить его в ПАО «организация изъята» в общей сумме 15 000 000 рублей, при этом 5 000 000 рублей были необходимы на текущие расходы Общества, а 10 000 000 рублей предназначались для передачи ФИО85 и ФИО45 17 февраля 2023 года поступила информация из банка о том, что Пономарев получил 15 000 000 рублей. После 17 февраля 2023 года Пономарев сообщил, что вопрос с налоговым органом должен быть решен, а именно: решение МИФНС № 10 должно быть отменено вышестоящей инстанцией, с расчетных счетов обоих ООО «организация изъята» должны быть отозваны инкассовые поручения. Однако каких-либо изменений с расчетными счетами не происходило. В апреле 2023 года поступило сообщение на электронный адрес организации из ИФНС России о том, что решение МИФНС № 10 по г. Калининграду оставлено без изменений. В марте 2023 на электронную почту организации поступило уведомление о возбуждении уголовного дело по факту уклонения уплаты от налогов, которое поступило из г. Калининграда, о чем она сразу сообщила Пономареву. ФИО186 оказывал финансовые услуги группе компаний, а именно: от имени своего ИП проводил оплату за оба ООО «организация изъята» поставщикам за приобретение ТМЦ и оказание услуг, работ. Кроме ИП, ФИО186 возглавил в качестве директора ООО «организация изъята», которая была открыта ФИО86, и также стал проводить оплату за оба ООО «организация изъята». Таким образом, ООО «организация изъята» стали оплачивать задолженность перед ИП ФИО186 и ООО «организация изъята», а также ей и другим бухгалтерам стали поступать указания ФИО85, а позже и от ФИО186 о необходимости оплаты ИП ФИО186 за услуги спецтехники. Документы по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с адвокатом ФИО3 и ООО «организация изъята» в бухгалтерии не были представлены. На все ее вопросы ФИО45 сообщал, что документы будут предоставлены позже. При этом о необходимости срочной оплаты в адрес данных лиц к сотрудникам бухгалтерии подходили лично ФИО85 и ФИО186 и интересовались о проведении платежей. В виду отсутствия всей необходимой суммы на счетах ООО «организация изъята», значительная часть платежей была осуществлена от ИП ФИО186 и ООО «организация изъята», о чем она узнала позднее, запросив платежные поручения у Головановой о том, какие платежи были осуществлены за ООО «организация изъята». Все налоговые декларации ООО «организация изъята» (данные изъяты) формировала она в программе «1С Бухгалтерия», находясь в офисе компании. Показатели налоговых деклараций складывались из первичных документов, сведения по которым были внесены в данную программу в основном ФИО27 либо любым другим сотрудником при занятости последней или большой нагрузкой. Способ получения первичных документов был разнообразным, они приходили почтовой корреспонденцией, приносились курьерскими службами либо через секретариат. После внесения сведений из первичных документов формировалась налоговая декларация, в которой отражались показатели доходов, расходов общества, а также подлежащие уплате налоги. В начисление заявлялся НДС по выполненным работам, а к возмещению заявлялся НДС по приобретенным товарам, работам и услугам. ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО ТД «Эксклюзив» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты) ей знакомы как контрагенты ООО «организация изъята» (данные изъяты), по которым МИФНС № 10 по Калининградской области были произведены доначисления НДС, так как данные организации, по мнению налогового органа, обладали признаками недобросовестности и являлись лжепредприятиями. Исходя из сложившейся практики, заблаговременно до даты подачи декларации по НДС, она сообщала предварительные показатели директору ООО «организация изъята» (данные изъяты) ФИО85, в том числе по размеру необходимого к уплате налога. Обычно ФИО85 информировал ее, что еще не все документы за данный квартал получены и должны поступить в ближайшее время. По прошествии какого-то периода времени первичные документы приходили на адрес организации, в том числе и в электронном виде. Не исключает, что данные документы имели отношение к вышеперечисленным организациям. После внесения сведений из них в программу «1С Бухгалтерия» подлежащие к уплате налоги уменьшались, о чем она сообщала дополнительно ФИО85, а тот принимал решение о возможности формирования ею налоговых деклараций, в том числе по НДС, а также просил сообщить устно какие суммы налогов необходимо оплатить в бюджет, что она и делала. Только после этого ФИО85 давал ей указание о необходимости сдачи деклараций в налоговый орган, для чего она отправляла их за его ЭЦП по ТКС в программе «Контур-экстерн». Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО27 показала, что она является заместителем главного бухгалтера ООО «организация изъята» данные изъяты. С августа 2021 года по январь 2023 года она состояла в аналогичной должности в ООО «организация изъята» данные изъяты, где директором являлся ФИО85 В указанных организациях в должности заместителя директора состоял ФИО45, который совместно с ФИО85 фактически осуществляли руководство обеими фирмами. 25 января 2023 года к ней обратился ФИО85 с указанием подготовить электронный чек и направить его в ПАО «организация изъята» для снятия наличных денежных средств в сумме 10 000 000 рублей, что она сделала, получив одобрение ФИО138 17 февраля 2023 года к ней подошел Пономарев и дал указание подготовить электронный чек в банк на снятие 15 000 000 рублей, 10 000 000 рублей из которых предназначались ФИО85 ФИО186 в какой-то период времени официально был трудоустроен в одном из ООО «организация изъята», занимался всеми финансовыми вопросами, в том числе составлением бюджета, распределением платежей, что касается обоих ООО «организация изъята». У ФИО186 имелось собственное ИП, которое использовалось в деятельности обоих ООО «организация изъята», например, с целью оказания услуг по аренде спецтехники, оплаты задолженности ООО «организация изъята» перед третьими лицами, получения денежных средств минуя счета ООО «организация изъята». Также ФИО186 являлся директором ООО «организация изъята», которое использовалось примерно с теми же целями. Осенью 2022 года к ней подошел ФИО45, также у нее в кабинете находился в тот момент ФИО85 и ФИО186, которые в тот день долго сидели у себя в кабинете и пытались разобраться в платежах в адрес адвоката ФИО3 и ООО «организация изъята». Насколько она поняла, ФИО45 скорее всего посредством мессенджера были присланы банковские реквизиты для перечисления платежей. Когда ФИО85, ФИО186 и ФИО45 стали обсуждать каким образом и откуда проводить платежи, выяснилось, что в реквизитах имелась какая-то путаница в графе «назначение платежа». В итоге ФИО45 после принятого ими решения подошел к ней и передал 2 листа формата А4, в которых была таблица, содержащая различные суммы, а также реквизиты счетов на имя ФИО3, куда необходимо было перевести данные суммы. В этот же день она провела два платежа в адрес адвоката ФИО3 со счетов ООО «организация изъята» (3403017860), а именно за указанную организацию в размере 1 000 000 рублей и за ООО «организация изъята» (3403028580) в размере 2 000 000 рублей. Из разговора она поняла, что у них (ФИО85, ФИО45 и ФИО186) в планах была оплата в тот день в сумме 3 000 000 рублей, так как они между собой подсчитывали, сколько уже перевели со счетов ИП ФИО186 В феврале 2023 года Пономарев переехал в офис на ул. Мира и стал разбираться в расходовании денег ООО «организация изъята» (3403017860), которые были проведены в предшествовавший период без его ведома. Пономарев сообщил, что ФИО85 и ФИО45 пытались решить проблему с решениями выездных налоговых проверок путем дачи денег должностным лицам налогового органа, указанные переводы являлись частью данной взятки. Ей знакомы названия ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО ТД «Эксклюзив» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), так как по ним вносились первичные документы в программу «1С Бухгалтерия». Лично никого из сотрудников либо руководителей данных организаций она не знает и с ними никогда не контактировала. При этом подачу налоговых декларации ООО «организация изъята» по НДС лично контролировал ФИО85 Вина подсудимых в совершении преступлений также подтверждается: • решением № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года, согласно которому МИФНС России по Калининградской области проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «организация изъята» (данные изъяты) за период 2018-2020 годы и установлены факты неуплаты НДС в части завышения заявленных налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО ТД «Эксклюзив» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), а также в связи с неправомерным включением в налоговые вычеты суммы НДС без предоставления первичных документов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» (данные изъяты) и ООО «организация изъята» (ранее ООО «организация изъята» данные изъяты), на общую сумму 91 755 370 рублей (т.1 л.д. 23-105); • апелляционной жалобой от 24 августа 2022 года, согласно которой генеральный директор ООО «организация изъята» (данные изъяты) ФИО85 просит отменить решение № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года (т.1 л.д. 110-132); • решением МИ ФНС по Северо-Западному федеральному округу от 27 октября 2022 года, согласно которому апелляционная жалоба генерального директора ООО «организация изъята» (данные изъяты) ФИО85 оставлена без удовлетворения, а решение № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года – без изменения (т.1 л.д. 133-146); • актом налоговой проверки № 3392 от 25 мая 2022 года, согласно которому МИФНС России по Калининградской области проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «организация изъята» (данные изъяты) за период 2018-2020 годы и установлены факты неуплаты НДС в части завышения заявленных налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО ТД «Эксклюзив» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), а также в связи с неправомерным включением в налоговые вычеты суммы НДС без предоставления первичных документов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» (данные изъяты) и ООО «организация изъята» (ранее ООО «организация изъята» данные изъяты), на общую сумму 91 755 370 рублей (т.1 л.д. 153-238, т.2 л.д. 1-70); • выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой Общество адрес изъят-85); • приказом № БГЛ-5 от 27 июня 2014 года, согласно которому на основании решения № 3 от 27 июня 2017 года единственного участника ООО «организация изъята» обязанности директора возложены на ФИО85 (т.2 л.д. 213); • приказом № БГ-48 от 26 мая 2016 года, согласно которому на основании решения № 2 от 26 мая 2016 года единственного участника ООО «организация изъята» полномочия директора ФИО85 продлены с 01 июня 2016 года (т.2 л.д. 214); • должностной инструкцией директора от 30 апреля 2015 года, утвержденной директором ООО «организация изъята» ФИО85, согласно которой директор является единоличным исполнительным органом общества, руководит производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью общества, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности (т.2 л.д. 216-217); • протоколом выемки, согласно которому в обособленном подразделении № 5 УФНС России Калининградской области изъяты материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята», налоговые декларации по НДС за 2018-2020 годы и иные документы (т.4 л.д. 149-153); • протоколом осмотра места происшествия, согласно которому по адрес изъят-122); • рапортом следователя по ОВД Сарапульского МСО СУ СК России по Удмуртской Республике ФИО87, согласно которому, со слов соседского окружения, по месту регистрации ФИО29 (директор ООО «организация изъята») не адрес изъят, 127-128); • протоколом обыска, согласно которому в жилище ФИО45 по адрес изъят, изъяты денежные средства, мобильные телефоны, банковские карты, папки с документами, блокнот, иные предметы и документы (т.6 л.д. 166-174); • протоколом обыска, согласно которому в офисе ООО «организация изъята» по адрес изъят-13); • платежным поручением № 2182 от 28 октября 2022 года, согласно которому 28 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило ФИО3 денежные средства в размере 1 000 000 рублей с назначением платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года» (т.9 л.д. 132); • платежным поручением № 2186 от 28 октября 2022 года, согласно которому 28 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило ФИО3 денежные средства в размере 2 000 000 рублей с назначением платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года за ООО «организация изъята» данные изъяты» (т.9 л.д. 133); • платежным поручением № 49 от 08 декабря 2022 года, согласно которому 09 декабря 2022 года ООО «организация изъята» перечислило ФИО3 денежные средства в размере 3 000 000 рублей с назначением платежа «перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО «организация изъята» данные изъяты» (т.9 л.д. 134); • платежным поручением № 48 от 08 декабря 2022 года, согласно которому 09 декабря 2022 года ООО «организация изъята» перечислило ФИО3 денежные средства в размере 500 000 рублей с назначением платежа «перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО «организация изъята» данные изъяты» (т.9 л.д. 135); • платежным поручением № 47 от 08 декабря 2022 года, согласно которому 09 декабря 2022 года ООО «организация изъята» перечислило ФИО3 денежные средства в размере 1 500 000 рублей с назначением платежа «перевод средств по Договору № 5392910617 ФИО3 за ООО «организация изъята» данные изъяты» (т.9 л.д. 136); • платежным поручением № 430 от 29 декабря 2022 года, согласно которому 29 декабря 2022 года ООО «организация изъята» перечислило ФИО3 денежные средства в размере 1 000 000 рублей с назначением платежа «Оплата по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года ФИО3 за ООО «организация изъята» данные изъяты» (т.9 л.д. 137); • платежным поручением № 431 от 29 декабря 2022 года, согласно которому 29 декабря 2022 года ООО «организация изъята» перечислило ФИО3 денежные средства в размере 1 400 000 рублей с назначением платежа «Оплата за юридические услуги по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года ФИО3 за ООО «организация изъята» данные изъяты» (т.9 л.д. 138); • письмами от имени адвоката ФИО3, согласно которым указаны реквизиты для перечисления 6 500 000 рублей по Договору № БГЛ-39 от 15 августа 2022 года и 3 500 000 рублей Договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года (т.9 л.д. 139-140); • договором № БГК-66 об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года, согласно которому ООО «организация изъята», в лице директора ФИО142, обязуется оказать ООО «организация изъята» (данные изъяты) юридические услуги, в том числе написание апелляционной жалобы на решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года, полное юридическое сопровождение в рамках обжалования указанного решения. Цена договора 4 000 000 рублей в срок до 01 ноября 2022 года, оставшаяся сумма в размере 4 000 000 рублей оплачивается только в случае отмены в полном объеме решения № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года и отмены решения № 23 о принятии обеспечительных мер от 10 августа 2022 года в течение 30 календарных дней с момента вступления в законную силу соответствующего решения. В случае отказа в удовлетворении жалобы на Решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года и решения № 23 о принятии обеспечительных мер от 10 августа 2022 года, исполнитель обязан вернуть оплаченный аванс заказчику в течение 5 календарных дней (т.9 л.д. 141-144); • счетом на оплату № 2 от 11 октября 2022 года, согласно которому ООО «организация изъята» выставило ООО «организация изъята» (данные изъяты) счет на оплату в размере 2 500 000 рублей с наименованием платежа «Аванс на оказание юридических услуг» (т.9 л.д. 149); • платежным поручением № 2026 от 19 октября 2022 года, согласно которому 19 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило ООО «организация изъята» денежные средства в размере 2 000 000 рублей с назначением платежа «Авансовый платеж по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года за юридические услуги» (т.9 л.д. 151); • платежным поручением № 739 от 13 октября 2022 года, согласно которому 13 октября 2022 года ИП ФИО186 перечислил ООО «организация изъята» денежные средства в размере 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата за оказание юридических услуг по договору № БГК 1/2022 от 10 января 2022 года за ООО «организация изъята» (данные изъяты)» (т.9 л.д. 153); • платежным поручением № 749 от 17 октября 2022 года, согласно которому 17 октября 2022 года ИП ФИО186 перечислил ООО «организация изъята» денежные средства в размере 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» (данные изъяты)» (т.9 л.д. 154); • платежным поручением № 750 от 17 октября 2022 года, согласно которому 17 октября 2022 года ИП ФИО186 перечислил ООО «организация изъята» денежные средства в размере 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» (данные изъяты)» (т.9 л.д. 155); • платежным поручением № 748 от 17 октября 2022 года, согласно которому 17 октября 2022 года ИП ФИО186 перечислил ООО «организация изъята» денежные средства в размере 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» (данные изъяты)» (т.9 л.д. 156); • платежным поручением № 747 от 17 октября 2022 года, согласно которому 17 октября 2022 года ИП ФИО186 перечислил ООО «организация изъята» денежные средства в размере 500 000 рублей с назначением платежа «Оплата счета № 2 от 11 октября 2022 года за ООО «организация изъята» (данные изъяты)» (т.9 л.д. 157); • платежным поручением № 2026 от 19 октября 2022 года, согласно которому 19 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило ООО «организация изъята» денежные средства в размере 2 000 000 рублей с назначением платежа «Авансовый платеж по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года за юридические услуги» (т.9 л.д. 158); • договором № БГК-66 об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года, согласно которому адвокат ФИО3 обязуется оказать ООО «организация изъята» (данные изъяты) юридические услуги, в том числе написание апелляционной жалобы на решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года, полное юридическое сопровождение в рамках обжалования указанного решения. Цена договора 3 500 000 рублей в срок до 01 ноября 2022 года, окончательная сумма вознаграждения оговаривается сторонами путем оформления дополнительного соглашения к настоящему Договору и оплачивается только в случае отмены в полном объеме решения № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года в течение 30 календарных дней с момента вступления в законную силу соответствующего решения. В случае частичного удовлетворения жалобы на решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года, заказчик оплачивает услуги частично, размер вознаграждения указывается в дополнительном соглашении к настоящему Договору. В случае отказа в удовлетворении жалобы на Решение № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года, исполнитель обязан вернуть оплаченный аванс заказчику в течение 5 календарных дней (т.9 л.д. 159-161); • платежным поручением № 2182 от 28 октября 2022 года, согласно которому 28 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило ФИО3 денежные средства в размере 1 000 000 рублей с назначением платежа «Аванс за юридические услуги по договору № БГК-66 от 15 августа 2022 года» (т.9 л.д. 162); • протоколом обыска, согласно которому в жилище ФИО21 по адрес изъят-18); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены изъятые в жилище ФИО21: флеш-накопители; сим-карты; мобильные телефоны «Iphone 7» в корпусе черного цвета, «Iphone 7» в корпусе бело-розового цвета, «Iphone Xr», «Iphone 7» в корпусе серебристого цвета, ноутбук «Lenovo», 1 000 000 рублей. При входе в мессенджер «WeChat», установленном в мобильном телефоне «Iphone 7» в корпусе бело-розового цвета, обнаружена переписка с контактом «ФИО134 Хабаровск», из анализа которой следует, что абоненты поддерживали связь с 11 марта 2020 года по 03 июня 2020 года, переписка велась по вопросу предоставления жалобы в Верховный суд Российской Федерации. Из переписки следует, что ФИО21 не смог исполнить взятые на себя обязательства, в связи с чем к нему поступило требование от абонента «ФИО134 Хабаровск» о возврате полученных денежных средств, которые не были возвращены. При входе в «Сообщения» в мобильном телефоне «Iphone Xr» обнаружена переписка с контактом «Камо КВК», из анализа которой следует, что абоненты поддерживали связь на регулярной основе с 16 мая 2022 года по 20 мая 2023 года. Из переписки следует, что ФИО21 не исполнил обязательств по передаче денежных средств «Камо КВК» (т.10 л.д. 24-31); • заключением эксперта № 113/16-22/39/4/2023-10 от 14 июня 2023 года, согласно которому при исчислении к уплате в бюджет ООО «организация изъята» данные изъяты НДС за 2018-2020 годы, влияние включения в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных от имени контрагентов ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО ТД «Эксклюзив» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), ООО «организация изъята» (данные изъяты), выразилось в уменьшении суммы НДС, подлежащей исчислению к уплате в бюджет на 90 763 427 рублей (т.12 л.д. 125-147, 150-234); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в жилище ФИО45 по адрес изъят: решение УФНС России об отмене акта выездной налоговой проверки № 3319 от 25 мая 2022 года от 10 февраля 2023 года в отношении ООО «организация изъята»; акт (решение комиссии по выездной проверке) от 10 февраля 2023 года, согласно которому принято решение об отмене акты выездной налоговой проверки № 3319 от 25 мая 2022 года в отношении ООО «организация изъята»; решение УФНС России о проведении выборочной экспертизы документов, предоставленных ООО «организация изъята», и истребовании документов; решение УФНС России о выполнении мероприятий в отношении ООО «организация изъята»; решение УФНС России о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята»; решение УФНС России о введении в состав рабочей группы ФИО45; решение УФНС России о введении в состав комиссии специалистов функциональный отделов для назначения дополнительных мероприятий предварительного налогового контроля; заявления ФИО20 и ФИО85 о проведении рабочей группы в отношении ООО «организация изъята» в их отсутствие (на указанных документах имеются резолюция и печать ЦА ФНС России); решение УФНС России об отмене акта выездной налоговой проверки № 3392 от 25 мая 2022 года от 10 февраля 2023 года в отношении ООО «организация изъята»; акт (решение комиссии по выездной проверке) от 10 февраля 2023 года, согласно которому принято решение об отмене акты выездной налоговой проверки № 3382 от 25 мая 2022 года в отношении ООО «организация изъята»; решение УФНС России о проведении выборочной экспертизы документов, предоставленных ООО «организация изъята», и истребовании документов; решение УФНС России о выполнении мероприятий в отношении ООО «организация изъята»; решение УФНС России о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята»; решение УФНС России о введении в состав рабочей группы ФИО45; решение УФНС России о введении в состав комиссии специалистов функциональный отделов для назначения дополнительных мероприятий предварительного налогового контроля (т.16 л.д. 198-227); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в жилище ФИО45 по адрес изъят: апелляционная жалоба на решение от 25 мая 2022 года № 3385 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; копия протокола допроса свидетеля ФИО4 от 14 января 2022 года; копия поручения № 3944 об истребовании документов (информации) от 25 ноября 2021 года; копия поручения № 3942 об истребовании документов (информации) от 25 ноября 2021 года; копия поручения № 3946 об истребовании документов (информации) от 25 ноября 2021 года; копия поручения № 3947 об истребовании документов (информации) от 25 ноября 2021 года; уведомление № 1219 о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) от 06 сентября 2021 года; требование № 13769 о представлении пояснений от 31 октября 2022 года; доверенность № 106 от 16 сентября 2022 года; доверенность № 107 от 16 сентября 2022 года; копия соглашения от 28 апреля 2023 года об отступном к договору поручительства от 23 декабря 2018 года; лист А4 с содержащейся на нем таблицей с названием контрагентов и суммой вычетов по НДС; письмо ООО «организация изъята» от 10 сентября 2022 года исх. № ИБГЛ(А)-1009/1; письмо ООО «организация изъята» от 23 сентября 2022 года исх. № ИБГЛ-2309/1; письмо ООО «организация изъята» от 03 июня 2021 года исх. № ИБГЛ-0306/1 (т.17 л.д. 1-93); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в жилище ФИО45 по адрес изъят: таблица с перечнем товаров и названием организаций; книга продаж ООО «организация изъята» за период с 01 января 2021 года по 31 марта 2021 года; книга продаж ООО «организация изъята» за период с 01 апреля 2021 года по 30 июня 2021 года; сведения для отражения зарплаты в бухучете ООО «организация изъята» за январь-июнь 2021 года; сведения для отражения зарплаты в бухучете ООО «организация изъята» за январь-декабрь 2020 года; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области от 26 ноября 2021 года о допросе свидетеля ФИО46; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области № 3918 от 24 ноября 2021 года; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области № 3922 от 24 ноября 2021 года; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области № 3923 от 24 ноября 2021 года; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области № 3925 от 24 ноября 2021 года; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области № 3924 от 24 ноября 2021 года; требование № 5720 от 23 ноября 2021 года; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области № 3920 от 24 ноября 2021 года; поручение МИФНС № 10 по Калининградской области № 3921 от 24 ноября 2021 года; поручение № 90 МИФНС № 10 по Калининградской области от 25 ноября 2021 года о допросе свидетеля ФИО47; копия повестки от 17 января 2022 года № 05-13/00819; апелляционную жалобу на решение от 25 мая 2022 года № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; счет-фактуру № 24 от 04 октября 2019 года; счет-фактуру № М1101-007 от 11 ноября 2018 года; счет-фактуру № 2057 от 14 декабря 2018 года; счет-фактуру № 1856 от 27 ноября 2018 года; счет-фактуру № 1927 от 03 декабря 2018 года; счет-фактуру № 52 от 09 октября 2019 года; счет-фактуру № 1495 от 26 октября 2018 года; счет-фактуру № 819 от 26 февраля 2018 года; счет-фактуру № 1396 от 16 октября 2018 года; счет-фактуру № 1768 от 19 ноября 2018 года; счет-фактуру № МП-186 от 28 февраля 2018 года; счет-фактуру № 17 от 26 января 2018 года; счет-фактуру № 51 от 14 февраля 2018 года; счет-фактуру № МП-172 от 21 февраля 2018 года; счет-фактуру № 2204 от 27 декабря 2018 года; счет-фактуру № 616 от 25 мая 2018 года; счет-фактуру № 55 от 26 февраля 2018 года; счет-фактуру № 617 от 25 мая 2018 года; счет-фактуру № 176 от 22 января 2020 года; счет-фактуру № 291 от 03 февраля 2020 года; счет-фактуру № 1694 от 13 ноября 2018 года; счет-фактуру № 237 от 11 ноября 2019 года; счет-фактуру № М0504-001 от 05 апреля 2018 года; счет-фактуру № 683 от 03 июля 2018 года; счет-фактуру № 821 от 02 марта 2018 года; счет-фактуру № 1954/2 от 48 июня 2018 года; счет-фактуру № 700 от 05 июля 2018 года; счет-фактуру № М0904-003 от 09 апреля 2018 года; счет-фактуру № 1600 от 05 ноября 2018 года; счет-фактуру № 820 от 28 февраля 2018 года; счет-фактуру № 33 от 09 января 2020 года; счет-фактуру № 478 от 07 мая 2018 года; лист с перечнем заданий; копию повестки от 17 января 2022 года № 1818; копию повестки от 12 января 2022 года № 20; карточку счета 51 за 2 квартал 2021 г. ООО «организация изъята»; лист со сведениями о размерах налогов, взносов и пени; реестр переданных по инкассо расчетных документов № 2 от 19 октября 2021 года; реестр переданных по инкассо расчетных документов № 1 от 19 октября 2021 года; доверенность № БГК-19 от 08 сентября 2021 года; информационную справку по сделке ООО «организация изъята»; пояснительную записку по договорам ген.подряда на реконструкции Калининградского ПХГ; уведомление № 1220 от 06 сентября 2021 года; лист со сведениями о размерах налогов, взносов и пени; книгу покупок ООО «организация изъята» за период с 01 июля 2020 года по 30 сентября 2020 года; копию повестки от 28 декабря 2021 года № 3217; поручение МИФНС № 8 по Удмуртской республике от 24 декабря 2021 года о допросе свидетеля ФИО48; копия повестки от 28 декабря 2021 года № 3215; лист А4 с таблицей с названием контрагентов и суммой вычетов по НДС; письмо ООО «организация изъята» от 10 сентября 2022 года исх.