Уклонение от уплаты налогов организацией группой лиц

 Дело № 1-423/2025 ПРИГОВОР ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ адрес 17 ноября 2025 года Хорошевский районный суд адрес в составе: председательствующего судьи Хорошевского районного суда адрес ФИО6, при ведении протокола судебного заседания помощником судьи фио, с участием: государственного обвинителя - помощника Хорошевского межрайонного прокурора адрес фио, подсудимого ФИО3, его защитника - адвоката ФИО5, подсудимого ФИО1, его защитника - адвоката ФИО7, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: -ФИО3, ...паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, работающего, холостого, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, адрес, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и -ФИО1, ...паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, пенсионера, работающего, холостого, имеющего малолетнего ребенка паспортные данные, зарегистрированного по адресу: адрес, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: ФИО3 и ФИО1 совершили уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Так, они, (ФИО3 и ФИО1), являясь фактическими руководителями общества с ограниченной ответственностью «Стройтранссервис» (далее по тексту, - ООО «организация изъята»), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 29.05.2019 г. с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1197746346841 и индивидуальным номером налогоплательщика 7728471470 (далее по тексту, - ИНН), основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, зарегистрированного по юридическим адресам: c 29.05.2019 по 12.01.2020 - адрес, пом XI, к. 60е, оф 221; с 13.01.2020 по 13.07.2020 - адрес, с 14.07.2020 и по настоящее время - адрес, последовательно состоящего на налоговом учете с 29.05.2019 по 12.01.2020 в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 28 по адрес (далее по тексту, - ИФНС России № 28 по адрес), зарегистрированной по состоянию на 01.03.2019 по адрес изъят, с 13.01.2020 по настоящее время в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 34 по адрес (далее по тексту, - ИФНС России № 34 по адрес), расположенной по адресу: адрес, в период с 2019 по 2023 гг. осуществляли совместно предпринимательскую деятельность в сфере строительства железных дорог и метро (ОКВЭД - 42.12), направленную на систематическое получение прибыли, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту, - НК РФ), ООО «организация изъята» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту, - НДС). В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Налог на прибыль организаций представляет собой прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации, налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Согласно ст. 143 НК РФ ООО «организация изъята» за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2020 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в указанные налоговые периоды составляла 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Согласно п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п. п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п. п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее по тексту, - НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии со ст. ст. 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «организация изъята» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль с организации за 2020 год и имело обязанность по итогам каждого отчетного налогового периода самостоятельно производить расчет налоговой базы, которой признается денежное выражение прибыли, по окончании каждого отчетного и налогового периода подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчетный период, а не позднее 28 – го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Как следует из положений п. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Согласно абз. 1, 2 п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз. 1 п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Так, они, (ФИО3 и ФИО1), осуществляя совместное руководство ООО «организация изъята» и управляя финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята», были обязаны в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Выше указанные положения законодательства были достоверно известны им, (ФИО3 и ФИО1), которые вопреки выше перечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически совместно исполняя функции исполнительного органа и осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята», в том числе, бухгалтерией, не позднее 13.03.2023 г., точное время следствием не установлено, находясь в неустановленном следствием месте, сформировали преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий и в срок до 13.03.2023 г. разработали схему совершения преступления, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята» без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость и уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, тем самым, вступили в преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Далее, они, (ФИО3 и ФИО1), осознавая сложность реализации задуманной преступной схемы по уклонению от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», не желая быть уличенными в совершенном преступлении, находясь в неустановленном следствием месте, в точно не установленное следствием время не позднее 13.03.2023 г., привлекли в качестве пособника в запланированном преступлении полностью им подконтрольное установленное следствием лицо (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), которому заблаговременно обеспечили формальное занятие должности генерального директора ООО «организация изъята», после чего, не позднее 13.03.2023 г. он, (ФИО3), посвятил установленное следствием лицо (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), являющегося лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, в преступные планы и получил от последнего согласие на участие в преступной деятельности, направленной на причинение имущественного ущерба государству. На него, (ФИО3), обладающего лидерскими качествами и управленческими навыками, в соответствии с распределением преступных ролей, возлагались обязанности по общему руководству деятельностью в ООО «организация изъята», разработке с ним, (ФИО1), общего преступного плана, методов и способов совершения преступления, координации деятельности всех выше приведенных юридических лиц, приисканию реквизитов фиктивных контрагентов третьего звена и организации производства оплаты со счетов ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» в адрес данных фиктивных юридических лиц за якобы поставленные товары, а также за выполнение строительно-монтажных работ с целью последующего обналичивания денежных средств. На него, (ФИО1), в соответствии с распределением преступных ролей, возлагались обязанности по разработке с ним, (ФИО3), общего преступного плана, методов и способов совершения преступления, организация подписания первичной бухгалтерской документации по якобы имевшимся взаимоотношениям ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и др.), содержащих заведомо для соучастников ложные сведения, передача документов в бухгалтерию ООО «организация изъята» для принятия их к учету. На установленное следствием лицо (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), числящегося генеральным директором ООО «организация изъята», в соответствии с распределением преступных ролей, возлагалось обязанность способствовать совершению ими, (ФИО3 и ФИО1), преступления путем устранения для последних препятствий, а именно: сокрытия от проверяющих органов реального руководства деятельностью ООО «организация изъята» ФИО3 и ФИО1, путем предоставления средств совершения преступления в виде получения на свое имя и передачи в бухгалтерию ООО «организация изъята» электронно-цифровой подписи