Уклонение от уплаты налогов организацией

П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации адрес 02 сентября 2025 года Мещанский районный суд Москвы в составе председательствующего - судьи ФИО2, при секретарях судебного заседания фио, фио, с участием государственных обвинителей – помощников Мещанского межрайонного прокурора адрес фио, ФИО5, фио, подсудимого фио, его защитника – адвоката фио, представившего удостоверение и ордер, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело № 1-0418/25 в отношении: фио, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, являющегося индивидуальным предпринимателем, не женатого, имеющего малолетнего ребенка паспортные данные, адрес изъят, ранее не судимого, обвиняемого в совершении двух преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Преступление совершено им при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью «Люмия Сервис» на основании решения № 1 единственного учредителя Общества от 04.05.2016 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 10.05.2016 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1167746459044, с присвоенным данные изъяты, зарегистрировано в период с 10.05.2016 по 12.03.2018 по адресу: адрес; с 13.03.2018 по 12.07.2018 по адресу: адрес; с 13.07.2018 по 05.08.2021 по адресу: адрес, Малый адрес; с 06.08.2021 по настоящее время по адресу: адрес, состояло с 10.05.2016 по 12.03.2018 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учёт (далее - КПП) 770401001; с 13.03.2018 по 12.07.2018 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с данные изъяты; с 13.07.2018 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по адрес (далее – ИФНС России № 2 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с данные изъяты. ООО «организация изъята» осуществляло коммерческую деятельность по управлению объектами автомобильных заправочных станций (далее – АЗС), в том числе мелкооптовой и розничной торговле нефтепродуктами, оказанию услуг по организации объектов трассового питания, магазинов сопутствующих товаров и услуг, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. Он (ФИО1) в период с 2017 по 2019 гг. являлся фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица, оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «организация изъята», фактически возложив на себя функции единоличного исполнительного органа, сведя при этом полномочия генерального директора фио, назначенного на указанную должность решением № 1 единственного учредителя Общества от 04.05.2016, неосведомленного о преступных намерениях его (фио), к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (ФИО1) решений, подписанию фио или от его имени необходимой финансово-хозяйственной документации ООО «организация изъята». Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость. В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). НДС представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы НДС, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 3, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года признавалось плательщиком НДС. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). Налоговый период по НДС согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 3, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года составляла 18% (в ред. ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ), в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года составляла 20% (в ред. ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 №119-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ, абз. 2 в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по НДС являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ред. Федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 16 Устава ООО «организация изъята», утверждённого Решением № 1 единственного учредителя Общества от 04.05.2016, ст. 14 Устава ООО «организация изъята», утвержденного Решением единственного участника от 20.05.2019, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности Общества, участвовал в управлении делами Общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставами Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли. ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «организация изъята», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 7, п. 1 ст. 32, 39 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст. 16 Устава ООО «организация изъята», утверждённого Решением № 1 единственного учредителя Общества от 04.05.2016, и ст. 14 Устава ООО «организация изъята», утвержденного Решением единственного участника от 20.05.2019, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. От 30.11.2016 № 401-ФЗ), ч. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь лицом, фактически исполняющим обязанности руководителя единоличного исполнительного органа Общества, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 12.03.2018 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению в налоговую отчетность Общества ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), осуществляя в 2017-2019 годах в качестве фактического руководителя Общества (единоличного исполнительного органа) коммерческую деятельность по управлению объектами АЗС, в том числе мелкооптовой и розничной торговле нефтепродуктами, оказанию услуг по организации объектов трассового питания, магазинов сопутствующих товаров и услуг, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, не позднее 29.09.2020 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2017-2019 годах коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя (единоличного исполнительного органа) ООО «организация изъята», осознавая, что перечисленные выше юридические лица фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не вели, услуги для ООО «организация изъята» не оказывали, товары для ООО «организация изъята» не поставляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 29.09.2020 получил в свое распоряжение первичные финансово-хозяйственные документы, в том числе договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг и поставке товара ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен. Для придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности, он (ФИО1), фактически выполняя обязанности руководителя ООО «организация изъята», не производя перечислений денежных средств на счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 11.10.2017 по 27.08.2018 обеспечил оплату выставленных от имени ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в ПAO АКБ «АВАНГАРД»: на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислил в адрес 2017 года денежные средства в размере сумма; на расчётные счета ООО «организация изъята» №№ данные изъяты и данные изъяты, открытые в ПАО «организация изъята», перечислил в адрес 2018 года денежные средства в размере сумма; на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислил в адрес 2017 года денежные средства в размере сумма; на расчетные счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПAO АКБ «АВАНГАРД», и № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислил в адрес 2018 года денежные средства в размере сумма; на расчётный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислил в адрес 2018 года денежные средства в размере сумма; на расчётный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислил в адрес 2017 года денежные средства в размере сумма; на расчётные счета ООО «организация изъята» №№ данные изъяты и данные изъяты, открытые в ПАО «организация изъята», перечислил в адрес 2018 года денежные средства в размере сумма. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 29.09.2020, находясь в неустановленном месте на территории адрес, организовал отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений о взаимоотношениях с указанными контрагентами. После чего, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем ООО «организация изъята», во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь в неустановленном месте на территории адрес, в срок не позднее 29.09.2020 обеспечил внесение от имени генерального директора Общества – фио, неосведомленного о его (фио) преступных намерениях, в налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года и 1, 2, 3, адрес 2019 года заведомо для него (фио) ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. Декларации по НДС за 3, 4 кварталы 2017 года, 1, 2, 3 кварталы 2018 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», а именно, строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», а именно: строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; строке 3_130_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3»; он (ФИО1), находясь в неустановленном месте на территории г. Москвы, обеспечил их подписание от имени неосведомленного о его (фио) преступных намерениях генерального директора Общества фио и поэтапное поступление в период с 12.03.2018 по 29.09.2020 по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 4 по г. Москве, расположенную по адрес изъят 2, в ИФНС России № 9 по г. Москве, расположенную по адрес изъят 6 и в ИФНС России № 2 по г. Москве, расположенную по адрес изъят, а именно: 12.03.2018 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017), в ИФНС России № 4 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 19.04.2018 – уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), в ИФНС России № 9 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 24.04.2018 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), в ИФНС России № 9 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 22.08.2018 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), в ИФНС России № 2 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 20.02.2020 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), в ИФНС России № 2 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 13.05.2019 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), в ИФНС России № 2 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 12.08.2019 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), в ИФНС России № 2 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 25.10.2019 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), в ИФНС России № 2 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 29.09.2020 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), в ИФНС России № 2 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята» в особо крупном размере, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года и 1, 2, 3, адрес 2019 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2017 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2018 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма. При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года и 1, 2, 3, адрес 2019 года, с учетом фактически отраженных в описанных первичных и уточненных налоговых декларациях ООО «организация изъята» сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате в бюджет в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (280 013 973 + 12 861 223). Таким образом, он (ФИО1), действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив при вышеописанных обстоятельствах в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2017 года, 1, 2, адрес 2018 года и 1, 2, 3, адрес 2019 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежавших уплате в бюджет в период с 25.12.2017 по 25.03.2020, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «организация изъята» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) особо крупным размером. Также, ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Преступление совершено им при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью «Люмия Сервис» на основании решения № 1 единственного учредителя Общества от 04.05.2016 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 10.05.2016 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1167746459044, с присвоенным данные изъяты, зарегистрировано в период с 10.05.2016 по 12.03.2018 по адресу: адрес; с 13.03.2018 по 12.07.2018 по адресу: адрес; с 13.07.2018 по 05.08.2021 по адресу: адрес, Малый адрес; с 06.08.2021 по настоящее время по адресу: адрес, состояло с 10.05.2016 по 12.03.2018 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по адрес (далее – ИФНС России № 4 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учёт 770401001; с 13.03.2018 по 12.07.2018 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с данные изъяты; с 13.07.2018 по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по адрес (далее – ИФНС России № 2 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с данные изъяты. ООО «организация изъята» осуществляло коммерческую деятельность по управлению объектами автомобильных заправочных станций (далее – АЗС), в том числе мелкооптовой и розничной торговле нефтепродуктами, оказанию услуг по организации объектов трассового питания, магазинов сопутствующих товаров и услуг, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. Он (ФИО1) в период с 2020 по 2021 гг. являлся фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица, оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «организация изъята», фактически возложив на себя функции единоличного исполнительного органа, сведя при этом полномочия генерального директора фио, назначенного на указанную должность решением № 1 единственного учредителя Общества от 04.05.2016, неосведомленного о преступных намерениях его (фио), к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (ФИО1) решений, подписанию фио или от его имени необходимой финансово-хозяйственной документации ООО «организация изъята». Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС). В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). НДС представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы НДС, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года признавалось плательщиком НДС. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). Налоговый период по НДС согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по НДС для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года составляла 20% (в ред. ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по НДС являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 14 Устава ООО «организация изъята», утвержденного Решением единственного участника от 20.05.2019, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности Общества, участвовал в управлении делами Общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставами Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли. ФИО1, являясь фактическим руководителем ООО «организация изъята», в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 7, п. 1 ст. 32, 39 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст. 14 Устава ООО «организация изъята», утвержденного Решением единственного участника от 20.05.2019 был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), ч. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь лицом, фактически исполняющим обязанности руководителя единоличного исполнительного органа Общества, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью фио «Люмия Сервис» на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности фио «Люмия Сервис», руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, не позднее 27.07.2020 продолжил реализовывать свой преступный план, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими недобросовестными организациями, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с фио «Люмия Сервис», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению в налоговую отчетность Общества ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), осуществляя в 2020 и 2021 годах в качестве фактического руководителя Общества (единоличного исполнительного органа) коммерческую деятельность по управлению объектами АЗС, в том числе мелкооптовой и розничной торговле нефтепродуктами, оказанию услуг по организации объектов трассового питания, магазинов сопутствующих товаров и услуг, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, не позднее 25.10.2021 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций фио «Авантаж» данные изъяты, фио «Айрон» данные изъяты, фио «ВС-Пром» данные изъяты, фио «ГК Сбытпром» данные изъяты, фио «Папирус» данные изъяты, фио «Рокс» данные изъяты, фио «Синтэк» данные изъяты, фио «СК Узор» данные изъяты, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2020, 2021 годах коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя (единоличного исполнительного органа) фио «Люмия Сервис», осознавая, что перечисленные выше юридические лица фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не вели, услуги для фио «Люмия Сервис» не оказывали, товары для фио «Люмия Сервис» не поставляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 25.10.2021 получил в свое распоряжение первичные финансово-хозяйственные документы, в том числе договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг и поставке товара фио «Авантаж», фио «Айрон», фио «ВС-Пром», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Рокс», фио «Синтэк», фио «СК Узор», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен. Для придания видимости реальности финансово-хозяйственной деятельности, он (ФИО1), фактически выполняя обязанности руководителя фио «Люмия Сервис», не производя перечислений денежных средств на счета фио «Айрон», фио «ВС-Пром», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Рокс», фио «Синтэк», фио «СК Узор», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 14.05.2020 по 18.05.2020 обеспечил оплату выставленных от имени фио «Авантаж» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетного счета фио «Люмия Сервис» № данные изъяты, открытого в ПAO АКБ «АВАНГАРД», на расчетный счет фио «Авантаж» № данные изъяты, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», перечислил во адрес 2020 года денежные средства в размере сумма. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между фио «Авантаж», фио «Айрон», фио «ВС-Пром», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Рокс», фио «Синтэк», фио «СК Узор» и фио «Люмия Сервис», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 25.10.2021, находясь в неустановленном месте на территории адрес, организовал отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (фио) ложных сведений о взаимоотношениях с указанными контрагентами. После чего, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем фио «Люмия Сервис», во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, находясь в неустановленном месте на территории адрес, в срок не позднее 25.10.2021 обеспечил внесение от имени генерального директора Общества – фио, неосведомленного о его (фио) преступных намерениях, в налоговые декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года заведомо для него (фио) ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. Декларации по НДС за 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (фио) ложные сведения в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», а именно, строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», а именно: строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; строке 3_130_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», он (ФИО1), находясь в неустановленном месте на территории адрес, обеспечил их подписание от имени неосведомленного о его (фио) преступных намерениях генерального директора Общества фио и в период с 27.07.2020 по 25.10.2021 обеспечил их поэтапное поступление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 2 по адрес изъят: 14.09.2020 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, а также с учетом п. 3 постановления Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 15.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 27.07.2020 – первичной налоговой декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 26.10.2020 – первичной налоговой декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 15.02.2021 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 26.04.2021 – первичной налоговой декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 25.10.2021 – первичной налоговой декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. В результате вышеуказанных преступных действий его (фио), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации фио «Люмия Сервис» в особо крупном размере, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах фио «Люмия Сервис» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с фио «Авантаж», фио «Айрон», фио «ВС-Пром», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Рокс», фио «Синтэк» и фио «СК Узор», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, фио «Люмия Сервис» уклонилось от уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2021 года в размере сумма, адрес 2021 года в размере сумма. При этом, действительный размер налоговых обязательств фио «Люмия Сервис» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года, с учетом фактически отраженных в описанных первичных и уточненных налоговых декларациях фио «Люмия Сервис» сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных к уплате в бюджет в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (190 578 417 + 3 625 139). Таким образом, он (ФИО1), действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив при вышеописанных обстоятельствах в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, адрес 2021 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов и суммах налога на добавленную стоимость, подлежавших уплате в бюджет в период с 25.06.2020 по 27.12.2021, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с фио «Люмия Сервис» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) особо крупным размером. В ходе судебного разбирательства подсудимый ФИО1 вину в совершении инкриминируемых ему преступлений признал полностью, пояснив, что раскаивается в содеянном, подтвердил все обстоятельства, изложенные в описательной части приговора. Суд, допросив подсудимого, свидетелей, исследовав письменные документы дела, выслушав судебные прения и последнее слово подсудимого, считает, что вина подсудимого фио, полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании. Помимо признательных показаний подсудимого фио, его виновность подтверждается в суде совокупностью следующих доказательств. Доказательствами, подтверждающими виновность фио в совершении двух преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ: Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 90-103) о том, что в ходе выездной налоговой проверки, проведенной сотрудниками ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» данные изъяты, установлены факты получения данным обществом необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с фиктивными (взаимозависимыми, техническими) организациями. Учредители за проверяемый период являлись: ...фио (100%) с 10.05.2016 по 17.08.2018; ...фио (51%) с 31.05.2019 по 31.08.2020; ...фио (51%) с 31.08.2020 по 22.11.2021; фио «Люмия Сервис» (51%) с 22.11.2021 по настоящее время; ...фио (49%) с 17.08.2018 по настоящее время. Генеральным директором с 10.05.2016 по 16.03.2023 являлся ...фио. В проверяемом периоде фио «Люмия Сервис» осуществляло следующие виды деятельности: управление объектами АЗС, в т.ч. мелкооптовая и розничная торговля нефтепродуктами, услуги по организации объектов трассового питания, магазинов сопутствующих товаров и услуг. Под управлением фио «Люмия Сервис» находились 7 автозаправочных комплексов сети «ГАЗПРОМНЕФТЬ» расположенных на адрес и адрес. Поставка о«ГАЗПРОМНЕФТЬ», оптовую торговлю нефтью, газовым конденсатом, нефтегазоконденсатными смесями и прочим нефтегазоконденсатным сырьем для переработки. Указанный вид деятельности осуществлялся посредством привлечения фио «ГЕОРЕСУРС» данные изъяты по агентскому договору от 14.09.2018 №14-09/01, оптовую торговлю нефтепродуктов (топливо, моторное масло и др.). Инспекцией установлено, что Общество использовало формальный документооборот в целях неправомерного заявления налоговых вычетов по НДС, в связи с чем налогоплательщиком не соблюдены положения пункта 1 статьи 54.1 Кодекса, статьи 169 Кодекса, статьи 171 Кодекса. Согласно решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 10.05.2023 № 5, данное нарушение привело к неуплате (не полной уплате) НДС в бюджет в общей сумме сумма, в том числе: за адрес 2017 года в сумме сумма; за адрес 2017 года в сумме сумма; за адрес 2018 года в сумме сумма; за адрес 2018 года в сумме сумма; за адрес 2018 года в сумме сумма; за адрес 2019 года в сумме сумма; за адрес 2019 года в сумме сумма.; за адрес 2019 года в сумме сумма; за адрес 2019 года в сумме сумма Согласно решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18.05.2023 № 7, данное нарушение привело к неуплате (не полной уплате) НДС в бюджет в общей сумме сумма., в том числе: за адрес 2020 года в сумме сумма Согласно решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 21.09.2023 № 17, данное нарушение привело к неуплате (не полной уплате) НДС в бюджет в общей сумме сумма, в том числе: за адрес 2020 года в сумме сумма; за адрес 2020 года в сумме сумма; за адрес 2020 года в сумме сумма; за адрес 2021 года в сумме сумма; за адрес 2021 года в сумме сумма В ходе проведения выездной налоговой проверки установлены факты получения ООО «организация изъята» в проверяемом периоде необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного применения налоговых вычетов по НДС по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты. В ходе проведения проверки установлено наличие совокупности признаков в их системной взаимосвязи, свидетельствующих об умышленных действиях налогоплательщика, направленных на построение искусственных договорных отношений, создание фиктивного документооборота, имитацию реальной экономической деятельности спорных контрагентов с целью применения схемы минимизации налогообложения в связи со следующими обстоятельствами: документы по приобретению товаров (работ, услуг) у фио «ФТК-Тойс», фио «Альтаир», фио «Мангуст» не представлены; в ходе обыска в офисе фио «Люмия Сервис» изъято клише печати фио «Стройтехника»; основным заказчиком сомнительных контрагентов являлось фио «Люмия Сервис»; никто из опрошенных должностных лиц (в т.ч. генеральный директор) и сотрудников фио «Люмия Сервис» с должностными лицами и (или) сотрудниками сомнительных контрагентов не знакомы; кто из сотрудников фио «Люмия Сервис» осуществлял взаимодействие с поставщиками, в т.ч. направление заявок, общение, согласование условий поставки товаров, генеральный директор не знает. Денежные средства от ООО «организация изъята» в адрес сомнительных организаций (ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята») не перечислялись; сомнительными контрагентами (ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ООО «организация изъята», С-Сервис», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята») вычеты, заявленные по НДС (согласно представленной отчетности) сформированы за счет организаций имеющих признаки фирм «однодневок»; непредставление и (или) представлений налоговой и бухгалтерской отчетности с «нулевыми» показателями, сомнительными контрагентами (ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; сомнительные контрагенты (ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята») исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица/ исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности; численность сотрудников спорных контрагентов в проверяемый период составляла 0-1 человек; операции по расчетным счетам спорных контрагентов носили транзитный характер и в течение 1-го, 2-х дней обналичивались либо не связаны с закупкой и продажей товаров для ООО «организация изъята»; налоги спорными контрагентами не исчислялись/исчислялись в минимальных размерах; какая-либо информация о спорных контрагентах, в том числе об адресе местонахождения, виде деятельности, производимых и поставляемых товарах, или оказываемых услугах в сети INTERNET отсутствует; должностные лица спорных контрагентов (ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята») отрицают свое участие в деятельности организаций; спорные контрагенты не приобретали товары, реализованные в адрес ООО «организация изъята»; адрес доставки товара в содержании договоров не указан. Заявки на поставку товара в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены; письменные заявки на отгрузку нефтепродуктов фио «Люмия Сервис» не представлены; ГОСТ 26976-86, указанный в договорах, утратил силу с 01.06.2003 (новый ГОСТ Р 8.595-2002); железнодорожные накладные, транспортные накладные фио «Люмия Сервис» в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены. Кроме того, IP-адреса сомнительных организаций совпадают между собой. Факт совпадения IP-адресов свидетельствует об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности фио «Дельта», фио «Диметра», фио «Лотос-Групп»,фио «Статус», фио «Форвард» данные изъяты, фио «Мангуст», фио «ВС-Пром», фио «Химические технологии», фио «Транском», фио «Бизнесфинанс», фио «Камаран», фио «С-Сервис», фио «Эверест-М», фио «Альтаир», фио «Гловес», фио «Гудзон», фио «ФТК-Тойс», фио «Спец-Крафт», фио «Альфа» одним лицом, с одной и тоже точки выхода (компьютера) в сеть и (или) из одной и той же интернет-сети, что указывает на подконтрольность деятельности указанных компаний проверяемому налогоплательщику. В ходе проведения проверки документы бухгалтерского и/или налогового учета (в том числе карточки бухгалтерских счетов, регистры налогового учета) в отношении учета товаров (нефтепродуктов), приобретенных у фиктивных организаций, налогоплательщиком не представлены. Таким образом, инспекция не располагает информацией о включении / не включении в состав расходов стоимости, приобретенных у спорных контрагентов товаров, работ, услуг по причине отсутствия налоговых регистров (учета, оприходования), являющихся расшифровками строк налоговых деклараций по налогу на прибыль, в связи с чем определить налоговые обязательства по налогу на прибыль не представляется возможным. Первичные документы в отношении вышеуказанных организаций представлены не в полном объеме. До настоящего времени задолженность фио «Люмия Сервис», доначисленная по результатам выездной налоговой проверки, проведенной в отношении указанной компании, не погашена. фио «Люмия Сервис» данные изъяты признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 51-55) о том, что в 2016 году муж дочери - ФИО1 попросил его (фио) занять должность генерального директора создаваемого фио «Люмия Сервис». ФИО1 уверил его (фио), что данная компания будет заниматься исключительно законным бизнесом, связанным с реализацией топлива на автозаправочных станциях. В организации деятельности коммерческих компаний он (фио) ничего не понимает, никогда не занимал руководящие должности в таковых, является военным пенсионером. Кто занимался подготовкой необходимых документов для назначения его на должность генерального директора фио «Люмия Сервис», а также кто и при каких обстоятельствах подавал их в налоговый орган, ему неизвестно. На работу в фио «Люмия Сервис» он никого не принимал, сотрудников не подыскивал, собеседование с ними не проводил. Фактов подписания трудовых договоров с работниками не припоминает. Сколько человек находилось в штате организации, не знает. В деятельность фио «Люмия Сервис» не вникал. Ему известно, что общество реализовывало топливо «Газпромнефть-центр» на нескольких автозаправочных станциях, находящихся вне адрес. Каким образом была устроена работа данных заправок, кто осуществлял руководство на АЗС, ему неизвестно. Всей деятельностью фио «Люмия Сервис» и организацией работы всех заправок занимался фио. Функции главного бухгалтера были возложены на него (фио). Фактически он бухгалтерский учет хозяйственной деятельности фио «Люмия Сервис» не осуществлял, бухгалтерскую и налоговую отчетность не подготавливал, таковую не проверял, в налоговый орган не сдавал. Кто и при каких обстоятельствах это делал ему неизвестно. Получал ли он электронно-цифровую подпись для сдачи отчетности в налоговый орган, не помнит. У него электронной подписи не имелось. Ходил ли он в банки для открытия расчетных счетов фио «Люмия Сервис» и получал ли ключи к банк-клиентам таковых, вспомнить не смог. Операции по расчетным счетам фио «Люмия Сервис» он не производил. Доступом к расчетному счету не обладал. Кто занимался проведением платежных операций, ему неизвестно. Кто и при каких обстоятельствах заключал сделки от имени фио «Люмия Сервис», не знает. Он (фио) участия в данном процессе не принимал. Какие документы им подписывались по просьбе фио, приходя в офис, пояснить затруднился, поскольку в них ничего не понимает. При каких обстоятельствах был освобожден от должности генерального директора фио «Люмия Сервис», не знает. Кто являлся учредителями фио «Люмия Сервис» не помнит. С учредителями общества не взаимодействовал, по деятельности компании с ними не общался. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не припоминает. С представителями данных компаний не встречался и не общался. Суть взаимоотношений между фио «Люмия Сервис» и данными организациями не знает. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 124-130) о том, что с 01.06.2016 до 30.06.2018 она (фио) работала бухгалтером в фио «Люмия Сервис». После этого, до ноября 2020 года, сотрудничала с таковым в качестве индивидуального предпринимателя. Все это время выполняла одинаковые функциональные обязанности, присущие бухгалтеру. Указание о необходимости оформления в качестве индивидуального предпринимателя она и иные сотрудники фио «Люмия Сервис» получили от фио ООО «организация изъята» занималось реализацией топлива по агентскому договору с организацией «Газпромнефть». В пользовании компании находилось несколько АЗС. Согласно документам, генеральным директором фио «Люмия Сервис» являлся фио, однако она его ни разу не видела. Полагает, что фактически к деятельности данной компании он отношения не имел. Своими непосредственными руководителями она (фио) считала фио и фио. Никто, кроме указанных выше лиц, ей указаний по работе не давал. Сколько в штате фио «Люмия Сервис» находилось работников, вспомнить не смогла. Из административного персонала, кроме фио и фио, припомнила сотрудника кадров - фио, фио, которая осуществляла платежи, фио, занимавшуюся сопутствующими товарами на АЗС. Основной штат сотрудников состоял из работников АЗС, но данных лиц она не знает, поскольку с ними не общалась. На кого были возложены функции главного бухгалтера фио «Люмия Сервис», она не знает. В обязанности фио входило формирование отчета агента и отчета исполнения поручения для фио «Газпромнефть-Центр», сбор документов для банка по заключенным кредитным договорам, формирование бухгалтерской и налоговой отчетности. Она контролировала исполнение ей (фио) и фио своих трудовых обязанностей. Примерно в 2020 году, после расторжения договорных обязательств с фио, ее обязанности стала выполнять девушка по имени Надежда. В обязанности фио входило: внесение сведений из документов первичной отчетности в 1С, внесение в 1С данных о работниках, выполнение единичных поручений руководства. Документы первичной отчетности, оформляемые на АЗС, ей привозили курьеры. Данные документы включали товарные накладные на реализованные на АЗС сопутствующие товары, акты оказанных услуг (услуги телефонии, интернет, уборка), Z-отчеты. Проходили ли через нее первичные документы, связанные с реализацией топлива на АЗС, и что это были за документы, она не помнит. Какие-либо первичные документы по деятельности фио «Люмия Сервис» ею не оформлялись и не готовились. Имелись ли в фио «Люмия Сервис» иные сотрудники, занимавшиеся обработкой первичной документации, она не знает. Приходилось ли ей (фио) оприходовать сырую нефть, а также нефтепродукты, не являющиеся предметом договора с «Газпромнефть-центр», она не помнит. Документов было много. Электронно-цифровая подпись (ЭЦП) для сдачи отчетности была оформлена на имя фио ЭЦП находилась в сейфе, в бухгалтерии. При каких обстоятельствах она была передана в бухгалтерию, не помнит. Не отрицает, что могла подключать к электронному документообороту фио «Люмия Сервис» и получать ключ электронной подписи в фио «Такском». Где и у кого данная подпись находилась после того, как она (фио) начала вести свою деятельность удаленно, ей неизвестно, так как у нее ЭЦП не находилась, она ею не пользовалась. Платежные операции по расчетным счетам фио «Люмия Сервис» производила фио. Ей (фио) она лишь передавала выписки по счетам для загрузки в 1С. В ноябре 2020 года ФИО1 ей (фио) сообщил о том, что в ее услугах компания больше не нуждается, при этом, причин не пояснял. В связи с этим, с ноября 2020 года о деятельности фио «Люмия Сервис» ей ничего не известно. Осуществляло ли фио «Люмия Сервис» какую-либо иную деятельность, кроме торговли топливом и сопутствующими товарами на АЗС, ей неизвестно. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и их представители ей незнакомы. Полагает, что видела данные наименования в документах первичной отчетности фио «Люмия Сервис». Обстоятельства взаимоотношений между фио «Люмия Сервис» и данными компаниями ей неизвестны. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 205-211) о том, что в 2019 году она устроилась в фио «Люмия Сервис» на должность секретаря. Собеседование с ней проводил ФИО1. В процессе работы в данной компании она занималась поддержанием порядка в офисе, его уборкой, а также внесением в базу данных «1С Предприятие» фио «Люмия Сервис» сведений из документов первичной отчетности, если таковых в базе не содержалось. Её непосредственным руководителем в фио «Люмия Сервис» являлся ФИО1. Все указания по трудовой деятельности она получала от него. Ей известно, что генеральным директором фио «Люмия Сервис» являлся фио, который приезжал периодически (по мере накопления документов) для подписания документов по деятельности общества. Ей никаких указаний по работе он не давал. Свидетелем того, чтобы он давал указания каким-либо иным сотрудникам фио «Люмия Сервис», она не являлась. Выполнял ли он полномочия генерального директора данной компании, не знает. В период ее работы в фио «Люмия Сервис», в 2019-2021 гг., данная организация занималась реализацией топлива через несколько автозаправочных станций (далее АЗС) «Газпромнефть». Сколько АЗС находилось в управлении фио «Люмия Сервис», их номера, местонахождение, ей неизвестно. Общее число сотрудников фио «Люмия Сервис» пояснить затрудняется. Из работников фио «Люмия Сервис», кроме фио и фио ей знакомы фио (занималась кадровыми вопросами), фио (занималась закупками сопутствующих товаров для АЗС). Примерно раз в две недели, в офис различные лица привозили коробки с документами по деятельности фио «Люмия Сервис». Среди привозимых документов имелись универсально-передаточные документы и счет-фактуры, свидетельствующие о приобретении сопутствующих товаров для реализации на АЗС. Сначала она проверяла в базе данных «1С Предприятие» имеются ли сведения из таковых в базе. Если сведения не имелись, то заносила отраженные в документах сведения в базу данных «1С Предприятие». Если сведения из таковых в базе уже содержались, то она просто их откладывала в сторону. После этого, все документы ею подшивались в папки по алфавиту. Иногда в коробках имелись документы, свидетельствующие о приобретении и реализации нефтепродуктов. Контрагентами в данных документах проходили как «Газпромнефть-Центр», так и другие компании. Согласно данным документам, приобретались дизельное топливо и бензин. Как правило, сведения из таковых уже в базе данных содержались, в связи с чем, она (фио) их откладывала в сторону и позже подшивала. Периодически в данных документах отсутствовала подпись фио, в связи с чем она их откладывала и складывала на второй стол в офисе. Когда данных документов скапливалось значительное количество, она (фио) звонила фио и сообщала об этом. После чего, он приезжал и подписывал таковые. Фактов направления поступивших в офис документов обратно в чей-либо адрес не припоминает. На кого в фио «Люмия Сервис» были возложены функции главного бухгалтера, ей неизвестно. Имелись ли в штате общества бухгалтеры, не знает. Кто готовил и направлял в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность, ей неизвестно. В процессе работы в фио «Люмия Сервис», кроме прочего, она по поручению фио распечатывала присылаемые ей таблицы и отчеты для фио «Газпромнефть-Центр», которые при указанных выше обстоятельствах подписывал фио В содержании таковых она не вникала. Занимала ли фио какую-либо должность в фио «Люмия Сервис», она не знает. Со слов фио, она оказывала ФИО1 консультационные услуги, однако, какие именно, ей неизвестно. По работе в фио «Люмия Сервис» она (фио) с фио не взаимодействовала. Кто осуществлял платежные операции по расчетным счетам фио «Люмия Сервис», ей неизвестно. В 2021 году она уволилась из фио «Люмия Сервис» по собственному желанию, поскольку компания заканчивала свою деятельность, так как срок договора с фио «Газпромнефть-Центр» закончился. Наименования ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» она видела в первичных документах, которые привозились в офис для подписания ФИО4, обработки и подшивки в папки. Представители указанных компаний ей незнакомы. Суть взаимоотношений фио «Люмия Сервис» с указанными компаниями она не знает. Кто готовил документы по взаимоотношениям между фио «Люмия Сервис» и указанными компаниями, ей неизвестно. Если данные о сведениях, содержащихся в этих документах, не были отражены в «1С Предприятие», то она могла внести таковые в базу данных. Иногда ей приходилось распечатывать для подписания фио расходные кассовые ордера, свидетельствующие о выдаче фио и иным лицам денежных средств фио «Люмия Сервис». Указания о соответствующих действиях она получала от фио Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 216-221) о том, что примерно в 2017-2018 гг. кто-то из знакомых попросил ее разъяснить принцип отражения в декларациях по НДС операций по агентским договорам. Для этого ей была организована встреча с фио. На встрече кроме фио присутствовал ФИО1 Светлана сообщила, что у компании имеются некие сложности с налоговым органом в связи с неверным отражением в декларации по НДС кода вида операции по комиссионным договорам. ФИО1 показал какой-то документ, свидетельствующий о взаимоотношениях между фио «Люмия Сервис» и агентом. Она (фио) разъяснила фио данный вопрос и подсказала верные коды вида операции, после чего встреча закончилась. В дальнейшем фио несколько раз связывалась с ней по телефону, поскольку у нее не получалось верным образом отразить необходимые сведения. Однажды, подключившись удаленно к базе «1С Предприятие», она (фио) поняла, что база не доработана и не позволяет заполнять налоговую декларацию по НДС с необходимыми кодами вида операции по комиссионным договорам. Также ей стало ясно, что данная база отражает сведения по хозяйственной деятельности фио «Люмия Сервис». фио порекомендовала привлечь специалиста, который бы доработал программу для выполнения указанных операций, что через некоторое время было сделано. Спустя некоторое время, ФИО1 сказал ей, что фио уволена. В дальнейшем с ней (фио) связывались, как она поняла, сотрудники фио «Люмия Сервис» по имени фио и Ирина, с просьбами подсказать, как правильно в бухгалтерском учете фио «Люмия Сервис» осуществить проводки по тем или иным хозяйственным операциям. Иногда за оказанную помощь она получала денежное вознаграждение. Кто и каким образом ей передавал таковое, не помнит. фио и Ирина занимались обработкой первичной документации данной компании. Кто занимался подготовкой первичной документации, а также подготовкой бухгалтерской и налоговой отчетности общества и ее сдачей в налоговый орган, ей неизвестно. В течении длительного времени, до какого момента вспомнить не смогла, она ежеквартально по просьбе фио или его сотрудников проверяла сдаваемые фио «Люмия Сервис» декларации по НДС. Считала фио руководителем фио «Люмия Сервис». В разговорах с ней он никогда не говорил о том, что имеются некие лица, которым он подчиняется. Ей (фио) известно о том, что генеральным директором фио «Люмия Сервис» являлся фио, однако она его никогда не видела. Выполнял ли он какой-либо функционал в фио «Люмия Сервис», ей неизвестно. Он ее ни о чем, связанным с деятельностью данного общества, не просил. Наименования ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» она, возможно, видела в «1С Предприятие» ООО «организация изъята». Какие взаимоотношения имелись у фио «Люмия Сервис» с указанными компаниями, она не знает. Представители указанных компаний ей незнакомы. Кто готовил документы по взаимоотношениям между фио «Люмия Сервис» и указанными компаниями, ей неизвестно. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 110-115) о том, что с 2012 до 2021 гг. она работала на автозаправочной станции (далее по тексту АЗС) № 229, расположенной по адресу: адрес. При этом, с апреля 2019 года фактически трудовые функции не выполняла, поскольку находилась в декретном отпуске и отпуске по уходу за ребенком до достижении им 3 лет. Занимала должности оператора, заместителя управляющего АЗС и с конца 2017 года управляющего АЗС. До осени 2017 года данная АЗС находилась под управлением адрес «Газпромнефть-Северо-Запад», впоследствии – фио «Люмия Сервис». После того, как в 2019 году она ушла в декретный отпуск, управляющей данной АЗС назначили фио, являвшуюся управляющей АЗС № 193 в адрес. В ее трудовые обязанности входило: обеспечение бесперебойной работы автозаправочной станции, в том числе: составление графиков работы персонала, расчет премий работникам, взаимодействие с обслуживающими АЗС организациями (водоканал, вывоз мусора), контроль за наличием сопутствующего товара в торговом зале, контроль за работой операторов и заправщиков, прочие полномочия. Из документов ей было известно, что генеральным директором компании являлся фио Данного гражданина она ни разу не видела, на АЗС № 229 он никогда не приезжал, ей не звонил. Какие полномочия он выполнял, она не знает. Кто являлся главным бухгалтером данной компании, ей неизвестно. Имелся ли у фио «Люмия Сервис» офис и где он располагался, она не знает. Никогда о нем не слышала и в таковом не была. На АЗС приезжали фио и фио. фио приезжала с целью инвентаризации товара на АЗС, оказания помощи в оприходовании и списании товара. Ежедневно на ее почту отправлялись отчеты о работе АЗС, включавшие объемы продаж топлива и сопутствующих товаров. фио занималась кадровыми вопросами. Она готовила документы о принятии и увольнении сотрудников, а также периодически приезжала на АЗС, проверяла чистоту и порядок, соответствие товара срокам годности и забирала накладные документы на реализуемый в торговом зале товар. Её (фио) непосредственным руководителем являлся фио Он являлся директором сети АЗС, находившихся под управлением фио «Люмия Сервис». В случае возникновения какой-либо технической, либо иной проблемы на АЗС, она звонила и сообщала о таковой ему. Вопросы замены и починки оборудования на АЗС решались с ним. Решение о подаче соответствующей заявки в компанию «Газпромнефть» принимал фио Ремонт оборудования АЗС осуществлялся подрядной компанией «Газпромнефть». Все топливное оборудование, а также оборудование торгового зала являлось собственностью компании «Газпромнефть». Кто имел доступ к расчетным счетам компании, а также принимал решения, в том числе связанные с совершением платежных операций, она не знает. Случаев привлечения фио «Люмия Сервис» какой-либо подрядной компании для устранения технических проблем на АЗС она не припоминает. Соответствующие заявки по указанию фио подавались в единый диспетчерский центр компании «Газпромнефть». Ей (фио) со слов фио известно, что основным руководителем в фио «Люмия Сервис» является мужчина по имени фио. Данного человека она никогда не видела, с ним лично не общалась. Реализуемое на АЗС топливо принадлежало компании «Газпромнефть». Кто и каким образом осуществлял заказ топлива, она не знает. Топливо на АЗС привозили на частных автомашинах. Кто оплачивал доставку, ей не известно. Приемку топлива осуществляли операторы АЗС. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и их представители ей неизвестны. Являлись ли данные компании контрагентами фио «Люмия Сервис», ей не известно. На АЗС топливо иных поставщиков, нежели «Газпромнефть» не реализовывалось. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 104-109) о том, что с 2013 года она работала управляющей автозаправочной станции (далее по тексту АЗС) № 193, расположенной по адресу: адрес. Примерно с 2019-2020 года, кроме данной АЗС, в ее управлении также находилась АЗС № 229, расположенная по адресу: адрес. До осени 2017 года АЗС № 193 находилась под управлением одной из дочерних компаний «Газпромнефть». С осени 2017 года – под управлением фио «Люмия Сервис». В ее (фио) трудовые обязанности входило: обеспечение бесперебойной работы автозаправочной станции, в том числе: слив топлива, пролив топливно-раздаточной колонки (проверка точности отпуска топлива), контроль за наличием сопутствующего товара в торговом зале, контроль за работой операторов и заправщиков, прочие полномочия. Про организацию финансово-хозяйственной деятельности фио «Люмия Сервис» смогла сообщить следующее. Из документов ей было известно, что генеральным директором компании является фио, которого она ни разу не видела, ни на АЗС № 193, ни на АЗС № 229. На АЗС он никогда не приезжал, ей не звонил. Кто являлся главным бухгалтером фио «Люмия Сервис», она не знает. Директором сети АЗС, находившихся под управлением фио «Люмия Сервис», и ее (фио) руководителем являлся фио Вопросы замены и починки оборудования на АЗС решались с ним. фио периодически приезжал на АЗС и проверял организацию работы таковых. Кто являлся руководителем фио она (фио) достоверно не знает, но слышала, что всеми АЗС от фио «Люмия Сервис» управляет человек по имени фио, которого никогда не видела, так как на автозаправочные станции, где она (фио) являлась управляющей, он не приезжал. Реализуемое на АЗС топливо принадлежало компании «Газпромнефть». Сотрудники АЗС заказ топлива не осуществляли. Какие договоренности существовали между фио «Люмия Сервис» и компанией «Газпромнефть», она не знает. Для реализации топлива и товаров на АЗС было установлено программное обеспечение «Мобильная карта». Данная программа в полном объеме контролировала остатки топлива и товаров, реализацию таковых, вырученные денежные средства (как безналичным, так и наличным путем). Она (фио) выгружала отчеты и заявки из данной программы, которые направляла фио и фио. Стать управляющей АЗС № 229, расположенной по адресу: адрес, ей (фио) предложил фио, поскольку занимавшая данную должность фио ушла в декретный отпуск. Организация работы данной АЗС была идентична вышеописанной. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и их представители ей неизвестны. Являлись ли данные компании контрагентами ООО «организация изъята», она не знает. Имелся ли у ООО «организация изъята» офис и где он располагался она не знает. Никогда о нем не слышала и в таковом не была. На АЗС топливо иных поставщиков, нежели «Газпромнефть», не реализовывалось. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 2-5) о том, что в период времени с лета 2018 года по настоящий момент является участником ООО «организация изъята». Сколько долей в уставном капитале общества принадлежит ей, не знает. Доли в уставном капитале указанной компании купила с целью получения пассивного дохода. В каком размере ею уплачивались денежные средства за приобретенные доли и кто являлся продавцом данных долей, не помнит. Сделка по приобретению долей проходила в адрес. С момента приобретения долей в уставном капитале общества и до настоящего момента времени правами учредителя (участника) общества не пользовалась. Дивиденды не получала. О деятельности ООО «организация изъята» ей известно лишь то, что общество имело в управлении несколько автозаправочных станций компании «Газпромнефть». Где располагался офис ООО «организация изъята» и каким образом осуществлялась хозяйственная деятельность данной компании, ей неизвестно. Генеральным директором организации являлся фио. Сколько сотрудников находилось в штате ООО «организация изъята», кто являлся главным бухгалтером общества, в каких банках были открыты расчетные счета, кто управлял денежными средствами, находящимися на расчетных счетах организации, не знает. Контрагенты ООО «организация изъята» ей неизвестны. Кто, кроме нее, являлся участниками ООО «организация изъята», пояснить не смогла, однако видела таковых у нотариуса при оформлении сделок приобретения ими долей в уставном капитале общества. О ФИО1 слышала, но при каких обстоятельствах, пояснить не смогла. В деятельность ООО «организация изъята» денежные средства она не инвестировала. В хозяйственной деятельности общества фактического участия не принимала, каких-либо указаний фио и сотрудникам общества не давала. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 57-61) о том, что в мае 2016 года им было учреждено ООО «организация изъята». Целью организации данного общества являлась последующая деятельность в сфере продажи топлива через автозаправочные станции. Обстоятельства регистрации ООО «организация изъята» в налоговом органе он не помнит. При каких обстоятельствах на должность генерального директора ООО «организация изъята» им был назначен ...фио, не помнит. Имелось ли у ООО «организация изъята» офисное помещение, не знает. Ему известно, что организация осуществляла свою деятельность через сеть автозаправочных станций, расположенных за пределами адрес. Вспомнить номера заправок, их адреса, а также, бывал ли он на таковых, не смог. Кто являлся главным бухгалтером организации, сколько человек работало в ООО «организация изъята», каким образом между ними распределялись трудовые обязанности, не знает, так как в деятельность ООО «организация изъята» не вникал, ни хозяйственную деятельность, ни работу фио не контролировал. Какие функции в ООО «организация изъята» выполнял последний, ему неизвестно. Кто и при каких обстоятельствах в компании осуществлял бухгалтерский учет деятельности общества, готовил и сдавал в налоговый орган бухгалтерскую и налоговую отчетность, не знает. Каким образом обществом осуществлялась деятельность по реализации нефтепродуктов на АЗС, ему неизвестно. Кто распоряжался денежными средствами на расчетных счетах компании, он не знал. Дивиденды от деятельности общества не получал. Приносила ли осуществляемая ООО «организация изъята» деятельность прибыль, ему неизвестно. Контрагенты ООО «организация изъята» ему неизвестны. В середине 2018 года он решил продать принадлежащие ему доли в уставном капитале ООО «организация изъята». Осуществляя поиск лиц, кому могло бы это быть интересно, он предложил таковые своей знакомой фио, с которой ранее вместе работал. Примерно в августе 2018 года он встретился с фио у нотариуса (фамилию нотариуса и адрес не помнит), где они подписали договор купли-продажи долей. Передавала ли она ему денежные средства за 100% долей в уставном капитале ООО «организация изъята», не помнит. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 19 л.д. 9-14) о том, что в период с 2019 до 2020 гг. он являлся участником ООО «организация изъята». Примерно в 2019 г. он и его партнер ...фио, познакомившись со фио, предоставили ООО «организация изъята» целевые займы на развитие предприятия. С целью обеспечения возврата займов, по согласованию со фио, он (фио) вошел в состав участников данного общества. Все переговоры относительно вложенных ими денежных средств и возврата таковых они вели со фио. Подробности организации операционной деятельности общества он не знает. Каким образом были распределены функциональные обязанности в компании пояснить не смог. В хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» фактического участия не принимал, каких-либо указаний фио и фио не давал. Дивиденды от деятельности организации не получал. В 2020 году он (фио) пришел к выводу, что со стороны общества возможны серьезные проблемы, связанные с возвращением ему заемных денежных средств. Учитывая данное обстоятельство, а также переход на новое место работы, в ПАО «организация изъята», он совместно с его знакомым фио принял решение о продаже последнему принадлежащей ему (фио) доли в указанной компании в августе 2020 года. Так как фио также не смог обеспечить возвращение предоставленного им (фио) Обществу займа, в 2022 г. последний обратился с исковым заявлением в Мещанский суд адрес о взыскании с общества денежных средств, предоставленных им по договорам займа (дело № 2-3673/2022). Судом исковое заявление было удовлетворено частично, снижена запрошенная сумма неустойки. До настоящего момента решение суда не исполнено. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и их представители ему неизвестны. Являлись ли данные компании контрагентами ООО «организация изъята», он не знает. Доказательствами, подтверждающими виновность фио в совершении преступления, предусомтренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в период с 25.12.2017 по 25.03.2020): Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 20 л.д. 5-7) о том, что ООО «организация изъята» данные изъяты ей незнакомо. К хозяйственной деятельности данной компании никакого отношения не имела. Данную организацию она не создавала, руководство таковой не осуществляла, расчетные счета в банках для ООО «организация изъята» не открывала, какие-либо сделки от имени данной компании не совершала. Ничего о деятельности указанного общества не знает. Какие-либо документы от имени данной компании не подписывала. ООО «организация изъята», а также еще несколько юридических лиц были зарегистрированы на ее имя через несколько дней после утери ею (фио) документов, удостоверяющих личность. Оглашенными в суде, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, показаниями свидетеля фио (т. 20 л.д. 94-102) о том, что она являлась номинальным генеральным директором ООО «организация изъята» данные изъяты. Финансово-хозяйственной деятельностью данного общества не управляла. Создала данную организацию за денежное вознаграждение. Никакой деятельности от имени указанного общества не осуществляла. Расчетные счета не открывала. По какому адресу располагался офис ООО «организация изъята», сколько человек находилось в штате общества, каким видом деятельности занималось таковое, кто осуществлял бухгалтерский учет его деятельности и общее руководство, она не знает. Заработную плату в ООО «организация изъята» не получала, документы по хозяйственной деятельности такового не подписывала. Вина подсудимого фио также подтверждается следующими доказательствами. Заключением эксперта № 939/24э от 27.01.2025, в соответствии с выводами которого включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную ООО «организация изъята» привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет на сумму сумма, в том числе: - адрес 2017 года в сумме сумма; - адрес 2017 года в сумме сумма; - адрес 2017 года в сумме сумма; - адрес 2017 года в сумме сумма; - адрес 2018 года в сумме сумма; - адрес 2018 года в сумме сумма; - адрес 2018 года в сумме сумма; - адрес 2018 года в сумме сумма; - адрес 2019 года в сумме сумма; - адрес 2019 года в сумме сумма; - адрес 2019 года в сумме сумма; - адрес 2019 года в сумме сумма В том числе в разрезе контрагентов и налоговых периодов: ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма, 4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 3 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 3 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 2 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма 2 кв. сумма 3 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 3 кв. 2017 (данные изъяты) сумма 4 кв. 2017 (данные изъяты) сумма; ООО «организация изъята» сумма 4 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 3 кв. сумма; ООО «организация изъята» сумма 1 кв. сумма (т. 21 л.д. 96-130). Протоколом от 10.03.2025 осмотра электронного носителя информации, представленного ИФНС России № 2 по адрес с сопроводительным письмом № 05-12/36029дсп от 13.10.2023. Так, кроме прочего, на CD-диске, поступившем с сопроводительным письмом ИФНС России № 2 по адрес № 05-12/36029дсп от 13.10.2023, находятся документы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении ООО «организация изъята», по результату которой вынесено Решение № 5 от 10.05.2023 о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе данное решение, акт налоговой проверки № 55/5 от 09.11.2021, а также протокол допроса свидетеля фио от 28.04.2022, в соответствии с которым обстоятельства организации хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» и взаимоотношений с фиктивными организациями он пояснить не смог, сообщив, что лишь подписывал документы, не вникая в их содержание (т. 7 л.д. 231-246). Ответом на запрос № 20-11/09636 от 28.03.2024, поступившим из ИФНС России № 2 по адрес, в соответствии с которым апелляционная жалоба на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 5 от 10.05.2023 ООО «организация изъята» не подавалась, в арбитражный суд таковое не обжаловалось. Решением арбитражного суда адрес от 13.03.2023 данное общество признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство. Погашение задолженности, образовавшейся согласно указанному решению, ООО «организация изъята» не производилось (т. 1 л.д. 96-97). Ответом на запрос № 20-11/12002дсп от 17.04.2024, поступивший из ИФНС России № 2 по адрес, содержащий на приложенном к нему лазерном диске сведения о расчетных счетах, выписки из ЕГРЮЛ, копии регистрационных дел и прочую информацию в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, путем анализа которых установлено следующее: расчеты по форме 6-НДФЛ, РСВ, справки по форме 2-НДФЛ, налоговые декларации по налогу на прибыль ООО «организация изъята» в налоговый орган не представлены; в отношении ООО «организация изъята», сведения о местонахождении данной организации по адресу: адрес пом. V к.4 оф.35, признаны недействительными; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22.10.2020; генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; в отношении ООО «организация изъята», сведения о местонахождении данной организации по адрес изъят, эт.2 пом. I ком.33 оф.2318 признаны недействительными; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 21.07.2022; учредителями и генеральными директорами ООО «организация изъята» являлись фио и фио; справки формы 2-НДФЛ обществом подавались только в отношении фио Ответ также содержит Решение № 1 от 04.05.2016 единственного учредителя фио о создании ООО «организация изъята» и назначении генеральным директором Общества фио, Устав ООО «организация изъята», утвержденный данным решением, Устав ООО «организация изъята» (новая редакция), утвержденный решением № б/н от 20.05.2019 (т. 1 л.д. 103-166). Протоколом от 09.08.2024 выемки в ИФНС России № 2 по адрес предметов и документов, признанных в ходе следствия вещественными доказательствами, а именно: CD-R диска белого цвета марки «Verbatim» с рукописной записью маркером желтого цвета «ПРОТОКОЛЫ + Выписки», содержащего протоколы допросов сотрудников ООО «организация изъята» и руководителей фиктивных компаний; CD-R диска зеркального цвета с номером вокруг посадочного кольца данные изъяты, содержащего книги покупок и продаж ООО «организация изъята» с 2017 по 2019 гг. и налоговые декларации данного общества по НДС; акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении ООО «организация изъята» № 55/5 от 09.11.2021; дополнение № 55/5 доп от 25.05.2022 к Акту налоговой проверки № 55/5 от 09.11.2021; решение № 5 от 10.05.2023 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения (т. 1 л.д. 176-180). Протоколом осмотра, признанных в ходе следствия вещественными доказательствами, документов и электронных носителей информации, изъятых в ходе производства 09.08.2024 выемки в ИФНС России № 2 по адрес от 15.08.2024 года, согласно которому осмотрены: CD-R диск белого цвета марки «Verbatim» с рукописной записью маркером желтого цвета «ПРОТОКОЛЫ + Выписки», содержащий протоколы допросов сотрудников ООО «организация изъята» и руководителей фиктивных компаний, проведенных сотрудниками налогового органа, в том числе: протокол допроса от 23.08.2021 фио, протокол допроса от 16.11.2021 фио, протокол допроса от 18.08.2021 фио, протокол допроса от 08.02.2021 фио, протокол допроса от 03.02.2021 фио, протокол допроса от 27.07.2021 фио, в соответствии с которыми данные лица опровергли свое отношение к организации финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; CD-R диск зеркального цвета, содержащий книги покупок и продаж ООО «организация изъята» с 2017 по 2019 гг. и налоговые декларации данного общества по НДС, в том числе: уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 4 по адрес - 12.03.2018; уточненная (корректировка № 3) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 9 по адрес - 19.04.2018; первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 9 по адрес - 24.04.2018; уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 22.08.2018; уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 20.02.2020; уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 13.05.2019; уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 12.08.2019; первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 25.10.2019; акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении ООО «организация изъята» № 55/5 от 09.11.2021; решение № 5 от 10.05.2023 о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому ООО «организация изъята» являлось участником схемы уклонения от налогообложения путем создания фиктивного документооборота с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», что повлекло искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, налоговой отчетности налогоплательщика. На основании совокупности обстоятельств Инспекцией установлено, что основной целью заключения сделок (операций) с указанными компаниями являлось получение налогоплательщиком налоговой экономии в связи с неисполнением заявленными контрагентами сделок (операций). Основанием доначислений явилось следующие установленные факты: товарно-транспортные накладные, ж/д накладные, письменное описание сделок, их условий, включая информацию о конкретных физических лицах, которые подписывали документы по сделкам и/или осуществляли взаимодействие, о функциях ФЛ и о принимаемых ими рисках, информацию о конкретных обстоятельствах исполнения сделок и методах, использованных по определению контрагента и цены, (в т.ч. документы, подтверждающие полномочия должностных лиц контрагентов, адрес фактического местонахождения контрагента, номера телефонов, адрес e- mail и т.п.) при выборе в качестве контрагентов следующих организаций ООО «организация изъята» в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены; основным заказчиком сомнительных контрагентов являлось ООО «организация изъята»; никто из опрошенных должных лиц (в т.ч. генеральный директор) и сотрудников ООО «организация изъята» с должностными лицами и (или) сотрудниками сомнительных контрагентов не знакомы; кто из сотрудников ООО «организация изъята» осуществлял взаимодействие с поставщиками, в т.