№ ИБГК[А]-1009/1; письмо ООО «организация изъята» от 23 сентября 2022 года исх.№ ИБГК-2309/2; письмо ООО «организация изъята» от 03 июня 2021 года исх.№ ИБГК-0306/2; лист с таблицей с названием контрагентов и суммой доначислений НДС; требование УФНС России по Калининградской области № 13757 от 31 октября 2022 года; электронный билет на имя ФИО45 на 08 ноября 2022 года; требование № 4349 от 02 ноября 2022 года; доверенность от 10 января 2022 года, выданную ООО «организация изъята» на ФИО45; лист с таблицей с названием контрагентов и суммой сделок; доверенность от 30 июня 2022 года, выданную ООО «организация изъята» в лице ФИО20 на ФИО45; доверенность от 30 июня 2022 года, выданную ООО «организация изъята» в лице ФИО85 на ФИО45; лист с информацией об организациях, их директоре, уставном капитале и дате (т.17 л.д. 118-242, т.18 л.д. 1-70); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в жилище ФИО45 по адрес изъят: блокнот «stilsy», содержащий записи со ссылками на решения ИФНС России в отношении ООО «организация изъята» № 3385 и № 3386, с указанием сумм доначисленных НДС, пени и штрафа по каждому из решений. Под данными записями имеется запись о необходимости позвонить 14.10 и 20-21.10 «С.С.». На последнем листе блокнота имеется запись с указанием номера, ФИО и адреса «8 4012 596 000 ФИО1 ул. Дачная 6.» (Согласно данным официального сайта ФНС России по Калининградской области, ФИО1 состоит в должности заместителя руководителя УФНС России по Калининградской области. Указанный номер телефона и адрес являются номером телефона приемной УФНС России по Калининградской области, а также адресом нахождения организации); блокнот «alingar», содержащий записи, относящиеся к деятельности ГУ МВД, УЭБ и ПК за период 2007-2010 годы, в том числе перечень приказов, регламентирующих их деятельность, список заданий. Кроме того, в блокноте имеются рукописные записи со ссылкой на решение ИФНС № 3385 в отношении ООО «организация изъята» (данные изъяты), с перечислением названий фирм, имеющих признаки недобросовестности и указанием выявленных налоговым органом нарушений. Также в блокноте обнаружены рукописные записи со ссылкой на решение ИФНС № 3386 в отношении ООО «организация изъята» (данные изъяты), с перечислением названий фирм, имеющих признаки недобросовестности и указанием выявленных налоговым органом нарушений; блокнот «Brauberg», содержащий записи с расчетом возможных результатов от суммы, с указанием имени Антон и 20 %, составляющей около 45 000 000 рублей (т.18 л.д. 108-115); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в офисе ООО «организация изъята» по адрес изъят-98: копия требования № 15005 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 14 ноября 2022 года; копия решения № 19 о принятии обеспечительных мер от 01 ноября 2022 года; копия письма МИНФС по Северо-западному федеральному округу в адрес ООО «организация изъята» от 27 октября 2022 года № 08-11/2620@ об отказе в удовлетворении апелляционной жалобы ООО «организация изъята» на решение МИФНС № 10 по Калининградской области от 05 июля 2022 года № 3385 о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения (т.18 л.д. 117-157); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска в офисе ООО «организация изъята» по адрес изъят-98: апелляционная жалоба на решение от 25 мая 2022 года № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (дата вручения 01 августа 2022 года) и решение № 34 о принятии обеспечительных мер от 10 августа 2022 года от ООО «организация изъята»; апелляционная жалоба на решение от 25 мая 2022 года № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (дата вручения 01 августа 2022 года); письмо ИФНС по Центральному району г. Волгограда от 31 января 2023 года № 11173 в адрес ФИО186; акт № 11773 от 31 января 2023 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушений; решение о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя – юридического лица и индивидуального предпринимателя в банках (иных кредитных организациях) от 03 марта 2023 года № 340722101055503; письмо ИФНС по Центральному району г. Волгограда от 27 марта 2023 года № 11-38/03151; решение № 11-07 о принятии обеспечительных мер от 27 марта 2023 года; письмо заместителя руководителя УФНС России по Калининградской области ФИО182 в ответ на обращение № 056378 от 28 апреля 2023 года; реестр арендованных авто 2018-2020 годы ООО «организация изъята» данные изъяты; возражение ООО «организация изъята» в отношении рассмотрения дела в порядке упрощенного производства по делу № А40-74685/23; возражение ООО «организация изъята» на исковое заявление ООО «организация изъята» по делу № А40-74685/23; копия определения Арбитражного суда г. Москвы о принятии заявления к производству с рассмотрением в порядке упрощенного производства от 11 апреля 2023 года по делу № А40-74685/23-112-600; копия искового заявления о взыскании убытков от 04 апреля 2022 года; постановление УФНС по Калининградской области № 12 от 12 октября 2022 года об отмене ареста на имущество налогоплательщика; постановление УФНС по Калининградской области № 14 от 12 октября 2022 года об отмене ареста на имущество налогоплательщика; постановление УФНС по Калининградской области № 9 от 11 октября 2022 года об отмене ареста на имущество налогоплательщика; постановление УФНС по Калининградской области № 5 от 07 октября 2022 года об отмене ареста на имущество налогоплательщика; постановление УФНС по Калининградской области № 7 от 07 октября 2022 года об отмене ареста на имущество налогоплательщика; постановление УФНС по Калининградской области № 6 от 07 октября 2022 года об отмене ареста на имущество налогоплательщика; копию протокола № 58 об аресте имущества налогоплательщика от 17 октября 2022 года; постановление УФНС по Калининградской области № 7 от 14 октября 2022 года о наложении ареста на имущество налогоплательщика; решение № 10 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 20 января 2023 года; свидетельство о регистрации ТС 99 08 № 683750; свидетельство о регистрации ТС 34 РВ 359927; свидетельство о регистрации ТС 86 УР 820338; свидетельство о регистрации ТС 34 СМ 094204, свидетельство о регистрации ТС 9944 705799 (т.18 л.д. 159-226, т.19 л.д. 1-85); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный МИФНС России № 10 по Калининградской области. В ходе осмотра установлены: папка, имеющая название «БУРГЕОКОМ», содержит файлы формата «Exсel» со списками входящих документов (дерево связей, содержащееся в ПК АИС «Налог-3») за периоды с 01 января 2016 года по 26 сентября 2019 года; папка, имеющая название «БУРГЕОКОМ 2», содержит файлы формата «Exсel» со сведениями о поданных ООО «организация изъята» декларациях 2НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 года; папка, имеющая название «БУРГЕОКОМ 2», содержит файлы формата «Exсel» со сведениями о поданных ООО «организация изъята» декларациях 2НДФЛ за 2016, 2017 и 2018 года; папка, имеющая название «бургеоком», содержит сведения из книг покупок и книг продаж, налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2016-2018 годы, а также 1-2 кварталы 2019 года (т.19 л.д. 93-96); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный МИФНС России № 8 по Саратовской области. В ходе осмотра установлены: папка, имеющая название «КНИГИ», содержит файлы формата «Exсel» со сведениями из книг покупок и книг продаж, отраженных в налоговых декларациях по НДС за 1-4 кварталы 2020-2021 года, а также 1-3 кварталы 2022 года; папка, имеющая название «НДС», содержит файлы формата «Exсel» со сведениями о поданных ООО «организация изъята» декларациях НДС за 1-4 кварталы 2020-2021 годы, а также 1-3 кварталы 2022 года; файл «2 НДФЛ» содержит сведения из деклараций 2НДФЛ, поданных ООО «организация изъята» за 2019-2021 годы; файлы «Баланс-2020» и «Баланс-2021» содержат сведения о бухгалтерском балансе за 2020 и 2021 годы, соответственно; файл «Движение 2020-2023» содержит сведения о движении по счетам ООО «организация изъята» за период с 01 января 2020 года по 17 января 2023 года; файл «Сведения об IP-адресах и операторах ЭДО» содержит данные сведения в отношении ООО «организация изъята»; файл «Счета» содержит сведения о банковских счетах ООО «организация изъята» (т.19 л.д. 98-102); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный МИФНС России № 8 по Удмуртской Республике. В ходе осмотра установлены: папка, имеющая название «книги покупок», содержит файлы формата «Exсel» со сведениями из книг покупок и книг продаж, отраженных в налоговых декларациях по НДС ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» за 2020-2021 годы; папка, имеющая название «отчетность», содержит 2 системные папки с названиями «ООО СИТИТОРГ» и «СМЕНА», в каждой из которых имеются файлы формата «XML» и информацией о способе направления отчетности; файл «счета» содержит сведения о банковских счетах ООО «организация изъята»; файл «счета» содержит сведения о банковских счетах ООО «организация изъята» (т.19 л.д. 104-107); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный ИФНС России № 4 по г. Москве. В ходе осмотра установлены: папка, имеющая название «Декларации по НДС», содержит файлы формата «Exсel» с информацией о предоставляемых ООО «организация изъята» декларациях НДС. Папка «КНП», содержит следующие документы: решение № 8890 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 26 ноября 2020 года; акт налоговой проверки № 3751 от 17 декабря 2021 года в отношении ООО «организация изъята»; решение № 1939 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 03 февраля 2022 года; акт налоговой проверки № 9228 от 28 августа 2020 года; папка «Протоколы осмотра адреса регистрации», содержит следующие документы: протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов от 14 сентября 2020 года; протокол осмотра объекта недвижимости от 24 сентября 2021 года; протокол осмотра территорий, помещений, документов, предметов от 12 октября 2021 года; копия договора субаренды нежилого помещения № 347-77-91П(01) от 24 декабря 2019 года; копия согласия ИП ФИО167 на передачу нежилого помещения в субаренду; копия акта приема-передачи нежилого помещения (к договору субаренды нежилого помещения № 347-77-91П(01) от 24 декабря 2019 года; копия приказа № 19 от 20 апреля 2020 года о переводе на дистанционную работу; папка «Разделы 8,9», содержит сведения разделов 8, 9 деклараций НДС ООО «организация изъята» за период 2020-2022 годы; файл «2 НДФЛ.xlsx» содержит сведения о предоставленных декларациях 2 НДФЛ ООО «организация изъята»; файл «Выписка из ЕГРЮЛ.rtf» содержит выписку из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» от 17 января 2023 года; файл «Реестр НБО.xlsx» содержит сведения о результатах проведенной проверки документации ООО «организация изъята»; файл «Счета.xlsx» содержит сведения о банковских счетах ООО «организация изъята» (т.19 л.д. 109-114); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный МИФНС России № 22 по Самарской области. В ходе осмотра установлены: папка, имеющая название «Информация», содержит файл формата «Exсel» с названием «ikn_1903655657.xls», в котором содержится индивидуальная карточка налогоплательщика; папка, имеющая название Приложение», содержит 1 файл формата «Exсel» с реестрами справок 2НДФЛ за 2020 и 2021 годы в отношении ООО «организация изъята»; папка «Приложение2», содержит 3 системных папки с названиями «2020», «2021», «2022». В папке «2020» обнаружены 8 файлов формата «Exсel», содержащие раздел 8 и 9 налоговых деклараций по НДС ООО «организация изъята» за 1-4 кварталы 2020 года. В папке «2021» обнаружены 9 файлов формата «Exсel», содержащие раздел 8 и 9 налоговых деклараций по НДС ООО «организация изъята» за 1-4 кварталы 2021 года, а также информацию о бухгалтерской отчетности за 12 месяцев 2021 года. В папке «2022» обнаружены 9 файлов формата «Exсel», содержащие раздел 8 и 9 налоговых деклараций по НДС ООО «организация изъята» за 1-3 кварталы 2022 года, а также информацию о подаче декларации НДС за 1-3 кварталы 2022 года; файл «счета» содержит сведения о банковских счетах ООО «организация изъята» (т.19 л.д. 116-120); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный МИФНС России № 10 по Удмуртской Республике. В ходе осмотра установлены: сведения о поданных декларациях 2НДФЛ ООО «организация изъята» за 2020-2021 годы; сведения из книг покупок и продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, за период 2020-2021 годы; сведения о проведенной камеральной налоговой проверки НДФЛ; сведения о проведенной камеральной налоговой проверки расчетов по страховым взносам; выписки из налоговых деклараций по НДС за период 2020-2022 годы; решение № 656 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 04 февраля 2021 года; решение № 3092 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18 ноября 2022 года; решение № 1623 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения от 04 августа 2022 года; сведения списков отозванных сертификатов и электронных подписей; сведения о банковских счетах ООО «организация изъята» (т.19 л.д. 122-125); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный УФНС России по Калининградской области. В ходе осмотра диска обнаружены справки 2-НДФЛ в отношении физических лиц (т.19 л.д. 127-131); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный УФНС России по Калининградской области. В ходе осмотра установлены: в системной папке «Альянс» имеются 8 PDF-файлов, содержащие: договор поставки нефтепродуктов № 04 от 20 января 2020 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» (файл – «договор с альянс.pdf»); документы ООО «организация изъята» за 1 квартал 2020: обороты счета 10.03, оборотно-сальдовая ведомость по счетам 19 и 60 (файл – «ов 60.pdf»); счет-фактура № 200202-01 от 01 февраля 2020 года, продавец – ООО «организация изъята», покупатель – ООО «организация изъята» на приобретение дизельного топлива (файл – «упд № 200202-01.pdf»); счет-фактура № 200210-01 от 10 февраля 2020 года, продавец – ООО «организация изъята», покупатель – ООО «организация изъята» на приобретение дизельного топлива (файл – «упд № 200210-01.pdf»); счет-фактура № 200220-01 от 20 февраля 2020 года, продавец – ООО «организация изъята», покупатель – ООО «организация изъята» на приобретение дизельного топлива (файл – «упд № 200220-01.pdf»); счет-фактура № 200307-01 от 07 марта 2020 года, продавец – ООО «организация изъята», покупатель – ООО «организация изъята» на приобретение дизельного топлива (файл – «упд № 200307-01.pdf»); счет-фактура № 200320-01 от 20 марта 2020 года, продавец – ООО «организация изъята», покупатель – ООО «организация изъята» на приобретение дизельного топлива (файл – «упд № 200320-01.pdf»); счет-фактура № 200329-01 от 29 марта 2020 года, продавец – ООО «организация изъята», покупатель – ООО «организация изъята» на приобретение дизельного топлива (файл – «упд № 200329-01.pdf»). В системной папке «Балтстрой» имеются 5 PDF-файлов, содержащие: договор поставки продукции № 5/3 от 05 июля 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на аэродромные плиты (файл – «Договор_Балтстрой.pdf»); товарная накладная № 25 от 06 июля 2017 года (файл – «Накл_Балтстрой.pdf»); оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 3 квартал ООО «организация изъята» (файл – «ОСВ_сч60_Балтстрой.pdf»); письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов от 18 декабря 2017 года в ответ на требование (файл – «Сопровод_Требов24276.pdf»); счет-фактура № 00000003 от 06 июля 2017 года (файл – «СФ_Балтстрой.pdf»). В системной папке «Книги покупок и продаж» имеются 22 файла формата «Excel», содержащие: сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период за 1-4 кварталы 2019-2020 годы, и 1-3 кварталы 2021 года; сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период за 1-4 кварталы 2019-2020 годы, и 1-3 кварталы 2021 года. В системной папке «машхимпром» имеются 5 PDF-файлов, содержащие: договор поставки продукции № 50 от 22 ноября 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на трубу обсадную; договор поставки продукции № 49 от 26 октября 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на трубу обсадную; договор поставки продукции от 19 декабря 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на трубу обсадную; договор поставки продукции от 14 декабря 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на трубу обсадную (файл – «Договоры_Машхимопторг_ВПК.pdf»); документы ООО «организация изъята» за 4 квартал 2017: оборотно-сальдовая ведомость по счету 19 и обороты счета 10 (файл – «ОСВ_3шт.pdf»); письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов в ответ на требование от 08 июня 2018 года (файл – «Сопровод_требование_26788.pdf»); счет-фактура № 1-0059 от 27 октября 2017 года на трубу обсадную, счет-фактура № 1-0064 от 23 ноября 2017 года на трубу обсадную (файл – «УПД_ВПК.pdf»); счет-фактура № 1-001 от 14 декабря 2017 года на трубу обсадную; счет-фактура № 1-002 от 19 декабря 2017 года на трубу обсадную (файл – «УПД_МАШХИМОПТОРГ.pdf»). В системной папке «Налоговые декларации» имеются 11 файлов формата «Excel», содержащие выписки из налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2019-2020 годы, и 1-3 кварталы 2021 года. В системной папке «ПСК Альфатраст Ферум» имеются 2 PDF-файла, содержащие: пояснения генерального директора ООО «организация изъята» ФИО20 по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» (файл – «Пояснения по взаимоотношениям с приложениями.pdf»); документы ООО «организация изъята» за 3 квартал 2017 года: карточку счета 01, оборотно-сальдовая ведомость по счету 19, обороты счета 60, 62, 41, 90, 10 (файл – «Оборотные ведомости.pdf»). В папке «Приложение.zip» содержатся: акт № 20/07/01 обследования принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, используемых для осуществления предпринимательской деятельности помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 20 июля 2018 года, вынесенный УФНС России № 10 по Калининградской области; фото договора № 30/12/17-3 аренды нежилого помещения от 30 декабря 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; фото договора № 30/12/17-2 аренды нежилого помещения от 30 декабря 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Файл «Реестр сведений по форме 2-НДФЛ.xlsx» содержит сведения по форме 2-НДФЛ за 2019-2020 годы. Файл «Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2020.xlsx» содержит сведения о финансовой отчетности ООО «организация изъята» за 2020 год. Файл «Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2019.xlsx» содержит сведения о финансовой отчетности ООО «организация изъята» за 2019 год. В системной папке «Альянс» имеются 5 PDF-файлов, содержащие: договор поставки продукции № 5/3 от 05 июля 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» на аэродромные плиты (файл – «Договор_Балтстрой.pdf»); товарная накладная № 25 от 06 июля 2017 года (файл – «Накл_Балтстрой.pdf»); оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 за 3 квартал ООО «организация изъята» (файл – «ОСВ_сч60_Балтстрой.pdf»); письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов от 18 декабря 2017 года в ответ на требование (файл – «Сопровод_Требов24276.pdf»); счет-фактура № 00000003 от 06 июля 2017 года (файл – «СФ_Балтстрой.pdf»). В системной папке «Главторг» имеются 34 PDF-файла, содержащие: товарно-транспортные накладные на дизельное топливо: № 200619-02 от 19 июня 2020 года, № 200204-01 от 04 февраля 2020 года, № 200406-03 06 апреля 2020 года, № 200506-02 от 06 мая 2020 года, 200327-03 от 27 марта 2020 года, № 200201-01 от 01 февраля 2020 года, 200314-01 от 14 марта 2020 года, № 200522-06 от 22 мая 2020 года, № 200305-01 от 05 марта 2020 года, № 200229-01 от 29 февраля 2020 года, № 200608-01 от 08 июня 2020 года, № 200512-01 от 12 мая 2020 года, № 200217-01 от 17 февраля 2020 года, № 200423-01 от 23 апреля 2020 года, № 200427-03 от 27 апреля 2020 года; счета-фактуры на дизельное топливо: № 200406-03 от 06 апреля 2020 года, № 200327-03 от 27 марта 2020 года, № 200427-03 от 27 апреля 2020 года, № 200204-01 от 04 февраля 2020 года, 200305-01 от 05 марта 2020 года, № 200423-01 от 23 апреля 2020 года, 200619-02 от 19 июня 2020 года, № 200229-01 от 29 февраля 2020 года, № 200522-06 от 22 мая 2020 года, 200314-01 от 14 марта 2020 года, № 200506-02 от 06 мая 2020 года, № 200512-01 от 12 мая 2020 года, № 200608-01 от 08 июня 2020 года, № 200406-03 от 06 апреля 2020 года, 200217-01 от 17 февраля 2020 года; договор поставки нефтепродуктов № 06 от 20 января 2020 года, № 200201-01 от 01 февраля 2020 года, документы ООО «организация изъята» за 1 квартал 2020 года: обороты счета 10.03, оборотно-сальдовая ведомость по счету № 19 и 60. В системной папке «Книги покупок и продаж» имеются 22 файла формата «Excel», содержащие: сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период за 1-4 кварталы 2019-2020 годы, и 1-3 кварталы 2021 года; сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период за 1-4 кварталы 2019-2020 годы, и 1-3 кварталы 2021 года. В системной папке «Налоговые декларации» имеются 11 файлов формата «Excel», содержащие выписки из налоговых деклараций по НДС за 1-4 кварталы 2019-2020 годы, и 1-3 кварталы 2021 года. Файл «Реестр сведений по форме 2-НДФЛ.xlsx» содержит сведения по форме 2-НДФЛ за 2019-2020 гг. Файл «Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2020.xlsx» содержит сведения о финансовой отчетности ООО «организация изъята» за 2020 год. Файл «Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2019.xlsx» содержит сведения о финансовой отчетности ООО «организация изъята» за 2019 год. В системной папке «Документы» имеются 61 PDF-файл, содержащие: оборотно-сальдовые ведомости по счету № 60, 62, 76.09 от 13 сентября 2019 года; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 60, 62, 76.09 от 31 декабря 2019 года; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 60, 62, 76.09 за январь-август 2020 года; платежные поручения; письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов от 14 сентября 2020 года в ответ на требование; договор № Н-02-1 возмездного оказания услуг от 24 февраля 2014 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; справки о стоимости выполненных работ и затрат: от 01 октября 2019 года к договору подряда № Н-02-1 от 24 февраля 2014 года, от 16 марта 2020 года к договору БНГ-10 от 28 ноября 2019 года, договор аренды нежилого помещения № 2/2020 от 25 марта 2020 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; договор займа №БНГ-4з от 21 сентября 2018 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 60, 62, 76.09 от 13 сентября 2019 года; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 60, 62, 76.09 от 31 декабря 2019 года; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 60, 62, 76.09 за 30 июня 2020 года г.; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 60, 62, 76.09 от 13 сентября 2019 года; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 60, 62, 76.09 от 31 декабря 2019 года; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 76 за январь 2018 года – февраль 2020 года; договор займа № БНГ-2з от 25 июня 2018 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; оборотно-сальдовые ведомости по счету № 76, 62 за январь 2016 года – август 2019 года; письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов от 12 марта 2020 года в ответ на требование; договор займа №БНГ-5з от 15 октября 2018 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; договор займа №БНГ-6з от 22 сентября 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; договор займа №БНГ-4з от 19 июля 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 60, 62, 76.09 за 13 сентября 2019 года – 30 июня 2020 года; договор займа №БНГ-6з от 12 ноября 2018 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; письмо ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята» об уплате в счет взаиморасчетов сумму 8 298 рублей по реквизитам АО «организация изъята»; карточки счета № 60, 62, 76.09 за 13 сентября 2019 года – 31 августа 2020 года; анализ счета 76 за январь 2018 года – февраль 2020 года; письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов от 30 марта 2020 года в ответ на требование; договор займа №БНГ-6з от 22 сентября 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами 31 декабря 2019 года; акт о приемке выполненных работ № 1 от 01 октября 2019 года; справка о стоимости выполненных работ и затрат № 2 от 07 апреля 2020 года; анализ счета 76, 62 за январь 2016 года – август 2019 года; пояснения директора ООО «организация изъята» ФИО20 от 22 июля 2020 года; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62, 76 за январь 2018 года – февраля 2020 года; обороты счета 20, 26 за декабрь 2017 года – декабрь 2019 года; карточка счета 76.09 за январь 2017 года – декабрь 2019 года; письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов от 03 февраля 2021 года в ответ на требование; акт о приемке выполненных работ за март 2020 года № 1 от 16 марта 2020 года; акт о приемке выполненных работ № 2 от 07 апреля 2020 года; договор оказания услуг № В 63 к/к от 05 июля 2017 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; реестр документов «Поступление (акт, накладная, УПД)» за 01 января 2017 года – 31 декабря 2019 года; акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами 31 декабря 2019 года; письмо ООО «организация изъята» на предоставление документов от 20 января 2022 года в ответ на требование. Файл «Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2019.xlsx» содержит сведения о финансовой отчетности ООО «организация изъята» за 2019 год. Файл «Бухгалтерская (финансовая) отчетность 2020.xlsx» содержит сведения о финансовой отчетности ООО «организация изъята» за 2020 г. Файл «Реестр сведений по форме 2-НДФЛ.xlsx» содержит сведения по форме 2-НДФЛ за 2019-2020 годы. Файл «УСН 2019.xlsx» содержит сведения о платежах, уплачиваемых в связи с применением УСН за 2019 год. Файл «УСН 2020.xlsx» содержит сведения о платежах, уплачиваемых в связи с применением УСН за 2020 год. В системной папке «Документы» имеются 75 PDF-файлов, содержащие: акт № 7 от 31 декабря 2019 года; письмо ИП ФИО85 на предоставление документов от 16 марта 2020 года в ответ на требование; ПТС и СТС на ТС 732405 Камаз 43118, 2014 г.в.; паспорт самоходной машины на агрегат ремонтный АР 32/40 М (128) на шасси Урал 4320-1912-30, 2001 г.в.; ПТС на ТС КРАЗ 250, 1992 г.в.; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 за январь 2018 – февраль 2020; ПТС на автокран КРАЗ 250КС4561, 1989 г.в.; ПТС на ТС КРАЗ 250, 1990 г.в.; акт № 3 от 29 марта 2019 года с расшифровкой; письмо ИП ФИО85 на предоставление документов от 02 февраля 2021 года в ответ на требование; ПТС на фургон УРАЛ 4320-10, 1995 г.в.; ПТС на ТС КРАЗ-250, 1988 г.в.; письмо ИП ФИО85 на предоставление документов от 18 августа 2020 года в ответ на требование; паспорт самоходной машины на агрегат ремонтный АР 32/40 М (127) на шасси Урал 4320-1912-30, 2001 г.в.; ПТС на ТС УАЗ 390945, 2012 г.в.; ПТС на ТС УАЗ 3962, 1994 г.в.; ПТС на фургон УРАЛ 4320, 2007 г.в.; СТС, ПТС на грузовую цистерну КАМАЗ 43101, 1990 г.в.; ПТС на ТС ЛАДА 212140 4х4, 2013 г.в.; договор об оказании услуг № АП/ОТХ/1 от 09 января 2018 года, между ИП ФИО85 и ООО «организация изъята»; ПТС, СТС на грузовую цистерну КАМАЗ 43101, 1990 г.в. акт № 3 от 31 июля 2020 года с расшифровкой; акт № 4 от 30 сентября 2018 года с расшифровкой; договор займа № БГЛ-76з от 16 августа 2019 года, между ООО «организация изъята» в лице ФИО85 и ИП ФИО85; письмо ИП ФИО85 на предоставление документов от 06 декабря 2021 года в ответ на требование; ПТС на ТС МАЗ 53366, 1993 г.в.; ПТС, СТС на ТС УРАЛ 4320 УРБЗАЗ.01, 1993 г.в.; договор № АП-2 возмездного оказания услуг от 08 сентября 2014 года между ООО «организация изъята» и ИП ФИО85; акт № 2 от 31 января 2019 года с расшифровкой; акт № 3 от 27 ноября 2020 года с расшифровкой; ПТС на ТС КРАЗ 250, 1991 г.в.; акт № 5 от 30 ноября 2018 года с расшифровкой; СТС, ПТС на ТС КАМАЗ 6460 73, 2015 г.в.; выписка из ЕГРН на д. 2 по ул. Каратальская с. Орловка Городищенского р-на Волгоградской обл.; паспорт самоходной машины на бульдозер ДЗ-1711, 1989 г.в.; пояснения ИП ФИО85 от 27 июля 2020 года; акт № 1 от 15 января 2019 года с расшифровкой; ПТС на ТС КРАЗ-250, 1991 г.в.; акт № 2 от 31 января 2019 года с расшифровкой; ПТС на ТС КРАЗ-250 ППУА, 1987 г.в.; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 и 60 за январь 2019 – июль 2020; паспорт судоходной машины на МБУ-140 на шасси МЗКТ-7003-011, 2008 г.в.; ПТС на ТС КАМАЗ 4310, 1985 г.в.; ПТС, СТС на ТС МЗКТ-65151, 2007 г.в.; СТС на грузовой фургон УАЗ39098, 1999 г.в.; договор № АП-2 возмездного оказания услуг от 08 сентября 2014 года между ООО «организация изъята» и ИП ФИО85; реестр документов «Платежное поручение» за 01 января 2017 года-31 декабря 2019 года; письмо ИП ФИО85 на предоставление документов от 24 декабря 2021 года в ответ на требование; договор об оказании услуг № АП/ОТХ/2 от 09 января 2018 года между ИП ФИО85 и ООО «организация изъята»; ПТС на ГАЗ-330202, 2007 г.