для подписания налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации и их последующей отправки в налоговый орган, получения и передачи в бухгалтерию ООО «организация изъята» электронных ключей от системы «Банк-клиент» для осуществления платежей от имени ООО «организация изъята», а также на установленное следствием лицо (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), возлагались обязанности по подписанию первичной бухгалтерской документации от имении ООО «организация изъята» по якобы имевшимся взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» являвшимися фиктивными организациями (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и др.), взаимодействие, в том числе, от имени выше приведенных фиктивных организаций с реальными поставщиками товара. Далее, они, (ФИО3 и ФИО1), при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), во исполнение выше приведенного совместного преступного умысла, фактически совместно выполняя функции исполнительного органа ООО «организация изъята», осознавая, что своими преступными действиями они причиняют ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея преступный умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ими организации, действуя из корыстных побуждений, не позднее 13.03.2023 г., получили в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. Затем, они, (ФИО3 и ФИО1), при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), во исполнение выше приведенного совместного преступного умысла, используя выше приведенную неправомерную схему, направленную на уклонение от платы налогов с организации в особо крупном размере, фактически совместно выполняя в 2019-2023 гг. функции исполнительного органа ООО «организация изъята», осознавая, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, товары в адрес ООО «организация изъята» не поставляют, строительно-монтажные работы не выполняют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, завышения расходов для необоснованного применения завышенных налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль организации подлежащего уплате в бюджет, создания оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 13.03.2023 г. получили в свое распоряжение изготовленные при неустановленных следствием обстоятельствах, с точно неустановленными следствием реквизитами и содержанием счета-фактуры, выставленные от имени контрагентов ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», после чего, при неустановленных следствием обстоятельствах, составили бухгалтерскую отчетность ООО «организация изъята», организовав, тем самым, формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Далее, они, (ФИО3 и ФИО1), при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), во исполнение выше приведенного совместного преступного умысла, для придания видимости наличия реальных финансово-хозяйственных отношений с выше приведенными контрагентами, фактически совместно выполняя функции исполнительного органа ООО «организация изъята» с целью вывода находящихся на счетах Общества безналичных денежных средств из легального оборота и уклонения от перечисления их в бюджет для выполнения обязательств по уплате налогов, в период с 2019 по 2020 гг., обеспечили оплату выставленных от имени ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «организация изъята», открытого в ПАО «организация изъята», в общей сумме сумма, в том числе: -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, во адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях у ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», при неустановленных следствием обстоятельствах они, (ФИО3 и ФИО1), при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), во исполнение выше приведенного совместного преступного умысла, не позднее 06.06.2023 г., находясь в неустановленном следствием месте, поэтапно отразили в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе, в книгах покупок, заведомо для них, (ФИО3 и ФИО1), установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), ложные сведения по взаимоотношениям с выше приведенными контрагентами. После этого, установленное следствием лицо (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), находясь в неустановленном следствием месте, будучи осведомленным о неправомерности сделок с выше приведенными организациями в период с 13.03.2023 г. по 06.06.2023 г. поэтапно внес в налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2020 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2020 год заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, после чего, в период с 13.03.2023 г. по 06.06.2023 г., используя электронно-цифровую подпись, подписал выше приведенные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации, содержащие заведомо для них, (ФИО3 и ФИО1), установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), ложные сведения и в период с 13.03.2023 г. по 06.06.2023 г. обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 34 по адрес, зарегистрированную по адресу: адрес: -13.03.2023 г. - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с выше описанными положениями п. п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 28.09.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; -13.03.2023 - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 28.12.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма; -13.03.2023 - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.03.2021, срок уплаты налога – не позднее 29.03.2021) в ИФНС России № 34 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма; -05.06.2023 - уточненной (корректировка № 5) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 12.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 29.06.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма; -06.06.2023 - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма. В результате выше приведенных совместных преступных действий их, (ФИО3 и ФИО1), действующих группой лиц по предварительному сговору, при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), во исполнение выше приведенного совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята», совершенных в нарушение выше приведенных норм налогового законодательства, в том числе, ст. ст. 171, 172, 173, 174, 246, 247, 248, 252, 253, 274, 284, 285, 286, 287, 289 НК РФ, выразившихся в отражении при выше описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес, в уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2020 год, заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму сумма, в том числе, уменьшило суммы налога, исчисленные к уплате в бюджет по следующим налоговым периодам: адрес 2020 года на сумму – сумма, адрес 2020 года – сумма, адрес 2020 года – сумма, адрес 2020 года – сумма, и уклонилось от уплаты налога на прибыль организации на общую сумму сумма, в том числе, уменьшило сумму налога, исчисленную к доплате в бюджет за 2020 год в размере – сумма При этом, действительный размер обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3 и адрес 2020 год и налога на прибыль организации за 2020 годы, с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «организация изъята» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС – сумма и налога на прибыль организаций – сумма Таким образом, они, (ФИО3 и ФИО1), фактически осуществляющие руководство ООО «организация изъята», действуя группой лиц по предварительному сговору, при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), во исполнение выше приведенного совместного преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате выше описанных действий, осуществленных в нарушение выше приведенных норм налогового законодательства, совершили при выше описанных обстоятельствах, путем включения в период с 13.03.2023 г. по 06.06.2023 г. в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2020 