Уклонение от уплаты налогов группой лиц

ПРИГОВОР Именем Российской Федерации г. Москва 26 августа 2025 года Никулинский районный суд г. Москвы в составе судьи ФИО48, при секретаре ФИО23, с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора ЗАО г. Москвы ФИО24, подсудимых ФИО49, ФИО66, ФИО50, защитников – адвокатов ФИО25, ФИО26, ФИО11, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО49, персональные данные, ФИО66, персональные данные, ФИО50, персональные данные, обвиняемых в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: ФИО49, ФИО66, ФИО50 совершили уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Так, ФИО49, ФИО50, ФИО66 в период времени с 01 января 2016 года по 28 марта 2019 года совместно осуществляли фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества с ограниченной ответственностью «Инторг Консалт» (далее – ООО «организация изъята», Общество, организация), созданного и зарегистрированного 19 декабря 2008 года в качестве юридического лица, с присвоенным ему индивидуальным номером налогоплательщика 7708684086, адрес изъят 4, офис 31, и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 8 по г. Москве, располагающейся по адрес изъят, в период с 01 сентября 2016 года по 30 января 2017 года по адрес изъят 4, а в период с 31 января 2017 года по настоящее время по адрес изъят, помещение Х, и состоящего на учете в Инспекции ФНС России № 29 по г. Москве, располагающейся по адрес изъят, связанной в период с 19 декабря 2008 года по 16 марта 2016 года с прочей оптовой торговлей, а в период с 17 марта 2016 года по настоящее время с деятельностью по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенной в другие группировки. В указанный период они совместно осуществляли все функции, связанные с руководством Обществом, в том числе ими совместно и согласованно формировалась финансово-экономическая политика Общества, осуществлялся подбор контрагентов и принимались решения о заключении гражданско-правовых договоров. При этом согласно решению единственного учредителя № 1 Общества с ограниченной ответственностью «Инторг Консалт» от 14 февраля 2012 года, выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в отношении ООО «организация изъята», решению № 8 единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Инторг Консалт» от 04 сентября 2019 года, ФИО50 в период с 28 февраля 2012 года по 12 сентября 2019 года являлся генеральным директором общества, и в период с 28 октября 2013 года по 20 сентября 2016 года участником Общества, а ФИО66 в период с 21 сентября 2016 года по настоящее время участником Общества. На них (ФИО49, ФИО50, ФИО66.), как на лиц, осуществлявших фактическое руководство деятельностью Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ст. 6 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02 ноября 2013 года № 292-ФЗ, от 04 ноября 2014 года № 344-ФЗ), возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекции ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в редакции Федеральных законов от 30 декабря 2008 года № 312-ФЗ, от 03 июля 2016 года № 343-ФЗ), ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом Общества с ограниченной ответственностью «Инторг Консалт» (далее – Устав), органами управления Общества являются: Общее собрание участников, единоличный исполнительный орган Общества (генеральный директор Общества), через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества; на него возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества; они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), как лица, осуществляющие фактическое руководство деятельностью Общества, а соответственно фактически выполняющие функции единоличного исполнительного органа, в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами Российской Федерации и Уставом организации несли ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации. В соответствии со ст.ст. 6, 7, 19 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02 ноября 2013 года № 292-ФЗ, от 28 декабря 2013 года № 425-ФЗ, от 04 ноября 2014 года № 344-ФЗ, от 23 июля 2013 года № 251-ФЗ), а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 года № 34Н, они, (ФИО49, ФИО50, ФИО66), как лица, осуществлявшие фактическое руководство деятельностью Общества, несли ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «организация изъята», и в соответствии с Уставом, руководили текущей деятельностью Общества. Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2016-2018 годов признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07 июля 2003 года № 117-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2016-2018 годов составляла 18 %. В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, от 03 августа 2018 года № 302-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). В соответствии с п.3 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 20 апреля 2014 года № 81-ФЗ, от 03 августа 2018 года № 302-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ, от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, от 28 февраля 2006 года № 28-ФЗ, от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ, от 19 июля 2011 года № 245-ФЗ, от 20 апреля 2014 года № 81-ФЗ, от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ, от 27 ноября 2017 года № 350-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п.1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ, от 13 октября 2008 года № 172-ФЗ, от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ, от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 статьи 146 НК РФ на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст. 246 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01 декабря 2007 года № 310-ФЗ) ООО «организация изъята» в налоговый период 2016-2018 годов признавалось плательщиком налога на прибыль организаций. Согласно ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 379-ФЗ) налоговая ставка по налогу на прибыль организаций была установлена в размере 20 %. В соответствии со ст.ст. 247, 252 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. На основании п.п. 1, 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами по указанному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Согласно п.п. 1, 2 ст. 286 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, от 16 ноября 2011 года № 321-ФЗ, от 24 ноября 2014 года № 366-ФЗ), налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ. В соответствии с п.4 ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ) налоговая декларация по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а так же в соответствии с п.1 ст. 287 НК РФ налог подлежит уплате не позднее вышеуказанного срока, установленного для подачи налоговой декларации. В соответствии с п.1 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ, от 04 ноября 2014 года № 347-ФЗ, от 02 мая 2015 года № 113-ФЗ, от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ) налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. В соответствии с п.5 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ, от 03 июля 2016 года № 243-ФЗ) ФИО50 подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях своей подписью. Согласно п.1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. В соответствии с ч.1 ст. 9 Федерального закона РФ от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21 декабря 2013 года № 357-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Согласно ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету. Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята», в точно неустановленное следствием время, но не позднее 28 марта 2019 года, в точно неустановленном следствием месте, вступили в совместный преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ими организации в крупном размере. С целью реализации своих совместных преступных намерений, не позднее 28 марта 2019 года они разработали план совершения запланированного преступления, в соответствии с которыми планировалось включение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ложных сведений о налоговых вычетах и в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций сведений о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения, и, соответственно, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с фиктивными организациями, которые в действительности отсутствовали. В дальнейшем, в процессе реализации своих совместных преступных намерений, они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 28 марта 2019 года, с целью создания формального документооборота с организациями, имитирующими финансово-хозяйственную деятельность, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, для последующего включения ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, получили в свое распоряжение реквизиты и сведения о расчетных счетах ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, имеющих признаки фирм-однодневок, а именно, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальными (техническими) директорами, то есть являющиеся фиктивными. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «организация изъята» в особо крупном размере, совершенного группой лиц по предварительному сговору, они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), осуществляя предпринимательскую деятельность, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 24 января 2019 года, осознавая, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» фактически товары в адрес ООО «организация изъята» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, с целью введения в заблуждение налоговые органы о деятельности организации и объемах фактически произведенных ООО «организация изъята» затрат, неустановленным способом получили в свое распоряжение и обеспечили подписание заведомо для них (ФИО49, ФИО50, ФИО66) фиктивных первичных документов бухгалтерского учета о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «организация изъята» с вышеуказанными фиктивными контрагентами и передали указанные фиктивные документы первичного бухгалтерского учета неустановленным следствием лицам, осуществляющим бухгалтерский учет ООО «организация изъята», неосведомленных об их (ФИО49, ФИО50, ФИО66) преступном умысле, для внесения заведомо для них (ФИО49, ФИО50, ФИО66) ложных сведений в регистры бухгалтерского учета возглавляемого ими ООО «организация изъята». На основании указанных фиктивных первичных финансово-хозяйственных документов, составленных при описанных выше обстоятельствах, в бухгалтерском учете возглавляемого ими (ФИО49, ФИО66, ФИО50) ООО «организация изъята», отражена ложная информация о счет-фактурах, подтверждающих оплату НДС при покупках, которая влияла на правильность определения суммы налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года. В