в.; ПТС и СТС на ТС КРАЗ-250, 1990 г.в.; ПТС и СТС на грузовой самосвал МЗКТ-65151, 2007 г.в.; ПТС на ТС КАМАЗ-4310, 1985 г.в.; ПТС на ТС Лада 217130 Лада Приора, 2013 г.в.; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 за январь 2018 – февраль 2020; СТС и ПТС на КАМАЗ-53504-46, 2015 г.в.; ПТС на ТС УРАЛ-4320-011-10, 1993 г.в.; ПТС на ТС КАМАЗ-343101, 1990 г.в.; договор № АП-2 возмездного оказания услуг от 08 сентября 2014 года между ООО «организация изъята» и ИП ФИО85; ПТС на автоцистерну 66052-01, 2002 г.в.; ПТС на ТС УАЗ 390944, 2007 г.в.; ПТС, СТС на ТС КАМАЗ-4310, 1987 г.в.; ПТС на ТС грузовой самосвал МЗКТ 65151, 2007 г.в.; ПТС на буровую установку МАЗ 500, 1977 г.в.; договор займа № БГЛ-73з от 13 августа 2019 года между ООО «организация изъята» и ИП ФИО85; ПТС на ТС КРАЗ-255Б1, 1982 г.в.; СТС, ПТС на седельный тягач МАЗ 543203-220, 2004 г.в.; ПТС на ТС КРАЗ-250, 1989 г.в.; свидетельство о регистрации машины, паспорт самоходной машины на агрегат буровой БАЗ 69096, 2000 г.в.; акт № 3 от 29 марта 2019 года с расшифровкой; ПТС на автокран КРАЗ-250 КС-4562, 1991 г.в.; свидетельство о регистрации машины на агрегат ремонтный А60/80 на шасси БАЗ 69507, 2000 г.в.; акт № 2 от 30 октября 2020 года с расшифровкой; письмо ИП ФИО85 на предоставление документов от 0616 марта 2020 года в ответ на требование. В системной папке «Документы» имеются 53 PDF-файла, содержащие: расчетные ведомости от 07 декабря 2021 года; договор № СС-1 возмездного оказания услуг от 02 февраля 2015 года между ООО «организация изъята» и ИП ФИО28; акт о приемке выполненных работ № 6 от 31 мая 2019 года; акт о приемке выполненных работ № 2 от 28 февраля 2019 года; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 и 76 за январь 2018 – февраль 2020 г. свидетельство о регистрации на мобильную буровую установку МБУ-140 на шасси МЗКТ-7003-011, 2010 г.в.; акт о приемке выполненных работ № 3 от 31 марта 2019 года; ПТС и СТС на грузовое ТС УАЗ 390945, 2014 г.в.; акт о приемке выполненных работ № 8 от 31 июля 2019 года; пояснения ФИО28 от 27 июля 2020 года; акт о приемке выполненных работ № 1 от 31 января 2019 года; акт о приемке выполненных работ № 4 от 29 апреля 2019 года; реестр документов «Платежное поручение» за 01 января 2017 года-31 декабря 2019 года; договор займа № СС-2з от 13 июня 2019 года между ИП ФИО28 и ООО «организация изъята» на сумму 20 000 рублей; выписка из ЕГРН на кв. 13 д. 112А по пр. им. М. Жукова г. Волгограда и свидетельство о государственной регистрации права; оборотно-сальдовая ведомость по счету № 62 и 60 за январь 2019 года – июль 2020 года; книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УНС на 2019 год; акт о приемке выполненных работ № 10 от 10 октября 2019 года; письмо ИП ФИО28 на предоставление документов от 07 декабря 2021 года в ответ на требование; акт о приемке выполненных работ № 7 от 30 июня 2019 года; акт о приемке выполненных работ № 5 от 31 мая 2019 года; карточка счета 76.05 за январь 2018 года – февраль 2020 года, договор займа № СС-1з от 19 июня 2019 года между ИП ФИО28 и ООО «организация изъята» письмо ИП ФИО28 на предоставление документов от 05 марта 2021 года в ответ на требование; письмо ИП ФИО28 на предоставление документов от 17 марта 2020 года в ответ на требование; письмо ИП ФИО28 на предоставление документов от 18 августа 2020 года в ответ на требование; ПТС и СТС на бортовую платформу 2824 LU, 2017 г.в.; акт о приемке выполненных работ № 2 от 10 апреля 2020 года; договор займа № СС-2з от 27 августа 2018 года между ИП ФИО28 и ООО «организация изъята»; ПТС на FORD EXPLORER 2013 г.в.; акт о приемке выполненных работ № 1 от 31 января 2020 года; договор займа № СС-1з от 07 марта 2018 года между ИП ФИО28 и ООО «организация изъята»; акт о приемке выполненных работ № 8 от 31 июля 2019 года; письмо ИП ФИО28 на предоставление документов от 07 декабря 2021 года в ответ на требование; свидетельство о регистрации машины CATERPILLAR 434F, 2013 г.в.; акт о приемке выполненных работ № 9 от 01 октября 2019 года; письмо ИП ФИО28 на предоставление документов от 17 марта 2020 года в ответ на требование. Файл «Реестр сведений по форме 2-НДФЛ.xlsx» содержит сведения по форме 2-НДФЛ за 2019-2020 годы. Файл «УСН 2019.xlsx» содержит сведения о платежах, уплачиваемых в связи с применением УСН за 2019 год. Файл «УСН 2020.xlsx» содержит сведения о платежах, уплачиваемых в связи с применением УСН за 2020 год (т.19 л.д. 133-143); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный АО «организация изъята». В ходе осмотра установлено: при открытии PDF-файла «000001» обнаружена выписка по операциям на счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытом в филиале «Южный» АО «организация изъята» в г. Краснодаре, за период с 26 мая 2016 года по 20 января 2020 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало и конец периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 81 174 160 рублей, сумма по кредиту счета за период – 81 174 160 рублей (т.19 л.д. 145-148); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный АО «организация изъята». В ходе осмотра установлено: при открытии PDF-файла «000001» обнаружена выписка по операциям на счете ООО «организация изъята» №данные изъяты, открытом в филиале «Южный» АО «организация изъята» в г. Краснодаре, за период с 26 мая 2016 года по 20 января 2020 года. Выписка представлена в виде таблицы. При открытии файла формата «Excel», имеющего название «20200127_150046_CAB4LZ_», обнаружена таблица с IP-адрес изъят-153); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный АО Банк «Национальный стандарт». В ходе осмотра установлено: при открытии файла «данные изъяты» обнаружена выписка по счету ООО «организация изъята» (данные изъяты) № данные изъяты, открытом в АО Банк «Национальный стандарт», за период с 01 января 2016 года по 10 июня 2018 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало периода – 10 13 711,71 рублей. Сумма по дебету счета за период – 1 872 366 550, 36 рублей. Сумма по кредиту счета за период – 1 871 352 838,65 рублей. Остаток по счету на конец периода – 00,00 рублей. При открытии файла «данные изъяты» обнаружена выписка по счету ООО «организация изъята» (данные изъяты) № данные изъяты, открытом в АО Банк «Национальный стандарт», за период с 10 июня 2018 года по 29 января 2020 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 651 145 019,88 рублей, сумма по кредиту счета за период – 651 146 701,36 рублей. Остаток по счету на конец периода – 1 681,48 рублей (т.19 л.д. 160-163); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный УФНС России по Калининградской области. В ходе осмотра установлено: при открытии системной папки «Алишев АА», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО143 за период 2017-2020 годы; сведения о движимом и недвижимом имуществе, зарегистрированном на ФИО143; реестр счетов, открытых на ИП «организация изъята». При открытии системной папки «Бадмаев ВБ (имущества нет, 2-НДФЛ нет)», обнаружен реестр счетов, открытых на ФИО88 При открытии системной папки «Дачкин ЕВ», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО144 за период 2021-2022 годы; сведения о движимом и недвижимом имуществе, зарегистрированном на ФИО144; Реестр счетов, открытых на ИП ФИО144; реестр счетов, открытых на ФИО144 При открытии системной папки «Исхаков РА», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО89 за 2016 год, 2020-2022 годы; сведения о движимом и недвижимом имуществе, зарегистрированном на ФИО89; реестр счетов, открытых на ФИО89 При открытии системной папки «Котов МВ», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО168 за 2017 год, 2019-2022 годы; сведения о движимом и недвижимом имуществе, зарегистрированном на ФИО168; реестр счетов, открытых на ИП ФИО168; Реестр счетов, открытых на ФИО168; сведения об участии ФИО168 в российских и иностранных компаниях. При открытии системной папки «Логинов ДО», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО90 за 2017-2020 годы; сведения о движимом и недвижимом имуществе, зарегистрированном на ФИО90; Реестр счетов, открытых на ФИО90; сведения об участии ФИО90 в российских и иностранных компаниях. При открытии системной папки «Михайлов РС», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО49 за 2016 год, 2018-2021 годы; сведения о движимом и недвижимом имуществе, зарегистрированном на ФИО49; реестр счетов, открытых на ИП ФИО49; реестр счетов, открытых на ФИО49; сведения об участии ФИО49 в российских и иностранных компаниях. При открытии системной папки «Парамонов ВН (имущества нет, 2-НДФЛ нет)», обнаружено: реестр счетов, открытых на ФИО29; сведения об участии ФИО29 в российских и иностранных компаниях. При открытии системной папки «Разуваев СА (имущества нет)», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО50 за 2017-2022 гг.; реестр счетов, открытых на ФИО50; сведения об участии ФИО50 в российских и иностранных компаниях. При открытии системной папки «Справчикова АД (имущества нет)», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО12 за 2016-2022 годы; реестр счетов, открытых на ИП ФИО12; реестр счетов, открытых на ФИО12; сведения об участии ФИО12 в российских и иностранных компаниях. При открытии системной папки «Хан ОН (имущества нет)» обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО187 за 2017-2022 годы; реестр счетов, открытых на ФИО187; сведения об участии ФИО187 в российских и иностранных компаниях. При открытии системной папки «Шарафеева ЭР (имущества нет)», обнаружено: сведения об уплаченном НДФЛ за ФИО51 за 2016-2021 годы; реестр счетов, открытых на ФИО51; сведения об участии ФИО51 в российских и иностранных компаниях. Остаток по счету на начало и конец периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 72 203 475, 26 рублей, сумма по кредиту счета за период – 72 203 475, 26 рублей. При открытии файла «ООО Бурнефтегаз данные изъяты» обнаружена выписка по операциям на счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытом в ПАО КБ «Русский южный банк», за период с 10 июня 2018 года по 29 января 2020 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало и конец периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 72 203 475, 26 рублей, сумма по кредиту счета за период – 72 203 475,26 рублей (т.19 л.д. 165-176); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный АО Банк «Национальный стандарт». В ходе осмотра установлено: при открытии файла «ООО Бурнефтегаз данные изъяты» обнаружена выписка по операциям на счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытом в ПАО КБ «Русский южный банк», за период с 01 января 2016 года по 10 июня 2018 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало и конец периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 72 203 475,26 рублей, сумма по кредиту счета за период – 72 203 475,26 рублей. При открытии файла «ООО Бурнефтегаз данные изъяты», обнаружена выписка по операциям на счете ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытом в ПАО КБ «Русский южный банк», за период с 10 июня 2018 года по 29 января 2020 года. Выписка представлена в виде таблицы (т.19 л.д. 178-181); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, содержащий видеозапись разговора между ФИО85 и ФИО20 20 апреля 2023 года в части решение вопроса относительно вынесенного решения налоговым органом о привлечении к ответственности ООО «организация изъята» и отсутствия какого-либо положительного результата, о чем ФИО85 сообщил ФИО20 При этом ФИО85 не отрицает, что получил 20 000 000 рублей от ФИО20 для урегулирования вопроса по налоговой задолженности. ФИО85 указывает, что переговоры велись с Антоном, с которым имелась первоначальная договоренность о передаче 45 000 000 рублей. Также ФИО85 указывает: «топщикам платили при мне, это я еще тогда был при делах, это делали, когда ты там с банка снял, ты мне больше не заплатил ни цента, вот на этом все и закончилось, на этом вся договоренность вся и закончилась», «он там набирал кому-то, а я отдавал деньги. Он с человеком разговаривал, допустим, а я ездил за тридевять земель, поговорить». ФИО85 сообщает ФИО20, что уже отдали 41 000 000 рублей, данный вопрос пытался решить ФИО45 (т.19 л.д. 183-190); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, содержащий аудиозаписи телефонных разговоров ФИО139 с третьими лицами. Предметом разговора ФИО139 является решение за денежное вознаграждение проблем с налоговым органом, возникших у руководства компании «Бургеоком», а также о ведении переговоров по данному вопросу с «Алексеевичем» и «Петровичем» (ФИО45 и ФИО85). При этом 02 декабря 2021 года ФИО139 сообщает, что завтра будет встреча, на которую пригласит специалиста, Костю, который будет докладывать на встрече. Также ФИО139 указывает: «не знаю, может Катю (ФИО83) с собой возьму, для того, чтобы она по поводу арбитражей рассказала. Ну может она отсядет, потом подсядет. Вот то, что тогда обращались… вот по этому ускорению, по всему. Ну чтобы она вообще им рассказала на будущее… ну презентовала себя, чтоб на будущее рассказала», на что третье лицо отвечает, что «Они испугаются твою аферистку». При этом ФИО139 сообщает, что ФИО83 имеет дядю Аркадия Гостева, который являлся замглавы Колокольцева, в настоящее время занимает должность начальника ФСИН России. 03 и 04 декабря 2021 года и в последующие дни ФИО139, рассказывает об обстоятельствах встречи и дальнейшего общения с руководством компании «Бургеоком» (т.19 л.д. 192-207); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный АО Банк «Национальный стандарт». В ходе осмотра установлено: при открытии файла «ООО Бургеоком данные изъяты» обнаружена выписка по счету ООО «организация изъята», данные изъяты № данные изъяты, открытом в ПАО «организация изъята», за период с 01 января 2016 года по 10 июня 2018 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало периода – 19 410 064,43 рубля, остаток по счету на конец периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 1 679 567 644,74 рублей, сумма по кредиту счета за период – 1660157580,31 рублей. При открытии файла «ООО Бургеоком данные изъяты» обнаружена выписка по счету ООО «организация изъята», данные изъяты № данные изъяты, открытом в АО Банк «Национальный Стандарт», за период с 10 июня 2018 года по 29 января 2020 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало и конец периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 1074851701,87 рублей, сумма по кредиту счета за период - 1074851701,87 рублей. При открытии файла «ООО Бургеоком данные изъяты» обнаружена выписка по счету ООО «организация изъята», данные изъяты № данные изъяты, открытом в ПАО «организация изъята», за период с 01 января 2016 года по 10 июня 2018 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало периода – 4,01 рублей, остаток по счету на конец периода – 00,00 рублей. Сумма по дебету счета за период – 4,01 рублей, сумма по кредиту счета за период – 00,00 рублей (т.19 л.д. 209-214); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен диск, предоставленный АО «организация изъята». В ходе осмотра установлено: при открытии PDF-файла «000001» обнаружена выписка по операциям на счете ООО «организация изъята», открытом в филиале «Южный» АО «организация изъята» в г. Краснодаре, за период с 27 мая 2016 года по 20 января 2020 года. Выписка представлена в виде таблицы. Остаток по счету на начало и конец периода – 00,00 рублей. Обороты по дебету счета за период – 181411796,01 рублей, обороты по кредиту счета за период - 181411796,01 рублей. Кроме того, на диске содержатся файлы, тип файлов «Рисунок TIFF (.TIF)», которые содержат копии следующих документов: заявления генерального директора ООО «организация изъята» ФИО28 на заключение договора банковского (расчетного) счета для корпоративных клиентов и открытие банковского (расчетного) счета в АО «организация изъята» от 19 мая 2016 года; заявление на заключение соглашения об общих правилах и условиях предоставления банковских услуг с использованием системы Банк-Клиент и подключение к системе Банк-Клиент в АО «организация изъята» от имени генерального директора ООО «организация изъята» ФИО28 от 19 мая 2016 года; анкеты потенциального клиента АО «организация изъята» ООО «организация изъята» от 06 мая 2016 года; карточки с образцами подписей и оттиска печати ООО «организация изъята» от 27 мая 2016 года (т.19 л.д. 222-226); • протоколом выемки, согласно которому у ФИО20 изъяты копии решения № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года, счетов, требования (т.21 л.д. 37-41); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены копия решения № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 25 июля 2022 года, согласно которому на основании решения заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области № 5 от 30 сентября 2021 года в период с 30 сентября 2021 года по 25 марта 2022 года в отношении ООО «организация изъята» (данные изъяты) проводилась выездная налоговая проверка по всем налогам и сборам за период с 01 января 2018 года по 31 декабря 2020 года, по результатам которой произведено доначисление налогов на сумму 59 559 287 рублей; копия требования о предоставлении информации в адрес генерального директора ООО «организация изъята» ФИО20 от участника Общества ФИО85, в котором последний сообщает, что в период с 10 февраля 2023 года по 14 февраля 2023 года он и сотрудник компании ФИО45 (заместитель генерального директора по общим вопросам) находились в рабочей командировке в г. Москве по вопросу рассмотрения жалобы в ЦА ФНС России на решение ВНП в отношении ООО «организация изъята» (данные изъяты), с подписями ФИО85 и ФИО45; копии счетов на оплату в количестве 330 штук, которые выставлены в адрес ООО «организация изъята» (данные изъяты) и в которых в верхнем правом углу имеется подпись, визуально похожая на подпись ФИО85 (т.21 л.д. 42-46); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска по адрес изъят-98: реестр с перечислениями денежных средств и указанием на карту за 2021-2022 годы на общую сумму 3 468 300 рублей. На реестре приклеен стикер с текстом «Оплаты на карту Насыров по его просьбе»; чек по операции СберБанк от 28 мая 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133, получатель № карты **** 3568, сумма операции 18000 руб. ФИО ФИО8 Н. чек по операции СберБанк от 12 мая 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133, получатель № карты **** 3568, сумма операции 90000 руб. ФИО ФИО8 Н. чек по операции СберБанк от 01 июля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 35000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 27 июня 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 15000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 03 июня 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 40000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 31 мая 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 2500 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. телефон изъят. чек по операции СберБанк от 28 мая 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 9000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 23 мая 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 400000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 18 мая 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 30000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. телефон изъят. чек по операции СберБанк от 06 мая 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 5000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 30 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 37500 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 30 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 26 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 305600 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 22 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 200000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 13 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 16000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 12 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 3000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 06 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 05 апреля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 56200 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 31 марта 2022 года, отправитель Mastercard Mass ****6011 – ФИО130 Ф., получатель № карты **** 1186, сумма операции 65000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 22 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 19 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 7000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 17 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 5000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 17 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 12000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 10 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 355000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 08 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 1000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 08 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 3000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 06 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 4000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 06 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 5000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 05 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 22000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 02 марта 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 85000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 28 февраля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 2000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. - чек по операции СберБанк от 25 февраля 2022 года, отправитель Visa Classic ****5197 – ФИО130 Ф., получатель № карты **** 1186, сумма операции 15000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. - чек по операции СберБанк от 25 февраля 2022 года, отправитель Visa Classic ****5197 – ФИО130 Ф., получатель № карты **** 1186, сумма операции 90000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 22 февраля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 150000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 16 февраля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 5000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 16 февраля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 15 февраля 2022 года, отправитель Visa Classic ****5197 – ФИО130 Ф., получатель № карты **** 3609, сумма операции 1500 руб. ФИО получателя ФИО9 К. телефон изъят. чек по операции СберБанк от 01 февраля 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 22 января 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 3000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 19 января 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 18 января 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 50000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 12 января 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 3000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 11 января 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 6000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 09 января 2022 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 27 декабря 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 70000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 27 декабря 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 90000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 27 декабря 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 90000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 12 ноября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 20 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 19 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 4000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 17 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 16 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 50000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 16 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 50000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 14 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 09 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 08 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 30000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 06 октября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 08 сентября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 02 сентября 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 25000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 26.08.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 5000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 13.08.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 30000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 06.08.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 15000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 03.08.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 20000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 02.08.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 3000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 30.07.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 30000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 23.07.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 35000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 21.07.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 70000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 02.07.2021, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 106000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 26 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 9812, сумма операции 23000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 23 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 9812, сумма операции 30000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. - чек по операции СберБанк от 24 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 9812, сумма операции 40000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 23 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 9812, сумма операции 100000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 23 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 9812, сумма операции 100000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 19 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 1186, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 07 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 9812, сумма операции 10000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 04 июня 2021 года, отправитель Mastercard Gold ****7133 – ФИО11 В., получатель № карты **** 9812, сумма операции 70000 руб. ФИО получателя ФИО16 Н. чек по операции СберБанк от 04 мая 2022 года, отправитель МИР Сберкарта Моментальная ****0999 – ФИО6 Р., получатель № карты **** 8307, сумма операции 35000 руб. ФИО получателя ФИО17 К. На чеке приклеен стикер с текстом «отправлено на Насырова работников по его просьбе»; чек по операции СберБанк от 04 мая 2022 года, отправитель МИР Сберкарта Моментальная ****0999 – ФИО6 Р., получатель № карты **** 2137, сумма операции 43750 руб. ФИО получателя ФИО5 С. чек по операции СберБанк от 04 мая 2022 года, отправитель МИР Сберкарта Моментальная ****0999 – ФИО6 Р., получатель № карты **** 3695, сумма операции 52500 руб. ФИО получателя ФИО10 П. чек по операции СберБанк от 04 мая 2022 года, отправитель МИР Сберкарта Моментальная ****0999, получатель № карты **** 1573, сумма операции 15000 руб. чек по операции СберБанк от 04 мая 2022 года, отправитель МИР Сберкарта Моментальная ****0999, получатель № карты **** 4888, сумма операции 39368 руб. чек по операции СберБанк от 30 апреля 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО6 Р. № карты **** 0999, сумма операции 140000 руб. телефон изъят. На чеке приклеен стикер с текстом «Источник финансирования Влада для перечисления ФИО91»; чек по операции СберБанк от 04 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО6 Р. № карты **** 0999, сумма операции 208000 руб. телефон изъят. чек по операции СберБанк от 04 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО6 Р. № карты **** 0999, сумма операции 35000 руб. телефон изъят. чек по операции СберБанк от 05 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 21875 руб. чек по операции СберБанк от 07 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 13000 руб. чек по операции СберБанк от 07 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 13000 руб. чек по операции СберБанк от 17 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 6000 руб. чек по операции СберБанк от 19 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 6000 руб. чек по операции СберБанк от 21 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 5500 руб. чек по операции СберБанк от 28 мая 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 14000 руб. чек по операции СберБанк от 02 июня 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 13200 руб. чек по операции СберБанк от 02 июня 2022 года, счет отправителя ****7133 – ФИО11 В., получатель ФИО7 Е. № карты **** 4562, сумма операции 60000 руб. табель учета рабочего времени по услугам спецтехники ООО «организация изъята» для ООО «организация изъята» за октябрь 2021 года,- табель учета рабочего времени по услугам спецтехники ООО «организация изъята» для ООО «организация изъята» за ноябрь 2021 года, табель учета рабочего времени по услугам спецтехники ООО «организация изъята» для ООО «организация изъята» за декабрь 2021 года (т.22 л.