года и в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2020 год, заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, подлежащего уплате в бюджет, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «организация изъята» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, что, в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) является особо крупным размером. Подсудимый ФИО3 в судебном заседании виновным себя в содеянном не признал и показал, что он каких-либо противозаконных действий при уплате налогов не совершал, с этой целью в преступный сговор с ФИО1 не вступал и установленное следствием лицо не привлекал. Он с 2019 по 2021 год работал в должности заместителя директора по тендерам в ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» занимается строительством железных и автомобильных дорог. В его служебные обязанности входило: подготовка к тендерам, проведение тендеров, участие в тендерах, общение с заказчиками. ФИО1 является учредителем ООО «организация изъята». Фактическим управлением ООО «организация изъята» занимался только генеральный директор фио. Печать ООО «организация изъята» и ЭЦП находились только у генерального директора фио. Право подписи от имени ООО «организация изъята» имелось только у генерального директора Планкина фио документы от имени ООО «организация изъята» не подписывал. Он не подписывал платежные поручения от имени ООО «организация изъята» с помощью ЭЦП, в его распоряжении ЭЦП не находилась. Подсудимый ФИО3 был в части не последователен в своих показаниях, в связи с чем, по ходатайству государственного обвинителя были оглашены и проверены показания подсудимого ФИО3, данные им в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого, в порядке ст. 276 УПК РФ. Подсудимый ФИО3 в ходе предварительного следствия давал показания, в том числе, о том, что система «Банк-Клиент» была установлена на его мобильном устройстве, а также на мобильном устройстве ФИО1 и Планкина фио мог подтверждать операции в системе «Банк-Клиент». В договоре займа № 21 от 01.02.2021, в договоре займа № 165 от 01.10.2021, договоре займа № 8/1 от 20.08.2020, в договоре займа № 89 от 25.06.2021 содержится его подпись (л.д. 137-141, 148-150 т. 14). Подсудимый ФИО3 выше приведенные показания на предварительном следствии подтвердил частично. Подсудимый ФИО1 в судебном заседании виновным себя в содеянном не признал и показал, что он каких-либо противозаконных действий при уплате налогов не совершал, с этой целью в преступный сговор с ФИО3 не вступал и установленное следствием лицо не привлекал. Он с 2019 года являлся учредителем ООО «организация изъята». Фактическим управлением ООО «организация изъята» занимался только генеральный директор фио, которого он пригласил на работу в данном качестве. Печать ООО «организация изъята» и ЭЦП находились только у генерального директора фио. Право подписи от имени ООО «организация изъята» имелось только у генерального директора Планкина фио лишь подписывал некоторые документы в момент отсутствия генерального директора фио. Виновность подсудимых ФИО3 и ФИО1 в содеянном подтверждается совокупностью следующих исследованных судом доказательств по уголовному делу: -показаниями свидетеля фио, данными им на предварительном следствии, оглашенными в порядке, предусмотренном ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что он июля 2020 года устроился на должность генерального директора в ООО «организация изъята» с помощью ФИО1 и ФИО3. В его должностные обязанности входило: руководство административным процессом, составление распорядка дня работников, организация рабочей переписки, включая проверку документов за сотрудниками, организационная работа с внешними пользователями, выезды в административные органы. Он занимался фактическим управлением ООО «организация изъята». Доступ к печати ООО «организация изъята» был у всех работников. ЭЦП ООО «организация изъята» находилась в первое время у него, иногда она передавалась главному бухгалтеру для отправки налоговой отчетности. Система «Банк-клиент» находилась у главного бухгалтера. Составляла, подписывала и направляла налоговые декларации ООО «организация изъята» главный бухгалтер, в том числе, декларации по НДС и налогу на прибыль за 2019-2021 годы, иногда он подписывал налоговые декларации. Финансовые счета были открыты в «Абсолют Банк», ПАО «организация изъята», «Метал Инвест Банк», ПАО «организация изъята» и в «Альфа Банк». Документы от лица ООО «организация изъята» подписывались им. Товарными накладными, актами занимались материально ответственные лица, платежные поручения выписывались главным бухгалтером. Ему известны названия ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», но он не помнит детали заключенных договоров. ФИО3 в период с 2019 по 2021 г.г. работал в должности заместителя генерального директора ООО «организация изъята», его рабочее место располагалось по юридическому и фактическому адресу организации, который в основном взаимодействовал с представителями ОАО «организация изъята», договаривался с контрагентами, занимался участием в тендерах на государственные контракты. Сообщения с кодом подтверждения системы «Банк-клиент» приходили на мобильный телефон фио фио В.Н. являлся учредителем ООО «организация изъята» (л.д. 91-97 т. 1); -показаниями свидетеля фио, данными ею в суде, из которых следует, что она в период с 2019 по 2021 год работала в должности главного бухгалтера в ООО «организация изъята». В ее должностные обязанности входило: контроль за бухгалтерами, контроль первичных документов, сдача декларации в налоговые органы. ООО «организация изъята» стояла на учете в ИФНС № 34 по адрес. Генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио. фио обладал правом подписи. фио подписывал налоговые декларации, платежные поручения. ФИО1 являлся заместителем генерального директора ООО «организация изъята». ФИО1 в ООО «организация изъята» занимался вопросами стройки, контролировал договора. ФИО3 вел в ООО «организация изъята» переговоры, подписывал договора, участвовал в тендерах; -показаниями свидетеля фио, данными им в суде, из которых следует, что он в период с 2003 года является генеральным директором ООО «организация изъята». Основным видом деятельности ООО «организация изъята» является оптовая торговля строительными материалами и железобетонными изделиями. ООО «организация изъята» являлось заказчиком ООО «организация изъята» по договору поставки. Он вел переговоры совместно с представителями ООО «организация изъята» ФИО3 и фио ФИО3 представлялся как руководитель ООО «организация изъята». ФИО1 представился заместителем генерального директора по строительству ООО «организация изъята». У ООО «организация изъята» ранее была задолженность перед ООО «организация изъята»; -показаниями свидетеля фио, данными им в суде, из которых следует, что он с 2022 года состоит в должности главного государственного налогового инспектора ИФНС России № 34 по адрес. В его должностные обязанности входит: проведение камеральных проверок, с заявленным возмещением налога на добавленную стоимость из бюджета. В период с 15.03.2023 по 15.06.2023 и с 22.03.2023 по 22.06.2023 в отношении ООО «организация изъята» проводились камеральные налоговые проверки на основании анализа отчетности юридического лица на соответствие налоговому законодательству; -показаниями свидетеля фио, данными им в суде, из которых следует, что он работает в должности помощника генерального директора по экономическим вопросам в ОАО «организация изъята». Основной деятельностью ОАО «организация изъята» является сдача в аренду недвижимого имущества. В его должностные обязанности входит ведение вопросов сдачи коммерческой недвижимости. ОАО «организация изъята» предоставляло ООО «организация изъята» в субаренду часть нежилого помещения, расположенного по адресу: адрес. Договор субаренды нежилого