дальнейшем, они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), достоверно зная о том, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» товары в адрес ООО «организация изъята» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, преследуя свою преступную цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемого ими Общества, путем внесения в первичные и уточненные налоговые декларации ложных сведений о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, обеспечили принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «организация изъята», вышеуказанные недостоверные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и о сумме подлежащего уплате налога в связи с якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями у ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «организация изъята» вышеуказанных недостоверных сведений, в нарушение требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по НДС в части фактически отсутствовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» , ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» , ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и, соответственно, к занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в общей сумме на 95 081 577 рублей, в том числе: за 1 квартал 2016 года в размере 8 605 323 рубля; за 2 квартал 2016 года в размере 9 271 747 рубль; за 3 квартал 2016 года в размере 8 152 421 рубль; за 4 квартал 2016 года в размере 4 702 446 рублей; за 1 квартал 2017 года в размере 4 318 568 рублей; за 2 квартал 2017 года в размере 4 549 053 рубля; за 3 квартал 2017 года в размере 11 756 998 рублей; за 4 квартал 2017 года в размере 12 874 998 рублей; за 1 квартал 2018 года в размере 11 164 995 рублей; за 2 квартал 2018 года в размере 9 566 607 рублей; за 3 квартал 2018 года в размере 6 733 386 рублей; за 4 квартал 2018 года в размере 3 385 035 рублей. Также они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого ими Общества, находясь в неустановленном следствием месте, в точно не установленное время, но не позднее 28 марта 2019 года, достоверно зная о том, что ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», товары в адрес ООО «организация изъята» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, будучи осведомленным, что в регистрах бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «организация изъята» отражена заведомо ложная информация о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения и, соответственно, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, в части взаимоотношений ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», что повлияло на правильность определения суммы налога на прибыль организаций, подлежащего уплате за 2016, 2017, 2018 года, обеспечили принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «организация изъята», вышеуказанные ложные сведения о расходах и о сумме подлежащего уплате налога в связи с якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Таким образом, в результате нарушения ст.ст. 252, ст. 253 НК РФ, при исчислении налога на прибыль, подлежащего уплате организацией ООО «организация изъята» за период деятельности 2016, 2017, 2018 годов, ими (ФИО49, ФИО50, ФИО66.) необоснованно завышена сумма понесенных Обществом расходов и уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций за счет принятия к бухгалтерскому и налоговому учетам фиктивных документов по взаимоотношениям ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», которые фактически каких-либо услуг для ООО «организация изъята» не оказывали и товаров не поставляли, что повлекло неуплату налога на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 года, подлежащего уплате в бюджет в сумме 105 646 195 рублей, именно: за 2016 год в размере 34 146 595 рублей, за 2017 год в размере 37 221 796 рублей: за 2018 год в размере 34 277 804 рубля. Таким образом, они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), действуя в нарушение п.6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27 июля 2010 года № 229-ФЗ, от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ, от 20 апреля 2014 года № 81-ФЗ), п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ, от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ, от 21 июля 2014 года № 238-ФЗ, от 30 марта 2016 года № 72-ФЗ), п.1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 декабря 2000 года № 166-ФЗ, от 22 июля 2005 года № 119-ФЗ, от 27 ноября 2010 года № 306-ФЗ, от 28 февраля 2006 года № 28-ФЗ, от 19 июля 2011 года № 245-ФЗ, от 20 апреля 2014 года № 81-ФЗ, от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ), ч.1 ст. 9 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21 декабря 2013 года № 357-ФЗ), обеспечили включение в Раздел № 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в Строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» и Раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в Строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», в Строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года ложных сведений в части сумм НДС, исчисленных ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушении ст. 252 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29 мая 2002 года № 57-ФЗ, от 06 июня 2015 года № 58-ФЗ, от 26 ноября 2008 года № 224-ФЗ) и ст. 253 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07 июня 2013 года № 131-ФЗ, от 28 ноября 2015 года № 326-ФЗ), обеспечили отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 года в Листе 02 «Расчет налога на прибыль организаций» в Строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», в Строке 2_060 «Итого прибыль (убыток)», в Строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», в Строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль-всего» недостоверных сведений о понесенных ООО «организация изъята» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». В дальнейшем они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, осознавая, что в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций возглавляемого им общества включены заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о суммах расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, по налогу на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, обеспечивали их подписание неустановленными следствием лицами, осуществляющими бухгалтерский учет ООО «организация изъята», неосведомленных об их (ФИО49, ФИО50, ФИО66) преступном умысле, с использованием электронно-цифровой подписи ФИО50, и в дальнейшем, не позднее 28 марта 2019 года, давали указание последним обеспечить направление их в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи: в Инспекцию ФНС России № 8 по г. Москве, располагающуюся по адрес изъят: - первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2016 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 22 апреля 2016 года; - первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2016 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 21 июля 2016 года; в Инспекцию ФНС России № 29 по г. Москве, располагающуюся по адрес изъят: - первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 24 октября 2016 года; - первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2016 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 25 января 2017 года; - первичной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2017 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 25 апреля 2017 года; - первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2017 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 24 июля 2017 года; - первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 25 октября 2017 года; - уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года, составленной 26 января 2018 года и поступившей в налоговый орган – 27 января 2018 года; - уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 07 мая 2018 года; - первичной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 24 июля 2018 года; - уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 30 октября 2018 года; - первичной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, составленной и поступившей в налоговый орган – 24 января 2019 года; - первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016 год, составленной и поступившей в налоговый орган – 10 марта 2017 года; - первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2017 год, составленной и поступившей в налоговый орган – 26 февраля 2018 года; - первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год, составленной и поступившей в налоговый орган – 19 февраля 2019 года; В результате вышеописанных противоправных действий ФИО49, ФИО50, ФИО66 ООО «организация изъята» не был уплачен налог на добавленную стоимость в общей сумме на 95 081 577 рублей, в том числе: - в срок по 27 июня 2016 года за 1 квартал 2016 года в размере 8 605 323 рубля; - в срок по 26 сентября 2016 года за 2 квартал 2016 года в размере 9 271 747 рублей; - в срок по 26 декабря 2016 года за 3 квартал 2016 года в размере 8 152 421 рубль; - в срок по 27 января 2017 года за 4 квартал 2016 года в размере 4 702 446 рублей; - в срок по 26 июня 2017 года за 1 квартал 2017 года в размере 4 318 568 рублей; - в срок по 25 сентября 2017 года за 2 квартал 2017 года в размере 4 549 053 рубля; - в срок по 25 декабря 2017 года за 3 квартал 2017 года в размере 11 756 998 рублей; - в срок по 26 марта 2018 года за 4 квартал 2017 года в размере 12 874 998 рублей; - в срок по 25 июня 2018 года за 1 квартал 2018 года в размере 11 164 995 рублей; - в срок по 25 сентября 2018 года за 2 квартал 2018 года в размере 9 566 607 рублей; - в срок по 25 декабря 2018 года за 3 квартал 2018 года в размере 6 733 386 рублей; - в срок по 25 марта 2019 года за 4 квартал 2018 года в размере 3 385 035 рублей, а также налог на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 года в сумме 105 646 195 рублей, именно: - в срок 28 марта 2017 года за 2016 год в размере 34 146 595 рублей, - в срок 28 марта 2018 года за 2017 год в размере 37 221 796 рублей: - в срок 28 марта 2019 года за 2018 год в размере 34 277 804 рубля, а всего не уплачено налогов на общую сумму 200 727 772 рубля. Указанные суммы налогов не были уплачены ООО «организация изъята» в установленные налоговым законодательством сроки, то есть налог на добавленную стоимость по 25 марта 2019 года, включительно, и налог на прибыль организаций по 28 марта 2019 года, включительно. При этом действительный размер обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций за указанные выше налоговые периоды с учетом фактически отраженных в налоговых декларациях ООО «организация изъята» сумм, исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере 4 881 363 рубля и налога на прибыль организаций в размере 400 434 рублей, а также установленных в результате умышленных