д. 147-156); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска по адрес изъят-98: копия требования № 15002 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 14 ноября 2022 года в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, выставленное УФНС России по Калининградской области; копия решения по жалобе № 08-11/2621@ от 27 октября 2022 года, согласно которому апелляционная жалоба ООО «организация изъята» на решение МИФНС России № 10 по Калининградской области от 25 июля 2022 года № 3386 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения; копия почтового конверта (т.22 л.д. 160-163, л.д. 164); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрен мобильный телефон «IPhone 11», изъятый в жилище ФИО45 по адрес изъят. В ходе осмотра установлено наличие в мобильном телефоне текстовой переписки и отправленных файлов, согласно которым ФИО85 и ФИО45 ведут переговоры с иными лицами с целью передачи взятки должностным лицам ФНС России за неправомерные действия, о непосредственном участии ФИО45 в руководстве ООО «организация изъята» и решении вопросов по выездной налоговой проверке. Данные обстоятельства подробно отражены в переписке с абонентским номером «телефон изъят ФИО18»; с абонентским номером «телефон изъят Антон ФНС (ФИО139)»; с абонентским номером «телефон изъят Борис ФНС»; с абонентским номером «телефон изъят ЦА ФНС»; с абонентским номером «+91-637-109-84-18 .инспектор А»; с абонентским номером «+1-989-499-34-01 ZV Инспектор»; с абонентским номером «телефон изъят Леопольд Банк Открытие» (ФИО186); с абонентским номером «телефон изъят Игорь ФИО19» (ФИО86). Кроме того, 11 октября 2022 года ФИО45 просит ФИО139 выставить два счета на «500» и «2500», а также прислать скан договора. ФИО139 в ответ направляет электронную почту ООО «организация изъята», а также указывает об изменении даты акта на сегодняшнюю. ФИО45 сообщает, что произведет оплату завтра или послезавтра. 13 октября 2022 года ФИО45 уточняет, что платежи будут с ИП Вяли, а также направляет платежное поручение № 739 от 13 октября 2022 года. 17 октября 2022 года ФИО45 направляет платежные поручения № 748 от 17 октября 2022 года, № 750 от 17 октября 2022 года, № 749 от 17 октября 2022 года, № 747 от 17 октября 2022 года, проекты договоров об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года между ООО Правозащитник» и обоими ООО «организация изъята», 19 октября 2022 года – платежное поручение № 2020 от 19 октября 2022 года. 09 декабря 2022 года ФИО186 направляет ФИО45 платежные поручения № 48 от 09 декабря 2022 года, № 49 от 09 декабря 2022 года, № 47 от 09 декабря 2022 года. 10 января 2022 года ФИО86 и ФИО45 ведут переписку о необходимости поиска директоров ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а также о том, что «эти компании к Наилю имеют посредственное отношение, но кроме него контактов с ними установить не через кого» (т.22 л.д. 165-217); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты (т.22 л.д. 220-235); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены банковские карты и мобильный телефон «IPhone 14 Pro», изъятые у ФИО21 В ходе осмотра мобильного телефона обнаружена переписка с контактом «А СК» (ФИО145), с которым обсуждается вопрос о получении денежных средств за снижение налоговой недоимки по ООО «организация изъята». При этом ФИО21 направляет документы, касающиеся ООО «организация изъята», в том числе ранее отправленные ФИО186 в адрес изъят-14) • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены диски, представленные УФНС России по Калининградской области, содержащие материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» и информацией из раздела № 8 книг покупок и раздела № 9 книг продаж организаций-контрагентов ООО «организация изъята» (т.23 л.д. 17-26); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены копии платежных поручений ПАО Банка «ФК Открытие» № 66 от 25 января 2023 года на перечисление 10 000 000 рублей и № 169 от 17 февраля 2023 года на перечисление 15 000 000 рублей, заверенные подписью генерального директора ООО «организация изъята» ФИО20 (т.23 л.д. 28-30) • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска по адрес изъят-98: уведомление из центрального районного суда № 2а-3929/2020 от 17 августа 2020 года о дате проведения судебного заседания по административному делу по иску МИФНС России № 2 по Волгоградской области к ФИО52 об установлении временного ограничения на выезд за пределы РФ. Документ выполнен на 1-м листе формата А4; определение Центрального районного суда г. Волгограда от 17 августа 2020 года о принятии административного искового заявления к производству, подготовке к рассмотрению дела. Документ выполнен на 1-м листе формата А4; копия административного искового заявления МИФНС России № 2 по Волгоградской области об становлении временного ограничения на выезд за пределы РФ, № 03-13/08478 от 17 июля 2020 года. Документ выполнен на 2-х листах формата А4; определение Центрального районного суда г. Волгограда от 17 августа 2020 года о назначении слушания административного дела в открытом судебном заседании. Документ выполнен на 1-м листе формата А4; выписка ст. 215 ГПК РФ, на 1-м листе формата А4; отзыв на исковое заявление, на 1-м листе формата А4, в 3-х экземплярах; административное исковое заявление МИФНС России № 2 по Волгоградской области об становлении временного ограничения на выезд за пределы РФ, № 03-13/08478 от 17 июля 2020 года. Документ выполнен на 3-х листах формата А4; копия постановления Центрального РОСП г. Волгограда о возбуждении исполнительного производства от 09 октября 2019 года в отношении ФИО52 Документ выполнен на 2-х листах формата А4; копия требования МИФНС №2 по Волгоградской области № 1971 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, для ИП) по состоянию на 06 августа 2019 года. Документ выполнен на 3-х листах формата А4; копии скриншотов АС с реестром документов, направленных налогоплательщику по ТКС; копия решения МИФНС № 2 по Волгоградской области № 5833 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств. Документ выполнен на 1-м листе формата А4; копия списка № 136 внутренних почтовых отправлений от 11 сентября 2019 года, отправитель МИФНС № 2 по Волгоградской области. Документ выполнен на 3-х листах формата А4; копия решения МИФНС № 2 по Волгоградской области № 3343 от 03 октября 2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка). Документ выполнен на 2-х листах формата А4; копии скриншотов АС с реестром документов, направленных налогоплательщику по ТКС; копия постановления МИФНС России № 2 по Волгоградской области № 2402 от 04 октября 2019 года о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка). Документ выполнен на 2-х листах формата А4; расшифровка задолженности налогоплательщика-организации (налогового агента-организации) в разрезе налогов (сборов), а также пени с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации. Документ выполнен на 3-х листах формата А4; копия доверенности № 35 от 09 января 2020 года, выданная МИФНС России № 2 по Волгоградской области ФИО53 на представление интересов. Документ выполнен на 2-х листах формата А4; копия приказа № 370-к от 11 октября 2019 года о назначении ФИО53, на 1-м листе формата А4; копия приказа № 054 от 05.03.2015 об утверждении структуры МИФНС № 2 по Волгоградской области, на 1-м листе; копия приказа № ММВ-104/1513@ от 14 ноября 2019 года о возложении временного исполнения обязанностей на ФИО125, на 1-м листе; копия доверенности от 18 мая 2020 года, выданная МИФНС № 2 по Волгоградской области ФИО92, на 1-м листе; заявление МИФНС России № 2 по Волгоградской области № 05-21/02787 от 27 февраля 2020 года о признании ИП ФИО52 несостоятельным (банкротом). Документ выполнен на 5-ти листах формата А4; определение Зеленоградского районного суда Калининградской области от 17 мая 2021 года по делу № 2а-256/21, в соответствии которым иск МИФНС № 7 по Калининградской области к ФИО85 о взыскании транспортного налога и пени оставлен без рассмотрения. Документ выполнен на 2-х листах формата А4; заявление ИП ФИО85 исх. № ИПКАП 0504/1 от 05 апреля 2021 года, об уменьшении суммы задолженности, на 2-х листах формата А4, в 3-х экземплярах; сопроводительное письмо Зеленоградского районного суда Калининградской области с копией определения от 17 мая 2021 года по делу № 2а-256/21, всего на 3-х листах формата А4; копия определения Зеленоградского районного суда Калининградской области от 17 мая 2021 года по делу № 2а-256/21, на 3-х листах формата А4; ходатайство ФИО85 о прекращении производства по делу № 2А-256/21, на 1-м листе формата А4; заявление МИНФС № 7 по Калининградской области № 07-05/07075 от 14 апреля 2021 года о рассмотрении административного дела без участия представителя МИНФС, на 1-м листе формата А4 и копия к нему; заявление МИНФС № 7 по Калининградской области № 07-05/07077 от 14 апреля 2021 года об уточнении административно-исковых требований, на 1-м листе формата А4 и копия к нему; копия мирового соглашения от 09 апреля 2021 года по делу № А21-3637-2020 между ФНС России и ИП ФИО85, на 7-ми листах формата А4; ходатайство ФИО85 о прекращении производства по делу № 2А-256/21, на 1-м листе формата А4; скриншот из АС «Электронное правосудие» на 1-м листе формата А4; чек-ордер № 23 от 29 марта 2021 года на сумму 300 000 рублей в адрес МИФНС № 10 по Калининградской области; квитанция от 29 марта 2021 года на оплату 300 000 рублей; повестка Зеленоградского районного суда № 2а-256/2021 от 24 февраля 2021 года в адрес ФИО85, на 1-м листе формата А4 и копия к ней; повестка Зеленоградского районного суда № 2а-256/2021 от 20 января 2021 года в адрес ФИО85, на 4-х листах формата А4 и копия к ней; определение Зеленоградского районного суда от 20 января 2021 года о принятии административного искового заявления к производству, подготовке дела к судебному разбирательству и назначению судебного заседания. Документ выполнен на 1-м листе формата А4 и копия к нему; копия административного искового заявления МИФНС № 7 Волгоградской области о взыскании недоимки и пеней по налогам, на 1-м листе; копия возражения относительно исполнения судебного приказа по делу № 2а-723/2020, на 2-х листах формата А4; копия заявления МИФНС № 10 по Калининградской области № 13737 от 24 апреля 2020 года о вынесении судебного приказа. Документ выполнен на 9-ти листах формата А4; выписка о движении по делу № 2а-256/2021, на 1-м листе формата А4; административное исковое заявления МИФНС № 7 Волгоградской области № 26825 от 09 декабря 2020 года о взыскании недоимки и пеней по налогам, на 7-ми листах и копия к нему; квитанции на оплату от 29 марта 2021 года на сумму 546932 рубля и 52 23765 рублей; квитанции на оплату от 29 марта 2021 года на сумму 300 000 рублей; письмо УФНС по Калининградской области № 18-12/11174 от 30 апреля 2021 года в адрес ФИО85, на 2-х листах формата А4; постановление мирового судьи 1-го судебного участка Гурьевского района Калининградской области от 17 декабря 2019 года по делу № 5-941/2019 о прекращении производства по делу в отношении ФИО28 в связи с отсутствием состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ. Документ выполнен на 1-м листе формата А4; судебная повестка по административному делу № 5-941/2019 в адрес ООО «организация изъята» ФИО28; определение мирового судьи 2-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области от 05 декабря 2019 года по делу № 5-659/2019 об исправлении описки. Документ выполнен на 1-м листе формата А4; заявление на рублевый перевод от ФИО28 в бюджет РФ на сумму 2 000 рублей от 17 января 2020 года в счет оплаты административного штрафа по постановлению по делу № 5-59/19 от 08 ноября 2019 года, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 1 от 13 декабря 2019 года на оплату административного штрафа по постановлению по делу № 5-59/19 от 08 ноября 2019 года в сумме 2 000 рублей, на 1-м листе формата А4; постановление мирового судьи 2-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области от 08 ноября 2019 года по делу № 5-659/19, в соответствии с которым ФИО28 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 19.4 КоАП РФ, и ему назначен наказание в виде штрафа в размере 2 000 рублей. Документ выполнен на 1-м листе формата А4 и сопроводительное письмо к нему № 5349 от 11 ноября 2019 года на 1-м листе; постановление мирового судьи 1-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области от 25 ноября 2019 года по делу № 5-711/19, в соответствии с которым прекращено производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ в отношении директора ООО «организация изъята» ФИО85 Документ выполнен на 1-м листе формата А4 и сопроводительное письмо к нему № 5706 от 27 ноября 2019 года на 1-м листе; копия постановления мирового судьи 1-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области от 19 декабря 2019 года по делу № 5-670/19, в соответствии с которым директор ООО «организация изъята» ФИО85 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде предупреждения. Документ выполнен на 2-х листах формата А4; копия уведомления № 114 о вызове налогоплательщика в адрес ООО «организация изъята» исх. № 04-07/07851 от 17 сентября 2019 года, на 1-м листе формата А4; извещение о получении электронного документа, на 1-м листе формата А4; реквизиты налогоплательщика ООО «организация изъята» на 1-м листе; обращение ООО «организация изъята» от 18 декабря 2019 года, на 2-х листах формата А4; копия уведомления о вызове налогоплательщика в адрес ООО «организация изъята» исх. № 04-07/08839 от 06 октября 2019 года, на 1-м листе формата А4; обращение ООО «организация изъята» от 18 декабря 2019 года, на 2-х листах формата А4; извещение о получении электронного документа, на 1-м листе формата А4; реквизиты налогоплательщика ООО «организация изъята», на 2-х листах; копия протокола № 7211 о административном правонарушении от 21 октября 2019 года, вынесенное МИФНС России № 7 Калининградской области в отношении ФИО85, по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ. Документ выполнен на 4-х листах формата А4; сопроводительное письмо № 5706 от 27 ноября 2019 года к копии постановления № 5-711/19, на 1-м листе формата А4; копия постановления мирового судьи 1-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области № 5-711/19 от 25 ноября 2019 года, на 2-х листах формата А4; постановление мирового судьи 1-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области от 19 декабря 2019 года по делу № 5-670/19, в соответствии с которым ФИО85 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 19.4 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде предупреждения. Документ выполнен на 1-м листе формата А4; постановление мирового судьи 1-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области от 16 декабря 2019 года по делу № 5-842/19, в соответствии с которым ФИО20 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде предупреждения. Документ выполнен на 2-х листах формата А4; сопроводительное письмо № 7516, 7517 от 17 декабря 2019 года к постановлению от 16 декабря 2019 года по делу № 5-842/2049, на 1-м листе формата А4; судебный приказ от 19 августа 2019 года по делу № А21-11077/2019 о взыскании с ФИО85 в пользу УПФР в Светлогорском районе Калининградской области финансовые санкции в сумме 47 500 рублей; постановление мирового судьи 1-го судебного участка Зеленоградского района Калининградской области от 06 декабря 2019 года по делу № 5-896/19 о прекращении производства по делу в отношении ФИО28 в связи с отсутствием состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 19.5 КоАП РФ. Документ выполнен на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; сопроводительное письмо № 7376-7377 от 06 декабря 2019 года к постановлению от 06 декабря 2019 года по делу № 5-896/2019, на 1-м листе формата А4; ответ ООО «организация изъята» в адрес МИНФС России № 10 по Калининградской области исх. № ИБГК[А]-710/3 от 0 октября 2019 года в ответ на уведомление от 30 сентября 2019 года № 04-07/08361, на 2-х листах формата А4; копия уведомления о вызове налогоплательщика в адрес ООО «организация изъята» от 30 сентября 2019 года № 04-07/08365, на 1-м листе; копия уведомления о вызове налогоплательщика в адрес ООО «организация изъята» от 30 сентября 2019 года № 04-07/08361, на 1-м листе; обращение ООО «организация изъята», на 2-х листах формата А4; подтверждение даты отправки документа, на 1-м листе; обращение ООО «организация изъята», на 2-х листах формата А4; подтверждение даты отправки документа, на 1-м листе; извещение о получении электронного документа на 1-м листе; телеграмма в адрес ООО «организация изъята» от 30 сентября 2019 года № 04-07/08364 о необходимости явки в МИФНС, на 1-м листе формата А4; телеграмма в адрес ООО «организация изъята» от 30 сентября 2019 года № 04-07/08363 о необходимости явки в МИФНС, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо о направлении протокола об административном правонарушении в отношении руководителя ООО «организация изъята» ФИО20 от октября 2019 № 02-05/09380, на 1-м листе формата А4; копия телеграммы на 1м листе формата А4; копия извещения о получении электронного документа, на 1-м листе формата А4; копия протокола №68П об административном правонарушении от 06 октября 2019 года в отношении ФИО20 по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ, на 3-х листах формата А4; платежное поручение №442 от 18 февраля 2019 года на оплату взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на сумму 45 300,51 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 775 от 18 февраля 2019 года на оплату взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на сумму 46 07297 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 774 от 18 февраля 2019 года на оплату взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на сумму 46 790,23 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 3564 от 16 июля 2019 года на оплату взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на сумму 136 759,35 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 3602 от 04 сентября 2019 года на оплату взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на сумму 149 233,85 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 415 от 06 сентября 2019 года на оплату недоимки по страховым взносам на ОСС от НС и ПЗ за полугодие 2019 г. на сумму 15 812,74 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 5354 от 26 ноября 2019 года на оплату взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на сумму 27 275,27 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 415 от 11 сентября 2019 года на оплату недоимки по страховым взносам на ОСС от НС и ПЗ за полугодие 2019 г. на сумму 133 421,11 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 439 от 18 февраля 2019 года на оплату взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 257 837,38 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 437 от 18 февраля 2019 года на оплату взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 262 370,12 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 438 от 18 февраля 2019 года на оплату взносов на обязательное медицинское страхование на сумму 266 434,59 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 14053 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 243 452,55 рублей, на 1- листе формата А4; платежное поручение № 14056 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 255 635,56 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14059 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 279 021,29 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27784 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 262 314,41 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27793 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 281 313,05 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27800 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 305 519,41 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 370 от 18 февраля 2019 года на оплату страховых взносов на оплату страховой части трудовой пенсии на сумму 1 112 239,67 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 368 от 18 февраля 2019 года на оплату страховых взносов на оплату страховой части трудовой пенсии на сумму 1 131 792,67 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 369 от 18 февраля 2019 года на оплату страховых взносов на оплату страховой части трудовой пенсии на сумму 1 149 325,69 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14051 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 1 050 187,49 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14054 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 1 102 741,61 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27782 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 1 131 552,33 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27791 от 21 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 1 210 876,19 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27798 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 1 317 926,89 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14057 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 1 203 621,25 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 435 от 18 февраля 2019 года за взносы на обязательное социальное страхование на сумму 146 613,41 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 371 от 18 февраля 2019 года за взносы на обязательное социальное страхование на сумму 149 190,88 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 434 от 18 февраля 2019 года за взносы на обязательное социальное страхование на сумму 151 502,02 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14052 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 138 433,78 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14055 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 145 361,40 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14058 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 158 659,16 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27783 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 149 159,17 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27792 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 159 962,32 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27799 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 173 726,73 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 801 от 18 февраля 2019 года за налог на имущество организаций за 4 квартал 2018 года на сумму 199 038 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 745 от 18 февраля 2019 года за транспортный налог организации по сроку платы 01 марта 2019 года на сумму 275 597 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 20377 от 05 июля 2019 года по решению о взыскании № 14846 от 01 июля 2019 года на сумму 1 693 857,74 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 20376 от 01 июля 2019 года по решению о взыскании № 14846 от 01 июля 2019 года на сумму 1 299 265 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27803 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 92 672 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27785 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 14 697 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 4998 от 22 октября 2019 года за налог на прибыль, региональный бюджет по сроку 05 ноября 2019 года на сумму 927 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 4995 от 22 октября 2019 года за налог на прибыль, региональный бюджет по сроку 05 ноября 2019 года на сумму 163 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 199 от 31 января 2019 года за налог на добавленную стоимость по сроку уплаты 30 января 2019 года на сумму 832 987 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 741 от 18 февраля 2019 года за налог на добавленную стоимость по сроку уплаты 25 февраля 2019 года на сумму 3 635 899 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 1260 от 19 марта 2019 года за налог на добавленную стоимость по сроку уплаты 25 марта 2019 года на сумму 3 635 899 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 14060 от 22 мая 2019 года по решению о взыскании № 12912 от 22 мая 2019 года на сумму 152 986 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 2946 от 31 июля 2019 года за налог на добавленную стоимость за март 2019 года по предписанию № 04-07/05481 от 18 июля 2019 года на сумму 152 988 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 20375 от 01 июля 2019 года по решению о взыскании № 14846 от 01 июля 2019 года на сумму 3 635 899 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 2946 от 31 июля 2019 года за налог на добавленную стоимость за март 2019 года по предписанию № 04-07/05481 от 18 июля 2019 года на сумму 152 988 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27801 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 688 518 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27956 от 07 октября 2019 года по решению о взыскании № 17307 от 07 октября 2019 года на сумму 688 518 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 5327 от 15 ноября 2019 года за налог на добавленную стоимость по решению о взыскании № 18817 от 11 ноября 2019 года на сумму 688 520 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 797 от 19 февраля 2019 года за налог на доходы физических лиц за август 2018 года на сумму 647 361 рубль, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 800 от 19 февраля 2019 года за налог на доходы физических лиц за октябрь 2018 года на сумму 663 621 рубль, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 798 от 19 февраля 2019 года за налог на доходы физических лиц за сентябрь 2018 года на сумму 672 974 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 799 от 19 февраля 2019 года за налог на доходы физических лиц за ноябрь 2018 года на сумму 675 752 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 1349 от 25 марта 2019 года за налог на доходы физических лиц за январь 2019 года на сумму 1 286 818 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18003 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 2 264 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18010 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 2 308 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18001 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 5 496 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18008 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 6 171 рубль, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18007 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 6 686 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18004 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 11 147 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18006 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 14 624 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18009 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 27 514 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18002 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 67 766 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18000 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 90 229,94 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 18005 от 20 июня 2019 года по решению о взыскании № 14077 от 20 июня 2019 года на сумму 530 073 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27796 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 3 065 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27815 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 4 623 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27794 