помещения заключался с генеральным директором ООО «организация изъята» Планкины фио по вопросам сдачи в субаренду нежилых помещений ООО «организация изъята» общался с ФИО3 и ФИО1; -показаниями свидетеля фио, данными им в суде, из которых следует, что он является арбитражным управляющим ООО «организация изъята». Определением Арбитражного суда адрес от 09.11.2022 принято заявление ИФНС России № 34 по адрес о банкротстве ООО «организация изъята», процедура банкротства которого не завершена; -показаниями свидетеля фио, данными ею в суде, из которых следует, что она в период времени с июня 2019 года по июль 2020 года являлась номинальным генеральным директором ООО «организация изъята», указанную должность ей предложил занять заместитель генерального директора ООО «организация изъята» ФИО3 и она на основании решения учредителя ООО «организация изъята» ФИО1 была назначена на должность генерального директора. В ее должностные обязанности входило: периодический подбор персонала, представление интересов ООО «организация изъята», подписание документации. Основная деятельность ООО «организация изъята» осуществлялась в сфере строительства железных дорог и метро. Но фактическое управление ООО «организация изъята» осуществляли ФИО3 и ФИО1; -показаниями эксперта фио, данными им в суде, из которых следует, что он подтверждает выводы заключения эксперта № 7734/15-1-24 от 04.02.2025 г. В результате включения в налоговые показатели сведений о сделках с Обществами при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «организация изъята» за период с 01.01.2019 г. по 31.12.2021 г. уменьшена сумма налога ООО «организация изъята» на общую сумму в размере сумма, общая сумма недоимки ООО «организация изъята» составила сумму в размере сумма; -актом выездной налоговой проверки № 19/14-12703А от 24.10.2022 г. в отношении ООО «организация изъята», из которой следует, что у ООО «организация изъята» выявлено неправомерное включение затрат в составе расходов по налогу на прибыль и НДС в составе налоговых вычетов по факту взаимоотношений с субподрядчиками ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», имеющими признаки фиктивности (л.д. 85-174 т. 8); -решением № 19/14-4159Р от 18.04.2023 г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО «организация изъята», которое не отменено (л.д. 60-172 т. 9); -протоколом обыска от 20.08.2024 г., из которого следует, что у ФИО3 по адрес изъят-173 т. 13); -протоколом выемки от 25.10.2024 г. в ИФНС № 34 по адрес изъят-185 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 09.09.2024 г. - мобильного телефона марки «Samsung» («Самсунг») модели «Galaxy S24 Ultra» («Гэлекси S24 Ультра») IMEI 1 (ИМЭЙ 1): 3518телефон изъят; IMEI 2 (ИМЭЙ 2): 352096883035851, находящегося в пользовании у ФИО3, из которого следует, что: -в приложении «Сообщения» обнаружены следующие сообщения: от «МодульБанк»: -30.09.2019 с текстом: «Код 67763. Вы подписываете платеж на сумма для фио» -30.09.2019 с текстом: «Подпишите платеж на сумма для фио» -30.09.2019 с текстом: «Вы заплатили сумма фио Баланс 7 150 554,сумма» -20.04.2021 с текстом: «Код 32878. Вы подписываете платеж на сумма для ИФНС России №7 по адрес изъят. Платеж на сумма для ИП фио»; -из чата «METIB_INFO» (Метиб Инфо): -05.12.2023 с текстом: «Вход в фио выполнен 05.12.2023 14:01:52 Пользователь: фио -07.12.2023 с текстом: «Вход в фио выполнен 05.12.2023 12:17:22 Пользователь: фио; -из чата с контактом «ДИР ВЯЧЕСЛАВ фио» с абонентским номером телефон изъят установлено, что данный абонентский номер принадлежит фио; -из чата с контактом фио Любимая»: -фио 12.11.2023 в 17:59: фио, добрый день! ФИО4 Чавдарь учредитель СТС, который строит мост на комсомольской площади. Извиняюсь, что беспокою! Можно переговорить?»; -ФИО3 12.11.2023 в 18:00: фио, добрый день! ФИО4 Чавдарь учредитель СТС, который строит мост на комсомольской площади. Извиняюсь, что беспокою! Можно переговорить?»; -в чате с контактом «Артем Перкин», имеющий абонентский номер телефон изъят, установлено, что указанный абонентский номер принадлежит фио; -из чата с контактом «Артем Перкин» исходящее сообщение от ФИО3: -20.06.2024 в 12:16 с текстом: «Всем руководителям в связи с приездом 25.06.24 председателя правительства Матвиенко и учредителя фио на объект Тверь! Привести в порядок весь объект, весь личный состав должен быть в касках и жилетах, иметь опрятный внешний вид, рабочий места все должны быть огорожены, с сотрудниками провести инструктаж чтобы к делегации не приблежались, тк будет работать ФСО, все сотрудники должны быть задействованы на объекте, обед сдвинуть до команды, работы ведутся до отъезда всей комиссии! Быть готовым к докладу»; -в приложении «WhatsApp» обнаружены следующие чаты: -с наименованием «Артем СТС», имеющий в пользовании абонентский номер – телефон изъят, установленный как фио: 13.06.2024 в 09:15 [Артем СТС]: фио доброе утро могу пополнить Платон на 20000, для грузовых авто, сейчас на балансе сумма 13.06.2024 в 09:16 [ФИО3]: Согласовано 13.06.2024 в 12:59 [Артем СТС]: на согласование размещение вакансии бухгалтера по зп – [Фотоизображение]- в ходе осмотра фотоизображения обнаружен образец заполнения платежного поручения ООО «организация изъята». 13.06.2024 в 13:07 [ФИО3]: Согласовано 13.06.2024 в 14:47 [Артем СТС]: На согласование вода в Офис 8248-08 13.06.2024 в 14:48 [ФИО3]: Согласовано 20.06.2024 в 14:22 [Артем СТС]: фио на подтверждение оплаты счета [Фотоизображение]- в ходе осмотра фотоизображений установлено, что они содержат счета на оплату, где в качестве покупателя отмечен ООО «организация изъята». 20.06.2024 в 14:38 [Артем СТС]: Заводим в банк? 20.06.2024 в 14:49 [ФИО3]: Зайдите 20.06.2024 в 14:49 [Артем СТС]: Я к вам еду 20.06.2024 в 14:49 [ФИО3]: Согласовано 21.06.2024 в 08:50 [Артем СТС]: [Фотоизображение] – в ходе осмотра изображения установлено, что оно содержит счет на оплату, где ООО «организация изъята» является покупателем. 21.06.2024 в 08:51 [Артем СТС]: фио доброе утро на согласование оплата автобуса путилково со вторника по сегодня включительно 21.06.2024 в 08:51 [ФИО3]: Согласовано и купите 27.06.2024 в 08:46 [Артем СТС]: фио по квартире да депозит есть, по нему они могут там жить по 10 июля, продлевать еще на месяц? По 10 августа 27.06.2024 в 11:36 [Артем СТС]: [Фотоизображение]- В ходе осмотра установлено, что данное фотоизображение содержит счет на оплату 27.06.2024 в 11:37 [Артем СТС]: фио на согласование кран на твери продление до понедельника, Виталий просит его оставить для сборки и разборки стенда 27.06.2024 в 11:37 [ФИО3]: Ждем завтра 27.06.2024 в 14:54 [Артем СТС]: фио на согласование сумма сумма, возмещение геодезисту за заправку авто с личных средств, бухгалтерия приняла, путевки он сдал 27.06.2024 в 14:55 [ФИО3]: Согласовано 27.06.2024 в 14:56 [Артем СТС]: По квартире энергетика не сказали, продлеваю на 1 месяц, цена вопроса 50 тыс 27.06.2024 в 16:35 [Артем СТС]: На согласование счет на принтер для офиса [Фотоизображение] – В ходе осмотра обнаружен счет на оплату, где покупателем и грузополучателем является ООО «организация изъята». 27.06.2024 в 16:39 [ФИО3]: Согласовано; -чат с контактом по имени «ДИР фио», имеющий абонентский номер телефон изъят, установленный, как фио: 24.05.2024 в 12:09 [фио]: фио день. Нужно решить вопрос по ЗП и аренде офиса. В понедельник могут выселить. Когда зайти? 31.05.2024 в 10:25 [фио]: Сегодня нужно оплатить офис СТС. Последний день. Обещали выселить. Счет в бухгалтерии 31.05.2024 в 10:34 [ФИО3]: Нет возможности. Пусть Ошетков решит. 31.05.2024 в 10:36 [фио]: (Пересланное сообщение) срочно оплачиваете 31.05.2024 в 10:36 [фио]: (Пересланное сообщение) [Фотоизображение] – в ходе осмотра установлено уведомление о досрочном расторжении договора, заключенного между ООО «организация изъята» и ОАО «организация изъята». 