действий ФИО49, ФИО50, ФИО66 сумм неуплаченных налогов в размере 200 727 772 рубля, составил 206 009 569 рублей (200 727 772 рубля + 5 281 797 рублей (согласно сведений из уточненных и первичных налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года , 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года, и по налогу на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 года). Таким образом, они (ФИО49, ФИО50, ФИО66), действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, в результате вышеописанных противоправных действий, совершили уклонение от уплаты с возглавляемого ими ООО «организация изъята» налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года , 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и налога на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 года, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, по налогу на прибыль организаций, а также о подлежащих уплате суммах налога, что привело к неуплате налогов в общей сумме 200 727 772 рубля, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06 апреля 2024 года № 79-ФЗ), является особо крупным размером. Допрошенный по делу подсудимый Фомин вину в совершении преступления не признал и показал, что он от уплаты налогов не уклонялся, заведомо ложные сведения в бухгалтерскую и налоговую документацию не вносил, налоговые декларации составлялись бухгалтерией и привлеченными лицами, которые он согласовывал, после чего они в электронном виде направлялись в налоговые органы. Перечисленные в обвинении организации исполняли заключенные договоры, ООО «организация изъята» исполнить договоры своими силами не могло. Он с Шапиро никакие вопросы по деятельности ООО «организация изъята» не согласовывал, Шапиро никакую деятельность в Обществе не вел. Ципис отношение к ООО «организация изъята» не имел. Допрошенный по делу подсудимый Шапиро вину в совершении преступления не признал и показал, что он являлся учредителем ООО «организация изъята», однако какое-либо участие в финансово-хозяйственной деятельности не принимал, отношение к заключению договоров с заказчиками и подрядчиками не имел, от уплаты налогов не уклонялся. Ципис отношение к ООО «организация изъята» не имел. Допрошенный по делу подсудимый Ципис вину в совершении преступления не признал и показал, что он какое-либо отношение к ООО «организация изъята» не имел, от уплаты налогов не уклонялся. Вина подсудимых в совершении вышеуказанного преступления подтверждается следующими доказательствами. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО32 показал, что с 2019 года он по предложению Фомина назначен генеральным директором ООО «организация изъята». Фомин объяснил, что на должности генерального директора он будет руководить компанией, заниматься коммуникацией с заказчиками, контрагентами. Также, насколько он поманит, при собеседовании у него была встреча с Шапиро. Фомин помогал ему входить в дело. В 2021 году он фактически перестал руководить Обществом, так как началась выездная проверка. Ему позвонил Шапиро и сказал, что принято решение о прекращении деятельности организации, и он будет уволен. Какие-либо действия, связанные с прекращением деятельности руководителя, он не совершал, так как Шапиро сказал, что все сделает сам. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» он не слышал. Шапиро периодически звонил и узнавал, как обстоят дела в Обществе. Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО51 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 90-94 т.12) показала, что с 2016 года, примерно до 2021 года, она работала в ООО «организация изъята» в должности офис-менеджер и потом менеджер по персоналу. Генеральным директором ООО «организация изъята» являлся Фомин, после него Абрамов. ООО «организация изъята» являлось аутсорсинговой компанией по предоставлению рабочей силы. В ее должностные обязанности входило: заказ канцелярии для офиса, подача объявлений на сайты поиска работ «СуперДжоб». Как правило, она также проверяла сайты на предмет того, кто откликнулся на размещенные вакансии, после чего передавала номера телефонов генеральным директорам. Сведения о необходимости размещения вакансий ей сообщали генеральные директора, в соответствующий период Фомин, потом Абрамов. Штат численности общества был, примерно 10 человек. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ей не знакомы. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО43 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 114-130 т.12) показал, что он являлся учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», однако финансово-хозяйственной деятельностью обществ не занимался, ООО «организация изъята» ему не известно. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО59 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 131-137 т.12) показал, что он являлся учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», подробные обстоятельства осуществления финансово-хозяйственной деятельности общества указать не может, так как не помнит. ООО «организация изъята» он не помнит. Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО60 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 139-144 т.12) показала, что она являлась генеральным директором ООО «организация изъята», однако детально все подробности не помнит. ООО «организация изъята» она не помнит. Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО52 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 150-156 т.12) показала, что она являлась генеральным директором ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», подробные обстоятельства осуществления финансово-хозяйственной деятельности общества указать не может, так как не помнит. ООО «организация изъята» она не помнит. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО53 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 160-176 т.12) показал, что он являлся номинальным директором ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» он не помнит. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО5 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 177-181 т.12) показал, что с декабря 2017 года по март 2018 года он работал менеджером производственного отдела в ООО «организация изъята». Его рабочее место находилось по адресу расположения заказчика – в распределительном центре (склад) «Дикси», находящемся во Внуково. Его непосредственным руководителем являлся Фомин. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ему не знакомы. Наименование ООО «организация изъята» у него на слуху. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО74 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 184-188 т.12) показал, что он работал менеджером в ООО «организация изъята», генеральным директором которого являлся Фомин. Его рабочее место находилось на складе «ФМ Лоджистик» в г. Долгопрудный. Допрошенный по делу в качестве свидетеля ФИО61 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 189-195 т.12) показал, что в период 2018-2019 года он работал менеджером в ООО «организация изъята», генеральным директором которого являлся Фомин. Он (Торхов) в офисе появлялся редко, находился на объекте под г. Козельск (молочная ферма). Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО19 показала, что она являлась генеральным директором ООО «организация изъята». Помещение они арендовали у ИП ФИО77 ООО «организация изъята» оказывало консультативные услуги ООО «организация изъята». Генеральным директором ООО «организация изъята» являлся Фомин, потом поменялся на Абрамова. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ей не знакомы. ООО «организация изъята» ей знакомо. Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО27 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 71-76 т.12) показала, что с 2016 года по конец 2022 года она работала офис-менеджером в ООО «организация изъята», с 2023 года – в ООО «организация изъята». Руководителями ООО «организация изъята» были ФИО28, Артамонова, ФИО29 ООО «организация изъята» располагалось по адресу: г. Москва, Малая Красносельская. ООО «организация изъята» располагалось по адресу: г.Москва, Верхняя Красносельская. ООО «организация изъята» занималось оказанием услуг. ООО «организация изъята» ей не знакомо. Шапиро видела в здании ООО «организация изъята». С Циписом познакомилась в здании ООО «организация изъята» на Малой Красносельской. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» она не помнит. Допрошенная по делу в качестве свидетеля ФИО4 (показания оглашены с согласия сторон, л.д. 81-86 т.12) показала, что с 2016 года по конец 2019 года она работал заместителем главного бухгалтера в ООО «организация изъята», примерно с конца 2020 года – в ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» вело деятельность по оказанию услуг – оказание складских услуг. Офис общества располагался по адресу: г. Москва, ул. Красносельская. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ей не знакомы. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» на слуху, возможно, были контрагентами. Фамилия Фомин знакома, мог быть контрагентом, однако лично с ним не знакома. Шапиро и Циписа видела в здании, где в настоящее время расположено ООО «организация изъята». ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» она не помнит. Вина подсудимых в совершении преступления также подтверждается: • ответом из АО ПФ СКБ Контур, согласно которому для получения сертификата ключа проверки электронной подписи ООО «организация изъята» использовались абонентский номер: телефон изъят, почтовый адрес изъят-119); • протоколом выемки, согласно которому в ИФНС России № 29 по г. Москве изъяты материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята», в том числе на СД-диске (т.1 л.