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 5 411 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27790 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 10 355 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27789 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 12 178 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27814 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 14 614 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27785 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 14 697 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27802 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 16 354 рубля, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27812 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 26 646 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27811 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 27 227 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27806 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 52 280,58 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27813 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 582 616 рублей, на 1-м листе формата А4; платежное поручение № 27787 от 04 октября 2019 года по решению о взыскании № 17286 от 04 октября 2019 года на сумму 609 913 рублей, на 1-м листе формата А4; судебная повестка по административному делу № 5-896/2019 в адрес изъят-37); • протоколом осмотра документов, согласно которому осмотрены изъятые в ходе обыска по адрес изъят-98: кассовый чек от 04 августа 2015 года на сумму 94,47 рублей на отправку почтового отправления; опись вложения в ценное письмо; копия акта налоговой проверки № 3392 от 25 мая 2022 года в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты. Документ выполнен на 157-ми листах формата А4; копия реестра приложений к акту выездной налоговой проверки ООО «организация изъята», на 2-х листах формата А4; копия описи почтовых отправлений № 23830070006852; копия акта налоговой проверки № 3393 от 25 мая 2022 года в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты. Документ выполнен на 146-ти листах формата А4; копия реестра приложений к акту выездной налоговой проверки ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; копия описи почтовых отправлений № 23830070006814; письмо МИФНС № 7 по Калининградской области в адрес ООО «организация изъята» от 16 июля 2020 года № 05-07-06506, об имеющейся задолженности ООО «организация изъята». Документ представлен на 5-ти листах формата 4; письмо ООО «организация изъята» в адрес УФНС по Калининградской области и МИФНС № 7 по Калининградской области, исх. № ИБГК[А]-0207/1 от 02 июля 2020 года, на 2-х листах формата А4; списки вызванных на допрос в ИФНС № 5, на 2-х листах формата А4, в 2-х экземплярах; выписка ст. 100.1 и ст. 101.4 из НК РФ, на 2-х листах формата А4; повестка № 517 о вызове свидетеля от 04 сентября 2015 года № 13-25/1/8086 в адрес ФИО146, на 1-м листе формата А4 и копия к ней; повестка о вызове на допрос свидетеля от 13 июля 2015 года № 12-15/09301 в адрес ФИО93, на 1-м листе формата А4; повестка № 456 о вызове свидетеля от 14 июля 2015 года № 13-25/1/7952 в адрес ФИО146, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/10 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО147, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/71 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО148, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/12 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО149, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/11 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО150, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/11 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО150, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/70 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО30, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 17-36/17432 в адрес ФИО169, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года на сумму 80,04 рублей на отправку почтового отправления от Шакулина; опись вложения в ценное письмо; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10719 в адрес ФИО94, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года на сумму 80,04 рублей на отправку почтового отправления от Шеина; опись вложения в ценное письмо; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10733 в адрес ФИО183, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года на сумму 80,04 рублей на отправку почтового отправления от Шаталина; опись вложения в ценное письмо; повестка о вызове на допрос свидетеля от 15 июля 2015 года № 13-23/1227 в адрес ФИО95, на 1-м листе формата А4; решение УФНС России по Волгоградской области № 113 от 09 февраля 2016 года по результатам рассмотрения жалобы ФИО96 на решение МИФНС России № 9 по Волгоградской области от 22 октября 2015 года № 270. Документ выполнен на 3-х листах формата А4 и копия к нему; сопроводительное письмо от 10 февраля 2016 года № 06-12/02223 к решению УФНС России по Волгоградской области № 113 от 09 февраля 2016 года в адрес ФИО96, на 1-м листе формата А4 и копия к нему; копия требования № 57119 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 26 ноября 2015 года в отношении ФИО96 Документ выполнен на 1- листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 57119 за 26 ноября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; копия чек-ордера от 30.12.204 на сумму 1 000 рублей в адрес МИФНС № 3 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4; копия требования № 38323 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 13 ноября 2015 года в отношении ФИО54 Документ выполнен на 1- листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 38323 за 13 ноября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; копия требования № 57105 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 20 ноября 2015 года в отношении ФИО97 Документ выполнен на 1- листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 57105 за 20 ноября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; копия требования № 38312 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 13 ноября 2015 года в отношении ФИО31 Документ выполнен на 1- листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 38312 за 13 ноября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; копия требования № 38327 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 13 ноября 2015 года в отношении Яненко ФИО127 выполнен на 1- листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 38327 за 13 ноября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; копия требования № 38323 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 13 ноября 2015 года в отношении ФИО54 Документ выполнен на 1- листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 38323 за 13 ноября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; копия требования № 27195 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 23 октября 2015 года в отношении ФИО2 Документ выполнен на 1- листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 27195 за 23 октября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; маршрутный лист № СС2015-6/11 за 15 июня 2015 года ИП ФИО28, на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБГК-0827/1 от 27 августа 2015 года, о том, что ФИО184, работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка исх. № ИССИП-0309/1 от 03 сентября 2015 года, о том, что ФИО171 работает в ИП ФИО28, на 1-м листе формата А4; справка ИП ФИО85 исх. № ИАПИП-0209/1 от 02 сентября 2015 года, о том, что ФИО57 работает в ИП ФИО85, на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБНГ-0409/5 от 04 сентября 2015 года, о том, что ФИО101 работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБГК-0109/2 от 01 сентября 2015 года, о том, что ФИО98, работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ИП ФИО85 исх. № ИАПИП-0209/2 от 02 сентября 2015 года, о том, что ФИО99 работает в ИП ФИО85, на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБНГ-0409/4 от 04 сентября 2015 года, о том, что ФИО31 работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБГК-0109/3 от 01 сентября 2015 года, о том, что ФИО174, работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБГК-0109/2 от 01 сентября 2015 года, о том, что ФИО114, работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБГК-0109/1 от 01 сентября 2015 года, о том, что ФИО33, работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБГК-1210/3 от 12 октября 2015 года, о том, что ФИО35, работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка исх. № ИССИП-0309/3 от 03 сентября 2015 года, о том, что ФИО163 работает в ИП ФИО28, на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБНГ-0409/3 от 04 сентября 2015 года, о том, что ФИО151 работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБГК-0827/1 от 27 августа 2015 года, о том, что ФИО152, работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБНГ-1409/3 от 14 сентября 2015 года, о том, что ФИО25 работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; справка ИП ФИО85 исх. № ИАПИП-0109/1 от 01 сентября 2015 года, о том, что ФИО177 работает в ИП ФИО85, на 1-м листе формата А4; справка ИП ФИО55 исх. № ИССИП-0409/2 от 04 сентября 2015 года, о том, что ФИО2 работает в ИП ФИО28, на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята» исх. № ИБНГ-0309/2 от 03 сентября 2015 года, о том, что ФИО170 работает в ООО «организация изъята», на 1-м листе формата А4; повестка № 11/42 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО179, на 1-м листе формата А4; возражения и пояснения на акт № 12-13/30/22 от 11 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 3 по Волгоградской области от ФИО54, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо № 11-13/16373 от 08 октября 2015 года в адрес ФИО54 о направлении решения от 08 октября 2015 года № 11-13/39/29, на 1-м листе формата А4; решение № 11-13/39/29 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 08 октября 2015 года в отношении ФИО54, на 2-х листах формата А4; письмо ФИО54 о направлении акта и дате рассмотрения акта от 13 августа 2015 года № 12-13/12752, на 1-м листе формата А4; уведомление ФИО54 о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12618, на 1-м листе формата А4; акт № 12-13/30/22 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 11 августа 2015 года в отношении ФИО54, на 2-х листах формата А4; копия повестки о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО54 от 16.072015 № 12-11/10759, на 1-м листе формата А4; письмо ФИО54 о явке в инспекцию от 30 сентября 2015 года № 11-13/18482, на 1-м листе формата А4; копия справки ООО «организация изъята» № 21/ссп от 28.12.2015, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 23 июля 2015 года № 11-27/10673 в адрес ФИО153 о вызове на составление акта, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/11857 в адрес ФИО153 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/02539дсп в адрес ФИО153 о направлении акта, на 1-м листе формата А4; акт № 11/104 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 04 августа 2015 года в отношении ФИО153, на 2-х листах формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 3-х листах формата А4; уведомление ФИО184 о вызове налогоплательщика от 28 июля 2015 года № 12-15/10179, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 3 по Волгоградской области от 13 августа 2015 года № 12-13/12742 в адрес ФИО171 о направлении акта и дате рассмотрения акта, на 1-м листе формата А4; акт № 12-13/28/20 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 11 августа 2015 года в отношении ФИО171, на 2-х листах формата А4; уведомление ФИО171 о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12622, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 3 по Волгоградской области от 13 августа 2015 года № 12-13/12754 в адрес ФИО171 о направлении акта и дате рассмотрения акта, на 1-м листе формата А4; акт № 12-13/29/21 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 11 августа 2015 года в отношении ФИО171, на 2-х листах формата А4; копия повестки о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10753 в адрес ФИО172, на 1-м листе формата А4; уведомление ФИО171 о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12619, на 1-м листе формата А4; копия повестки о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10752 в адрес ФИО172, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО153 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО184 на сумму 95,11 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО172 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО171 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 516 о вызове свидетеля от 04.09.201 № 13-25/1/8085 в адрес ФИО56, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Бузина на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10753 в адрес ФИО172, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Бузина на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10752 в адрес ФИО171, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Божко на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 13 июля 2015 года № 12-15/09291 в адрес ФИО184, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 14 июля 2015 года № 12-11/10446 в адрес ФИО154, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 13 июля 2015 года № 13-25/1/7926 в адрес ФИО56, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повестка № 516 о вызове свидетеля от 29 июля 2015 года № 13-25/1/8085 в адрес ФИО56, на 1-м листе формата А4; повестка № 425 о вызове свидетеля от 13 июля 2015 года № 13-25/1/7929 в адрес ФИО155, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО22 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10708 в адрес ФИО22, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо в адрес ФИО57 от 06 октября 2015 года № 11-27/1523, на 1-м листе формата А4; решение №11/104 об отказе в привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 29 сентября 2015 года в отношении ФИО57, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО22 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 11/47 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО57, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/47 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО57, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 23 июля 2015 года № 11-27/10672 в адрес ФИО100 о вызове на составление акта, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/11856 в адрес ФИО100 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/02540дсп в адрес ФИО100 о направлении акта, на 1-м листе формата А4; акт № 11/105 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 04 августа 2015 года в отношении ФИО100, на 2-х листах формата А4; повестка № 11/50 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО173, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/50 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО173, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; уведомление о вызове налогоплательщика от 28 июля 2015 года № 12-15/10232 в адрес ФИО58, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 3 по Волгоградской области от 14 августа 2015 года № 12-13/12856 в адрес ФИО101 о направлении акта и дате рассмотрения акта, на 1-м листе формата А4; копия повестки о вызове на допрос от 20 июля 2015 года № 12-11/11042 свидетеля в адрес ФИО101, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; акт № 12-13/42/34 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 13 августа 2015 года в отношении ФИО101, на 2-х листах формата А4; уведомление о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12676 в адрес ФИО101, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Глушкова на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 20 июля 2015 года № 12-11/11042 в адрес ФИО101, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО59 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 23 июля 2015 года № 13-21/10906 в адрес ФИО60, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 14 июля 2015 года № 13-21/10205 в адрес ФИО60, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО101 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО31 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; возражения и пояснения ФИО31 в адрес МИФНС № 3 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 20 июля 2015 года № 12-11/11040 в адрес ФИО31, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо от 08 октября 2015 года № 11-13/16362 в адрес ФИО31 о направлении решения от 08 октября 2015 года № 11-13/45/36, на –м листе формата А4; решение № 11-13/45/36 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 08 октября 2015 года в отношении ФИО31 Документ выполнен на 3-х листах формата А4; письмо МИФНС № 3 по Волгоградской области от 14 августа 2015 года № 12-13/12855 в адрес ФИО31 о направлении акта и дате рассмотрения акта, на 1-м листе формата А4; акт № 12-13/43/35 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 13 августа 2015 года в отношении ФИО31, на 2-х листах формата А4; уведомление о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12675 в адрес ФИО31, на 1-м листе формата А4; копия повестки о вызове на допрос свидетеля от 20 июля 2015 года № 12-11/11040 в адрес ФИО31, на 1-м листе формата А4; письмо МИНФС № 3 по Волгоградской области от 30 сентября 2015 года № 11-13/15476 в явке в инспекцию в адрес ФИО31, на 1-м лист формата А4; повестка № 11/73 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО102, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/4 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО103, на 1-м листе формата А4; повестка № 12-28/4 от 10 июля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО104, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО105 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 23 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО98 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10725 в адрес ФИО98, на 1-м листе формата А4; бланк протокола допроса свидетеля ФИО32, на 8-ми листах формата А4, в 2-х экземплярах; повестка № 975 от 09 июля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО32, на 1-м листе формата А4; копия протокола допроса свидетеля ФИО32, на 6-ти листах формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 12 августа 2015 года № 11-27/02567дсп в адрес ФИО61 о направлении акта, на 1-м листе формата А4; акт № 11/113 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 05 августа 2015 года в отношении ФИО61, на 2-х листах формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 12 августа 2015 года № 11-27/11907 в адрес ФИО61 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 24 июля 2015 года № 11-27/10687 в адрес ФИО61 о вызове на оставление акта, на 1-м листе формата А4; уведомление ФИО98 о вызове налогоплательщика от 01 сентября 2015 года № 15-17/18029, на 1-м листе формата А4; возражения и пояснения ФИО98 в адрес МИФНС № 9 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; письмо ФИО98 в адрес МИФНС № 3 по Волгоградской области о невозможности явиться по повестке, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/74 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО61, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/74 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО61, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/52 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО106, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Жаботинского на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; копия повестки о вызове на допрос свидетеля от 20 июля 2015 года № 12-11/11038 в адрес ФИО13, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/34 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО156, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/5 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО174, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/5 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО174, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/02543дсп в адрес ФИО174 о направлении акта, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/11853 в адрес ФИО174 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; акт № 11/108 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 04 августа 2015 года в отношении ФИО174, на 2-х листах формата А4; уведомление МИФНС № 9 по Волгоградской области от 30 июля 2015 года в адрес ФИО23 о необходимости явки, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО174 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО157 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 15 июля 2015 года № 13-23/1218 в адрес ФИО157, на 1-м листе формата А4; копия протокола № 13-35/98 допроса свидетеля ФИО157 от 24 августа 2015 года, на 6-ти листах формата А4; кассовый чек от 12 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО62 на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 448 от 14 июля 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО23, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 21 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО63 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 12-28/19 от 10 июля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО63, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 3 по Волгоградской области от 08 октября 2015 года № 11-13/16369 в адрес ФИО64 о направлении решения, на 1-м листе формата А4; решение № 11-13/42/32 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 08 октября 2015 года в отношении ФИО64 Документ выполнен на 2-х листах формата А4; письмо ФИО64 о явке в инспекцию от 30 сентября 2015 года № 11-13/15474, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 3 по Волгоградской области от 14 августа 2015 года № 12-13/12854 в адрес ФИО64 о направлении акта и дате рассмотрения акта, на 1-м листе формата А4; акт № 12-13/44/36 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 13 августа 2015 года в отношении ФИО64, на 2-х листах формата А4; копия повестки о вызове на допрос свидетеля от 20 июля 2015 года № 12-11/11034 в адрес ФИО64, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; уведомление ФИО64 о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12669, на 1-м листе формата А4; копия данные изъяты, на 1- листе формата А4; письмо МИФНС № 10 по Волгоградской области от 13 октября 2015 года № 13-23/022586 в адрес ФИО107 о направлении решения, на 1-м листе формата А4; решение № 13-23/42 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 08 октября 2015 года в отношении ФИО107 Документ выполнен на 2-х листах формата А4; возражения и пояснения ФИО107 в адрес МИФНС № 10 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 10 по Волгоградской области от 17 августа 2015 года № 13-23/017390 в адрес ФИО107 о направлении акта о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, на 1-м листе формата А4; акт № 13-23/43 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 11 августа 2015 года в отношении ФИО107, на 2-х листах формата А4; письмо МИФНС № 10 по Волгоградской области от 06 августа 2015 года № 13-23/016544 в адрес ФИО107 о приглашении на подписание акта, на 1-м листе формата А4; извещение о времени и месте рассмотрения материалов по акту в адрес ФИО107 от 01 октября 2015 года № 13-23/021367, на 2-х листах формата А4; возражения и пояснения ФИО97 в адрес МИФНС № 9 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; решение № 247 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 02 октября 2015 года в отношении ФИО97. Документ выполнен на 3-х листах формата А4; письмо МИФНС № 9 по Волгоградской области от 08 октября 2015 года № 13-25/1/21129 в адрес ФИО97 о направлении акта о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, на 1-м листе формата А4; извещение о времени и месте рассмотрения материалов по акту в адрес ФИО97 от 10 августа 2015 года № 13-25/1/27, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 9 по Волгоградской области от 17 августа 2015 года № 13-25/1/16696 в адрес ФИО97 о направлении акта, на 1-м листе формата А4; акт № 13-22/289 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 10 августа 2015 года в отношении ФИО97, на 3-х листах формата А4; уведомление МИФНС № 9 по Волгоградской области от 30 июля 2015 года в адрес ФИО97 о необходимости явки, на 1-м листе формата А4; повестка № 449 от 14 июля 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО97, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/29 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО175, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/33 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/53 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/54 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО108, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/27 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО109, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/53 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/31 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО110, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/33 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/29 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО175, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/56 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО111, на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; письмо МИФНС № 4 по Волгоградской области от 21 августа 2015 года № 12-15/11906 в адрес ФИО65, о необходимости явки, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/56 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО111, на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; повестка № 11/32 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО158, на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; копия протокола допроса свидетеля ФИО158 от 19 мая 2015 года, на 6-ти листах формата А4; заявление ФИО158 от 15 мая 2015 года о выдаче копии протокола допроса от 19 мая 2015 года, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО112 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; уведомление ФИО113 о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12671, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО66 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 11 августа 2015 года № 12-15/11266 в адрес ФИО65, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 14 июля 2015 года № 12-11/10428 в адрес ФИО67, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; уведомление ФИО65 о вызове налогоплательщика от 28.01.2015 № 12-15/10261, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 10 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО65 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 13 июля 2015 года № 12-15/09270 в адрес ФИО65, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Корниенко на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10724 в адрес ФИО68, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 23 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Колесниченко на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 14 июля 2015 года № 12-11/10441 в адрес ФИО14, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 20 июля 2015 года № 12-11/11027 в адрес ФИО113, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 12-28/20 о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО66, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 14 июля 2015 года № 12-11/10444 в адрес ФИО69, на 1-м листе формата А4 и копия к ней; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО114 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 12 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО23 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10731 в адрес ФИО62, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 21 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО114 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 430 от 13 июля 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО114, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО185 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повторная повестка № 11/59 от 06 мая 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО185, на 1-м листе формата А4; уведомление МИНФС № 9 по Волгоградской области № 34 от 08 октября 2015 года в адрес ФИО114 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, на 1-м листе формата А4; решение № 49 от 06 октября 2015 года об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ в отношении ФИО114, на 3-х листах формата А4; уведомление МИНФС № 9 по Волгоградской области № 13-25/1/11 от 30 июля 2015 года в адрес ФИО114 о необходимости явки для подписания и получения акта проверки, на 