ч. направление заявок, общение, согласование условий поставки товаров генеральный директор не знает. Где располагалась рабочая станция для осуществления расчетных операций ООО «организация изъята» в системе Банк-Клиент ему не известно. Кто осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учета ООО «организация изъята» в период 2017-2019гг. генеральному директору также не известно; сомнительными контрагентами, вычеты, заявленные по НДС (согласно представленной отчетности) сформированы за счет организаций имеющих признаки фирм «однодневок»; непредставление налоговой и бухгалтерской отчетности сомнительными контрагентами; сомнительные контрагенты исключены из ЕГРЮЛ как недействующие юридические лица/ исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности; численность сотрудников спорных контрагентов в проверяемый период составляла 0-1 человек; указанные обстоятельства недостоверности данных, а также подпись неуполномоченного лица свидетельствуют о формальном составлении документов представленных ООО «организация изъята» по взаимоотношениям со спорными контрагентами; установленные расхождения по сделкам, отраженными контрагентами и ООО «организация изъята» в налоговой отчетности (декларация по НДС) и движению денежных средств (выписка по расчетному счету) указывают на искусственное создание документооборота, создание видимости реальной коммерческой деятельности, не имеющего своей целью отражения действительных хозяйственных операций; в результате анализа данных автоматизированной системы «АСК НДС-2» в отношении спорных контрагентов установлено применение схемы минимизации налогообложения через контрагентов, обладающих признаками фирм – «однодневок», а также относящимся к категории налогоплательщиков, не представляющих налоговую отчетность; операции по расчетным счетам спорных контрагентов носили транзитный характер и в течение 1-го, 2-х, дней обналичивались либо не связаны с закупкой и продажей товаров для ООО «организация изъята»; налоги спорными контрагентами не исчислялись/исчислялись в минимальных размерах; какая-либо информация о спорных контрагентах, в том числе об адресе местонахождения, виде деятельности, производимых и поставляемых товарах, или оказываемых услугах в сети Интернет отсутствует; должностные лица спорных контрагентов отрицают свое участие в деятельности организаций; спорные контрагенты не приобретали товары, реализованные в адрес ООО «организация изъята»; адреса доставки товара в содержании договоров не указаны. Заявки на поставку товара в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены; письменные заявки на отгрузку нефтепродуктов ООО «организация изъята» не представлены; ГОСТ 26976-86, указанный в договорах утратил силу с 01.06.2003г. (новый ГОСТ Р 8.595-2002); паспорт качества завода-изготовителя ООО «организация изъята» не представлены; ООО «организация изъята» платежи за товары ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» не производило. Из указанного усматрвиается, что организации являются «техническими», действующими в интересах проверяемого налогоплательщика, с целью создания фиктивного документооборота, не имеют деловой цели, реквизиты которых использованы с целью создания схемы для незаконного применения вычетов по НДС (т. 7 л.д. 69-230). Протоколом осмотра признанных в ходе следствия вещественными доказательствами документов и электронных носителей информации, изъятых в ходе производства 09.08.2024 выемки в ИФНС России № 2 по адрес от 15.08.2024, согласно которого осмотрены: дополнение № 55/5 доп от 25.05.2022 к Акту налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении ООО «организация изъята» № 55/5 от 09.11.2021; CD-R диск зеркального цвета, содержащий книги покупок и продаж ООО «организация изъята» с 2017 по 2019 гг. и налоговые декларации данного общества по НДС, в том числе: уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес изъят-82). Ответом на запрос № 3062-ЮрУ от 21.05.2024, поступивший из ООО «организация изъята», в соответствии с которым: владельцем квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи ООО «организация изъята» являлся фио; ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» использовали один и тот же IP-адрес при обмене информацией с территориальными органами государственных контролирующих органов и внебюджетных фондов, а также в качестве контактных данных руководителей данных компаний использовали идентичные адрес электронной почты и телефон; указанный перечисленными выше организациями в качестве контактного адрес электронной почты, также использовался в качестве контактного адрес изъят-211). Ответом на запрос № 2-7-05/07174дсп от 07.05.2024, поступивший из МИ ФНС России по ЦОД, содержащий на приложенном к нему лазерном диске информацию, согласно которой в ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» доход никто не получал. Данных о получение дохода физическими лицами в ООО «организация изъята» данные изъяты в период с 2018 по 2022 год не имеется. В ООО «организация изъята» доход получал лишь 1 человек (т. 3 л.д. 245-246). Ответом на запрос № 04-38/10/0744дсп от 06.05.2024, поступивший из межрайонной ИФНС России № 5 по адрес, с приложением лазерного диска, содержащего сведения в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которого среднесписочная численность сотрудников общества 0 чел. (т. 4 л.д. 3-6). Ответом на запрос № 17-10/0975дсп от 16.04.2024, поступивший из межрайонной ИФНС России № 7 по адрес, содержащий копии документов из регистрационного дела ООО «организация изъята» данные изъяты, свидетельствующие, кроме прочего, о следующем: учредителем и генеральным директором общества являлся фио; 30.09.2019 в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении юридического лица, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-45). Ответом на запрос № 25-16/0408дсп от 20.03.2024, поступивший из ИФНС России № 27 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; среднесписочная численность работников: в 2017 г. – 1 чел., в 2018 г. - 0 чел.; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22.07.2020, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и об адрес изъят-80). Ответом на запрос б/н от 06.08.2024, поступивший от ИП фио, являвшейся арендодателем помещения, где располагалось ООО «организация изъята», согласно которому единоличный исполнительный орган в лице генерального директора ООО «организация изъята» по адрес изъят). Ответом на запрос № 27-38/1/00712дсп от 24.04.2024, поступивший из ИФНС России № 5 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 15.08.2019, как недействующее; сведения о руководители признаны недостоверными по заявлению фио (т. 4 л.д. 110-124). Ответом на запрос № 05-11/11377дсп от 09.04.2024, поступивший из ИФНС России № 31 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 18.06.2020, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-141). Ответом на запрос № 23-11/01054дсп от 10.04.2024, поступивший из ИФНС России № 4 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио (Курганова) М.Ю.; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 28.03.2019, как недействующее; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 12.09.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-28). Ответом на запрос № 07-25/015307 от 18.04.2024, поступивший из ИФНС России № 15 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем общества являлась фио, генеральными директорами – фио, фио, фио, фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 21.06.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-48). Ответом на поручение № 78/16154 от 09.10.2024 заместителя начальника УМВД России «Серпуховское» фио с приложением объяснения фио о том, что допросить в качестве свидетеля фио, числившуюся генеральным директором ООО «организация изъята» данные изъяты, не представилось возможным в связи с тем, что по месту регистрации она не адрес изъят-120). Ответом на запрос № 27-03/00764дсп от 20.05.2024, поступивший из ИФНС России № 28 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 28.05.2020, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-66). Ответом на запрос № 05-15/022307дсп от 27.04.2024, поступивший из ИФНС России № 29 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ОО «Техсис», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 19.12.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22.07.2020, в связи с наличием недостоверных сведений об адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» данные изъяты являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 19.12.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; сведения о счетах отсутствуют; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; сведения об адресе местонахождения организации и генеральном директоре признаны недостоверными; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 26.09.2019, как недействующее; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; сведения о счетах отсутствуют; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 06.06.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; сведения о счетах отсутствуют; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 07.02.2019, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22.07.2020, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; сведения о счетах отсутствуют; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 26.09.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; сведения о счетах отсутствуют; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 25.07.2019, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; сведения о счетах отсутствуют; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 26.09.2019, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22.07.2020, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22.07.2020, в связи с наличием недостоверных сведений об адресе местонахождения общества; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 29.07.2020, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-259). Ответом на поручение № 3/5132 от 14.10.2024 заместителя начальника УЭБиПК ГУ МВД России по адрес фио с приложением выписки из информационной базы данных «Регион» о том, что допросить в качестве свидетеля фио, числившегося генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята» данные изъяты, не представилось возможным, в связи с тем, что 03.02.2020 он скончался (т. 20 л.д. 126-127). Ответом на запрос № 000758дсп от 18.04.2024, поступивший из ИФНС России № 22 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 23.05.2019, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и адрес изъят-167, 170-175). Ответом на запрос № 05-04/006162дсп от 10.03.2025, поступивший из ИФНС России № 8 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: генеральным директором ООО «организация изъята» согласно решения единственного участника № 3/2018 общества от 04.04.2018 являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22.07.2021, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре; учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлся Саньков (ранее Кулаков) Н.А.; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 20.06.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-215). Ответом на запрос № 05-04/012494дсп от 12.03.2025, поступивший из ИФНС России № 51 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» являлась фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 23.05.2019, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре и адрес изъят-240). Ответом на запрос № 14737/У01 от 30.05.2024, поступивший из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам ООО «организация изъята», при анализе которых установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, канцелярских принадлежностей, воды и прочих Обществом по счету не производилось (т. 6 л.д. 3-5, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 262/27700 от 24.04.2024, поступивший из ПАО АКБ «Авангард», с приложенным к нему лазерным диском, содержащим, кроме прочего, выписку ООО «организация изъята» по счету № данные изъяты, имеющую значимую для расследования информацию, а также, выписку движения денежных средств по счету ООО «организация изъята», операций характерных для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности Общества (платежи по аренде, оплате заработной платы, канцелярских принадлежностей и др.) не имеющей (т. 6 л.д. 8-13). Ответом на запрос № 941/241301 от 06.05.2024, поступивший из адрес, содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам ООО «организация изъята» (т. 6 л.д. 16-23). Ответом на запрос № 177951/422278 от 27.04.2024, поступивший из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам ООО «организация изъята», при анализе которых установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой ООО «организация изъята» заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, канцелярских принадлежностей, воды и прочих по счету не производилось (т. 6 л.д. 45-67, т. 7 л.д. 43-46) Ответом на запрос № 04-04-00-02/5893 от 13.03.2024, поступивший из адрес, содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам ООО «организация изъята», а также, выписку движения денежных средств по счету ООО «организация изъята», при анализе которой установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой ООО «организация изъята» заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, канцелярских принадлежностей, воды и прочих по счету не производилось (т. 6 л.д. 74-77, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 67468536 от 15.05.2024, поступивший из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам ООО «организация изъята», при анализе которых установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей, ООО «организация изъята» по счету не производилось (т. 7 л.д. 33-36, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 2719 от 23.05.2024, поступивший из адрес стандарт», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам ООО «организация изъята», операций согласно которых не производилось (т. 6 л.д. 27-29). Протоколом осмотра лазерных дисков, поступвших из адрес; ПАО АКБ «Авангард»; адрес от 10.03.2025, а именно: CD-диска белого цвета с рукописной записью маркером черного «203/2-80-24 от 05.04.2024», поступившего с ответом на запрос № 262/27700 от 24.04.2024 из ПАО АКБ «Авангард», на котором кроме прочего имеется выписка ООО «организация изъята» по счету № данные изъяты, отрытому в ПАО АКБ «Авангард», за период с 23.06.2017 по 21.06.2022, в ходе осмотра которой установлены следующие расходные операции, совершенные ООО «организация изъята»: на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», 20.10.17 перечислены денежные средства в размере сумма; на расчётные счета ООО «организация изъята» №№ данные изъяты и данные изъяты, открытые в ПАО «организация изъята», перечислены 12.02.2018 денежные средств в размере сумма и сумма, всего - сумма; на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислено 11.10.17, 12.10.2017, 13.10.2017 денежные средств в размере сумма, сумма, сумма соответственно, всего сумма; на расчетные счета ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПAO АКБ «АВАНГАРД», и № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислено 17.08.2018 и 27.08.2018 денежные средства в размере сумма и сумма соответственно, всего - сумма; на расчётный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислено 07.02.2018 и 08.02.2018 денежные средства в размере сумма, сумма, сумма, сумма, всего - сумма; на расчётный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята», перечислены 31.10.17 денежные средства в размере сумма; на расчётные счета ООО «организация изъята» №№ данные изъяты и данные изъяты, открытые в ПАО «организация изъята», перечислены 16.02.2018 денежные средств в размере сумма и сумма, всего - сумма; CD-диска белого цвета, полученного из адрес с сопроводительным письмом № 941/24301 от 06.05.2024, содержащего кроме прочего, выписку по счету ООО «организация изъята» № данные изъяты за период с 06.07.2016 по 27.07.2018, информации, имеющей значения для уголовного дела, не имеющую; CD-диска белого цвета марка «Verbatim», полученного из КБ «Локо-Банк» (АО) с сопроводительным письмом № 04-04-00-02/5893 от 13.03.2024, содержащего, кроме прочего, выписку по счету ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытому в КБ «Локо-Банк» (АО), за период с 06.05.2019 по 27.01.2021, информации, имеющей значение для уголовного дела, не имеющую; CD-диска белого цвета марки «Verbatim», полученного из адрес стандарт» с сопроводительным письмом № 2719 от 23.05.2024, содержащего выписку по счету ООО «организация изъята» № данные изъяты, операций согласно которой не производилось. Кроме этого, осмотром выписки ООО «организация изъята» по счету № данные изъяты, отрытому в ПАО АКБ «Авангард», за период с 20.07.2018 по 20.08.2018, установлено, что оборот равен сумма. Операций характерных для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности Общества (платежи по аренде, оплате заработной платы, канцелярских принадлежностей и др.) в выписке не имеется (т. 7 л.д. 53-68). Ответом на запрос № 2768/16 от 26.04.2024, поступивший из адрес, содержащий, выписки движения денежных средств по счетам ООО «организация изъята», при анализе которых установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей, Обществом по счету не производилось, а также выписки по счетам ООО «организация изъята», операции по которым отсутствовали (т. 6 л.д. 32-42). Ответом на запрос № 07-0 1-35/19534 от 08.05.2024, поступивший из адрес Банк», содержащий копии документов банковского досье ООО «организация изъята» и на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счету данной компании, при анализе которой установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой ООО «организация изъята» заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей не производилось (т. 6 л.