д. 163-167); • протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты. В ходе осмотра файла «телефонный справочник 2018» установлено, что в нем содержатся должности, номера кабинетов и телефонов сотрудников ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» (Мегаполис), ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». В качестве Совет директоров указаны ФИО49 и ФИО66; Центрального аппарата – офис-менеджер ФИО63, юриста Груша Т., инспектор отдела кадров ФИО64, СТ системный администратор ФИО75, ведущий программист 1С ФИО16, программист ФИО67; Отдела бухгалтерии – финансовый директор ФИО54, главный бухгалтер ФИО4, бухгалтер ФИО65, старший бухгалтер ФИО55, бухгалтеры ФИО76, ФИО6, ФИО1 В качестве генерального директора ООО «организация изъята» указан ФИО49. ООО «организация изъята» - Фомин ФИО47 «ДЗ ИК на 15.08» содержит сведения о дебиторской задолженности на 15 июня 2018 года по реальным контрагентам. Документ «Журнал операций окт» содержит сведения об операциях в разрезе контрагентов, а именно: акты сверок расчетов с контрагентами ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «ПРОФИТ», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; выдача наличных ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «КОАХ АДАМС ООО», НЕВА-РОСС ООО»; корректировка долга ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; операции ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; отражение зарплаты в бухучете ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «ПРОФИТ», ООО «организация изъята» и иные сведения по финансово-хозяйственной деятельности, в том числе ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Несколько файлов содержат сведения о зарплатных проектах, Отчет по начислениям за период с 01 сентября 2016 года по 30 сентября 2016 года (по отв. менеджерам), сведения по сотрудникам на объектах, карточки счетов, сведения о рекомендованных организациях, список сайтов с размещенными вакансиями. Также имеются файлы «Интернет-ресурсы инторг с замечаниями», где указаны объявления на ресурсах поиска персонала, замечания к ним; «остатки на 20.06.18г. Юля (2)», согласно которому представлены сведения об организациях, назначения платежа, при этом имеются сведения об открытых расчетных счетах, остатках, доступных средствах, среди которых в том числе такие наименования как «Старк Вуд», «Крафт Стар», «Гальярд». В файле «ОТЧЕТ аутсорсинг ИНТОРГ» представлены сведения о доходах и расходах, затратах и иных сведениях за июль, август, сентябрь 2016 года. В файлах «РАСЧЕТ доходность проектов Инторг 2016» представлены сведения о расходах по проектам за июль и август. В файле «Расчет за фирмы 13» представлены список организаций, их счетов, в том числе «ТОНГО», «Крафт стар», «Старк вуд», «Гальярд», указано сколько оплачено, аренды и прочие платежи. Файлы «ТАБЛИЦА Условия Оплаты С ЖД» и «ТАБЛИЦА Условия Оплаты» содержит сведения по ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а именно: в сводной таблице имеются сведения о заказчиках и условиях подписания контрактов. Файл «переписка» содержит переписку, где пересылаются сведения по оплате труда. Папка «физики» содержит файл «список нужных», где представлены сведения о физических лицах, их полных анкетных данных. Указанные лица являлись генеральными директорами или учредителями в спорных организациях. Папка «переписка для допов» содержит скан-копию договора и уведомления на Жамабоева от имени ООО «организация изъята», список сотрудников ООО «организация изъята», сведения по объектам и разнарядка по лицам и расходам. Также имеется скан журналов регистрации вводного инструктажа по охране труда, где в поле отдел, участок, бригада указано: «Тат-3», ответственным за ведение журнала является ФИО12; «Дикси д. Всходы», ответственным за ведение журнала является ФИО13 Также имеются скриншоты переписки. Кроме того, осмотрены оригиналы протоколов допросов ФИО7, ФИО14, ФИО8, ФИО30, ФИО62,, ФИО31, ФИО56 протоколы допросов ФИО57, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО68 ,ФИО69, ФИО51, ФИО35, ФИО78, ФИО37, ФИО36, ФИО58, ФИО15, ФИО50 К протоколам допросов представлены ордера на представление интересов ФИО37, ФИО32,, ФИО51, ФИО50 , ФИО57 ,ФИО15, которых всех представлял один адвокат ФИО25 (Московское адвокатское бюро «Проценко и Партнеры») (т.4 л.д. 1-80, 104-184); • протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены диск, содержащий материалы выездной налоговой проверки, ответы из кредитных организаций в отношении ООО «организация изъята», ответ из ИФНС России № 29 по г. Москве в отношении ООО «организация изъята» с оптическим диском. В ходе осмотра установлено, что представлены бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «организация изъята» за 2016, 2017, 2018 года, подписантом которой является Фомин: первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2018 год, составленная и поступившая в налоговый орган – 19 февраля 2019 года. Срок уплаты 28 марта 2019 года. Поданная в ИФНС России № 29 по г. Москве по ТКС за подписью Фомина. Также осмотрены протоколы допросов ФИО57, ФИО32, ФИО33, ФИО34, ФИО68 ,ФИО69, ФИО51, ФИО35, ФИО78, ФИО37, ФИО36, ФИО58, ФИО15, ФИО50; решение № 18-08/10483 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 17 октября 2022 года, согласно которому ООО «организация изъята» доначислено 200 727 862 рублей недоимки, 118 727 392 рублей 14 копеек пени и 13 711 156 рублей штрафы на 12 сентября 2022 года, а всего 333 166 410 рублей 14 копеек; решение УФНС России по г. Москве от 07 декабря 2022 года № 21-10/146001@, согласно которому апелляционная жалоба ООО «организация изъята» на решение ИФНС России № 29 по г. Москве от 12 сентября 2022 года № 18-08/10483 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения; банковская выписка ООО «организация изъята», согласно которой среди расходной части имеются такие крупные платежи как выдача займа ООО «организация изъята» данные изъяты в размере 7 000 000 рублей, сведений о полном возврате не имеется, при этом согласно сведениям с сайта Арбитражных судов ООО «организация изъята» с исковым заявлением о возврате денежных средств не обращалось, учредителем и генеральным директором в ООО «организация изъята» является ФИО77 (жена ФИО49); банковские выписки ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, , ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым установлены наличия перечислений денежных средств со стороны ООО «организация изъята». Анализ выписок указывает на отсутствие регулярных платежей, свидетельствующих о ведении реальной финансово-хозяйственной деятельности, наличия сотрудников, материальных ресурсов для выполнения работ. Также имеются переводы денежных средств ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Имеются переводы между самими спорными контрагентами, также характерна большая транзитность и перечисление денежных средств под выдачу наличных, займов, либо ИП. С расчетных счетов ООО «организация изъята», в том числе выплачивается заработная плата ФИО16, который указан в справочнике как ведущий программист, а при выдаче сертификата ключа проверки электронной подписи ООО «организация изъята», в том числе указывалась почта адрес почты изъят. При осмотре сведений из кредитных организаций установлено пересечение IP-адресов, а также наличие переводов спорным контрагентам. В копиях кредитного досье представлены заявления на открытие счета, где указаны Фомин, как генеральный директор, и Шапиро, как учредитель. Осмотрены решение № 3 единственного участника ООО «организация изъята» от 15 февраля 2015 года, согласно которому продлены полномочия Фомина; решение № 6 единственного участника ООО «организация изъята» от 15 февраля 2018 года, согласно которому продлены полномочия Фомина. Также представлены сведения о том, что на ФИО79 выдавалась доверенность, которая не значится в списках сотрудниках ООО «организация изъята», но указана в справочнике. Имеются сведения о владельцах общества, где конченым бенефициаром указан Шапиро. Кроме того, осмотрены первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 22 апреля 2016 года, срок уплаты составляет – 27 июня 2016 года, декларация подана по средствам телекоммуникационной связи от имени Фомина в ИФНС России № 8 по г. Москве; первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2016 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 21 июля 2016 года, срок уплаты составляет – 26 сентября 2016 года, декларация подана по средствам телекоммуникационной связи от имени Фомина в ИФНС России № 8 по г. Москве. Все последующие декларации подаются в ИФНС России № 29 по г. Москве, процентная ставка 18 %: первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2016 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 24 октября 2016 года, срок уплаты составляет – 26 декабря 2016 года; первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2016 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 25 января 2017 года, срок уплаты составляет – 27 марта 2017 года; первичная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2017 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 25 апреля 2017 года, срок уплаты составляет – 26 июня 2017 года; первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2017 года составленная и поступившая в налоговый орган – 24.07.2017, срок уплаты составляет – 25 сентября 2017 года; первичная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 25 октября 2017 года, срок уплаты составляет – 25 декабря 2017 года; уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2017 года, составленная 26 января 2018 года и поступившая в налоговый орган – 27 января 2018 года, срок уплаты составляет – 26 марта 2018 года; уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 07 мая 2018 года, срок уплаты составляет – 25 июня 2018 года; первичная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2018 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 24 июля 2018 года, срок уплаты составляет – 25 сентября 2018 года; уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2018 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 30 октября 2018 года, срок уплаты составляет – 25 декабря 2018 года; первичная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2018 года, составленная и поступившая в налоговый орган – 24 января 2019 года, срок уплаты составляет – 25 марта 2019 года; первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2016 год, составленная и поступившая в налоговый орган – 10 марта 2017 года, срок уплаты 28 марта 2017 года; первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2017 год, составленная и поступившая в налоговый орган – 26 февраля 2018 года, срок уплаты 28 марта 2018 года. Также осмотрены книги покупок и продаж за 2016-2018 года, согласно которым ООО «организация изъята» приняло к своему учету счета-фактуры, выставленные от имени ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты. Осмотрена копия регистрационного дела: решение № 3 единственного участника ООО «организация изъята» от 09 сентября 2015 года, согласно которому утвержден новый устав; устав ООО «организация изъята», утвержденный решением № 3 единственного участника ООО «организация изъята» от 09 сентября 2015 года, согласно которому в обществе создается единоличный исполнительный орган (генеральный директор) осуществляющий текущее руководство деятельностью общества, а также – без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, осуществляет иные полномочия; решение о государственной регистрации от 16 сентября 2015 года; решение № 8 единственного участника ООО «организация изъята» от 04 сентября 2019 года, согласно которому Фомин отстранен от должности генерального директора; решение о государственной регистрации от 12 сентября 2019 года № 470345А; лист записи из ЕГРЮЛ от 12 сентября 2019 года; решение № 4 единственного участника ООО «организация изъята» от 22 июля 2016 года, согласно которому адрес изъят 4, до этого адрес изъят 4, офис 31; решение о государственной регистрации от 01 сентября 2016 года; решение № 5 единственного участника ООО «организация изъята» от 20 января 2017 года, согласно которому адрес изъят, помещение Х; решение о государственной регистрации от 31 января 2017 года; заявление по форме № Р14001, согласно которому сменен код основного вида деятельности с 51.70 на 74.84; решение о государственной регистрации от 17 марта 2016 года; решение единственного учредителя № 1 ООО «организация изъята» от 14 февраля 2012 года, согласно которому на должность генерального директора назначен Фомин; решение о государственной регистрации от 28 февраля 2012 года; сведения об ООО «организация изъята»; решение № 1 учредителя ООО «организация изъята» от 13 декабря 2008 года; лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 28 октября 2013 года (т.4 л.