1-м листе формата А4; извещение МИНФС № 9 по Волгоградской области № 13-25/1/31 от 11 августа 2015 года в адрес ФИО114 о времени рассмотрения акта проверки, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо МИФНС № 9 по Волгоградской области от 17 августа 2015 года № 13-25/1/16692 о направлении акта от 11 августа 2015 года № 13-22/293, на 1-м листе формата № 4; акт № 13-22/293 от 11 августа 2015 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях в отношении ФИО114, на 3-х листах формата А4 извещение МИНФС № 9 по Волгоградской области № 13-25/1/25 от 10 августа 2015 года в адрес ФИО96 о времени рассмотрения акта проверки, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо МИФНС № 9 по Волгоградской области от 17 августа 2015 года № 13-25/1/16690 о направлении акта от 10 августа 2015 года № 13-22/287, на 1-м листе формата № 4; акт № 13-22/287 от 10 августа 2015 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях в отношении ФИО96, на 3-х листах формата А4; решение № 270 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 22 октября 2015 года в отношении ФИО96, на 4-х листах формата А4; уведомление МИФНС № 9 от 22 октября 2015 года № 46 о привлечении к ответственности ФИО96, на 1-м листе формата А4; извещение МИНФС № 9 по Волгоградской области № 13-25/1/57 от 06 октября 2015 года в адрес ФИО96 о времени рассмотрения акта проверки, на 1-м листе формата А4; повестка № 451 от 14 июля 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО96, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО96 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; возражения и пояснения на акт № 13-22/287 от 10 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 9 по Волгоградской области от ФИО96, на 1-м листе формата А4; справка ООО «организация изъята», выданная ФИО96 о невозможности явки по требованию ИФНС, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО33 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; извещение МИНФС № 9 по Волгоградской области № 11-27/02568дсп от 12 августа 2015 года в адрес ФИО33 о времени рассмотрения акта проверки, на 1-м листе формата А4; акт № 11/119 от 05 августа 2015 года об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях в отношении ФИО33, на 2-х листах формата А4; сопроводительное письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/11908 о вызове на рассмотрение Акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/60 от 06 мая 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО33, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/60 от 06 мая 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО33, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/14 от 05 мая 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО70, на 1-м листе формата А4; копия почтового извещения № 6 428 в адрес ФИО70, на 2-х листах формата А4; кассовый чек от 10 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО71 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 15 июля 2015 года № 13-23/1220 в адрес ФИО71, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции ФИО176 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10744 в адрес ФИО176, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/61 от 11 июня 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО34, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/61 от 06 мая 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО34, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 27 октября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции Никонорова СН на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; решение № 38 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 14 сентября 2015 года в отношении ФИО35, на 1-м листах формата А4; требование № 1176 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 21 сентября 2015 года в отношении ФИО35 Документ выполнен на 2-х листах формата А4; извещение и квитанция к требованию № 1176 за 21 сентября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/23 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО36, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 21 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции ФИО159 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № о вызове на допрос свидетеля от 14 июля 2015 года №12-11/10433 в адрес ФИО159, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 06 октября 2015 года № 11-27/15125 о направлении решения №11/100 от 29 сентября 2015 года, на 1-м листе формата А4; решение № 11/100 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 29 сентября 2015 года в отношении ФИО160, на 2-х листах формата А4; повестка № 11/20 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО160, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/20 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО160, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/11852 в адрес ФИО160 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; письмо ФИО160 о направлении акта от 11 августа 2015 года № 11-27/02544дсп, на 1-м листе формата А4; акт № 11/109 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 04 августа 2015 года в отношении ФИО160, на 2-х листах формата А4; апелляционная жалоба ФИО160 на решение № 11/100 от 29 сентября 2015 года о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение, вынесенное МИФНС № 5 по волгоградской области, на 1-м листе формата А4; возражения и пояснения на акт № 11/109 от 08 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 5 по Волгоградской области от ФИО160, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО160 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30 ноября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции Панкова НВ на сумму 94,44 рублей и 3 описи вложения в ценное письмо к нему; требование № 27192 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 23 октября 2015 года в отношении Панкова ФИО129 выполнен на 1-м листе формата А4; извещение и квитанция к требованию № 27192 за 23 октября 2015 года на сумму 1 000 рублей, на 1-м листе формата А4;) справка ООО «организация изъята» исх. № ИБНГ-0309/1 от 03 сентября 2015 года, выданная ФИО160, на 1-м листе формата А5; уведомление МИНФС № 9 по Волгоградской области № 35 от 08 октября 2015 года в адрес ФИО37 о направлении решения о привлечении к ответственности, на 1-м листе формата А4; решение № 13-22/244 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 02 октября 2015 года в отношении ФИО37, на 3-х листах формата А4; повестка № 431 от 13 июля 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО37, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; извещение МИНФС № 9 по Волгоградской области № 13-25/1/30 от 10 августа 2015 года в адрес ФИО37 о времени рассмотрения акта проверки, на 1-м листе формата А4; уведомление МИНФС № 9 по Волгоградской области № 13-25/1/8 от 30 июля 2015 года в адрес ФИО114 о необходимости явки для подписания и получения акта проверки, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/15 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО38, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 17-36/17381 в адрес ФИО115, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 23 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО161 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 415 от 14 июля 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО162, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО163 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; уведомление ФИО163 о вызове налогоплательщика от 28 июля 2015 года № 12-15/10178, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 10 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО72 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 13-23/1233 в адрес ФИО72, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Сердюкова на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 13-23/1234 в адрес ФИО73, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 04 августа 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО74 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 433 от 13 июля 2015 года о вызове свидетеля в адрес ФИО74, на 1-м листе формата А4; возражения и пояснения на акт № 13-23/44 от 11 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 10 по Волгоградской области от ФИО151 на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо № 13-23/022859 от 14 октября 2015 года в адрес ФИО151 о направлении решения от 09 октября 2015 года № 13-23/50, на 1-м листе формата А4; решение № 13-23/50 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 09 октября 2015 года в отношении ФИО151, на 2-х листах формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО151 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; письмо ФИО151 о направлении акта от 11 июля 2015 года № 13-23/1/44дсп, на 1-м листе формата А4; акт № 13-23/44 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 11 августа 2015 года в отношении ФИО151, на 2-х листах формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; извещение о времени и месте рассмотрения материалов по акту в адрес ФИО151 от 29 мая 2015 года № 13-23/021124, на 2-х листах формата А4; возражения и пояснения на акт № 13-23/44 от 11 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 10 по Волгоградской области от ФИО151 на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо № 11-27/15124 от 06 октября 2015 года в адрес ФИО39 о направлении решения от 30 сентября 2015 года № 11/108, на 1-м листе формата А4; решение № 11/108 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 30 сентября 2015 года в отношении ФИО39, на 2-х листах формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 24 июля 2015 года № 11-27/10694 в адрес ФИО39 о вызове на составление акта, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/68 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО39, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 12 августа 2015 года № 11-27/11903 в адрес ФИО39 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; письмо ФИО39 о направлении акта от 12 августа 2015 года № 11-27/02563дсп, на 1-м листе формата А4; акт № 11/112 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 05 августа 2015 года в отношении ФИО39, на 2-х листах формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО39 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; возражения и пояснения на акт № 11/112 от 05 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 5 по Волгоградской области от ФИО39, на 1-м листе формата А4; справка ИП ФИО28 от 04 сентября 2015 года № ИССИП-0409/1, выданная ФИО39, на 1-м листе формата А4; требование № 56760 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 09 ноября 2015 года в отношении ФИО25 Документ выполнен на 1-м листе формата А4; решение № 13-22/251 от 02 октября 2015 года об отказе в привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ в отношении ФИО25, на 3-х листах формата А4; уведомление МИФНС № 9 от 08 октября 2015 года № 33 об отказе в привлечении к ответственности ФИО25, на 1-м листе формата А4; вторичное почтовое извещение № 70 в адрес ФИО116; вторичное почтовое извещение № 518 в адрес ФИО116; почтовое извещение № 518 в адрес ФИО116; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10709 в адрес ФИО116, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/18 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО117, на 1-м листе формата А4; извещение о времени и месте рассмотрения материалов по акту в ФИО25 от 10 августа 2015 года № 13-23/1/28, на 1-м листе формата А4; письмо ФИО25 о направлении акта от 10 августа 2015 года № 13-22/290, на 1-м листе формата А4; акт № 13-22/290 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 10 августа 2015 года в отношении ФИО25, на 3-х листах формата А4; уведомление МИФНС № 9 по Волгоградской области от 30 июля 2015 года в адрес ФИО25 о необходимости явки, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 13 июля 2015 года № 12-15/09229 в адрес ФИО118, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 21 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО25 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка № 441 о вызове свидетеля от 14 июля 2015 года в адрес ФИО25 на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 29 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от Туркот на сумму 80,04 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 16 июля 2015 года № 12-11/10735 в адрес ФИО164, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 23 июля 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО75 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повестка о вызове на допрос свидетеля от 15 июля 2015 года № 13-23/1224 в адрес ФИО75, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО2 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; возражения и пояснения на акт № 11/110 от 04 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 5 по Волгоградской области от ФИО2 на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо № 11-27/15120 от 06 октября 2015 года в адрес ФИО2 о направлении решения от 29 сентября 2015 года № 11/101, на 1-м листе формата А4; решение № 11/101 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 29 сентября 2015 года в отношении ФИО2, на 2-х листах формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/11851 в адрес ФИО2 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 11 августа 2015 года № 11-27/02545дсп в адрес ФИО2 о направлении акта, на 1-м листе формата А4; акт № 11/110 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 04 августа 2015 года в отношении ФИО2, на 2-х листах формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 23 июля 2015 года № 11-27/10667 в адрес ФИО2 о вызове на составление акта, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/17 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО2 на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/17 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО2 на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 2-х листе формата А4; копия паспорта гражданина РФ на имя ФИО2, данные изъяты, на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 12 августа 2015 года № 11-27/11901 в адрес ФИО177 о вызове на рассмотрение акта и вручения решения, на 1-м листе формата А4; письмо МИФНС № 5 по Волгоградской области от 12 августа 2015 года № 11-27/02561дсп в адрес ФИО177 о направлении акта, на 1-м листе формата А4; акт № 11/116 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 05 августа 2015 года в отношении ФИО177, на 2-х листах формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО177 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; повторная повестка № 11/80 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО177, на 1-м листе формата А4; повторная повестка № 11/81 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО178, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/81 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО178, на 1-м листе формата А4; повестка № 11/80 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО177, на 1-м листе формата А4; апелляционная жалоба на решение № 2 от 28 сентября 2015 года о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение от ФИО76 в адрес МИФНС России № 7 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; опись вложений в ценное письмо от ФИО76 в адрес МИФНС № 7 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4; копия медицинской карты амбулаторного больного № 859 на имя ФИО76, на 3-х листах формата А4; сопроводительное письмо № 11-26/2/14860 от 29 сентября 2015 года в адрес ФИО76 о направлении решения о привлечении к ответственности, на 1-м листе формата А4; решение № 2 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 28 сентября 2015 года в отношении ФИО76, на 2-х листах формата А4; повестка № 974 от 09 июля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО76, на 1-м листе формата А4; жалоба ФИО77 на решение № 2 от 28 сентября 2015 года о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение в адрес МИФНС России № 7 по Волгоградской области, на 1-м листе формата А4; решение УФНС России по Волгоградской области № 91 от 02 февраля 2016 года об отмене решения МИФНС № 3 по Волгоградской области о привлечении к ответственности ФИО170, на 3-х листах формата А4; уведомление от 04 февраля 2016 года № 06-12/01802 в адрес ФИО170 о рассмотрении жалобы, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 22 сентября 2015 года за отправку почтовой корреспонденции от ФИО170 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; возражения и пояснения на акт № 12-13/36/28 от 13 августа 2015 года, в адрес МИФНС № 3 по Волгоградской области от ФИО170, на 1-м листе формата А4; сопроводительное письмо № 11-13/16364 от 08 октября 2015 года в адрес ФИО170 о направлении решения от 08 октября 2015 года № 11-13/47/38, на 1-м листе формата А4;решение № 11-13/47/38 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное НК РФ от 08 октября 2015 года в отношении ФИО170, на 3-х листах формата А4; уведомление ФИО170 о вызове налогоплательщика от 12 августа 2015 года № 12-13/12674, на 1-м листе формата А4; повестка о вызове на допрос свидетеля от 20 июля 2015 года № 12-11/11064 в адрес ФИО170, на 1-м листе формата А4; письмо ФИО170 о направлении акта и дате рассмотрения акта от 14 августа 2015 года № 12-13/12863, на 1-м листе формата А4; сведения об отслеживании почтовых отправлений, на 1-м листе формата А4; акт № 12-13/36/28 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях от 13 августа 2015 года в отношении ФИО170, на 2-х листах формата А4; копия повторной повестки № 11/29 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО175, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/61 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО34, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/50 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО173, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/50 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО173, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/10 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО147, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/34 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО156, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/5 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО174, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/5 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО174, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/33 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/53 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/17 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО2, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/74 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО61, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/80 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО177, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/68 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО40, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/81 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО178, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/60 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО33, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/42 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО179, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/48 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО41, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/74 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО61, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/52 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО106, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/54 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО108, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/18 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО117, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/47 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО57, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/17 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО2, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/20 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО160, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/53 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/80 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО177, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/31 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО110, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/33 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО24, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/23 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО36, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/81 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО178, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/71 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО148, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/12 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО149, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/4 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО103, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/11 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО150, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/29 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО175, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/73 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО102, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/15 от 05 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО38, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/11 от 30 апреля 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО150, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/60 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО33, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/60 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО33, на 1-м листе формата А4; копия повторной повестки № 11/48 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО41, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/70 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО30, на 1-м листе формата А4; копия повестки № 11/56 от 06 мая 2015 года о вызове на допрос свидетеля в адрес ФИО111, на 1-м листе формата А4; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО25 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО2 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО170 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО64 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО119 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО97 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО40 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО151 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО76 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО107 на сумму 94,44 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; кассовый чек от 30.12.2015 за отправку почтовой корреспонденции от ФИО78 на сумму 94,47 рублей и опись вложения в ценное письмо к нему; решение УФНС России по Волгоградской области № 97 от 04 февраля 2016 года об оставлении жалобы ФИО79 на решение МИФНС №3 по Волгоградской области от 08 октября 2015 года № 11-13/39/29 без рассмотрения, на 3-х листах формата А4; сопроводительное письмо от 03 февраля 2016 года № 06-12/01771 в адрес ФИО2 о рассмотрении жалобы, на 1-м листе формата А4, в 2-х экземплярах; решение УФНС России по Волгоградской области № 90 от 02 февраля 2016 года по результатам рассмотрения жалобы ФИО2 на решение МИФНС России № 5 по Волгоградской области от 29 сентября 2015 года № 11/101. Согласно которого жалоба оставлена без удовлетворения. Документ выполнен на 4-х листах формата А4, в 2-х экземплярах (т.23 л.д. 42-52); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены диски, предоставленные компаниями операторов сотовой связи ПАО «организация изъята», ПАО «организация изъята», ПАО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», с детализацией телефонных соединений. В ходе анализа телефонных соединений установлено, что в период с 01 сентября 2022 года по 28 февраля 2023 года имеются телефонные соединения у ФИО20 с ФИО85 и ФИО186; у ФИО186 с ФИО85, ФИО120, ФИО45, ФИО20; у ФИО85 с ФИО20, ФИО186, ФИО139, ФИО45, ФИО120, ФИО80; у ФИО45 с ФИО85, ФИО186, ФИО139, ФИО120; у ФИО139 с ФИО85, ФИО45, ФИО80, ФИО83 09 сентября 2022 года зафиксировано нахождение абонентских номеров «9033707075», принадлежащего ФИО139, и «9064060777», принадлежащего ФИО85, в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят; 18 сентября 2022 года зафиксировано нахождение абонентских номеров «9033707075», принадлежащего ФИО139, и «9064060777», принадлежащего ФИО85, в радиусе действия базовой станции, расположенной в пределах станции метро «Краснопресненская» г. Москвы; 19 сентября 2022 года зафиксировано нахождение абонентских номеров «9033707075», принадлежащего ФИО139, и «9064060777», принадлежащего ФИО85, в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят 16 (в указанный радиус входит часть улицы Мосфильмовская); 19 октября 2022 года зафиксировано нахождение абонентских номеров «9033707075», принадлежащего ФИО139, и «9250003155», принадлежащего ФИО21, в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят 1 (в указанный радиус входит кальянная, расположенная по адрес изъят 1); 29 декабря 2022 года зафиксировано нахождение абонентских номеров «9033707075», принадлежащего ФИО139, и «9250003155», принадлежащего ФИО21, в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят-57); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрены банковские выписки о движении денежных средств по расчетным счетам в ПАО Банк «ФК Открытие» ООО «организация изъята», ФИО186, в ООО «организация изъята» ООО «организация изъята», в АО «организация изъята» ФИО3, в АО «организация изъята» ФИО3, в ПАО Банк «ВТБ» ФИО3, в АО «организация изъята» № данные изъяты ФИО83, в АО «организация изъята» ООО «организация изъята». Согласно указанным выпискам о движении денежных средств в период осени 2022 года осуществлены безналичные перечисления денежных средств указанными лицами (т.23 л.