31.05.2024 в 10:36 [фио]: Переслал от Евгения 19.06.2024 в 11:50 [фио]: Нужны деньги на билеты. На 30.06. Осталось всего сумма штук. Покупать надо сейчас. 19.06.2024 в 11:55 [ФИО3] Ошетков фио, вам купит белет 19.06.2024 в 15:03 [фио]: [Фотоизображение] – в ходе осмотра установлено, что на данном фотоизображении содержится счет на оплату от ОАО «организация изъята». 27.06.2024 в 18:27 [фио]: Часть ЗП получил. Спасибо. Когда получить обещанные командировочные? 27.06.2024 в 20:33 [ФИО3]: фио я вам дал 260000 тысяч 27.06.2024 в 22:24 [фио]: А должно быть 600+ командировочные 27.06.2024 в 22:25 [фио]: И еще 100 долг адвокату. 01.07.2024 в 18:22 [ФИО3]: фио ты куда пропал. 01.07.2024 в 18:32 [фио]: Суд перенесли. Не было представителя РЖД 01.07.2024 в 18:34 [ФИО3]: На когда? 01.07.2024 в 18:34 [фио]: 15.07.2024 в 15.00 01.07.2024 в 18:34 [ФИО3]: Хорошо 01.07.2024 в 18:34 [ФИО3]: Езжайте домой; -чат с контактом «ФИО2», имеющий в пользовании абонентский номер телефон изъят, установленный, как ФИО1: 17.05.2024 в 09:32 – ФИО1: 1. РусЮнион – 8 млн 2. Реформинг – 6 млн 3. Смт9-пересчет смр 4. Банки апелляция по договорам поручительства 5. Камарис оспаривание по продаже крузака 17.05.2024 в 09:36 – ФИО3: И что оставлять 17.05.2024 в 09:39 – ФИО1: Рус Юнион, и реформинг точно По банкам Гурьев старший обещал довести, хотя иск уже проиграли 20.05.2024 в 10:26 – ФИО1: Доброе утро. Сегодня после 13-00, планировали с фио принять решение по работе по Твери. Если в силе, то я в офисе жду когда подойти 20.05.2024 в 10:29 – ФИО3: Я сейчас поеду на встречу как вернусь тогда 20.05.2024 в 10:56 ФИО1: Ок 02.06.2024 в 21:00 ФИО1: [10 фотоизображений] – В ходе осмотра фотоизображений установлено решение №19/24-Р о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 18.04.2023 в отношении ООО «организация изъята». 06.06.2024 в 21:50 ФИО1: фио скинул заявление на увольнение [Фотоизображение] – в ходе осмотра фотоизображения установлено, что оно содержит заявление об увольнении по собственному желанию с должности генерального директора ООО «организация изъята» Планкина фио. 06.06.2024 в 22:17 ФИО1: он больной человек. Лишь бы дров не наломал до прихода управляющего 18.07.2024 в 13:34 ФИО1: [Фотоизображение] – В ходе осмотра установлен счет на оплату, где плательщиком является ООО «организация изъята». 18.07.2024 в 14:30 ФИО1: [Фотоизображение] – В ходе осмотра установлен счет-оферта. 18.07.2024 в 14:31 ФИО1: Счет за Эл. Подпись на 3200 18.07.2024 в 14:31 ФИО3: Вася я сейчас ему скину и наеду на него Скажу что фио прислала 02.08.2024 в 09:59 – ФИО1: Приехал конкурсный. К сумма договаривались 02.08.2024 в 10:45 – ФИО3: Ждём 02.08.2024 в 11:11 - ФИО1: Долго ещё? конкурсный спрашивает? У него ещё встреча 02.08.2024 в 11:17 - 1: 10минут 13.08.2024 в 18:39 - ФИО1: За СТС программу 1С нужно оплатить. База слетит, потом не восстановить. Конкурсный просит для работы доступ. 13.08.2024 в 19:07 - ФИО3: У меня нет денег, просите Рихтора; -чат с контактом по имени «ЛИЛЯ МОЙ», имеющий абонентский номер телефон изъят, установленный как фио: 13.05.2024 в 13:35 – ФИО3: Платежное поручение_№86_13.05.2024.pdf (файл добавлен) 14.05.2024 в 11:08 - ФИО3: Лиля Бачурину не звани рельс у него не будет! 14.05.2024 в 11:08 - ФИО3: Ищите сами. 14.05.2024 в 11:11 – фио: Хорошо 22.05.2024 в 10:40 - фио: Счет за питьевую воду май 22.05.2024 в 10:41 - фио: Прошу согласовать оплату питьевой воды на Тверь. 22.05.2024 в 10:53 - ФИО3: Согласовано 22.05.2024 в 11:52 - фио: Счет на оплату № 277 от 27 апреля 2024 Экосервис. Счет на оплату № 277 от 27 апреля 2024 Экосервис 22.05.2024 в 11:52 - ФИО3: Согласовано 02.06.2024 в 11:44 - ФИО3: Копаем в ручную, нет подьезда 02.06.2024 в 11:44 - ФИО3: Это ригеля? 02.06.2024 в 11:44 - ФИО3: Когда устоновите? 05.06.2024 в 15:59 - фио: Скинули уже заявку на ригеля и ПТО и Бутенко 11.06.2024 в 11:34 - фио: фио добрый день. Согласуйте пожалуйста оплату. 11.06.2024 в 11:37 - ФИО3: Согласовано 24.06.2024 в 18:44 - фио: фио на объекте есть ткань с решеткой, немецкий материал называется Тайпар, материал СМС. Мы его могли бы использовать но технадзор запретил Бутенко его стелить ...типа только проектный Дорнит а он по характеристикам хуже чем Тайпар. Что делать закупать Дорнит и решетку будем или как то получится использовать СМС материал Тайпар? счет на Дорнит сумма получился. 24.06.2024 в 18:59 - фио: Хорошо завтра с утра разберемся, Но в рабочей документации материал сидит я посмотрела. 24.06.2024 в 19:19 - ФИО3: Разберись, звоните гипу 24.06.2024 в 21:20 - ФИО3: Срочно нужно купить ткань на тверь 24.06.2024 в 21:58 - фио: Счёт готов. 24.06.2024 в 22:33 - ФИО3: Хорошо 25.06.2024 в 10:52 - ФИО3: Набери меня 26.06.2024 в 15:26 - фио: Исходящий счет на оплату № 89 от 26.06.2024 (2).pdf (файл добавлен) Исходящий счет на оплату № 89 от 26.06.2024. 26.06.2024 в 15:54 - ФИО3: Когда привезут, если оплатим. 26.06.2024 в 15:57 - фио: Завтра могу поставить машину на доставку 26.06.2024 в 15:57 - фио: ЕСли сегодня оплатим то завтра возможно и приедит 27.06.2024 в 12:33 - ФИО3: Лиля, что с тканью и гиорешоткай. 27.06.2024 в 12:47 - фио: Здравствуйте фио. Сегодня грузиться машина, завтра будет на объекте. 27.06.2024 в 12:52 - ФИО3: Хорошо 05.07.2024 в 08:51 - фио: фио желаю умопомрачительно выгодных контрактов, надежных и профессиональных партнеров, исполнительных и шустрых сотрудников и успехов в любых начинаниях! Пусть жизнь всегда будет полна ярких красок, и пусть сбываются мечты! С днем рождения, босс! 05.07.2024 в 08:52 - ФИО3: Спасибо большое; -чат с контактом по имени фио Офис», имеющий абонентский номер телефон изъят, установлена, как фио: 17.06.2024 в 08:29 - фио: Доброе утро. Сегодня у вас по плану совещание в офисе на 10:00. 15.08.2024 в 14:23 – ФИО3: Я в офисе 15.08.2024 в 14:23 - фио: Я тоже в бухгалтерии иду 15.08.2024 в 15:17 - ФИО3: Справка по проблемным вопросам с РЖД от 15.08.24. 15.08.2024 в 15:17 - ФИО3: Распечатать 18.08.2024 в 16:54 - фио: Совещание на 10 собираю? 18.08.2024 в 17:03 - ФИО3: Можно и не спрашивать, ведь каждый понедельник совещание, усвойте на будущее! 18.08.2024 в 17:05 - фио: Это я знаю, но бывают разные случаи и уточнить всегда можно; -чат с контактом по имени «совещание офис», где установлено 30 участников, среди которых абонентский номер телефон изъят (фио), телефон изъят (фио), телефон изъят (фио), телефон изъят (ФИО1), телефон изъят (фио), телефон изъят (фио): 12.05.2024 в 14:35 - фио: Коллеги, здравствуйте! 13.05.2024 г. на 10:00 в центральном офисе адрес назначено еженедельное производственное совещание. Проводит ФИО3, фио Явка обязательна 05.07.2024, 09:48 - фио: Дорогой наш фио! Примите наши самые теплые поздравления с днем рождения! Вы прекрасный человек, опытный руководитель и настоящий профессионал своего дела! Желаем Вам сохранить все то, что Вы накопили - это мудрость, энергия, терпение, честность, доброта, справедливость, понимание, неравнодушное отношение к своим подчиненным. Пусть работа всегда приносит удовлетворение и дарит стимул двигаться вперед! Идите по жизни с юношеским задором и максимальным позитивом. И конечно, дома пусть Вас ждет уют и близкие любящие люди. 05.07.2024 в 09:48 - ФИО3: Спасибо большое. 09.08.2024 в 16:07 - фио: С Днём Строителя 09.08.2024 в 16:08 - фио: Спасибо большое, взаимно! 09.08.2024 в 16:08 - фио: ИН согласовал для всех небольшую премию (на выпить сегодня) приказ я подписал 11.08.2024 в 10:14 фио: Коллеги, мы с вами делаем поистине бравую работу, украшая этот мир интересными сооружениями и постройками! Ваши руки — это опытный инструмент, которому под силу справиться с любой задачей. В наш профессиональный праздник желаю вам доброй и продуктивной работы, успешной сдачи объектов, сил и энергии! С Днем строителя, успехов и позитива» (л.