д. 81-103, т.5 л.д. 57-188); • решением № 18-08/10483 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 17 октября 2022 года, согласно которому ООО «организация изъята» доначислено 200 727 862 рублей недоимки, 118 727 392 рублей 14 копеек пени и 13 711 156 рублей штрафы на 12 сентября 2022 года, а всего 333 166 410 рублей 14 копеек (т.4 л.д. 185-247, т.5 л.д. 1-51); • решением УФНС России по г. Москве от 07 декабря 2022 года № 21-10/146001@, согласно которому апелляционная жалоба на решение ИФНС России № 29 по г. Москве от 12.09.2022 № 18-08/10483 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения (т.5 л.д. 52-56); • протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены ответы из кредитных организаций в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты. В ходе осмотра установлено, что для администрирования указанных организаций использовались IP-адреса, в том числе совпадающие с ООО «организация изъята». Выписки движения денежных средств по расчетным счетам отличает транзитный характер денежных средств, отсутствие обязательных для видения финансово-хозяйственной деятельности платежей. Также при анализе выписок установлено в том числе, что денежные средства перечисляются не только между ООО «организация изъята» и спорными контрагентами, но также и спорные контрагенты перечисляют денежные средства друг другу, при этом имеются платежи и от других юридических лиц, в том числе ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» (т.5 л.д. 189-200); • протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены ответы из ИФНС России № 29 по г. Москве в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты с оптическим диском, из ЦОД, из ИФНС России № 13 по г. Москве. В ходе осмотра исследованы заключения специалистов на предмет исследования подписей руководителей спорных контрагентов, согласно выводам которых подписи от имени руководителей спорных организаций выполнены не ими. При осмотре 2-НДФЛ установлено, что Фомин получал доход в ООО «организация изъята» в период с 2015 по 2021 год. При осмотре 2-НДФЛ Шапиро установлено, что задекларированный доход им имеется в 2016 году от «Альфа-Банк» и в сумме 2 049 579 рублей 74 копейки в ООО «организация изъята» в 2022 году (т.6 л.д. 1-73); • протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены ответы из налоговых организаций и информация, содержащаяся в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты. Осмотренные в совокупности материалы указывают на отсутствие на балансе организаций основных средств, нематериальных активов, транспортных средств, то есть отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности. Также в ходе осмотра установлены пересечения по руководителям и учредителям юридических лиц в части участия лиц в одних и тех же организациях, массовость руководителей, в отношении отдельных внесены сведения о недостоверности. В ходе осмотра установлено, что спорные контрагенты имеют между собой пересечение по заказчикам как по самим спорным организациям (ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»), так и по аффилированным лицам (ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята») (т.6 л.д. 74-209); • договором оказания услуг № ИК-02-12-16 от 01 февраля 2017 года между ООО «организация изъята», в лице генерального директора Фомина, и ООО «организация изъята» с приложением (т.7 л.д. 54-75); • ответом ООО «организация изъята», согласно которому у ООО «организация изъята» имелись договорные отношения с ООО «организация изъята» (т.7 л.д. 78-79; • договором № ИК 09-2016 возмездного оказания услуг от 01 ноября 2016 года между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», в лице генерального директора Фомина, с приложением (т.7 л.д. 103-111); • договором № VOS-INT 01/16 от 01 января 2016 года между АО «организация изъята» и ООО «организация изъята», в лице генерального директора Фомина, с приложением, в том числе дополнительными соглашениями, счетами на оплату и счетами-фактурами (т.7 л.д. 137-243, т.8 л.д. 1-102); • договорами возмездного оказания услуг между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», в лице генерального директора Фомина, с приложением, в том числе счетами-фактурами, а также договорами возмездного оказания услуг между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», в лице генерального директора ФИО17, с приложением, в том числе счетами-фактурами (т.8 л.д. 105-222); • договорами возмездного оказания услуг между АО «организация изъята» и ООО «организация изъята», в лице генерального директора Фомина, с приложением, в том числе платежными поручениями, а также договорами возмездного оказания услуг между АО «организация изъята» и ООО «организация изъята», АО «организация изъята» и ООО «организация изъята», АО «организация изъята» и ООО «организация изъята», АО «организация изъята» и ООО «организация изъята» с приложением, в том числе платежными поручениями (т.8 л.д. 225-245, т.9 л.д. 1-245, т.10 л.д. 1-245, т.11 л.д. 1-187); • протоколом обыска, согласно которому в офисных помещениях по адрес изъят, обнаружены предметы и документы в отношении ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты (т.13 л.д. 142-152, 156); • протоколом осмотра предметов (документов), согласно которому осмотрены печать ООО «организация изъята» данные изъяты; свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» в ИФНС № 46 по г. Москве от 30 июня 2008 года; уведомление о постановке на учет в налоговом органе ИФНС № 8 по г. Москве ООО «организация изъята» (данные изъяты) от 13 мая 2024 года; приказ № 1 о вступлении в должность генерального директора ФИО77 от 04 февраля 2020 года; решение № 2 о от 03 февраля 2020 года единственного участника Общества ООО «организация изъята»; протокол общего собрания участников № 2 от 01 октября 2018 года; протокол общего собрания участников № 3 от 25 июня 2019 года; решение № 5 единственного участника Общества ООО «организация изъята»; решение № 4 единственного участника Общества ООО «организация изъята» ФИО70; решение № 3 единственного участника Общества ООО «организация изъята» ФИО70; решение № 2 единственного участника Общества ООО «организация изъята» ФИО70; решение № 1 единственного участника Общества ООО «организация изъята» ФИО70; протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «организация изъята» от 23 июня 2019 года, протокол № 3 общего собрания участников ООО «организация изъята» от 25 июня 2019 года; устав ООО «организация изъята», утвержденный протоколом № 2 общего собрания участников от 01 октября 2018 года; банковская карта «Revolut Visa» на имя IURII SHAPIRO № данные изъяты; партнерское соглашение от сентября 2019 года ООО «организация изъята», подписанное между ФИО38 и ФИО66; копия паспорта на имя ФИО18; договор комиссии на реализацию товара от 31 мая 2022 года; акт приема-передачи товара от 31 мая 2022 года; акт приема-передачи товара от 13 марта 2023 года между ФИО71, в дальнейшем «комитент» с одной стороны, и ООО «организация изъята», именуемый «комиссионер», в лице генерального директора ФИО9; прозрачный файл с пояснительной запиской «Р/м Ципис», содержащий договор купли-продажи объекта недвижимости от 26 января 2024 года, согласие 77 АД 5641655 от 18 января 2024 года ФИО77, доверенность 77 АД 5641654 от 18 января 2024 года, доверенность 77 АГ 2899051 от 15 ноября 2020 года, заявление № 71970-20240126105043 от 26 января 2024 года на выдачу квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи на имя ФИО39, сертификат ключа проверки электронной подписи от 26 января 2024 года, гарантийное обязательство, акт о выполненных услугах от 26 января 2024 года, Qr-код активации ключа сертификата на имя ФИО39, передаточный акт к договору купли-продажи объекта недвижимости от 26 января 2024 года; договор аренды нежилого помещения от 03 октября 2022 года, ИП ФИО77 - «Арендодатель» и ООО «организация изъята» - «Арендатор», в лице генерального директора ФИО19, арендодатель передает часть нежилого помещения – комнаты № 1, 2, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 14, 15, находящегося по адрес изъят, помещение П, с 03 октября 2022 года по 03 сентября 2023 года; договор аренды нежилого помещения от 03 октября 2022 года, ИП ФИО77 - «Арендодатель» и ООО «организация изъята» - «Арендатор», в лице генерального директора ФИО19, арендодатель передает часть нежилого помещения – комната 11, общей площадью 9,0 кв.