д. 77-87). Анализируя исследованные по делу доказательства, суд полностью доверяет показаниям свидетелей ФИО138, ФИО27, ФИО20, ФИО140, ФИО3, ФИО139, так как их показания подробны, последовательны, объективно подтверждаются письменными материалами уголовного дела, не доверять которым у суда нет оснований. Поэтому суд расценивает указанные показания как правдивые, достоверные и закладывает в основу приговора. Имеющиеся в показаниях свидетелей незначительные противоречия не ставят под сомнение правдивость их показаний в целом, так как данные противоречия вызваны как давностью произошедших событий, так и большим количеством значимых для разрешения настоящего уголовного дела событий, происходящих на протяжении относительно продолжительного периода времени. Также суд учитывает индивидуальные особенности каждого человека воспринимать окружающую обстановку, в связи с чем незначительные неточности в показаниях свидетелей, суд признает несущественными. Обстоятельств, указывающих на возможность оговора кем-либо подсудимых и на чью-либо заинтересованность в их привлечении к уголовной ответственности, судом не установлено. Анализируя письменные материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что каких-либо нарушений действующего законодательства при их получении и составлении допущено не было, признает их допустимыми доказательствами и закладывает в основу приговора, в связи с чем, к версии защиты об исключении из материалов дела ряда доказательств, суд относится критически. К версии защиты и подсудимого Козлова о том, что Козлов от уплаты налогов не уклонялся, какое-либо отношение к составлению налоговой отчетности, договорам и счетам-фактурам, подтверждающим финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «организация изъята» (данные изъяты) и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не имел, всей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» (данные изъяты) занимался Пономарев, суд относится критически, так как она является голословной, ничем объективно не подтверждается, а наоборот опровергается вышеизложенными доказательствами. Так, из исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств достоверно следует, что Козлов, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, преследуя цель необоснованной оптимизации налогообложения ООО «организация изъята» (данные изъяты) для достижения положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности Общества, внес заведомо ложные сведения о суммах НДС, предъявленных к оплате ООО «организация изъята» (данные изъяты) в соответствии со счетами-фактурами, выставленными от фиктивных организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», которые неправомерно были включены в состав налоговых вычетов ООО «организация изъята» (данные изъяты). Во исполнение преступного умысла Козлов, являясь генеральным директором, использовал в финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» (данные изъяты) изготовленные неустановленным следствием способом фиктивные первичные документы, в том числе договоры и счета-фактуры, подтверждающие, якобы, имевшиеся финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «организация изъята» (данные изъяты) и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Во исполнение преступного умысла, с целью создания видимости наличия между указанными юридическими лицами реальных финансово-хозяйственных отношений, Козлов обеспечил необоснованное перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «организация изъята» (данные изъяты) на расчетные счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», якобы, в счет оплаты поставляемых товаров. Козлов с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «организация изъята» (данные изъяты) для придания видимости законности своей преступной деятельности и увеличения расходов ООО «организация изъята» (данные изъяты), будучи осведомленными о том, что поставка товаров вышеуказанными организациями не осуществлялась, отразил вышеуказанные первичные финансово-хозяйственные документы в бухгалтерском и налоговом учете ООО «организация изъята» (данные изъяты). Таким образом, в налоговых отчетностях ООО «организация изъята» (данные изъяты) были отражены заведомо для Козлова ложные сведения о суммах, подлежащих уплате налога на добавленную стоимость. Затем Козлова обеспечил подписание налоговых деклараций ООО «организация изъята» (данные изъяты) по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года и обеспечил их направление в налоговые органы. В результате противоправных действий Козлова не был уплачен налог на добавленную стоимость на общую сумму 90 763 427 рублей. Козлов являлся генеральным директором ООО «организация изъята» (данные изъяты), то есть его единоличным исполнительным органом и непосредственным руководителем, осуществлял административно-хозяйственные функции в Обществе, связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации, а также с совершением иных действий, в том числе обязанностью своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги. Показания подсудимого Козлова и свидетеля ФИО121 о том, что Козлов какое-либо отношение к составлению налоговой отчетности, договорам и счетам-фактурам, подтверждающим финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «организация изъята» (данные изъяты) и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не имел, всей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» (данные изъяты) занимался Пономарев, не соответствуют действительности. Так, указанные доводы опровергаются показаниями свидетелей Пономарева, Бланка, Головко, Соловьевой, согласно которым Козлов являлся генеральным директором и непосредственными руководителями ООО «организация изъята» (данные изъяты), Козлов руководил всей деятельностью Общества, отдавал приказы, распоряжения по финансово-хозяйственной деятельности, осуществлял контроль за финансово-хозяйственной деятельностью. При этом свидетели Головко и Соловьева, являющиеся бухгалтерами ООО «организация изъята» (данные изъяты), показали, что все налоговые декларации согласовывались с Козловым. Согласно протоколу осмотра мобильного телефона «IPhone 11», принадлежащего Киселеву, в нем содержится переписка от 10 января 2022 года между Козловым и Киселевым о необходимости поиска директоров ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а также о том, что «эти компании к Наилю имеют посредственное отношение, но кроме него контактов с ними установить не через кого». Из протокола осмотра видеозаписи встречи Пономарева и Козлова следует, что последние неоднократно сообщают, что каждый из них является самостоятельным руководителем принадлежащей им организации. Таким образом, в ходе судебного разбирательства, бесспорно, установлено, что Козлов являлся непосредственным руководителем ООО «организация изъята» (данные изъяты), осуществляя административно-хозяйственные функции в Обществе, связанные с управлением и распоряжением имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации, а также по совершению иных действий. Также в ходе судебного разбирательства достоверно установлено, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО ТД «Эксклюзив», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», якобы, привлеченные Козловом в качестве контрагентов по договорам, являлись фиктивными организациями. Указанные организации товары по договорам, заключенным с ООО «организация изъята» (данные изъяты), не поставляли. Козлов с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «организация изъята» (данные изъяты) вывел из-под налогообложения часть денежных средств путем их перечисления на расчетные счета вышеуказанных организаций, что привело к занижению налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость. Вышеперечисленные организации использовались Козловом с целью создания фиктивного документооборота и получения необоснованной налоговой выгоды. Таким образом, судом достоверно установлено, что в результате противоправных действий Козлова ООО «организация изъята» (данные изъяты) не был уплачен налог на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года на общую сумму 90 763 427 рублей. При этом размер неуплаченного налога подтверждается заключением экономической судебной экспертизы № 113/16-22/39/4/2023-10 от 14 июня 2023 года. Оснований не доверять выводам эксперта, изложенным в данном заключении, не имеется, так как оно является допустимым достоверным доказательством по делу, выводы эксперта достаточно полно мотивированы, заключение содержит подробную исследовательскую часть. Экспертиза проведена экспертом, квалификация которого сомнений не вызывает, с применением соответствующих методик, на основании данных бухгалтерского и налогового учета, в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию эксперта, которому разъяснены положения ст. 57 УПК РФ и он предупрежден об уголовной ответственности за заведомо ложное заключение. Заключение является определенным и не имеет противоречий, экспертиза проведена с соблюдением всех требований российского законодательства, в том числе Федерального закона от 31 мая 2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», отвечает требованиям УПК РФ, оснований не доверять данному заключению у суда не имеется. Таким образом, основания для признания экспертного заключения недопустимым доказательством, а также проведения дополнительной либо повторной экспертизы отсутствуют. Версия защиты и подсудимого Козлова о том, что Козлов мошеннические действия в отношении Пономарева не совершал, под какими условиями Пономарев передавал денежные средства Киселеву и ему был не осведомлен, является явно надуманной. Указанная версия опровергается показаниями свидетеля Пономарева, согласно которым по результатам налоговой проверки его и Козлова компаниям была выставлена налоговая задолженность. Козлов и Киселев предложили передать денежные средства сотрудникам налогового органа для урегулирования вопроса по налоговой задолженности. При этом Киселев в присутствии Козлова неоднократно показывал переписку, якобы, с сотрудником налогового органа и документы о создании рабочей группы. В итоге 25 января 2023 года он в присутствии Козлова передал Киселеву 10 000 000 рублей и 17 февраля 2023 года передал Козлову 10 000 000 рублей. Показания свидетеля Пономарева являются правдивыми, достоверными, последовательными, подробными и объективно подтверждаются показаниями свидетеля Бланка, который подтвердил указанные обстоятельства; показаниями свидетелей Головко и Соловьевой, согласно которым 25 января 2023 года по указанию Козлова был подготовлен электронный чек для снятия наличных денежных средств в сумме 10 000 000 рублей, 17 февраля 2023 года Пономарев дал указание подготовить электронный чек на снятие 15 000 000 рублей, 10 000 000 рублей из которых предназначались Козлову; платежными документами, согласно которым 25 января 2023 года и 17 февраля 2023 года Пономарев снимал денежные средства в указанных размерах. В ходе обыска в жилище Киселева изъяты, в том числе документы от имени налоговых органов, якобы, о создании рабочей группы и принятии решений об отмене актов выездной налоговой проверки № 3319 и № 3382 от 25 мая 2022 года в отношении ООО «организация изъята», что подтверждает показания свидетелей Пономарева и Бланка о демонстрации Киселевым в присутствии Козлова налоговых документов о создании рабочей группы. Кроме того, согласно протоколу осмотра видеозаписи, 20 апреля 2023 года Козлов и Пономарев обсуждали решение вопроса относительно вынесенного решения налоговым органом о привлечении к ответственности ООО «организация изъята» и отсутствия какого-либо положительного результата, о чем Козлов сообщил Пономареву. Козлов не отрицал получение 20 000 000 рублей от Пономарева для урегулирования вопроса по налоговой задолженности. Таким образом, в ходе судебного разбирательства установлено, что Козлов, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с Киселевым, похитил у Пономарева денежные средства на общую сумму 20 000 000 рублей под предлогом передачи денежных средств должностным лицам налогового органа за уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, что в действительности он и его соучастник выполнять не намеревались. При этом Козлов заведомо был осведомлен о действиях своего соучастника и одобрял их, непосредственно участвовал в совершении преступления, выполняя объективную сторону мошенничества, согласно отведенной ему роли. К версии защиты и подсудимых о том, что Козлов, Вяли, Гостева, Абдуллаев противоправные действия не совершали, Козлов умысел на дачу взятки должностным лицам налоговых органов не имел, Вяли и Гостева посредничество во взяточничестве не оказывали, Абдуллаев мошеннические действия не совершал, подсудимые с Зотовым передачу денежных средств не обсуждали, последний их оговаривает, Вяли по просьбе Пономарева переводил денежные средства Потапову и ООО «организация изъята», денежные средства ООО «организация изъята» были перечислены без ведома Гостевой, Гостева дала Зотову в долг 2 000 000 рублей, которые впоследствии снял Абдуллаев, оставив себе 480 000 рублей и отдав Зотову 1 500 000 рублей, в связи с невозвратом долга с 24 октября 2022 года Гостева перестала общаться с Зотовым и больше с ним не встречалась, Гостева и Абдуллаев какие-либо денежные средства от Зотова для передачи сотрудникам налогового органа не получали, суд относится критически, так как она является голословной, ничем объективно не подтверждается, а наоборот опровергается вышеизложенными доказательствами. Указанная версия опровергается показаниями свидетеля Зотова, согласно которым, примерно в сентябре-октябре 2021 года, во время встречи Козлов и Киселев пожелали за денежное вознаграждение решить с налоговым органом вопрос о снижении суммы неуплаты НДС. Примерно в сентябре 2022 года, в кальянной «Лаунж» по адрес изъят, он вновь встретился с Козловым и Киселевым, который в присутствии Козлова передал ему 1 000 000 рублей в качестве части взятки, предназначавшейся сотрудникам ФНС России. К указанной дате у него имелась договоренность с Абдуллаевым, который выступал посредником в передаче всей суммы взятки должностным лицам ФНС России. Общая сумма взятки составляла не менее 45 000 000 рублей. Он должен был передавать взятку Абдуллаеву лично и через Гостеву. Козлов сообщил, что по данному вопросу он должен держать связь с Киселевым. С целью обналичивания денежных средств Гостева передала через него реквизиты ООО «организация изъята» Киселеву и Козлову, сотрудники которых должны были подготовить договоры оказания юридических услуг. 13 октября 2022 года от ИП Вяли на расчетный счет ООО «организация изъята» были переведены 500 000 рублей, 17 октября 2022 года – 2 000 000 рублей, 19 октября 2022 года от ООО «организация изъята» (данные изъяты) на расчетный счет ООО «организация изъята» поступило 2 000 000 рублей. При этом были составлены фиктивные договора об оказании юридических услуг. После перевода указанных денежных средств в кальянной «Москальян» по адрес изъят, он встретился с Абдуллаевым и Гостевой, которой передал два экземпляра договора и актов оказанных услуг между ООО «организация изъята» и организацией Козлова. Гостева забрала указанные документы, сообщив, что ждет также комплект документов, закрывающий оставшуюся сумму в 2 000 000 рублей, полученную ею на счет ООО «организация изъята». У Гостевой возникли финансовые трудности, в связи с чем та распорядилась денежными средствами по своему усмотрению. В один из дней в период с 15 октября 2022 года по 25 октября 2022 года он передал Гостевой, с которой встречался ежедневно в одном из кафе в районе Раменки г.Москвы, ранее полученные от Киселева 1 000 000 рублей для дальнейшей передачи их Абдуллаеву. В период с октября 2022 года по конец декабря 2022 года на расчетные счета Потапова были переведены денежные средства в сумме 10 400 000 рублей на основании фиктивных договоров оказания юридических услуг. Обналичив указанные денежные средства рядом с местом адрес изъят, он передал последней около 9 000 000 рублей. Последнее перечисление на карту Потапова 1 400 000 рублей он обналичил сразу и передал их Абдуллаеву в кальянной «Лаунж» по адрес изъят. Абдуллаев пояснил, что получил от Гостевой ранее переданные денежные средства. Также Абдуллаева сообщил, что, примерно в октябре 2022 года, Гостева передала тому банковскую карту с 2 000 000 рублей, которые тот снял. Свидетель Потапов подтвердил показания свидетеля Зотова о том, что в августе 2022 года Зотов предложил поучаствовать по представлению интересов ООО «организация изъята» в суде по поводу неуплаты НДС и штрафов. Приехав в г.Волгоград, он встретился с Козловым, с которым подписал два договора на оказание юридических услуг. В договоре был пункт, который он не хотел подписывать. ФИО133 сказал, что второго директора нет, и попросил подписать, что он и сделал. Он какие-либо услуги по договору не оказывал. Также Зотов пользовался его банковскими картами, на которые поступали денежные средства от ООО «организация изъята». Показания свидетелей Зотова и Потапова являются правдивыми, достоверными, последовательными, подробными и объективно подтверждаются: - показаниями свидетелей Пономарева и Бланка, согласно которым по результатам проведения налоговой проверки компаниям Понамарева и Козлова была выставлена налоговая задолженность. Козлов и Киселев предложили Пономареву передать денежные средства сотрудникам налогового органа для урегулирования вопроса по налоговой задолженности. При этом Киселев в присутствии Козлова неоднократно показывал переписку, якобы, с сотрудником налогового органа и документы о создании рабочей группы. В итоге 25 января 2023 года Пономарев в присутствии Козлова передал Киселеву 10 000 000 рублей и 17 февраля 2023 года передал Козлову 10 000 000 рублей; - платежными поручениями, согласно которым 28 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило Потапову 1 000 000 рублей и 2 000 000 рублей; 08 декабря 2022 года ООО «организация изъята» перечислило Потапову 3 000 000 рублей, 09 декабря 2022 года – 500 000 рублей, 1 500 000 рублей, 29 декабря 2022 года – 1 000 000 рублей, 29 декабря 2022 года – 1 400 000 рублей; 13 октября 2022 года ИП ФИО186 перечислил ООО «организация изъята» 500 000 рублей, 17 октября 2022 года – 500 000 рублей, 500 000 рублей, 500 000 рублей, 500 000 рублей; 19 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило ООО «организация изъята» 2 000 000 рублей. При этом договор № БГК-66 об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года между адвокатом Потаповым и ООО «организация изъята» являлся основанием для перечисления денежных средств как адвокату Потапову, так и ООО «организация изъята». Кроме того, договоры между ООО «организация изъята» и адвокатом Потаповым, ООО «организация изъята» содержали условие, что в случае отказа в удовлетворении жалобы на решение налогового органа, исполнитель обязан вернуть оплаченный аванс заказчику в течение 5 календарных дней, что подсудимыми и ООО «организация изъята» сделано не было, указанное свидетельствует о фиктивности данных договоров, основной целью которых было обналичивание денежных средств с целью их передачи должностным лицам налоговых органов; - изъятием в жилище Киселева, в том числе документов от имени налоговых органов, якобы, о создании рабочей группы и принятии решений об отмене актов выездной налоговой проверки № 3319 и № 3382 от 25 мая 2022 года в отношении ООО «организация изъята», блокнота «Brauberg», содержащего записи с расчетом возможных результатов от суммы, с указанием имени Антон и 20 %, составляющей около 45 000 000 рублей; - протоколом осмотра видеозаписи, согласно которой 20 апреля 2023 года Козлов и Пономарев обсуждают решение вопроса относительно вынесенного решения налоговым органом о привлечении к ответственности ООО «организация изъята» и отсутствия какого-либо положительного результата, о чем Козлов сообщил Пономареву. Козлов не отрицал получение 20 000 000 рублей от Пономарева для урегулирования вопроса по налоговой задолженности. Козлов указывает, что переговоры велись с Антоном (Зотовым), с которым имелась первоначальная договоренность о передаче 45 000 000 рублей. Козлов сообщает Пономареву, что уже отдали 41 000 000 рублей, данный вопрос пытался решить Киселев; - протоколом осмотра аудиозаписи телефонных разговоров Зотова с третьими лицами о решении за денежное вознаграждение проблем с налоговым органом, возникших у руководства компании «Бургеоком», о ведении переговоров по данному вопросу с «Алексеевичем» и «Петровичем» (Киселевым и Козловым). При этом 02 декабря 2021 года Зотов сообщает, что завтра будет встреча, на которую он хочет пригласить Гостеву, которая должна рассказать об арбитражах с целью ускорения процесса; - протоколом осмотра мобильного телефона «IPhone 11», принадлежащего Киселеву, содержащего переписки и отправленные файлы, согласно которым Козлов и Киселев ведут переговоры с иными лицами с целью передачи взятки должностным лицам ФНС России для решения вопроса по выездной налоговой проверке. При этом 11 октября 2022 года Киселев просит Зотова выставить два счета на «500» и «2500», а также прислать скан договора. Зотов в ответ направляет электронную почту ООО «организация изъята», а также указывает об изменении даты акта на сегодняшнюю. Киселев направляет Зотову платежные поручения о перечислении ИП Вяли денежных средств ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» денежных средств адвокату Потапову, проекты договоров об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года между ООО «организация изъята» и обоими ООО «организация изъята»; - протоколом осмотра мобильного телефона «IPhone 14 Pro», принадлежащего Абдуллаеву, согласно которому обнаружена переписка с контактом «А СК» (ФИО145), с которым обсуждается вопрос о получении денежных средств за снижение налоговой недоимки по ООО «организация изъята». При этом Абдуллаев направляет документы, касающиеся ООО «организация изъята», в том числе ранее отправленные Вяли в адрес Киселева; - протоколом осмотра детализации телефонных соединений, согласно которому 09 сентября 2022 года абонентские номера Зотова и Козлова находились в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят; 18 сентября 2022 года – в радиусе действия базовой станции, расположенной в пределах станции метро «Краснопресненская» г. Москвы; 19 сентября 2022 года – в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят 16 (в указанный радиус входит часть улицы Мосфильмовская); 19 октября 2022 года абонентские номера Зотова и Абдуллаева находились в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят 1 (в указанный радиус входит кальянная по адрес изъят 1); 29 декабря 2022 года – в радиусе действия базовой станции, расположенной по адрес изъят 1 (в указанный радиус входит кальянная по адрес изъят 4). Совокупность указанных доказательств бесспорно свидетельствует о том, что Козлов, действуя в составе группы по предварительному сговору с Киселевым, при посредничестве Вяли и Гостевой намеревался передать денежные средства должностным лицам налогового органа за уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений, однако не смог довести преступление до конца, поскольку Гостева и Абдуллаев похитили полученные через Зотова и Вяли от Козлова и Киселева денежные средства, предназначенные в качестве части взятки должностным лицам ФНС России. В деле отсутствуют объективные данные, которые давали бы основание полагать, что по настоящему уголовному делу имелась необходимость для искусственного создания доказательств обвинения. Оснований полагать, что действия сотрудников правоохранительных органов по выявлению и документированию преступной деятельности подсудимых носили провокационный характер и произведены в нарушение действующего законодательства, в материалах дела не имеется, как и отсутствуют основания полагать о наличии у свидетелей Зотова, Пономарева, Бланка, Потапова, Головко, Соловьевой заинтересованности в оговоре и привлечении к уголовной ответственности подсудимых. То обстоятельство, что со слов подсудимых и свидетелей ФИО180, ФИО165, ФИО44 у Зотова имелось множество долговых обязательств, не свидетельствует о наличии у свидетеля Зотова оснований для оговора подсудимых и признания его показаний неправдивыми, поскольку показания Зотова являются правдивыми, достоверными, последовательными, подробными и объективно подтверждаются показаниями свидетелей Пономарева, Бланка, Потапова, Головко, Соловьевой, протоколами обыска, выемки, осмотра предметов и документов, и иными вышеизложенными доказательствами. Представленные стороной защиты обращение Козлова от 06 марта 2023 года в адрес Пономарева об извещении о проведении собрания участников ООО «организация изъята» (данные изъяты), требование Козлова от 03 марта 2023 года в адрес Пономарева о предоставлении документов по деятельности ООО «организация изъята» (данные изъяты), заявление Козлова о совершении преступления по факту исключения из состава участников ООО «организация изъята» (данные изъяты), заявление Козлова от 02 марта 2023 года о хищении данные изъяты), заявление Козлова от 21 мая 2023 года об изъятии полуприцепа, требование Козлова от 03 марта 2023 года о проведении внеочередного общего собрания участников ООО «организация изъята» (данные изъяты), требования Козлова о возврате денежных средств, выданных ООО «организация изъята» (данные изъяты) в адрес Пономарева, решение Дзержинского районного суда г. Волгограда от 31 января 2023 года о признании недействительным договора купли-продажи 50 % доли уставного капитала ООО «организация изъята» от 29 марта 2022 года, заключенного между Пономаревым и Козловым, апелляционное определение Волгоградского областного суда от 23 августа 2023 года об отмене решения Дзержинского районного суда г. Волгограда от 31 января 2023 года и отказе в удовлетворении исковых требований, решение Арбитражного суда Калининградской области от 04 марта 2024 года о восстановлении корпоративного контроля Козлова на 50 % доли уставного капитала ООО «организация изъята», ответ конкурсного управляющего ООО «организация изъята» (данные изъяты), реестр требований кредиторов, заявления об оспаривании сделки должника, не свидетельствуют о наличии у свидетеля Пономарева оснований для оговора Козлова и остальных подсудимых, а также признания его показаний неправдивыми, поскольку показания свидетеля Пономарева являются правдивыми, достоверными, последовательными, подробными и объективно подтверждаются вышеизложенными доказательствами. Наличие уголовного дела в отношении Пономарева по п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ не имеет правого значения для рассмотрения настоящего уголовного дела и также не свидетельствует о невиновности подсудимого Козлова и остальных подсудимых в совершении преступлений. Напротив, наличие уголовного дела в отношении Пономарева подтверждает объективность органов предварительного расследования и отсутствие заинтересованности в привлечении к уголовной ответственности подсудимых со стороны правоохранительных органов и иных лиц. Таким образом, показания подсудимых о невиновности, суд признает недостоверными, ложными, противоречащими вышеизложенным доказательствам, и считает, что они даны ими с целью избежать привлечения к уголовной ответственности за совершенные преступления. Оценивая показания свидетелей ФИО180, ФИО165, ФИО44 о том, что в октябре 2022 года Гостева и Зотов поругались и перестали общаться, так как последний не вернул 2 000 000 рублей Гостевой, которые та взяла в долг у ФИО44, суд относится критически, поскольку они опровергаются вышеизложенными доказательствами. В ходе судебного разбирательства бесспорно установлено, что 13 октября 2022 года ИП Вяли перечислил ООО «организация изъята» 500 000 рублей, 17 октября 2022 года – 2 000 000 рублей (4 платежами по 500 000 рублей); 19 октября 2022 года ООО «организация изъята» (данные изъяты) перечислило ООО «организация изъята» 2 000 000 рублей, из которых 2 500 000 рублей Гостева путем обмана похитила, оставив их на счете ООО «организация изъята» и в дальнейшем распорядившись ими по своему усмотрению. По поводу оставшихся 2 000 000 рублей Гостева поступила следующим образом, а именно: с целью их обналичивания и дальнейшей передачи в качестве взятки сотрудникам налогового органа Гостева передала Абдуллаеву банковскую карту, на которой находилось 2 000 000 рублей. В свою очередь Абдуллаев 19 октября 2022 года снял с указанной банковской карты 1 500 000 рублей, 20 октября 2022 года – 480 000 рублей, которые впоследствии вместе с другими переданными ему денежными средствами похитил путем обмана. Какие-либо доказательства, подтверждающие, что Абдуллаев передал 1 500 000 рублей Зотову, в материалах дела отсутствуют, в ходе судебного разбирательства данные обстоятельства своего подтверждения не нашли, свидетель Зотов категорически отрицал указанные обстоятельства. При этом договор № БГК-66 об оказании юридических услуг от 15 августа 2022 года между адвокатом Потаповым и ООО «организация изъята» являлся основанием для перечисления денежных средств как адвокату Потапову, так и ООО «организация изъята». Кроме того, договоры между ООО «организация изъята» и адвокатом Потаповым, ООО «организация изъята» содержали условие, что в случае отказа в удовлетворении жалобы на решение налогового органа, исполнитель обязан вернуть оплаченный аванс заказчику в течение 5 календарных дней, что подсудимыми и ООО «организация изъята» сделано не было, указанное свидетельствует о фиктивности данных договоров, основной целью которых являлось обналичивание денежных средств с целью их передачи должностным лицам налоговых органов. Кроме того, из переписок между Киселевым и Зотовым, Киселевым и Вяли следует, что договора об оказания юридических услуг между ООО «организация изъята» и адвокатом Потаповым, ООО «организация изъята» являлись фиктивными, основной целью их изготовления было обналичивание денежных средств с целью их последующей передачи должностным лицам налоговых органов. Оценивая заключение специалиста ФИО42 от 29 июля 2025 года и его показания в судебном заседании о движении денежных средств по банковским картам Потапова, суд приходит к выводу, что они не опровергают показания свидетеля Зотова о времени, месте и суммах получения от Козлова и его соучастника денежных средств, их обналичивания и передачи Гостевой и Абдуллаеву. Из заключения специалиста следует, что общая сумма поступивших и обналиченных свидетелем Зотовым денежных средств соответствует общей сумме поступивших и переданных денежных средств Гостевой и Абдуллаеву для дальнейшей передачи должностным лицам налоговых органов. При этом в ходе судебного разбирательства свидетель Зотов пояснил, что, если снятых денежных средств было недостаточно для передачи Гостевой и Абдуллаеву, то он дополнял необходимую для передачи сумму своими денежными средствами в качестве компенсации ранее снятым. Представленные стороной защиты договор строительного подряда № 3/Ф от 06 июня 2022 года с приложением между Потаповым и Бакиным о выполнении ремонтно-отделочных работ по адрес изъят; договор строительного подряда № 9/Ф от 22 сентября 2022 года с приложением между ООО «организация изъята» и Бакиным о выполнении ремонтно-отделочных работ по адрес изъят; договор аренды нежилого помещения от 26 апреля 2022 года между ИП ФИО122 и ООО «организация изъята» по адрес изъят, акт приема-передачи нежилого помещения; банковские выписки; договор № БГК 56/2021 от 01 декабря 2021 года на оказание юридических услуг по иску к ООО «организация изъята» между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; договор № БГК 2/2022 от 10 января 2022 года на оказание юридических услуг по иску к ООО «организация изъята» между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; акты оказанных юридических услуг (без номера) по указанным договорам на суммы по 1 000 000 рублей; договор № БГК 1/2022 от 10 января 2022 года на оказание юридических услуг по иску к № А21-13906/2021 по иску ООО «организация изъята», № А40-11240/2022 по искам ООО «организация изъята», № А21-1400/2022 по иску ООО «организация изъята», № А21-145555/2022 по заявлению ООО «организация изъята», № А12-4034/2022 по иску ООО «организация изъята», № А12-37155/2021 по иску ООО «организация изъята» между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; акт оказанных юридических услуг от 91 августа 2022 года по указанному договору на сумму 500 000 рублей, не опровергают выводы суда о виновности Гостевой и остальных подсудимых в совершении преступлений. Настоящее уголовное дело возбуждено в соответствии со ст. 146 УПК РФ при наличии к тому повода и достаточных оснований. Предварительное расследование проведено в соответствии с требованиями УПК РФ, уполномоченным лицом. Нарушений положений гл. 23 УПК РФ при составлении постановления о привлечении в качестве обвиняемого и предъявлении обвинения не допущено. В постановлении о привлечении в качестве обвиняемого изложено описание преступных деяний с указанием времени, места и способа его совершения, а также иные обстоятельства, подлежащие доказыванию в соответствии с п.