д. 211-253, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 9377/50318474 от 25.04.2024, поступивший из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «ВС-Пром», фио «ФТК-Тойс» и фио «Пилигрим», при анализе которых установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей данными компаниями не производилось (т. 7 л.д. 3-5, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 172/98-МСК-ГЦЩ3/24 от 27.08.2024, поступивший из адрес, содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «Стройтехника» и фио «Спец-Крафт», при анализе которых установлено; в отношении фио «Спец-Крафт», что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей, обществом по счету не производилось; в отношении фио «Стройтехника» - что поступающие от юридических лиц денежные средства переводятся на счета физических лиц без НДС или снимаются наличными, расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей, обществом по счету не производилось (т. 7 л.д. 8-9, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 123к/61613 от 19.04.2024, поступивший от конкурсного управляющего адрес, содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам фио «Агроцентр», при анализе которого установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей, обществом по счету не производилось (т. 7 л.д. 19-21, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 205/33143 от 17.07.2024, поступивший из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам фио «Пилигрим, при анализе которой установлено, что операций по счету не имелось (т. 7 л.д. 29-30, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 270-22Е/РКК-227626 от 19.04.2024, поступивший из ПАО Сбербанк, содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «Пилигрим», фио «Стройтехника», фио «Альтаир», фио «Диметра», фио «Спец-Крафт», фио «Дельта», фио «ВС-Пром», фио «Статус», фио «Лотос-Групп», фио «Форвард» данные изъяты, фио «Гловес», фио «Эверест-М», фио «С-Сервис», фио «Камаран» (т. 7 л.д. 41-42). Протоколом осмотра лазерного диска, поступившего с ответом на запрос № 270-22Е/РКК-227626 от 19.04.2024 из ПАО Сбербанк от 10.03.2025 содержащего, выписки движения денежных средств по счетам фио «Пилигрим», фио «Стройтехника», фио «Альтаир», фио «Диметра», фио «Спец-Крафт», фио «Дельта», фио «ВС-Пром», фио «Статус», фио «Лотос-Групп», фио «Форвард» данные изъяты, фио «Гловес», фио «Эверест-М», фио «С-Сервис», фио «Камаран». Оборот по счету фио «Пилигрим» составляет сумма; выписка по счету фио «Стройтехника» содержит лишь одну операцию на сумму сумма по переносу средств на счет Банка в связи с закрытием расчетного счета клиента; операции по счетам фио «Альтаир», фио «Диметра», фио «Спец-Крафт», фио «Дельта», фио «Статус», фио «Лотос-Групп», фио «Форвард», фио «Эверест-М», фио «С-Сервис», фио «Камаран» отсутствуют; выписка по счету фио «ВС-Пром» содержит лишь одну операцию на сумму сумма по переносу средств на счет Банка, в связи с закрытием расчетного счета клиента; выписка по расчетному счету № данные изъяты фио «Гловес» операций не содержит, а по счету № данные изъяты содержит сведения о списании денежных средств по решениям о взыскании и переносу средств на счет Банка в связи с закрытием расчетного счета клиента. Кроме этого, в процессе осмотра обнаружено Решение № 1 от 04.05.2016 единственного учредителя фио о создании фио «Люмия Сервис» и назначении генеральным директором Общества фио (т. 7 л.д. 47-68). Ответом на запрос № 01-04/04113дсп от 14.02.2025, поступившим из ИФНС России № 2 по адрес, содержащий сведения об адресах местонахождения фио «Люмия Сервис» в периоды подачи в налоговый орган, содержащих заведомо ложные сведения налоговых деклараций, адреса налоговых инспекций, в которые фио «Люмия Сервис» подавались данные декларации, сведения о руководителях и учредителях данного общества, сумме задолженности такового и иные относящиеся к расследуемым обстоятельствам данные (т. 9 л.д. 5-163). Ответом на запрос № 16-14/37465 от 24.12.2024, поступивший из ИФНС России № 2 по адрес, согласно которого сальдо фио «Люмия Сервис» на 24.12.2024 отрицательное и составляет сумма Недоимка доначисленная в соответствии с решениями № 5 от 10.05.2023, № 7 от 18.05.2023, № 17 от 21.09.2023 не погашена (т. 9 л.д. 242). Протоколом обыска от 06.06.2024 в жилище фио, расположенном по адресу: адрес, в котором, кроме прочего, отражены обстоятельства обнаружения данных электронной почты адрес изъят-180). Протоколом осмотра 08.08.2024 флеш-накопителя информации черного цвета Kingston 64 GB, содержащего обнаруженную в ходе обыска, проведенного 06.06.2024 в жилище фио по адресу: адрес, переписку с электронной почты «адрес почты изъят», из содержания которой следует, что ФИО1 осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью фио «Люмия Сервис», дает поручения сотрудникам данного общества, при этом, подписывая часть сообщений как «генеральный директор группы компаний Люмия» (т. 17 л.д. 86-257). Протоколом осмотра от 17.06.2024 предметов и документов, изъятых в ходе расследования, в том числе, флеш-карты SanDisk 64 GB, изъятой у фио 06.06.2024, на которой обнаружены электронные документы по деятельности фио «Люмия Сервис», в том числе отражающие финансово-экономические показатели работы фио «Люмия Сервис» (т. 17 л.д. 32-81). Вещественными доказательствами, которые были осмотрены согласно вышеуказаным протоколам: переписка с электронной почты «адрес изъят), документы финансово-хозяйственной деятельности фио «Люмия Сервис», содержащиеся на флеш-накопителе информации черного цвета Sandisk 64 GB, изъятом 06.06.2024 в ходе выемки у фио (т. 17 л.д. 258), протоколы допросов сотрудников фио «Люмия Сервис» и руководителей компаний, содержащиеся на CD-R диске, изъятом в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес; книги покупок и продаж фио «Люмия Сервис» с 2017 по 2019 гг.; налоговые декларации данного общества по НДС, в том числе: предоставленная в ИФНС России № 4 по адрес 12.03.2018 уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация за адрес 2017 года; предоставленные в ИФНС России № 9 по адрес: 19.04.2018 – уточненная (корректировка № 3) налоговая декларация за адрес 2017 года, 24.04.2018 – первичная налоговая декларация за адрес 2018 года; предоставленные в ИФНС России № 2 по адрес: 22.08.2018 – уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация за адрес 2018 года, 20.02.2020 – уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация за адрес 2018 года, 13.05.2019 – уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация за адрес 2019 года, 12.08.2019 – уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация за адрес 2019 года; 25.10.2019 – первичная налоговая декларация за адрес 2019 года; 29.09.2020 – уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация за адрес 2019 года; содержащиеся на CD-R диске зеркального цвета, изъятом в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят), акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 55/5 от 09.11.2021, изъятый в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-108), дополнение № 55/5 доп от 25.05.2022 к Акту налоговой проверки № 55/5 от 09.11.2021, изъятое в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-115), решение № 5 от 10.05.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения, изъятое в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-177), материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении фио «Люмия Сервис» за период с 01.01.2017 по 31.12.2019, содержащиеся на CD-диске, поступившем из ИФНС России № 2 по адрес изъят), выписка фио «Люмия Сервис» по счету № данные изъяты, отрытому в ПАО АКБ «Авангард», за период с 23.06.2017 по 21.06.2022, содержащаяся на CD-диске белого цвета с рукописной записью маркером черного «203/2-80-24 от 05.04.2024», поступившем из ПАО АКБ «Авангард» с сопроводительным письмом № 262/27700 от 24.04.2024 (т. 6 л.д. 13). Доказательствами, подтверждающими виновность фио в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в период с 25.06.2020 по 27.12.2021): Заключением эксперта № 939/24э от 27.01.2025, в соответствии с выводами которого включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты за период с 01.01.2020 по 31.12.2022, при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную ООО «организация изъята» привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей исчислению к уплате в бюджет на сумму сумма, в том числе: адрес 2020 года в сумме сумма; адрес 2020 года в сумме сумма; адрес 2020 года в сумме сумма; адрес 2020 года в сумме сумма; адрес 2021 года в сумме сумма; адрес 2021 года в сумме сумма; адрес 2021 года в сумме сумма; адрес 2021 года в сумме сумма; адрес 2022 года в сумме сумма; адрес 2022 года в сумме сумма; адрес 2022 года в сумме сумма; адрес 2022 года в сумме сумма В том числе в разрезе контрагентов и налоговых периодов: фио «АВАНТАЖ» сумма 4 кв. сумма, фио «АЙРОН» сумма 3 кв. сумма, 4 кв. сумма, фио «ВС-ПРОМ» сумма, 1 кв. сумма, фио «ГК СБЫТПРОМ» сумма, 1 кв. сумма, 3 кв. сумма, 4 кв. сумма, фио «ПАПИРУС» сумма, 2 кв. сумма, фио «РОКС» сумма, 1 кв. сумма, фио «СИНТЭК» сумма, 1 кв. сумма, фио «СК УЗОР» сумма, 1 кв. сумма (т. 21 л.д. 96-130). Сопроводительным письмом № 05-12/36024дсп от 13.10.2023 с приложением, в соответствии с которым из ИФНС России № 2 по адрес в порядке ст. 32 НК РФ на диске, признанном в ходе расследования вещественным доказательством, поступили материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении фио «Люмия Сервис» данные изъяты за период с 01.01.2020 по 31.03.2020 (т. 1 л.д. 53-66). Сопроводительным письмом № 08-13/06225дсп от 28.02.2024 с приложением, в соответствии с которым, из ИФНС России № 2 по адрес в порядке ст. 32 НК РФ на диске, признанном в ходе расследования вещественным доказательством, поступили материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении фио «Люмия Сервис» данные изъяты за период с 01.01.2020 по 07.04.2022 (НДС с 01.04.2020 по 07.04.2022) (т. 1 л.д. 75-90). Протоколом от 10.03.2025 осмотра электронных носителей информации, представленных ИФНС России № 2 по адрес с сопроводительными письмами № 05-12/36024дсп от 13.10.2023 и № 08-13/06225дсп от 28.02.2024, согласно которому на CD-диске зеркального цвета с надписью маркером черного цвета «Реш. №7 Люмия Сервис» поступившем с сопроводительным письмом ИФНС России № 2 по адрес № 05-12/36024дсп от 13.10.2023, находятся документы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении фио «Люмия Сервис», по результату которой вынесено Решение № 7 от 18.05.2023 о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе данное решение, акт налоговой проверки № 32/27 от 24.10.2022, а также протокол допроса свидетеля фио от 06.03.2023, в соответствии с которым обстоятельства организации хозяйственной деятельности фио «Люмия Сервис» и взаимоотношений с фиктивными организациями он пояснить не смог, сообщив, что лишь подписывал документы, не вникая в их содержание. Данный протокол распечатан и приобщен к протоколу осмотра. На CD-диске марки Verbatim белого цвета, поступившем с сопроводительным письмом ИФНС России № 2 по адрес № 08-13/06225дсп от 28.02.2024, находятся документы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении фио «Люмия Сервис», по результату которой вынесено Решение № 17 от 21.09.2023 о привлечении общества к ответственности за совершение налогового правонарушения, в том числе данное решение, акт налоговой проверки № 17/4 от 02.08.2023 (т. 7 л.д. 231-246). Ответом на запрос № 20-11/09635 от 28.03.2024, поступивший из ИФНС России № 2 по адрес, в соответствии с которым апелляционные жалобы на решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 7 от 18.05.2023 и № 17 от 21.09.2023 фио «Люмия Сервис» не подавались, в арбитражный суд таковые не обжаловались. Погашение задолженности, образовавшейся согласно указанным решениям, фио «Люмия Сервис» не производилось (т. 1 л.д. 99-100). Ответом на запрос № 20-11/12002дсп от 17.04.2024, поступивший из ИФНС России № 2 по адрес, содержащий на приложенном к нему лазерном диске Решение № 1 от 04.05.2016 единственного учредителя фио о создании фио «Люмия Сервис» и назначении генеральным директором Общества фио, Устав фио «Люмия Сервис», утвержденный данным решением, Устав фио «Люмия Сервис» (новая редакция), утвержденный решением № б/н от 20.05.2019 (т. 1 л.д. 103-166). Протоколом от 09.08.2024 выемки в ИФНС России № 2 по адрес предметов и документов, признанных в ходе следствия вещественными доказательствами, а именно: CD-R диска белого цвета марки «Verbatim» с рукописной записью маркером желтого цвета «ПРОТОКОЛЫ + Выписки», содержащего протоколы допросов сотрудников фио «Люмия Сервис» и руководителей фиктивных компаний; CD-R диска зеркального цвета, содержащего книги покупок и продаж фио «Люмия Сервис» с 2020 по 2021 гг. и налоговые декларации данного общества по НДС; акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 32/27 от 24.10.2022; дополнение № 32/27 доп от 03.04.2023 к Акту налоговой проверки № 32/27 от 24.10.2022; решение № 7 от 18.05.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения; акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 17/4 от 02.08.2023; решение № 17 от 21.09.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения (т. 1 л.д. 176-180). Протоколом от 15.08.2024 осмотра признанных в ходе следствия вещественными доказательствами документов и электронных носителей информации, изъятых в ходе производства 09.08.2024 выемки в ИФНС России № 2 по адрес, согласно которому осмотрены CD-R диск белого цвета марки «Verbatim» с рукописной записью маркером желтого цвета «ПРОТОКОЛЫ + Выписки», содержащий протоколы допросов сотрудников фио «Люмия Сервис» и руководителей фиктивных компаний, проведенных сотрудниками налогового органа, в том числе: протокол допроса от 24.01.2023 фио, протокол допроса от 16.11.2021 фио, в соответствии с которыми данные лица опровергли свое отношение к организации финансово-хозяйственной деятельности фио «ГК Сбытпром», фио «ВС-Пром». Данные протоколы распечатаны и приобщены к протоколу осмотра, CD-R диск зеркального цвета, содержащий книги покупок и продаж фио «Люмия Сервис» с 2020 по 2021 гг. и налоговые декларации данного общества по НДС, в том числе: уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 12.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 14.09.2020; первичная налоговая декларация фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 27.07.2020; первичная налоговая декларация фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 26.10.2020; уточненная (корректировка № 1) налоговая декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 15.02.2021; первичная налоговая декларация фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26.04.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 26.04.2021; акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 55/5 от 09.11.2021; решение № 5 от 10.05.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения; акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 32/27 от 24.10.2022; решение № 7 от 18.05.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения; акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 17/4 от 02.08.2023; решение № 17 от 21.09.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения. В соответствии с решением № 7 от 18.05.2023 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения фио «Люмия Сервис» данные изъяты доначислено сумма, в том числе: НДС за налоговый период 1 кв. 2020 г. на общую сумму сумма, штраф в размере сумма Данное решение вынесено по результату проведенной ИФНС России № 2 по адрес выездной налоговой проверки фио «Люмия Сервис» за период с 01.01.2020 по 31.03.2020 гг. Проверкой установлено, что фио «Люмия Сервис» являлось участником схемы уклонения от налогообложения путем создания фиктивного документооборота с фио «ВС-Пром», фио «Рокс», фио «СК Узор», фио «Синтек», что повлекло искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, и налоговой отчетности налогоплательщика. На основании совокупности обстоятельств Инспекцией установлено, что основной целью заключения сделок (операций) с фио «ВС-Пром», фио «Рокс», фио «СК Узор», фио «Синтек» являлось получение налогоплательщиком налоговой экономии, в связи с неисполнением заявленными контрагентами сделок (операций). Основанием доначислений явилось следующие установленные факты: товарно-транспортные накладные, ж/д накладные, письменное описание сделок, их условий, включая информацию о конкретных физических лицах, которые подписывали документы по сделкам и/или осуществляли взаимодействие, о функциях физических лиц и о принимаемых ими рисках, информацию о конкретных обстоятельствах исполнения сделок и методах, использованных по определению контрагента и цены, (в т.ч. документы, подтверждающие полномочия должностных лиц контрагентов, адрес фактического местонахождения контрагента, номера телефонов, адрес e- mail и т.