м, находящегося по адрес изъят, помещение П, с 15 сентября 2022 года по 15 августа 2023 года; папка фиолетового цвета с подписью «доверенности адвокаты» содержащая свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» от 19 декабря 2008 года; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «организация изъята» от 01 сентября 2016 года в ИФНС № 29, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «организация изъята» от 19 декабря 2008 года в ИФНС № 8, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 01 сентября 2010 года ИФСН № 46, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 08 ноября 2010 года ИФНС № 46, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 26 ноября 2010 года ИФНС № 46, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 08 июля 2011 года ИФНС № 46, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 20 октября 2011 года ИФНС № 46, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 28 февраля 2012 года ИФНС № 46, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 09 апреля 2012 года ИФНС № 46, лист записи ЕГРЮЛ в отношении ЮЛ ООО «организация изъята» от 28 октября 2013 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении ЮЛ ООО «организация изъята» от 16 сентября 2015 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении ЮЛ ООО «организация изъята» от 17 марта 2016 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении ЮЛ ООО «организация изъята» от 12 сентября 2019 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении ЮЛ ООО «организация изъята» от 31 января 2017 года, лист записи ЕГРЮЛ в отношении ЮЛ ООО «организация изъята» от 21 сентября 2016 года, уведомление об аккредитации частного агентства занятости ООО «организация изъята» от 18 марта 2019 года, уведомление из Роструда о внесении изменений в реестр аккредитованных частных агентств занятости от 16 сентября 2016 года, письмо в Роструд от ООО «организация изъята» об изменении адрес изъят от ФИО20 на ФИО39, уведомление о необходимости предоставления достоверных сведение в ИФНС №46 ООО «организация изъята» (адрес изъят 1, пом. 9) от 13 марта 2018 года, доверенность ФИО71 на ФИО40 (г. Лимасол, Республика Кипр), доверенность ФИО71 на ФИО40 (г. Лимасол, Республика Кипр), доверенность 77 АД 6903331 ФИО72 на ФИО39, договор купли-продажи земельного участка между ООО «организация изъята» и ФИО72, договор займа от 04 июня 2024 года на сумму 18 000 00О рублей заемщик ФИО10, займодавец ФИО72, расписка в получении денежных средств, договор займа на сумму 15 000 000 рублей и 5 000 000 рублей заемщик ФИО41, займодавец ФИО72, расписка в получении денежных средств; решение по жалобе налоговым органом в отношении ООО «организация изъята», жалоба на действие налогового органа, обращение ООО «организация изъята» в ФНС; решение о продлении срока рассмотрения жалобы ООО «организация изъята»; прозрачный файл, содержащий жалобу на действие налогового органа ФНС № 13 от ООО «организация изъята», обращение и решение по жалобе; доверенность № 67 от 25 сентября 2019 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора Абрамова, доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 68 от 25 сентября 2019 года, согласно которой ООО «организация изъята», в лице генерального директора Абрамова, доверяет адвокату ФИО25 быть представителем Общества, ксерокопия паспорта ФИО32; доверенность № 10 от 28 января 2020 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО2, доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 8 от 23 октября 2018 года, согласно которой ООО «организация изъята», в лице генерального директора ФИО2, доверяет адвокату ФИО25 быть представителем Общества; доверенность № 4 от 28 января 2020 года, согласно которой ООО «организация изъята», в лице генерального директора ФИО3, доверяет адвокату ФИО25 быть представителем Общества; доверенность № 2 от 28 января 2020 года, согласно которой ООО «организация изъята», в лице генерального директора ФИО3, доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 10 от 25 октября 2018 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО19, доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 12 от 25 октября 2018 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО19, доверяет адвокату ФИО25 быть представителем общества; доверенность № 1, согласно которой генеральный директор ФИО42 доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 2 от 28 января 2020 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО42, доверяет адвокату ФИО25 быть представителем Общества; доверенность № 4 от 25 октября 2018 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО43, доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 5 от 26 октября 2018 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО43, доверяет ФИО79 быть представителем Общества; доверенность № 6 от 28 января 2020 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО43, доверяет адвокату ФИО25 быть представителем Общества; папка скоросшиватель синего цвета, содержащая счет-фактуры (продавец: ООО «организация изъята», покупатель: ООО «организация изъята», за январь 2019 по декабрь 2020 года), акты оказания услуг по бухгалтерскому, кадровому и юридическому обслуживанию за 2019 год (продавец: ООО «организация изъята», покупатель: ООО «организация изъята»); папка скоросшиватель фиолетово-зеленого цвета, с пояснительной запиской «ООО «организация изъята» отчетность 2019», содержащая заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности ООО «организация изъята» (данные изъяты) от 16 марта 2020 года, упрощенная бухгалтерская отчетность ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, расчет по страховым взносам ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, сведения о застрахованных лицах ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, ФИО застрахованных лиц: ФИО21, ФИО44, ФИО49, ФИО45, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, от 26 июля 2019 года, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, от 25 июля 2019 года, расчет сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ) ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, от 26 июля 2019 года, расчет по страховым взносам ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, от 19 июля 2019 года, расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, страхователь ФИО49, от 11 июля 2019 года, расчет по страховым взносам ООО «организация изъята» (данные изъяты) за 2019 отчетный год, руководитель ФИО49, от 15 апреля 2019 года, уведомление о размере страховых взносов на обязательное страхование ООО «организация изъята» (т.13 л.д. 160-169); • заключением эксперта № 96н-2024 от 13 ноября 2024 года, согласно которому включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных контрагентами ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, уменьшило при исчислении к уплате в бюджет налог на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2018 года на 95 081 577 рублей, в том числе по налоговым периодам: за 1 квартал 2016 года 8 605 323 рубля, за 2 квартал 2016 года 9 271 747 рублей, за 3 квартал 2016 года 8 152 421 рубль, за 4 квартал 2016 года 4 702 446 рублей, за 1 квартал 2017 года 4 318 568 рублей, за 2 квартал 2017 года 4 549 053 рубля, за 3 квартал 2017 года 11 756 998 рублей, за 4 квартал 2017 года 12 874 998 рублей, за 1 квартал 2018 года 11 164 995 рублей, за 2 квартал 2018 года 9 566 607 рублей, за 3 квартал 2018 года 6 733 386 рублей, за 4 квартал 2018 года 3 385 035 рублей. Включение в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, сумм затрат по приобретению работ, услуг за исследуемый период у контрагентов ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, при условии их отражения в регистрах бухгалтерского (налогового) учета ООО «организация изъята» данные изъяты и включения в полном объеме в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций, уменьшило при исчислении к уплате в бюджет сумму налога на прибыль ООО «организация изъята» данные изъяты за период с 01 января 2016 года по 31 декабря 2018 года на 105 646 195 рублей, в том числе, за 2016 года в федеральный бюджет на 14 139 599 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации на 91 506 596 рублей, в том числе по периодам: за 2016 год на 34 146 595 рублей, в том числе: в федеральный бюджет 3 414 659 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 30 731 936 рублей; за 2017 год на 37 221 796 рублей, в том числе: в федеральный бюджет 5 583 269 рублей, в бюджет субъекта Российской Федерации 31 638 527 рублей; за 2018 год на 34 277 804 рублей, в том числе: в федеральный бюджет 5 141 671 рубль, в бюджет субъекта Российской Федерации 29 136 133 рубля (т.15 л.д. 34-62); • протоколом осмотра предметов, согласно которому осмотрено дело № А40-173500/2023 по заявлению ООО «организация изъята» к ИФНС № 29 по г. Москве о признании недействительным решения № 18-08/10483 от 12 сентября 2022 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В ходе осмотра установлено, что решениями судов первой, апелляционной, кассационной инстанции решение оставлено без изменения (т.15 л.д. 80-109). Анализируя исследованные в ходе судебного разбирательства доказательства в их совокупности, суд полностью доверяет показаниям свидетелей ФИО19, ФИО27, ФИО4, ФИО51, ФИО43, ФИО59, ФИО60, ФИО52, ФИО46, ФИО61, ФИО74, ФИО5, а также показаниям свидетеля ФИО32 в той части, в которой они не противоречат установленным судом фактическим обстоятельствам дела, так как они подробны, последовательны, согласуются между собой и объективно подтверждаются письменными материалами уголовного дела. Поэтому суд признает показания указанных лиц правдивыми, достоверными и закладывает их в основу приговора. Обстоятельств, указывающих на возможность оговора кем-либо подсудимых и на чью-либо заинтересованность в их привлечении к уголовной ответственности, судом не установлено. Анализируя письменные материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что каких-либо нарушений действующего законодательства при их получении и составлении допущено не было, признает их допустимыми доказательствами и закладывает в основу приговора, в связи с чем, к версии защиты об исключении из материалов дела ряда доказательств, суд относится критически. К версии защиты и подсудимых о том, что Ципис, Шапиро и Фомин от уплаты налогов не уклонялись, какое-либо отношение к составлению налоговой отчетности, договорам и счетам-фактурам, подтверждающим финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты не имели, последние им не знакомы, финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» не занимались, Ципис никакого отношения к ООО «организация изъята» не имел, суд относится критически, так как она является голословной, ничем объективно не подтверждается, а наоборот опровергается вышеизложенными доказательствами. Так, из исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств достоверно следует, что Ципис, Шапиро и Фомин, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и налога на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 года, преследуя цель необоснованной оптимизации налогообложения ООО «организация изъята» для достижения положительных результатов финансово-хозяйственной деятельности Общества, внесли заведомо ложные сведения о суммах НДС, предъявленных к оплате ООО «организация изъята» в соответствии со счетами-фактурами, выставленными от фиктивных организаций ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты (далее – технические компании), которые неправомерно были включены в состав налоговых вычетов ООО «организация изъята». Во исполнение преступного умысла Ципис, Фомин и Шапиро использовали в финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» изготовленные неустановленным следствием способом фиктивные первичные документы, а именно, договоры и счета-фактуры, подтверждающие, якобы, имевшиеся финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «организация изъята» и техническими компаниями. Во исполнение преступного умысла, с целью создания видимости наличия между указанными юридическими лицами реальных финансово-хозяйственных отношений, Ципис, Шапиро и Фомин обеспечили необоснованное перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «организация изъята» на расчетные счета