д. 139-155 т. 3); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - флэш-накопителя черного цвета с файлами выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята»: «налоговая декларация по налогу на прибыль 2020г.», «налоговая декларация по НДС 1 кв. 2020г.», «налоговая декларация по НДС 2 кв. 2020г.», «налоговая декларация по НДС 3 кв. 2020г.», «налоговая декларация по НДС 4 кв. 2020г.», из которых следует, что обнаружены налоговые декларации, поданные от имени генерального директора ООО «организация изъята» фио: -05.06.2023 - уточненной (корректировка № 5) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 12.05.2020, срок уплаты налога - не позднее 29.06.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; -13.03.2023 - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 28.09.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма; -13.03.2023 - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 28.12.2020), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма; -06.06.2023 - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021), в ИФНС России № 34 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет– сумма; -13.03.2023 - уточненной (корректировка №2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.03.2021, срок уплаты налога – не позднее 29.03.2021) в ИФНС России № 34 по адрес изъят-229 т. 3); -протоколом осмотра предметов от 31.05.2025 г. - регистрационных дел в отношении ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» из ПАО АКБ «Авангард» (л.д. 42-51 т. 6); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - регистрационных дел в отношении ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» из ИФНС России № 34 по адрес изъят-178 т. 7); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - регистрационного дела в отношении ООО «организация изъята» из ИФНС России № 34 по адрес изъят-188 т. 7); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. – акта выездной налоговой проверки № 19/14-12703А от 24.10.2022 г. и дополнения к нему в отношении ООО «организация изъята», решения № 19/14-4159Р от 18.04.2023 г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 191-237 т. 7); -решением № 5 единственного участника ООО «организация изъята» ФИО1 от 30.07.2020 г. о назначении фио генеральным директором ООО «организация изъята» (л.д. 242 т. 7); -выпиской из ЕГРЮЛ ООО «организация изъята» от 18.01.2022 г., из которой следует, что ООО «организация изъята» находится по адрес изъят-22 т. 8); -штатной расстановки сотрудников ООО «организация изъята», из которого следует, что ФИО3 являлся руководителем по строительству, ФИО1 заместителем генерального директора ООО «организация изъята» (л.д. 74-82 т. 8); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «hBX401111112013», содержащего копию регистрационного дела, сведения об открытых (закрытых) счетах, расширенную выписку из ЕГРЮЛ, книги покупок-продаж в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 1-37 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. – компакт - диска, имеющего серийный номер «UBB210274627A22», содержащего копию регистрационного дела, сведения об открытых (закрытых) счетах, расширенную выписку из ЕГРЮЛ, книги покупок-продаж в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 40-45 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер вокруг посадочного кольца «URB210274625B22», содержащего копию регистрационного дела, сведения об открытых (закрытых) счетах, расширенную выписку из ЕГРЮЛ, книги покупок-продаж в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 48-52 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «URB210274610A22», содержащего копию регистрационного дела, сведения об открытых (закрытых) счетах, расширенную выписку из ЕГРЮЛ, книги покупок-продаж в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 55-61 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «URB210274630D22», содержащего копию регистрационного дела, сведения об открытых (закрытых) счетах, расширенную выписку из ЕГРЮЛ, книги покупок-продаж в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 64-70 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «данные изъяты», содержащего банковские выписки адрес изъят-85 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «LH3184 CE25211680 D1», содержащего банковские выписки адрес изъят-93 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «DR5F60-PW104», содержащего банковские выписки ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 96-98 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. – компакт - диска, имеющего серийный номер «LH3183 C116092627 D3», содержащего банковские выписки в ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 101-103 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. – компакт - диска, имеющего серийный номер «LH3183 C116094557 D5», содержащего банковские выписки ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 106-108 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт – диска, имеющего серийный номер «LH3180 CC21084511 D1», содержащего банковские выписки АКБ «Абсолют Банк» в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 111-113 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «LH3185CC21053749D1», содержащего банковские выписки адрес изъят-120 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 01.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «данные изъяты», содержащего банковские выписки ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята» (л.д. 123-134 т. 13); -протоколом осмотра предметов от 02.06.2025 г. - компакт - диска, имеющего серийный номер «данные изъяты», содержащего перечисления с расчетного счета ООО «организация изъята», открытых в ПАО «организация изъята» в общей сумме сумма, в том числе: -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, во адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма; -на расчетный счет ООО «организация изъята», открытый в адрес, в адрес 2020 года – сумма. -на расчетные счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» перечислений не осуществлялось за период 2019-2020 гг. (л.д. 137-139 т. 13); -заключением эксперта № 7734/15-1-24 от 04.02.2025 г., из которого следует, что в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты при исчислении к уплате в НДС в период с 29.05.2019 по 31.12.2020 привело к изменению суммы налоговых обязательств ООО «организация изъята» на общую сумму в размере сумма. В результате включения в налоговые показатели сведений о сделках с Обществами при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «организация изъята» за период с 01.01.2019 по 31.12.2021 уменьшена сумма налога на общую сумму в размере сумма. Общая сумма недоимки составила сумма (л.д. 85-131 т. 3). Суд, проверив и оценив собранные по уголовному делу доказательства в их совокупности, находит их допустимыми, достоверными, достаточными и подтверждающими вину подсудимых ФИО3 и ФИО1 в совершении ими выше описанного в приговоре преступления. Суд не усматривает фундаментальных нарушений уголовно-процессуального закона, допущенных в ходе предварительного следствия, в том числе, и нарушений, влекущих признание недопустимыми доказательств, положенных в основу приговора. Вина подсудимых ФИО3 и ФИО1 в совершении выше описанного в приговоре преступления полностью доказана и подтверждается совокупностью собранных на предварительном следствии и непосредственно исследованных судом в судебном заседании доказательств по уголовному делу. Выше приведенным в приговоре показаниям свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио и эксперта фио у суда оснований не доверять нет, поскольку они последовательны, логичны, не имеют существенных противоречий, согласуются между собой и с совокупностью других доказательств по уголовному делу, которым у суда оснований не доверять нет. У суда оснований полагать, что на стадии предварительного следствия на подсудимых, свидетелей и эксперта со стороны должностных