п.) при выборе фио «ВС-Пром», фио «Рокс», фио «СК Узор», фио «Синтек» в качестве контрагента фио «Люмия Сервис» в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены; единственным заказчиком фио «ВС-Пром», фио «Рокс», фио «СК Узор» и основным для фио «Синтек» являлось фио «Люмия Сервис»; никто из опрошенных сотрудников фио «Люмия Сервис» с должностными лицами и (или) сотрудниками данных компаний не знаком; кто из сотрудников фио «Люмия Сервис» осуществлял взаимодействие с поставщиками, в т.ч. направление заявок, общение, согласование условий поставки товаров генеральный директор – фио не знает. Где располагалась рабочая станция для осуществления расчетных операций ООО «организация изъята» в системе Банк-Клиент, а также, кто осуществлял ведение бухгалтерского и налогового учета общества генеральному директору не известно; ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» вычеты, заявленные по НДС (согласно представленной отчетности) сформированы за счет организаций имеющей признаки фирм «однодневок»; непредставление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности; ФИО3 отрицает свое участие в деятельности ООО «организация изъята»; численность сотрудников ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» составляла 0 человек; ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности; расчетный счет ООО «организация изъята» указанный в договоре (№1/07-Р05 от 05.07.2018) открыт 17.07.2018, т.е после заключения такового; налоги ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не исчислялись; какая-либо информация об ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», в том числе об адресе местонахождения, виде деятельности, производимых и поставляемых товарах, или оказываемых услугах в сети Интернет отсутствует; ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не приобретало товары, реализованные в адрес ООО «организация изъята»; адреса доставки товара в содержании договоров не указан. Заявки на поставку товара в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены; письменные заявки на отгрузку нефтепродуктов фио «Люмия Сервис» не представлены; паспорт качества завода-изготовителя на поставляемый товар фио «Люмия Сервис» не представлены; фио «Люмия Сервис» платежи за товары фио «ВС-Пром» не производило. Таким образом, установлено, что вышеуказанные организации являются «техническими», действующими в интересах проверяемого налогоплательщика, с целью создания фиктивного документооборота, не имеют деловой цели, реквизиты которых использованы с целью создания схемы для незаконного применения вычетов по НДС. В соответствии с решением № 17 от 21.09.2023 о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения фио «Люмия Сервис» данные изъяты доначислено сумма, в том числе: НДС за налоговый период 2-4 кв. 2020 г., 1,3 кв. 2021 г. на общую сумму сумма, штраф в размере сумма Данное решение вынесено по результату проведенной ИФНС России № 2 по адрес выездной налоговой проверки фио «Люмия Сервис» по НДС за период с 01.04.2020 по 07.04.2022 гг., по иным налогам, сборам и страховым взносам за период с 01.01.2020 по 07.04.2022. Проверкой установлено, что фио «Люмия Сервис» являлось участником схемы уклонения от налогообложения путем создания фиктивного документооборота с фио «Айрон», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Авантаж», что повлекло искажение сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете, и налоговой отчетности налогоплательщика. На основании совокупности обстоятельств Инспекцией установлено, что основной целью заключения сделок (операций) с фио «Айрон», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Авантаж» являлось получение налогоплательщиком налоговой экономии, в связи с неисполнением заявленными контрагентами сделок (операций). Основанием доначислений явилось следующие установленные факты: товарно-транспортные накладные, ж/д накладные, письменное описание сделок, их условий, включая информацию о конкретных физических лицах, которые подписывали документы по сделкам и/или осуществляли взаимодействие, о функциях физических лиц и о принимаемых ими рисках, информацию о конкретных обстоятельствах исполнения сделок и методах, использованных по определению контрагента и цены, (в т.ч. документы, подтверждающие полномочия должностных лиц контрагентов, адрес фактического местонахождения контрагента, номера телефонов, адрес e- mail и т.п.) при выборе фио «Айрон», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Авантаж» в качестве контрагента фио «Люмия Сервис» в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены; единственным заказчиком фио «Айрон», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус» и основным заказчиком фио «Авантаж» являлось фио «Люмия Сервис»; никто из опрошенных сотрудников фио «Люмия Сервис» с должностными лицами и (или) сотрудниками фио «Айрон», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус», фио «Авантаж» не знаком; кто из сотрудников фио «Люмия Сервис» осуществлял взаимодействие с поставщиками, в т.ч. направление заявок, общение, согласование условий поставки товаров и т.д. генеральный директор не знает. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» вычеты, заявленные по НДС (согласно представленной отчетности) сформированы за счет организации имеющей признаки фирма «однодневка»; непредставление налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; ФИО6 отрицает свое участие в деятельности ООО «организация изъята»; сведения об адресе ООО «организация изъята» по данным ФНС России не достоверны; численность сотрудников ООО «организация изъята» в 2020-2021гг. составляла 1 человек, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» - 0 человек; указанные обстоятельства недостоверности данных, а также подпись неуполномоченного лица свидетельствуют о формальном составлении документов представленных ООО «организация изъята» по взаимоотношениям со спорным контрагентом; установленные расхождения по сделкам, отраженным спорным контрагентом и ООО «организация изъята» в налоговой отчетности (декларация по НДС) и движению денежных средств (выписка по расчетному счету) указывают на искусственное создание документооборота, создание видимости реальной коммерческой деятельности, не имеющего своей целью отражения действительных хозяйственных операций; в результате анализа данных автоматизированной системы «АСК НДС-2» в отношении ООО «организация изъята» установлено применение схемы минимизации налогообложения через контрагентов, обладающих признаками фирм – «однодневок», а также относящимся к категории налогоплательщиков, не представляющих налоговую отчетность; налоги ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не исчислялись; какая-либо информация об ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», в том числе об адресе местонахождения, виде деятельности, производимых и поставляемых товарах, или оказываемых услугах в сети Интернет отсутствует; ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не приобретало товары, реализованные в адрес ООО «организация изъята»; адрес доставки товара в содержании договоров не указан. Заявки на поставку товара в ходе проведения выездной налоговой проверки не представлены; письменные заявки на отгрузку нефтепродуктов фио «Люмия Сервис» не представлены; паспорта качества завода-изготовителя на поставляемый товар фио «Люмия Сервис» не представлены; фио «Авантаж» не осуществляло расчетных операций по приобретению дизельного топлива; фио «Люмия Сервис» платежи за товары фио «Айрон», фио «ГК Сбытпром», фио «Папирус» не производило. Таким образом, установлено, что вышеуказанные организации являются «техническими», действующими в интересах проверяемого налогоплательщика, с целью создания фиктивного документооборота, не имеют деловой цели, реквизиты которых использованы с целью создания схемы для незаконного применения вычетов по НДС (т. 7 л.д. 69-230). Протоколом от 15.08.2024 осмотра, признанных в ходе следствия вещественными доказательствами, документов и электронных носителей информации, изъятых в ходе производства 09.08.2024 выемки в ИФНС России № 2 по адрес, согласно которому осмотрены: дополнение № 32/27 доп от 03.04.2023 к Акту налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 32/27 от 24.10.2022; CD-R диск зеркального цвета, содержащий книги покупок и продаж фио «Люмия Сервис» с 2020 по 2021 гг. и налоговые декларации данного общества по НДС, в том числе: первичная налоговая декларация фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма. Дата передачи по ТКС в налоговую инспекцию ИФНС России № 2 по адрес - 25.10.2021. В строке «Срок представления декларации» (Код показателя «СрПр») уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации фио «Люмия Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года указана дата 12.05.2020. Однако, согласно п. 3 Постановления Правительства РФ от 2 апреля 2020 г. № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» срок представления налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за адрес изъят-82). Ответом на запрос № 2-7-05/07174дсп от 07.05.2024, поступившим из МИ ФНС России по ЦОД, содержащий на приложенном к нему лазерном диске информацию, согласно которой данных о получение дохода физическими лицами в фио «ВС-Пром» в период с 2018 по 2022 год не имеется (т. 3 л.д. 245-246). Ответом на запрос № 2-7-05/12513дсп от 28.08.2024, поступившим из МИ ФНС России по ЦОД, содержащий на приложенном к нему лазерном диске информацию, согласно которой в фио «Рокс», фио «СК Узор», фио «Синтэк» доход никто не получал. Данных о получение дохода физическими лицами в фио «ВС-Пром» данные изъяты в период с 2018 по 2022 год не имеется (т. 3 л.д. 248-249). Ответом на запрос № 27-03/00744дсп от 17.05.2024, поступившим из ИФНС России № 28 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «Рокс» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором фио «Рокс» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; фио «Рокс» исключено из ЕГРЮЛ 26.12.2019, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-100). Ответом на запрос № 05-17/012802дсп от 16.04.2024, поступившим из ИФНС России № 43 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «СК Узор» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором фио «СК Узор» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; фио «СК Узор» исключено из ЕГРЮЛ 08.07.2021, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-162). Ответом на запрос № 25-16/1915 от 28.12.2024, поступившим из ИФНС России № 27 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «Авантаж» данные изъяты, согласно которым: учредителями и генеральными директорами фио «Авантаж» являлись фио и фио; фио «Авантаж» исключено из ЕГРЮЛ 09.12.2021, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-188). Ответом на запрос № 25-07/001260дсп от 17.01.2025, поступившим из ИФНС России № 23 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «ГК Сбытпром» данные изъяты, согласно которым: учредителем фио «ГК Сбытпром» являлся фио, генеральными директорами – фио, фио, фио, фио, фио (т. 4 л.д. 191-206). Ответом на запрос № 05-30/033597дсп от 28.12.2024, поступившим из ИФНС России № 8 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «Айрон» данные изъяты, согласно которым: учредителем фио «Айрон» являлся фио, генеральными директорами – фио и фио; среднесписочная численность сотрудников – 1 чел.; фио «Айрон» исключено из ЕГРЮЛ 20.10.2023, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-230). Ответом на запрос № 20-11/37677дсп от 25.12.2024, поступившим из ИФНС России № 2 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «Папирус» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором фио «Папирус» являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; бухгалтерскую отчетность организация не представляла с момента регистрации; фио «Папирус» исключено из ЕГРЮЛ 11.07.2023, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-251). Ответом на запрос № 05-04/006162дсп от 10.03.2025, поступившим из ИФНС России № 8 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «ВС-Пром» данные изъяты, согласно которым: генеральным директором фио «ВС-Пром» согласно решения единственного участника № 3/2018 общества от 04.04.2018 являлся фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; фио «ВС-Пром» исключено из ЕГРЮЛ 22.07.2021, в связи с наличием недостоверных сведений о генеральном директоре (т. 9 л.д. 181-215). Ответом на запрос № 05-04/012494дсп от 12.03.2025, поступившим из ИФНС России № 51 по адрес с приложением лазерного диска, содержащего сведения касающиеся деятельности фио «Синтэк» данные изъяты, согласно которым: учредителем и генеральным директором фио «Синтэк» являлась фио; справки формы 2-НДФЛ обществом не подавались; фио «Синтэк» исключено из ЕГРЮЛ 23.01.2020, в связи с наличием недостоверных сведений об адрес изъят-240). Ответом на запрос № 262/27700 от 24.04.2024, поступившим из ПАО АКБ «Авангард», с приложенным к нему лазерным диском, содержащий, кроме прочего, выписку фио «Люмия Сервис» по счету № данные изъяты, отрытому в ПАО АКБ «Авангард (т. 6 л.д. 8-13). Ответом на запрос № 177951/422278 от 27.04.2024, поступивший из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам фио «Люмия Сервис», выписки движения денежных средств по счетам фио «ГК Сбытпром» и фио «Авантаж», при анализе которых установлено, что операции по счетам отсутствуют (т. 6 л.д. 45-67, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 67468536 от 15.05.2024, поступившим из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам фио «Люмия Сервис» (т. 7 л.д. 33-36). Ответом на запрос № 2719 от 23.05.2024, поступившим из адрес стандарт», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам фио «Люмия Сервис», операций согласно которых не производилось (т. 6 л.д. 27-29). Ответом на запрос № 01-01-17/1021 от 07.05.2024, поступившим из адрес Банк», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам фио «Люмия Сервис» (т. 6 л.д. 70-71). Ответом на запрос № 04-04-00-02/5893 от 13.03.2024, поступившим из адрес, содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счетам фио «Люмия Сервис» (т. 6 л.д. 74-77). Протоколом от 10.03.2025 осмотра, в том числе, лазерных дисков, поступвших из адрес Банк»; адрес; ПАО АКБ «Авангард»; ПАО «организация изъята»; Банк ВТБ (ПАО); а именно: CD-диска белого цвета с рукописной записью маркером черного «203/2-80-24 от 05.04.2024», поступившего с ответом на запрос № 262/27700 от 24.04.2024 из ПАО АКБ «Авангард», на котором кроме прочего имеется выписка фио «Люмия Сервис» по счету № данные изъяты, отрытому в ПАО АКБ «Авангард», за период с 23.06.2017 по 21.06.2022, в ходе осмотра которой установлены следующие расходные операции, совершенные фио «Люмия Сервис»: на расчетный счет фио «Авантаж» № данные изъяты, открытый в ПАО Банк «ФК Открытие», перечислены 14.05.2020, 15.05.2020 и 18.05.2020 денежные средства в размере сумма, сумма, сумма, всего - сумма. CD-диска белого цвета, полученного из Банк ВТБ (ПАО) с сопроводительным письмом № 177951/422278 от 27.04.2024, содержащего, кроме прочего, выписку по счету фио «Люмия Сервис» № данные изъяты, за период с 18.09.2020 по 01.06.2022, информации, имеющей значения для уголовного дела, не имеющую; CD-диска белого цвета марка «Verbatim» с надписью маркером синего цвета фио «Люмия Сервис» данные изъяты», полученного из адрес Банк» с сопроводительным письмом № 01-01-17/1021 от 07.05.2024, содержащего, кроме прочего, выписку по счету фио «Люмия Сервис» № данные изъяты за период с 18.08.2021 по 04.08.2022, информации, имеющей значение для уголовного дела, не имеющую, а также Решение единственного учредителя № 1 о создании фио «Люмия сервис» от 04.05.2016, которое в ходе осмотра распечатано; CD-диска белого цвета марка «Verbatim», полученного из КБ «Локо-Банк» (АО) с сопроводительным письмом № 04-04-00-02/5893 от 13.03.2024, содержащего, кроме прочего, выписку по счету фио «Люмия Сервис» № данные изъяты, открытому в КБ «Локо-Банк» (АО), за период с 06.05.2019 по 27.01.2021, информации, имеющей значение для уголовного дела, не имеющую; DVD-диска серебристого цвета марка «Verbatim», полученного из ПАО «организация изъята» с сопроводительным письмом № 67468536 от 15.05.2024, содержащего, кроме прочего, выписки по счетам фио «Люмия Сервис» №№ данные изъяты и данные изъяты, за период с 25.12.2020 по 22.03.2022, открытым в ПАО «Совкомбанк, информации, имеющей значение для уголовного дела, не имеющие (т. 7 л.д. 53-68). Ответом на запрос № 07-0 1-35/19534 от 08.05.2024, поступившим из адрес Банк», содержащий копии документов банковского досье фио «ВС-Пром» и на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписку движения денежных средств по счету данной компании, при анализе которой установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой фио «ВС-Пром» заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей не производилось (т. 6 л.