технический компаний, якобы, в счет оплаты оказанных услуг и поставляемых товаров. Ципис, Шапиро и Фомин, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с ООО «организация изъята» для придания видимости законности своей преступной деятельности и увеличения расходов ООО «организация изъята», будучи осведомленными о том, что оказание услуг и поставка товаров техническими компаниями не осуществлялась, отразили вышеуказанные первичные финансово-хозяйственные документы в бухгалтерском и налоговом учете ООО «организация изъята». Таким образом, в налоговых отчетностях ООО «организация изъята» были отражены заведомо для Циписа, Фомина и Шапиро ложные сведения о суммах, подлежащих уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Затем Ципис, Фомин и Шапиро обеспечили подписание налоговых деклараций ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2018 года и налога на прибыль организаций за 2016, 2017, 2018 года и обеспечили их направление в налоговые органы. В результате противоправных действий Циписа, Шапиро и Фомина не были уплачены налоги на добавленную стоимость и налоги на прибыль на общую сумму 200 727 772 рубля. В ходе судебного разбирательства достоверно установлено, что ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты» какие-либо услуги и товары по договорам, заключенным с ООО «организация изъята», не выполняли и не поставляли. Ципис, Шапиро и Фомин с целью получения необоснованной налоговой выгоды для ООО «организация изъята» вывели из-под налогообложения денежные средства путем их перечисления на расчетные счета вышеуказанных организаций, что привело к занижению налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль. Вышеперечисленные организации использовались подсудимыми с целью создания фиктивного документооборота и получения необоснованной налоговой выгоды. При этом в ходе судебного разбирательства установлены умышленные действия Циписа, Фомина и Шапиро по искусственному созданию налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость путем формирования формального документооборота с вовлечением в финансово-хозяйственную деятельность в качестве технического звена ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты» для заключения притворных сделок, установлена подконтрольность, аффилированность, взаимозависимость указанных организаций с подсудимыми, в связи с представлением недостоверных сведений, отсутствие материальных активов на балансе организаций, отсутствие трудовых и материальных ресурсов, необходимых для выполнения работ/оказания услуг, регистрация организаций по адресу «массовой» регистрации, отсутствие реальности ведения финансово-хозяйственной деятельности, «номинальность» сотрудников организаций, ведение «формального» документооборота, в целях получения необоснованной налоговой экономии, отсутствие реальности осуществления работ/оказания услуг организациями, высокая доля вычетов и расходов, принятый к вычету НДС исчислен в минимальных размерах, непредставление ООО «организация изъята» в налоговые органы документов, раскрывающих реальные параметры и исполнителей сделки, а также подтверждающих объем реально понесенных затрат. Об осуществлении Циписом, Фоминым и Шапиро финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» свидетельствуют материалы налоговой проверки, согласно которым подсудимый Ципис являлся учредителем ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», до 25 июня 2016 года – учредителем технической компании ООО «организация изъята» данные изъяты, подсудимый Шапиро – учредителем ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ФИО71 – учредителем технической компании ООО «организация изъята». В ходе осмотра электронно-цифровых файлов и программ обнаружен справочник, согласно которому ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ООО «организация изъята» (Мегаполис), ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» входят в одну группу компаний (далее – группа компаний), руководителями которых являются подсудимые Ципис и Шапиро, о чем свидетельствует указание в справочнике их в качестве членов Совета директоров. Также в справочнике указанно, что генеральным директором ООО «организация изъята» является Фомин, а также ФИО, должности, номера телефонов и кабинетов других сотрудников. Согласно телефонному справочнику инспектором отдела кадров является ФИО19, которая согласно электронно-цифровым файлам и программам ведет переписку об организациях для их приобретения, в тексте письма прямо указывается, что наименования компаний изменены, так как их названия не желательно отражать. Таким образом, для ведения деятельности и создания схемы по движению и выводу денежных средств приобретались и использовались организации. Финансовые работники отчитывались об остатках денежных средств и имеющейся дебиторской задолженности перед подсудимыми Шапиро, Фоминым и Циписом. Кроме того, согласно документам по финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» и групп компаний, в том числе ООО «организация изъята» ООО «организация изъята» (Мегаполис), ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», (отчеты о деятельности, сотрудники, получаемые доходы и другие) указаны одни и те же технические компании, их расчетные счета, сколько денежных средств и куда расходуются («процентовка»). При этом имеется таблица учета заключенных контрактов по группам компаний, в том числе ООО «организация изъята». В ходе предварительного расследования были получены сведения по заказчикам, осмотрена подаваемая налоговая отчетность ООО «организация изъята», в связи с чем, отраженные в электронно-цифровых файлах и программах сведения существовали до проведения налоговой проверки. В ходе обыска в офисных помещениях по адрес изъят, были обнаружены и изъяты доверенность № 67 от 25 сентября 2019 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора Абрамова, доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 68 от 25 сентября 2019 года, согласно которой ООО «организация изъята», в лице генерального директора Абрамова, доверяет адвокату ФИО25 быть представителем Общества; доверенность № 4 от 25 октября 2018 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО43, доверяет ФИО73 быть представителем Общества; доверенность № 5 от 26 октября 2018 года, согласно которой ООО «организация изъята» (данные изъяты), в лице генерального директора ФИО43, доверяет ФИО79 (согласно справочнику юрист центрального аппарата группы компаний) быть представителем Общества. Кроме того, в ходе судебного разбирательства установлено, что у ООО «организация изъята» имелось транспортное средство, которое впоследствии перешло в собственность подсудимого Шапиро, при этом страхование оплачивалось ООО «организация изъята». Также ООО «организация изъята» выдавало займы ООО «организация изъята», где генеральным директором являлась ФИО77 Для администрирования технических компаний использовались IP- адреса, в том числе совпадающие с ООО «организация изъята». При этом администрированием подачи электронной отчетности занимался ФИО16, который указан в справочнике как ведущий программист группы компаний, при этом в списках сотрудников ООО «организация изъята» не числится. При анализе выписок установлено, что денежные средства перечисляются не только между ООО «организация изъята» и техническими компаниями, но также и технические компании перечисляют денежные средства друг другу, при этом имеются платежи и от других юридических лиц, в том числе ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», входящих в группу компаний. Таким образом, совокупность указанных обстоятельств свидетельствует о том, что Ципис, Фомин и Шапиро, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, согласно отведенной каждому из них роли, совместно осуществляли все функции, связанные с руководством ООО «организация изъята», в том числе ими совместно и согласованно формировалась финансово-экономическая политика Общества, осуществлялся подбор контрагентов и принимались решения о заключении гражданско-правовых договоров, а также совершались действия по включению в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ложных сведений о налоговых вычетах и в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций сведений о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения, и, соответственно, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с техническими компаниями, которые в действительности отсутствовали. При таких обстоятельствах, показания подсудимых о невиновности, суд признает недостоверными, ложными, противоречащими вышеизложенным доказательствам, и считает, что они даны ими с целью избежать привлечения к уголовной ответственности за совершенное преступление. Показания свидетеля Абрамова, согласно которым, будучи назначенным в 2019 году в качестве генерального директора ООО «организация изъята», он вел самостоятельную деятельность по управлению Обществом, не опровергают выводы суда о виновности подсудимых в совершении преступления. Свидетель Абрамов пояснил, что стал занимать указанную должность по предложению Фомина. При этом перестал руководить организацией, так как об этом ему сообщил Шапиро. Указанное также подтверждает, что Шапиро и Фомин занимались непосредственным руководством ООО «организация изъята». Настоящее уголовное дело возбуждено в соответствии со ст. 146 УПК РФ при наличии к тому повода и достаточных оснований. Предварительное расследование проведено в соответствии с требованиями УПК РФ, уполномоченным лицом. Все следственные и процессуальные действия выполнены в пределах сроков предварительного расследования. Нарушений положений гл. 23 УПК РФ при составлении постановления о привлечении в качестве обвиняемого и предъявлении обвинения не допущено. В постановлении о привлечении в качестве обвиняемого изложено описание преступных деяний с указанием времени, места и способа его совершения, а также иные обстоятельства, подлежащие доказыванию в соответствии с п.