лиц правоохранительных органов оказывалось какое-либо давление, не имеется. Каких-либо объективных данных, свидетельствующих о заинтересованности выше приведенных в приговоре свидетелей и эксперта в исходе уголовного дела и об оговоре ими подсудимых ФИО3 и ФИО1 по уголовному делу нет, а поэтому их показания суд берет в основу приговора. Заключение судебной экспертизы соответствует требованиям ст. 204 УПК РФ, экспертное исследование проведено на основании постановления следователя, в пределах поставленных вопросов, входящих в компетенцию эксперта, которому разъяснены положения ст. 57 УПК РФ, он был предупрежден об уголовной ответственности. Выводы судебной экспертизы сделаны ими на основе совокупного исследования материалов уголовного дела, в достаточном для производства судебной экспертизы объеме, в соответствии с установленной методикой. Эксперт подтвердил в суде обоснованность выводов проведенной по уголовному делу судебной налоговой экспертизы. Судом исследованы и письменные доказательства, письменные материалы уголовного дела, следственные действия, их содержание, ход и результаты, зафиксированные в соответствующих протоколах, которые проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона и суд не усматривает фундаментальных нарушений уголовно-процессуального закона, допущенных в ходе предварительного следствия, влекущих признание недопустимыми доказательств, положенных в основу приговора. У суда не имеется каких-либо оснований считать, что письменные материалы уголовного дела сфальсифицированы. Не доверять доказательствам по уголовному делу у суда оснований нет, поскольку они сомнений в своей достоверности, относимости и допустимости не вызывают. Данных, свидетельствующих о том, что в ходе предварительного следствия были созданы условия, ограничивающие права подсудимых ФИО3 и ФИО1 на защиту, судом не установлено. Суд также считает возможным положить показания подсудимых ФИО3 и ФИО1 в основу приговора в той части, в которой они согласуются с выше приведенными в приговоре показаниями свидетелей, эксперта и письменными материалами уголовного дела, которым оснований не доверять у суда нет. Так, из показаний подсудимого ФИО3 в судебном заседании следует, что он в инкриминируемый ему период времени работал в должности заместителя директора по тендерам в ООО «организация изъята». В его служебные обязанности входило: подготовка к тендерам, проведение тендеров, участие в тендерах, общение с заказчиками. ФИО1 являлся учредителем ООО «организация изъята». Генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио. Так, из показаний подсудимого ФИО3 на предварительном следствии также следует, что система «Банк-Клиент» была установлена на его мобильном устройстве, а также на мобильном устройстве ФИО1 и фио фио мог подтверждать операции в системе «Банк-Клиент». В договоре займа № 21 от 01.02.2021, в договоре займа № 165 от 01.10.2021, договоре займа № 8/1 от 20.08.2020, в договоре займа № 89 от 25.06.2021 содержится его подпись. Суд в основу приговора берет показания подсудимого ФИО3, данные ими в ходе предварительного следствия, которые он давал, будучи допрошенным в присутствии его защитника. Доводы подсудимого ФИО3 о том, что его первоначальные показания на предварительном следствии в качестве подозреваемого неправильно интерпретировал следователь, в связи с чем, они не могут быть приняты судом, как доказательства по уголовному делу, суд расценивает, как надуманные. Как, следует из материалов уголовного дела, протоколов допросов подозреваемого и обвиняемого ФИО3 (л.д. 137-141, 148-150 т. 14), ФИО3 давал показания, будучи допрошенным в присутствии защитника по соглашению, при этом, каких – либо замечаний к ним от кого-либо не поступало, протоколы допросов оформлены в соответствии с требованиями УПК РФ, регламентирующими порядок проведения допросов лиц, привлеченных в качестве подозреваемых и обвиняемых, при этом, как следует из протоколов допросов, ему были разъяснены права, предусмотренные ст. ст. 46, 47 УПК РФ, а также и положения ст. 51 Конституции РФ. Таким образом, подсудимый ФИО3 воспользовался предоставленным ему правом и самостоятельно рассказывал об обстоятельствах уголовного дела. Так, из показаний подсудимого ФИО1 в судебном заседании следует, что он в инкриминируемый ему период времени являлся учредителем ООО «организация изъята». Генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио, которого он выбрал для назначения на указанную должность. Он подписывал некоторые документы в момент отсутствия генерального директора фио. Суд, оценивая показания подсудимых ФИО3 и ФИО1, а также доводы стороны защиты о том, что фактическое руководство ООО «организация изъята» осуществлял и всю финансово-хозяйственную деятельность в ООО «организация изъята» вел и контролировал только его генеральный директор, а они никакой финансово-хозяйственной деятельности в ООО «организация изъята» не вели и фактическое руководство ООО «организация изъята» не осуществляли, что они каких-либо противозаконных действий при уплате налогов не совершали, с этой целью в преступный сговор между собой не вступали и установленное следствием лицо не привлекали, об отсутствии признаков фиктивности у фирм-контрагентов и их неосведомленности об их фиктивности, показания подсудимого ФИО3 о том, что флэш-накопитель с ЭЦП и карта «Банк - клиент» находились у генерального директора и главного бухгалтера, о том, что его мобильный телефон марки «Самсунг» в основном находился в офисе, учитывает, что лицо, привлеченное к уголовной ответственности, вправе пользоваться любыми способами защиты и давать любые показания, а равно не давать их вообще, в связи с чем, с учетом заинтересованности подсудимых ФИО3 и ФИО1 в благоприятном для них исходе уголовного дела, те или иные их показания суд может признать достоверными лишь в том случае, если они объективно подтверждаются другими собранными по уголовному делу доказательствами, достоверность которых у суда сомнений не вызывает. Между тем, данные доводы подсудимых ФИО3 и ФИО1 и стороны защиты опровергаются выше приведенными в приговоре показаниями свидетелей, эксперта и письменными доказательствами по уголовному делу, в том числе, протоколами осмотров мобильного телефона, материалов выездной налоговой проверки, результатах налоговой проверки, заключением судебной экспертизы, из которых следует, что подсудимые ФИО3 и ФИО1 осуществляли фактическое руководство ООО «организация изъята», вели финансово-хозяйственную деятельность, знали о контрагентах организации, распоряжались денежными средствами организации, при этом, контрагенты ООО «организация изъята» - ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» обладали признаками фиктивности. С учетом результатов проведенной налоговой проверки были установлены факты уклонения ООО «организация изъята» от уплаты налогов путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, наличия у контрагентов организации признаков фиктивности. У суда оснований для признания акта проведенной ИФНС выездной налоговой проверки и решения ИФНС недопустимыми доказательствами по уголовному делу не имеется. Доводы стороны защиты о том, что имеются неустранимые сомнения в виновности подсудимых ФИО3 и ФИО1, суд оценивает критически, так как по уголовному делу собрано достаточно достоверных и допустимых доказательств, выше приведенных в приговоре суда, подтверждающих вину подсудимых ФИО3 и ФИО1 в совершении выше описанного в приговоре преступления и подтверждающих обстоятельства, имеющие существенное значение для правильного разрешения уголовного дела. Представленные суду стороной защиты письма от генерального директора ООО «организация изъята» о принятии мер в адрес «РЖДстрой», не опровергают причастность подсудимых ФИО3 и ФИО1 к совершению ими выше описанного в приговоре преступления. Таким образом, анализ исследованных