д. 211-253, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 9377/50318474 от 25.04.2024, поступившим из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «ВС-Пром», при анализе которых установлено, что расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей данными компаниями не производилось (т. 7 л.д. 3-5, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 123к/61613 от 19.04.2024, поступившим от конкурсного управляющего фио КБ «Вега-Банк», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «Айрон», операций по счетам не содержащие (т. 7 л.д. 24-26, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 205/33143 от 17.07.2024, поступившим из ПАО «организация изъята», содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «Папирус», при анализе которых установлено следующее: поступающие от юридических лиц на счета фио «Папирус» денежные средства снимаются наличными, расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей, обществом не производилось (т. 7 л.д. 29-30, т. 7 л.д. 43-46). Ответом на запрос № 270-22Е/РКК-227626 от 19.04.2024, поступившим из ПАО Сбербанк, содержащий на прилагаемом к нему лазерном диске, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «ВС-Пром», фио «Синтэк», фио «Папирус», фио «Авантаж» (т. 7 л.д. 41-42). Протоколом от 10.03.2025 осмотра лазерного диска, поступившего с ответом на запрос № 270-22Е/РКК-227626 от 19.04.2024 из ПАО Сбербанк, содержащего, кроме прочего, выписки движения денежных средств по счетам фио «ВС-Пром», фио «Синтэк», фио «Папирус», фио «Авантаж». В ходе осмотра установлено следующее: оборот по счету фио «Пилигрим» составляет сумма; выписка по счету фио «ВС-Пром» содержит лишь одну операцию на сумму сумма по переносу средств на счет Банка, в связи с закрытием расчетного счета клиента; выписка по расчетному счету фио «Синтэк» содержит лишь одну операцию на сумму сумма по переносу средств на счет Банка, в связи с закрытием расчетного счета клиента; поступающие на счет фио «Папирус» от юридических лиц денежные средства снимаются наличными, расходных операций, присущих реальной хозяйственной деятельности юридического лица, связанных с оплатой заработной платы, аренды помещения, коммунальных услуг, воды, канцелярских и прочих принадлежностей, обществом по счету не производилось; выписка по счету фио «Авантаж» содержит лишь операции по списанию денежных средств за СМС-обслуживание. Также обнаружено Решение № 1 от 04.05.2016 единственного учредителя фио о создании фио «Люмия Сервис» и назначении генеральным директором Общества фио (т. 7 л.д. 47-68). Ответом на запрос № 01-04/04113дсп от 14.02.2025, поступившим из ИФНС России № 2 по адрес, содержащий сведения об адресах местонахождения фио «Люмия Сервис» в периоды подачи в налоговый орган, содержащих заведомо ложные сведения налоговых деклараций, адреса налоговых инспекций, в которые фио «Люмия Сервис» подавались данные декларации, сведения о руководителях и учредителях данного общества, сумме задолженности такового и иные относящиеся к расследуемым обстоятельствам данные (т. 9 л.д. 5-163). Ответом на запрос № 16-14/37465 от 24.12.2024, поступившим из ИФНС России № 2 по адрес, согласно которого сальдо фио «Люмия Сервис» на 24.12.2024 отрицательное и составляет сумма Недоимка доначисленная в соответствии с решениями № 5 от 10.05.2023, № 7 от 18.05.2023, № 17 от 21.09.2023 не погашена (т. 9 л.д. 242). Протоколом обыска от 06.06.2024 в жилище фио, расположенном по адресу: адрес, в котором, кроме прочего, отражены обстоятельства обнаружения данных электронной почты адрес изъят-180). Протоколом осмотра от 08.08.2024 флеш-накопителя информации черного цвета Kingston 64 GB, содержащего обнаруженную в ходе обыска, проведенного 06.06.2024 в жилище фио по адресу: адрес переписку с электронной почты «адрес почты изъят», из содержания которой следует, что ФИО1 осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью фио «Люмия Сервис», дает поручения сотрудникам данного общества, при этом, подписывая часть сообщений как «генеральный директор группы компаний Люмия» (т. 17 л.д. 86-257). Протоколом выемки от 06.06.2024 у фио, в котором, кроме прочего, отражены обстоятельства изъятия у фио флеш-карты SanDisk, содержащей данные по деятельности фио «Люмия Сервис» (т. 16 л.д. 183-188). Протоколом осмотра от 17.06.2024 предметов и документов, изъятых в ходе расследования, в том числе, флеш-карты SanDisk 64 GB, изъятой у фио 06.06.2024, на которой обнаружены электронные документы по деятельности фио «Люмия Сервис», в том числе отражающие финансово-экономические показатели работы такового (т. 17 л.д. 32-81). Вещественными доказательствами, осмотренными согласно вышеуказанных протоколов осмотра: переписка с электронной почты «адрес изъят), документы финансово-хозяйственной деятельности фио «Люмия Сервис», содержащиеся на флеш-накопителе информации черного цвета Sandisk 64 GB, изъятом 06.06.2024 в ходе выемки у фио (т. 17 л.д. 258), протоколы допросов сотрудников фио «Люмия Сервис» и руководителей фиктивных компаний, содержащиеся на CD-R диске белого цвета марки «Verbatim» с рукописной записью маркером желтого цвета «ПРОТОКОЛЫ + Выписки», изъятом в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес, хранящемся в материалах уголовного дела; книги покупок и продаж фио «Люмия Сервис» с 2020 по 2021 гг.; налоговые декларации данного общества по НДС, в том числе: предоставленные в ИФНС России № 2 по адрес 14.09.2020 – уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация за адрес 2020 года, 27.07.2020 – первичная налоговая декларация за адрес 2020 года, 26.10.2020 – первичная налоговая декларация за адрес 2020 года, 15.02.2021 – уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация за адрес 2020 года, 26.04.2021 – первичная налоговая декларация за адрес 2021 года, 25.10.2021 – первичная налоговая декларация за адрес 2021 года, содержащиеся на CD-R диске зеркального цвета, изъятом в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят), акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 32/27 от 24.10.2022, изъятый в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-217), дополнение № 32/27 доп от 03.04.2023 к Акту налоговой проверки № 32/27 от 24.10.2022, изъятое в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-226), решение № 7 от 18.05.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения, изъятое в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-269), акт налоговой проверки ИФНС России № 2 по адрес в отношении фио «Люмия Сервис» № 17/4 от 02.08.2023, изъятый в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-233), решение № 17 от 21.09.2023 о привлечении фио «Люмия Сервис» к ответственности за совершение налогового правонарушения, изъятое в ходе выемки 09.08.2024 в ИФНС России № 2 по адрес изъят-273), материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении фио «Люмия Сервис» за период с 01.01.2020 по 31.03.2020, содержащиеся на CD-диске зеркального цвета с надписью маркером черного цвета «Реш. №7 Люмия Сервис», поступившем из ИФНС России № 2 по адрес изъят), материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении фио «Люмия Сервис» за период с 01.01.2020 по 07.04.2022, содержащиеся на CD-диске марки Verbatim белого цвета, поступившем из ИФНС России № 2 по адрес изъят), выписка фио «Люмия Сервис» по счету № данные изъяты, отрытому в ПАО АКБ «Авангард», за период с 23.06.2017 по 21.06.2022, содержащаяся на CD-диске белого цвета с рукописной записью маркером черного «203/2-80-24 от 05.04.2024», поступившем из ПАО АКБ «Авангард» с сопроводительным письмом № 262/27700 от 24.04.2024 (т. 6 л.д. 13). Анализируя все доказательства в совокупности, суд приходит к выводу, что вина подсудимого фио в содеянном полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании. Суд, доверяет показаниям вышеуказанных свидетелей обвинения, поскольку данные показания свидетелей логичны, подробны, согласуются между собой и другими доказательствами по делу, а также объективно подтверждаются материалами уголовного дела. Показаниям подсудимого, который вину признал, раскаялся в содеянном, суд также доверяет, находит соответствующими действительности, поскольку они согласуются с показаниями свидетелей и иными доказательствами по делу. Доводы, изложенные в заключение экспертизы, суд считает обоснованными, а выводы убедительными, поскольку у суда нет оснований, не доверять выводам указанной экспертизы, так как они проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, уполномоченным на то лицом, которое было предупреждено об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения, после проведенных исследований, в соответствии с методическими рекомендациями, с использованием материалов уголовного дела. Указанная совокупность доказательств является достаточной для вывода о совершении подсудимым фио двух преступлений, а именно уклонений от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в особо крупном размере. Об умысле подсудимого фио на совершение указанных преступлений свидетельствует длительный, последовательный и согласованный характер действий подсудимого фио, так как его действия были направлены к достижению преступного результата и фактически дополняли друг друга. Суд считает представленные стороной обвинения доказательства относимыми, допустимыми и достоверными, основанными на законе и достаточными для разрешения настоящего уголовного дела, а потому считает возможным положить их в основу приговора. Учитывая, что сумма неуплаченных налогов за период трех финансовых лет подряд составила более пятьдесяти шести миллионов двухсот пятьдесяти сумма прописью по каждому из двух преступлений, суд приходит к выводу, что уклонение от уплаты налогов, подлежаших уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений в общих суммах сумма и сумма, совершенных фио в целях уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере по каждому преступлению, в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ). Оснований для изменения квалификации содеянных общественно-опасных деяний подсудимым фио по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (за период 2017-2019 гг.) и по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (за период 2020-2021 гг.), суд не находит. Суд квалифицирует содеянное фио по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в период с 25.12.2017 по 25.03.2020), в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года ФЗ №78-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», так как фио совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, который составляет сумма. Суд квалифицирует содеянное фио по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (за период с 25.06.2020 по 27.12.2021), в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года ФЗ №78-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации», так как фио совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, который составляет сумма. Судом исследовано психическое состояние подсудимого. С учетом поведения подсудимого фио в судебном заседании и отсутствии фактов постановки на учет к психиатру, сомнений в его психическом состоянии у суда не возникает, в связи с чем, суд признает его вменяемым в отношении содеянного и, на основании ст. 19 УК РФ, подлежащим уголовной ответственности. В соответствии со ст. 43 УК РФ и ст. 60 УК РФ, наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений. Виновному назначается справедливое наказание, при назначении наказания учитываются характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного деяния, данные о личности подсудимого фио, который ранее не судим, положительно характеризуется, имеет благодарственные письма, в том числе за участиие в благотворительной помощи участникам СВО, состояние здоровья фио, наличие у него хронических заболеваний, его семейное положение, оказание материальной и иной помощи своим родственникам, в том числе ребенку паспортные данные, ребенку супруги паспортные данные, и двум совершеннолетним детям, вину признал, в содеянном раскаялся, трудоустроен. Вышеуказанные обстоятельства в совокупности суд признает смягчающими наказание подсудимому фио Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому фио, прямо предусмотренных ст. 63 УК РФ, суд не установлено. С учетом фактических обстоятельств преступлений и степени их общественной опасности, оснований для изменения категории каждого из преступлений, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, у суда не имеется. Исходя из целей назначения наказания, связанных с перевоспитанием осужденного и предупреждением совершения им новых преступлений, суд, учитывая вышеприведенные смягчающие обстоятельства, а также данные о личности подсудимого фио, его возраст, состояние здоровья, семейное положение, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, считает необходимым назначить фио наказание по каждому из двух преступлений в виде лишения свободы, с применением положений ст. 73 УК РФ, без дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Оснований для применения положений, предусмотренных ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. Первым заместителем прокурора адрес заявлен гражданский иск, в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 2 по адрес о взыскании с подсудимого фио в доход Российской Федерации денежных средств в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершения преступлений в размере сумма. Подсудимый фио и его адвокат исковые требования просили оставить без рассмотрения. Разрешая вопрос по гражданскому иску судом учитывается, что соответствии с п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в тех случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации). В пункте 3.5 постановления Конституционного Суда РФ от 08 декабря 2017 года № 39-П также отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве. После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. 15 и 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации. Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере, подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея ввиду в том числе, возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций. Таким образом, суд приходит к выводу, что ответчик фио не может быть привлечен к гражданско-правовой ответственности по обязательствам ООО «организация изъята», которое является действующим юридическим лицом, не утратившим к моменту рассмотрения настоящего уголовного дела свою право- и дееспособность, предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «организация изъята», на момент рассмотрения настоящего уголовного дела не исчерпаны, следовательно, оснований для удовлетворения иска у суда не имеется. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 297-299, 302-304, 307-310 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: Признать фио виновным в совершении двух преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 г. № 78-ФЗ) и назначить ему наказание: - по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в период с 25.12.2017 по 25.03.2020) в виде 02 (двух) лет 02 (двух) месяцев лишения свободы; - по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в период с 25.06.2020 по 27.12.2021) в виде 02 (двух) лет лишения свободы. На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения наказаний, назначить окончательное наказание ФИО1 в виде лишения свободы сроком на 03 (три) года. В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание считать условным с испытательным сроком в течение 03 (трех) лет. Обязать фио в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться в указанный орган для регистрации. Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении – отменить после вступления приговора в законную силу. Гражданский иск Первого заместителя прокурора адрес о взыскании в доход Российской Федерации с осужденного фио в счет возмещения ущерба в размере сумма, причиненного бюджетной системе Российской Федерации - оставить без рассмотрения. Арест, наложенный Замоскворецким районным судом адрес от 26 марта 2025 года на транспортное средство марка автомобиля и денежные средства фио, находящиеся на расчетных счетах №№ данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, открытых в ПАО «организация изъята», №№ данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, открытих в Банке ВТБ (ПАО), №№ данные изъяты, данные изъяты, данные изъяты, открытых в адрес - сохранить до разрешения гражданского иска. Арест, наложенный Мещаснким районным судом адрес от 05 июня 2025 года на денежные средства в размере сумма, изъятые 06 июня 2024 года в ходе обыска в жилище фио, расположенном по адресу: адрес, из которых сумма помещены на лицевой счет по учету средств, находящихся во временном распоряжении ГСУ СК России по адрес, а сумма – в специализированную ячейку ГСУ СК России по адрес - снять. Вещественные доказательства, находящиеся в уголовном деле, хранить при деле. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение пятнадцати суток с момента его провозглашения, а осужденным – в тот же срок, но со дня вручения ему копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Судья: фио