п.1-4 ч.1 ст. 73 УПК РФ. Налоговая проверка в отношении ООО «организация изъята» проведена в соответствии с требованиями НК РФ, уполномоченным лицом. Результаты данной проверки послужили обоснованным основанием для возбуждения уголовного дела в отношении подсудимых. При этом чья-либо заинтересованность в привлечении подсудимых к уголовной ответственности не установлена. Выемки документов, в том числе проведенные в помещениях ИФНС, произведены уполномоченным лицом, с соблюдением требований ст. 182 УПК РФ, с участием понятых. По итогам указанных следственных действий были составлены соответствующие протоколы, в которых указаны все необходимые данные, в том числе место их проведения, все участники своими подписями удостоверили правильность отраженных в них сведений. Изъятые в ходе процессуальных действий предметы и документы осмотрены в соответствии с положениями УПК РФ. По результатам осмотра предметов и документов составлялись соответствующие протоколы, которые также соответствуют требованиям УПК РФ. Какие-либо нарушения закона при проведении указанных следственных действий, их фиксации, служащие основанием для признания их недопустимыми доказательствами, отсутствуют. Оснований не доверять выводам эксперта, изложенным в заключении№ 96н-2024 от 13 ноября 2024 года, не имеется, так как оно является допустимым достоверным доказательством по делу, выводы эксперта достаточно полно мотивированы, заключение содержит подробную исследовательскую часть. Экспертиза проведена экспертом, квалификация которого сомнений не вызывает, с применением соответствующих методик, на основании данных бухгалтерского и налогового учета, в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию эксперта, которому разъяснены положения ст. 57 УПК РФ и он предупрежден об уголовной ответственности за заведомо ложное заключение. Заключение является определенным и не имеет противоречий, экспертиза проведена с соблюдением всех требований российского законодательства, в том числе Федерального закона от 31 мая 2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», отвечает требованиям УПК РФ, оснований не доверять данному заключению у суда не имеется. Таким образом, оснований для признания экспертного заключения недопустимым доказательством, а также проведения дополнительной либо повторной экспертизы не имеется. Каких-либо нарушений действующего законодательства, являющихся основанием для возвращения уголовного дела прокурору, в ходе рассмотрения дела судом не установлено. Оценивая доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимых в совершении преступления полностью доказана и квалифицирует действия каждого из них по п.п.«а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ (указанная редакция закона улучшает положение подсудимых), так как они совершили уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. О наличии в действиях подсудимых квалифицирующего признака «группой лиц по предварительному сговору» свидетельствуют совместные, согласованные действия Фомина, Шапиро и Циписа, направленные на совершение преступления. Сговор на совершение преступления между подсудимым и его соучастником состоялся до начала действий, непосредственно направленных на совершение преступления. Их действия охватывались единым умыслом, носили целенаправленный и согласованный характер, каждый из них действовал согласно отведенной ему роли, и их сознанием охватывалось способствование друг другу в достижении единой цели – в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. О наличии в действиях подсудимых квалифицирующего признака совершение преступления в особо крупном размере, свидетельствует общая сумма не уплаченного налога в размере 200 727 772 рубля. При определении вида и размера наказания каждому подсудимому суд в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения, характеризующие личность каждого подсудимого: Ципис ранее не судим, положительно характеризуется, наличие на иждивении родственников и иных лиц, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи; Шапиро ранее не судим, положительно характеризуется, имеет малолетнего ребенка (п.«г» ч.1 ст. 61 УК РФ), наличие на иждивении родственников и иных лиц, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи; Фомин ранее не судим, положительно характеризуется, наличие на иждивении родственников и иных лиц, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи; Вышеуказанные обстоятельства суд признает в качестве смягчающих наказание. При назначении наказания суд также учитывает влияние назначенного наказания на условия жизни каждого подсудимого и их семей. Отягчающих наказание обстоятельств не имеется. Учитывая конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности каждого подсудимого, наличие вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о назначении каждому из подсудимых наказания в виде штрафа в твердой денежной сумме, так как данное наказание будет отвечать закрепленным в УК РФ целям исправления и предупреждения совершения ими новых преступлений. При определении суммы штрафа, суд учитывает конкретные обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения о личности каждого подсудимого, их семейное и имущественное положение, размер дохода. Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, сведения о личности каждого подсудимого, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, а также для применения положений ст.ст. 64, 76.2 УК РФ. Поскольку на момент постановления приговора истекли сроки давности привлечения подсудимых к уголовной ответственности, однако последние против прекращения уголовного дела возражали, суд считает необходимым освободить их от отбывания наказания. В ходе судебного разбирательства прокурором ЗАО г. Москвы заявлен гражданский иск о взыскании солидарно с подсудимых в пользу Российской Федерации – в лице ИФНС России № 29 по г. Москве материального ущерба в размере 200 727 772 рубля. В пункте 3.5 постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 08 декабря 2017 года № 39-П отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ по своему конституционно-правовому смыслу должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве. После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. 15 и ст. 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации. Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций. Согласно разъяснениям, данным в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» установлено, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации). Таким образом, суд считает необходимым передать гражданский иск прокурора на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, поскольку ООО «организация изъята» на момент постановления приговора является действующим юридическим лицом, не утратившим к моменту рассмотрения иска свою право- и дееспособность, предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «организация изъята», на момент рассмотрения настоящего гражданского иска не исчерпаны. При этом суд признает за прокурором право на удовлетворение гражданского иска Поскольку основания для применения меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ФИО49, ФИО66, ФИО50, ФИО77, ФИО22 в настоящее время не отпали, так как арест был наложен в целях обеспечения гражданского иска, а отмена указанной обеспечительной меры может привести к возможности утраты арестованного имущества, учитывая обстоятельства преступления, размер причиненного бюджету Российской Федерации ущерба, суд считает необходимым сохранить арест, наложенный на имущество указанных лиц, до разрешения иска о возмещении ущерба. То обстоятельство, что ФИО77 и ФИО22 не являются подсудимыми по настоящему уголовному делу, не влечет снятие ареста с имущества, оформленного на их имена, так как при разрешении гражданского иска о взыскании налоговой задолженности указанные лица могут быть привлечены в качестве ответчиков. Доводы о том, что жилое помещение по адрес изъят, является единственным жильем для Фомина, не могут быть приняты во внимание и служить основанием для снятия ареста с него в настоящее время, так как указанный вопрос подлежит разрешению судебными приставами-исполнителями при исполнении гражданского иска. Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307, 308, 309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: ФИО49 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 рублей в доход государства. Освободить ФИО49 от наказания, назначенного по п.п.«а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. ФИО66 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 350 000 рублей в доход государства. Освободить ФИО66 от наказания, назначенного по п.п.«а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. ФИО50 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п.«а,б» ч.2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 400 000 рублей в доход государства. Освободить ФИО50 от наказания, назначенного по п.п.«а,б» ч.2 ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Признать за прокурором ЗАО г. Москвы право на удовлетворение гражданского иска о взыскании солидарно с ФИО49, ФИО66, ФИО50 в пользу Российской Федерации – в лице ИФНС России № 29 по г.Москве материального ущерба в размере 200 727 772 рубля, и передать вопрос о размере возмещения этого иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Сохранить наложенный арест с сохранением ранее установленных запретов без изменения: - на имущество ФИО49: мотоцикл «Хонда GL1500C», государственный регистрационный знак **, VIN ***; транспортное средство «Ленд Ровер Ренж Ровер», государственный регистрационный знак ***, VIN ***; доля в уставном капитале ООО «организация изъята» ИНН *** в размере 100 %; доля в уставном капитале ООО «организация изъята» ИНН *** в размере 100 %; жилое помещение, кадастровый номер: ***, по адрес изъят; доля в размере 1/4 на земельный участок, кадастровый номер: ***, по адресу: ***; - на имущество ФИО66: доля в уставном капитале ООО «организация изъята» ИНН *** в размере 100 %; доля в уставном капитале ООО «организация изъята» ИНН *** в размере 100 %; доля в уставном капитале ООО «организация изъята» ИНН *** в размере 25 %; денежные средства в размере 333 166 410 рублей 14 копеек, имеющиеся на счетах в АО «организация изъята» №№ ****; - на имущество ФИО50: жилое помещение по адрес изъят, кадастровый номер: 77:07:0015005:18300; транспортное средство «ВОЛЬВО В90 КРОСС КАНТРИ», государственный регистрационный знак ***, VIN ***; денежные средства в размере 333 166 410 рублей 14 копеек, имеющиеся на счетах в ПАО АКБ «Связь-Банк» № **** - на имущество ФИО77: транспортное средство «Порше Кайен Diesel», VIN ***, государственный регистрационный знак ***; транспортное средство «Мерседес-Бенц 213 CDI», VIN ***, государственный регистрационный знак ***; транспортное средство «Порше Панамера 4S», VIN ***; помещение, кадастровый номер ***, по адрес изъят; земельный участок, кадастровый номер ***, по адресу: Республика Крым, г. Ялта, п.г.т. Виноградное, п.г.т. Ливадия, ул. Красина, участок № 18; земельный участок по адресу: Республика Крым, г. Ялта, п.г.т. Ливадия, п.г.т. Виноградное, ул. Красина, кадастровый номер ***; помещение, кадастровый номер ***, по адрес изъят, помещение 2/1; помещение, кадастровый номер ***, по адресу: ***, по адресу: ***; - на имущество ФИО22: помещение, кадастровый номер ***. Вещественные доказательства: 1) оптически диски – хранить в деле; 2) остальные вещественные доказательства, перечисленные в обвинительном заключении, – вернуть в налоговый орган. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через районный суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения им копии приговора. Судья ФИО48