п.1-4 ч.1 ст. 73 УПК РФ. Оперативно-розыскные мероприятия по настоящему делу проведены при отсутствии признаков провокации преступлений со стороны правоохранительных органов в соответствии с Федеральным законом от 12 августа 1995 года № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», результаты оперативно-розыскной деятельности представлены органам следствия с соблюдением «Инструкции о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд». Изъятые в ходе процессуальных действий предметы и документы осмотрены в соответствии с положениями УПК РФ. По результатам осмотра предметов и документов составлялись соответствующие протоколы, которые также соответствуют требованиям УПК РФ. Какие-либо существенные нарушения закона при проведении указанных следственных действий, их фиксации, служащие основанием для признания их недопустимыми доказательствами, отсутствуют. Протоколы осмотра и прослушивания аудиозаписей разговоров составлены в строгом соответствии с требованиями УПК РФ, уполномоченным лицом. Оснований сомневаться в правильности расшифровки прослушивания аудиозаписей разговоров у суда не имеется. Каких-либо нарушений действующего законодательства, являющихся основанием для возвращения уголовного дела прокурору, в ходе рассмотрения дела судом не установлено. Оценивая доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимых в совершении преступлений полностью доказана и квалифицирует действия: Козлова: - по п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ (указанная редакция закона улучшает положение подсудимого), так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере; - по ч.3 ст. 30, ч.5 ст. 291 УК РФ, так как он совершил покушение на дачу взятки должностному лицу через посредника за совершение заведомо незаконных действий, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере; - по ч.4 ст. 159 УК РФ, так как он совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере; Вяли по ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, так как он совершил покушение на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам; Гостевой: - по ч.4 ст. 159 УК РФ, так как она совершила мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере; - ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, так как она совершила покушение на посредничество во взяточничестве, то есть непосредственную передачу взятки по поручению взяткодателя и иное способствование взяткодателю и взяткополучателю в достижении и реализации соглашения между ними о получении и даче взятки за совершение заведомо незаконных действий, в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по независящим от этого лица обстоятельствам; Абдуллаева по ч.4 ст. 159 УК РФ, так как он совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере. О наличии в действиях Козлова квалифицирующего признака совершение преступления в особо крупном размере, свидетельствует общая сумма не уплаченного налога в размере 90 763 427 рублей. Сговор на дачу взятки между подсудимым Козловым и его соучастником состоялся до начала действий, непосредственно направленных на совершение преступления. Их действия носили целенаправленный и согласованный характер, каждый из них действовал согласно отведенной ему роли, и их сознанием охватывалось способствование друг другу в достижении единой цели – дача взятки должностным лицам налоговых органов. Подсудимый Козлов был осведомлен о действиях своего соучастника, одобряли их, непосредственно участвовал в совершении преступления, выполняя объективную сторону дачи взятки, согласно заранее отведенной роли. О наличии в действиях подсудимого Козлова квалифицирующего признака покушение на дачу взятки в особо крупном размере свидетельствует то обстоятельство, что Козлов и его соучастник намеревались передать должностным лицам налоговых органов взятку в размере 45 000 000 рублей, что является особо крупным размером. О наличие в действиях подсудимого Козлова квалифицирующего признака покушение на дачу взятки за совершение заведомо незаконных действий свидетельствует то обстоятельство, что он и его соучастник намеревались передать денежные средства должностным лицам налогового органа за уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Сговор на совершение мошеннических действий между подсудимым Козловым и его соучастником состоялся до начала действий, непосредственно направленных на совершение преступления. Их действия носили целенаправленный и согласованный характер, каждый из них действовал согласно отведенной ему роли, и их сознанием охватывалось способствование друг другу в достижении единой цели – хищение денежных средств у Пономарева. Подсудимый Козлов заведомо знал о действиях своего соучастника, одобрял их, непосредственно участвовал в совершении преступления, выполняя объективную сторону мошенничества. Квалифицирующий признак совершение мошенничества в особо крупном размере подтверждается суммой денежных средств в размере 20 000 000 рублей, которые подсудимый Козлов и его соучастник в составе группы лиц по предварительному сговору похитили у Пономарева. О наличие в действиях подсудимого Вяли квалифицирующего признака покушение на посредничество во взяточничестве за совершение заведомо незаконных действий свидетельствует то обстоятельство, что он намеревался оказать посредничество в передаче денежных средств должностным лицам налогового органа за уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. О наличии в действиях подсудимого Вяли квалифицирующего признака покушение на посредничество во взяточничестве в особо крупном размере свидетельствует то обстоятельство, что он намеревался оказать посредничество в передаче должностным лицам налоговых органов взятки в размере 45 000 000 рублей, что является особо крупным размером. Квалифицирующий признак совершение мошенничества в особо крупном размере подтверждается суммой денежных средств в размере 2 500 000 рублей, которые подсудимая Гостева похитила у Козлова и Киселева. О наличие в действиях подсудимой Гостевой квалифицирующего признака покушение на посредничество во взяточничестве за совершение заведомо незаконных действий свидетельствует то обстоятельство, что она намеревалась оказать посредничество в передаче денежных средств должностным лицам налогового органа за уменьшение произведенных налоговых доначислений или отмены принятых Межрайонной ИФНС России № 10 по Калининградской области решений о привлечении ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налоговых правонарушений. О наличии в действиях подсудимой Гостевой квалифицирующего признака покушение на посредничество во взяточничестве в особо крупном размере свидетельствует то обстоятельство, что она намеревалась оказать посредничество в передаче должностным лицам налоговых органов взятки в размере 45 000 000 рублей, что является особо крупным размером. Квалифицирующий признак совершение мошенничества в особо крупном размере подтверждается суммой денежных средств в размере 13 400 000 рублей, который подсудимый Абдуллаев похитила у Козлова и Киселева. При определении вида и размера наказания каждому подсудимому суд в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности каждого совершенного преступления, сведения, характеризующие личность каждого подсудимого: Козлов ранее не судим, положительно характеризуется, имеет благодарности, занимается волонтерской и благотворительной деятельностью, наличие на иждивении родственников, в том числе престарелой матери, и иных лиц, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи, длительное время содержится под стражей в условиях следственного изолятора, добровольно частично возместил имущественный ущерб, причиненный в результате преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ; Вяли ранее не судим, положительно характеризуется, имеет малолетнего ребенка (п.«г» ч.1 ст. 61 УК РФ), наличие на иждивении родственников и иных лиц, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи, длительное время содержится под стражей в условиях следственного изолятора; Абдуллаев ранее не судим, положительно характеризуется, имеет благодарности, занимается волонтерской и благотворительной деятельностью, наличие на иждивении малолетнего ребенка (п.«г» ч.1 ст. 61 УК РФ), родственников, в том числе престарелой матери-инвалида, и иных лиц, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи, длительное время содержится под стражей в условиях следственного изолятора; Гостева ранее не судима, положительно характеризуется, имеет благодарности, занимается волонтерской и благотворительной деятельностью, наличие на иждивении малолетнего ребенка (п.«г» ч.1 ст. 61 УК РФ), родственников и иных лиц, состояние здоровья подсудимой и членов ее семьи. Вышеуказанные обстоятельства суд признает в качестве смягчающих наказание. При назначении наказания суд также учитывает влияние назначенного наказания на условия жизни подсудимых и их семей. Суд не усматривает оснований для признания протокола явки с повинной Гостевой от 03 августа 2023 года в качестве смягчающего наказание обстоятельства по следующим основаниям. Явка с повинной в качестве обстоятельства, смягчающего наказание, учитывается в тех случаях, когда лицо в устном или письменном виде добровольно сообщило органу, осуществляющему уголовное преследование, о совершенном им или с его участием преступлении. Сообщение о преступлении, сделанное лицом после его задержания по подозрению в совершении преступления, не исключает признания этого сообщения в качестве смягчающего наказание обстоятельства. Если же органы следствия располагали сведениями о преступлении (показаниями потерпевших, свидетелей, процессуальными документами и т.п.) и задержанному лицу было известно об этом, то подтверждение им факта участия в совершении преступления не может расцениваться как явка с повинной, а признается в качестве иного смягчающего наказание обстоятельства. Из материалов дела следует, что подсудимая Гостева добровольно с заявлением о совершении преступлений в правоохранительные органы не обращались. В ходе расследования уголовного дела были получены материалы, совокупность которых указывала на подсудимую Гостеву, как лицо, совершившее преступления. Таким образом, на момент составления явки с повинной правоохранительные органы располагали сведениями об обстоятельствах совершения рассматриваемых преступных деяний, о причастности к их совершению всех подсудимых, в том числе и Гостевой, о чем последней было известно, в связи с чем признание подсудимой Гостевой факта участия в преступлениях не может быть расценено, как явка с повинной. Также суд не усматривает оснований для признания подсудимым в качестве смягчающего наказания обстоятельства активное способствование раскрытию и расследованию преступления, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступления, так как в ходе предварительного расследования они не сообщили имеющие значения для дела сведения, которые не были бы известны правоохранительным органам. Вместе с тем, суд расценивает факт подтверждения подсудимой Гостевой в протоколе явки с повинной участия в преступлениях как чистосердечное признание и признает его в качестве смягчающего наказание обстоятельства. Отягчающих наказание обстоятельств не установлено. Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности каждого совершенного преступления, данные о личности подсудимых Козлова, Вяли, Гостевой, Абдуллаева, роль каждого их них в совершении преступлений, наличие вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление каждого из них возможно только в местах лишения свободы, так как только данное наказание будет отвечать закрепленным в УК РФ целям исправления и предупреждения совершения ими новых преступлений. Оснований для применения положений ст.ст. 64, 73 УК РФ, а также для изменения категории каждого преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, исходя из фактических обстоятельств содеянного подсудимыми, данных о личности каждого из них и отсутствия обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, суд не усматривает. Также не имеется оснований для применения к подсудимой Гостевой положений ст. 82 УК РФ, так как она совершила мошенничество и посредничество во взяточничестве, осознавая и предвидя возможность наступления негативных последствий для себя и своего малолетнего ребенка, 2014 года рождения, могла избежать данных последствий путем отказа от совершения преступлений, обеспечивая себя и свою семью законным путем, однако указанной возможностью не воспользовалась, совершив тяжкое преступление корыстной направленности и особо тяжкое преступление коррупционной направленности. О безразличии подсудимой к судьбе своего малолетнего ребенка свидетельствует то, что она, являясь матерью-одиночкой и имея юридическое образование (красный диплом МГУ), осознавала наличие уголовной ответственности за совершаемые ею преступления, санкции которых предусматривают наказание в виде длительного лишения свободы. Таким образом, соблюдая баланс и учитывая публичный интерес в неотвратимости наказания лица, совершившего преступление, принципы справедливости и неотвратимости наказания, суд не может с достоверностью убедиться в правомерности поведения подсудимой Гостевой в период отсрочки и в возможности ее исправления без изоляции от общества в условиях занятости воспитанием ребенка, в связи с чем оснований для применения ст. 82 УК РФ не имеется. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности каждого из преступлений, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности каждого подсудимого, их имущественного и семейного положения, суд не назначает им дополнительные наказания в виде ограничения свободы и лишения права занимать определенные должности и заниматься определенной деятельностью. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.5 ст. 291 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого Козлова, его имущественного и семейного положения, наличие у него трудоспособности и возможности работать, суд назначает ему по ч.3 ст. 30, ч.5 ст. 291 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в размере однократной суммы взятки. При определении штрафа в размере однократной суммы взятки, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого Козлова, его семейное и имущественное положение, размер дохода. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого Козлова, его имущественного и семейного положения, наличие у него трудоспособности и возможности работать, суд назначает ему по ч.4 ст.159 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в твердой денежной сумме. При определении суммы штрафа, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого Козлова, его семейное и имущественное положение, размер дохода. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.4 ст.291.1 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого Вяли, его имущественного и семейного положения, наличие у него трудоспособности и возможности работать, суд назначает ему по ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в размере однократной суммы взятки. При определении штрафа в размере однократной суммы взятки, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого Вяли, его семейное и имущественное положение, размер дохода. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.4 ст.291.1 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимой Гостевой, ее имущественного и семейного положения, наличие у нее трудоспособности и возможности работать, суд назначает ей по ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в размере однократной суммы взятки. При определении штрафа в размере однократной суммы взятки, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимой Гостевой, ее семейное и имущественное положение, размер дохода. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимой Гостевой, ее имущественного и семейного положения, наличие у нее трудоспособности и возможности работать, суд назначает ей по ч.4 ст. 159 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в твердой денежной сумме. При определении суммы штрафа, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимой Гостевой, ее семейное и имущественное положение, размер дохода. С учетом конкретных обстоятельств дела, характера и степени общественной опасности преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, наличия вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, личности подсудимого Абдуллаева, его имущественного и семейного положения, наличие у него трудоспособности и возможности работать, суд назначает ему по ч.4 ст. 159 УК РФ дополнительное наказание в виде штрафа в твердой денежной сумме. При определении суммы штрафа, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности подсудимого Абдуллаева, его семейное и имущественное положение, размер дохода. Учитывая фактические обстоятельства каждого преступления и степень их общественной опасности, личность каждого из подсудимых Гостевой и Козлова, суд считает необходимым назначить им окончательное наказание по ч.3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний. Учитывая фактические обстоятельства дела, личность подсудимых Козлова, Вяли, Абдуллаева и для обеспечения исполнения приговора суд считает необходимым меру пресечения ему – заключение под стражу – оставить без изменения до вступления приговора в законную силу. С учетом фактических обстоятельств дела, личности подсудимой Гостевой и для обеспечения исполнения приговора, суд считает необходимым до вступления приговора в законную силу изменить ей меру пресечения с запрета определенных действий на заключение под стражу. Прокурором Волгоградской области заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого Козлова в пользу Российской Федерации – в лице УФНС России по Калининградской области материального ущерба в размере 49 398 811 рублей. В пункте 3.5 постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08 декабря 2017 года № 39-П отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ по своему конституционно-правовому смыслу должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица – налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве. После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. 15 и ст. 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации. Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций. Согласно разъяснениям, данным в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» установлено, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации). Таким образом, суд считает необходимым передать гражданский иск прокурора на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, поскольку ООО «организация изъята» данные изъяты на момент постановления приговора является действующим юридическим лицом, не утратившим к моменту рассмотрения иска свою право- и дееспособность, предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «организация изъята» данные изъяты, на момент рассмотрения настоящего гражданского иска не исчерпаны. При этом суд признает за прокурором право на удовлетворение гражданского иска Поскольку основания для применения меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество Козлова на основании постановлений Дзержинского районного суда г. Волгограда от 16 июня 2023 года, 08 июня 2023 года и 16 июня 2023 года в настоящее время не отпали, так как арест был наложен в целях обеспечения гражданского иска и взыскания штрафа, а отмена указанной обеспечительной меры может привести к возможности утраты арестованного имущества, учитывая обстоятельства преступления, размер причиненного бюджету Российской Федерации ущерба и назначенного штрафа, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество Козлова, до разрешения иска о возмещении ущерба и уплаты штрафа. Поскольку подсудимому Абдуллаеву назначено наказание в виде штрафа, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на основании постановления Центрального районного суда г. Волгограда от 08 сентября 2023 года на денежные средства в размере 750 000 рублей до добровольной уплаты им штрафа. Арест, наложенный на остальные денежные средства в размере 250 000 рублей, суд считает необходимым по вступлении приговора в законную силу снять. В связи с наличием по настоящему уголовному делу выделенного уголовного дела в отношении соучастников подсудимых, суд в соответствии с положениями ст.ст. 81, 82 УПК РФ, считает необходимым вещественные доказательства, перечисленные в обвинительном заключении, хранить по месту их нахождения до принятия решения по выделенному уголовному делу в отношении соучастников подсудимых. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: ФИО85 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст. 30, ч.5 ст. 291, ч.4 ст. 159, п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), и назначить ему наказание: - по п.«б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ) в виде лишения свободы сроком на 3 года; - по ч.3 ст. 30, ч.5 ст. 291 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 10 лет, со штрафом в размере однократной суммы взятки, то есть в размере 45 000 000 рублей 00 копеек в доход государства; - по ч.4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 7 лет, со штрафом в размере 800 000 рублей в доход государства. На основании ч.3 и ч.4 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения, окончательно назначить ФИО85 наказание в виде лишения свободы сроком на 14 лет, с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, со штрафом в размере 45 500 000 рублей 00 копеек в доход государства. ФИО186 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 8 лет, с отбыванием наказания в исправительной колонии строгого режима, со штрафом в размере однократной суммы взятки, то есть в размере 45 000 000 рублей 00 копеек в доход государства. ФИО21 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 6 лет, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, со штрафом в размере 750 000 рублей в доход государства. ФИО83 признать виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159, ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ, и назначить ей наказание: - по ч.3 ст. 30, ч.4 ст. 291.1 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 7 лет 6 месяцев, со штрафом в размере однократной суммы взятки, то есть в размере 45 000 000 рублей 00 копеек в доход государства; - по ч.4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 5 лет, со штрафом в размере 600 000 рублей в доход государства. На основании ч.3 и ч.4 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения, окончательно назначить ФИО83 наказание в виде лишения свободы сроком на 8 лет 6 месяцев, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, со штрафом в размере 45 500 000 рублей 00 копеек в доход государства. Реквизиты для уплаты штрафа: Получатель: УФК по Волгоградской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Волгоградской области л/с 04291А58800); данные изъяты; данные изъяты; Банк получателя: Отделение Волгоград УФК по Волгоградской области г. Волгоград; Счет получателя: данные изъяты; БИК: 011806101; Счет банка получателя: данные изъяты; ОКТМО: 18701000; КБК 417 116 03121 01 9000 140 (Глава 21 УК РФ); КБК 417 116 03130 01 9000 140 (Глава 30 УК РФ); ФИО85 – УИН данные изъяты; ФИО186 – УИН данные изъяты; ФИО83 – УИН данные изъяты; ФИО21 – УИН данные изъяты. Меру пресечения ФИО85, ФИО186, ФИО21 – заключение под стражу – до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу – отменить. Меру пресечения ФИО83 в виде запрета определенных действий изменить на заключение под стражу. Взять ФИО83 под стражу в зале суда. До вступления приговора в законную силу содержать ФИО83 в следственном изоляторе г. Москвы. После вступления приговора в законную силу меру пресечения отменить. Срок отбывания ФИО85, ФИО186, ФИО21, ФИО83 наказания исчислять с момента вступления приговора в законную силу. На основании п.«а» ч.3.1 ст. 72 УК РФ время содержания под стражей ФИО85 с 26 мая 2023 года до дня вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за один день отбывания наказания в исправительной колонии строгого режима. На основании п.«а» ч.3.1 ст. 72 УК РФ время содержания под стражей ФИО186 с 20 июля 2023 года до дня вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за один день отбывания наказания в исправительной колонии строгого режима. На основании п.«б» ч.3.1 ст. 72 УК РФ время содержания под стражей ФИО21 с 31 июля 2023 года до дня вступления приговора в законную силу зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима. На основании п.«б» ч.3.1 ст. 72 УК РФ время задержания ФИО83 в порядке ст.ст. 91, 92 УПК РФ с 03 августа 2023 года по 04 августа 2023 зачесть в срок лишения свободы из расчета один день за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима. На основании п.1.1 ч.10 ст. 109 УПК РФ зачесть в срок содержания ФИО83 под стражей время запрета определенных действий, предусмотренных п.1 ч.6 ст. 105.1 УПК РФ, в период с 05 августа 2023 года по 12 ноября 2025 года из расчета два дня его применения за один день содержания под стражей, подлежащего последовательному зачету в соответствии с п.«б» ч.3.1 ст. 72 УК РФ из расчета один день содержания под стражей за полтора дня отбывания наказания в исправительной колонии общего режима Признать за прокурором Волгоградской области право на удовлетворение гражданского иска о взыскании с ФИО85 в пользу Российской Федерации – в лице УФНС России по Калининградской области материального ущерба в размере 49 398 811 рублей, и передать вопрос о размере возмещения этого иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Сохранить до разрешения гражданского иска и уплаты штрафа арест на имущество ФИО85, наложенный на основании постановлений Дзержинского районного суда г. Волгограда от 16 июня 2023 года, 08 июня 2023 года и 16 июня 2023 года, с сохранением без изменения ранее установленных запретов собственнику указанного имущества, а также иным физическим и юридическим лицам, действующим от имени собственника, по поручению или в результате иной гражданско-правовой сделки, распоряжаться данным имуществом. Арест, наложенный на основании постановления Центрального районного суда г. Волгограда от 08 сентября 2023 года на денежные средства в размере 750 000 рублей, сохранить до уплаты ФИО21 штрафа по данному приговору, запретив осуществлять с указанными денежными средствами какие-либо финансовые операции. Арест, наложенный на основании постановления Центрального районного суда г. Волгограда от 08 сентября 2023 года на денежные средства в размере 250 000 рублей по вступлении приговора в законную силу снять и вернуть Абдуллаеву ФИО15 доказательства, перечисленные в обвинительном заключении, хранить по месту их нахождения до принятия решения по выделенным уголовным делам в отношении соучастников ФИО85, ФИО186, ФИО21, ФИО83 Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через районный суд в течение 15 суток со дня провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей, в тот же срок со дня вручения им копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения им копии приговора. Судья ФИО135