судом доказательств свидетельствует о совершении подсудимыми ФИО3 и ФИО1 выше описанного в приговоре преступления. Суд приходит к убеждению о доказанности подсудимых ФИО3 и ФИО1 в совершении ими уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений, группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, и квалифицирует их действия по п. п. «а» «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Суд, квалифицируя действия подсудимых ФИО3 и ФИО1 по п. п. «а» «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ исходит из следующего. Суд, анализируя материалы уголовного дела, показания свидетелей, эксперта и подсудимых, приходит к выводу о том, что в рассматриваемый в рамках уголовного дела период времени подсудимые ФИО3 и ФИО1, из корыстных побуждений, с целью вывода находящихся на счетах ООО «организация изъята» безналичных денежных средств из легального оборота и уклонения от перечисления их в бюджет для выполнения обязательств по уплате налогов, при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), осуществляли совместное фактическое руководство ООО «организация изъята» и управляли финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята», в связи с чем, были обязаны вести и контролировать финансово - хозяйственную деятельность ООО «организация изъята» в соответствии с требованиями законодательства, в том числе, норм налогового законодательства, в частности, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы. Однако, подсудимые ФИО3 и ФИО1, вопреки нормам налогового законодательства, создавая видимость законности своих действий, разработали план совершения преступления, при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), суть которого сводилась к организации фиктивного документооборота с фиктивными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята» без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включению в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет РФ, то есть ими использовалась определенная, намеренно усложненная схема видимости законности действий, с целью уклонения от уплаты налогов с ООО «организация изъята». Квалифицирующий признак «группой лиц по предварительному сговору» нашел свое объективное подтверждение в ходе судебного разбирательства, поскольку совместный преступный умысел подсудимых ФИО3 и ФИО1 был направлен именно на совершение уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, для чего они вступили между собой в предварительный преступный сговор, о чем свидетельствует распределение преступных ролей между ними, их согласованные и последовательные действия, а также привлекли в качестве пособника в запланированном преступлении установленное следствием лицо (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), а именно: ФИО3, согласно распределению преступных ролей: руководил деятельностью ООО «организация изъята», разработал общий преступный план совершения преступления, координировал деятельность организаций, приискал реквизиты фиктивных контрагентов третьего звена и организации производства оплаты с их счетов за якобы поставленные товары, выполненные строительно-монтажные работы с целью последующего обналичивания денежных средств; ФИО1, согласно распределению преступных ролей: руководил деятельностью ООО «организация изъята», разработал общий преступный план совершения преступления, организовывал подписание первичной бухгалтерской документации по якобы имевшимся взаимоотношениям ООО «организация изъята» с фиктивными контрагентами, содержащими заведомо ложные сведения, передачи документов в бухгалтерию ООО «организация изъята» для принятия их к учету; установленное следствием лицо (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), числящегося генеральным директором ООО «организация изъята», согласно распределению преступных ролей: способствовал совершению преступления путем сокрытия от проверяющих органов реального руководства деятельностью ООО «организация изъята» ФИО3 и ФИО1, предоставления средств совершения преступления в виде получения на свое имя и передачи в бухгалтерию ООО «организация изъята» ЭЦП для подписания налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации и их последующей отправки в налоговый орган; получения и передачи в бухгалтерию ООО «организация изъята» электронных ключей от системы «Банк-клиент» для осуществления платежей от имени ООО «организация изъята», подписывал первичную бухгалтерскую документацию от имени ООО «организация изъята» по якобы имевшимся взаимоотношениям с фиктивными контрагентами, взаимодействовал от имени фиктивных организаций с реальными поставщиками товара, в результате которых, подсудимые ФИО3 и ФИО1, фактически осуществляющие руководство ООО «организация изъята», при пособничестве установленного следствием лица (в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство), которое являлось лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него налоговым законодательством обязанностей, путем включения в период с 13.03.2023 г. по 06.06.2023 г. в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2020 года и в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за 2020 год заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организации, подлежащего уплате в бюджет, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль ООО «организация изъята» на общую сумму сумма С учетом результатов проведенной налоговой проверки были установлены факты уклонения ООО «организация изъята» от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в бюджет РФ, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. Квалифицирующий признак «особо крупного размера» нашел свое объективное подтверждение ввиду того, что общая сумма неуплаченных налогов - сумма превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) является особо крупным размером. Суд, сумму налогов, которые в результате действий подсудимых не были исчислены и не были уплачены в бюджетную систему РФ ООО «организация изъята» определяет в соответствии с заключением эксперта. Суд оснований для иной юридической квалификации действий подсудимых ФИО3 и ФИО1 не усматривает. Суд, обсуждая вопрос о назначении наказания подсудимым ФИО3 и ФИО1, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ими преступления, их преступные роли, все известны суду в их совокупности данные о личности подсудимых ФИО3 и ФИО1. Суд, обстоятельств, отягчающих наказание подсудимым ФИО3 и ФИО1, предусмотренных ст. 63 УК РФ, не усматривает. Суд, обстоятельством, смягчающими наказание подсудимому ФИО1, на основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, признает наличие у него малолетнего ребенка. Суд, на основании п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому ФИО3, признает его активное способствование раскрытию и расследованию преступления, выраженное в сообщении им сотрудникам правоохранительных органов пароля от своего мобильного телефона, в котором содержалась интересующая орган предварительного следствия, с помощью которой были изобличены сам подсудимый и его соучастники. Суд, на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ иными, обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимым ФИО3 и ФИО1 признает: -подсудимому ФИО3: его привлечение к уголовной ответственности впервые, его положительные характеристики с места регистрации и жительства, его занятие трудовой деятельностью, его состояние здоровья, наличие у него ряда заболеваний, его возраст (62 года), состояние здоровья и социальное положение его родственников, в том числе, его супруги, которая страдает рядом заболеваний, оказание им помощи его родственникам, а также его теще, которая находится на пенсии, страдает рядом заболеваний, имеет инвалидность, оказание им помощи на СВО, и, кроме того, сообщение им сотрудникам правоохранительных органов пароля от своего мобильного телефона; -подсудимому ФИО1: его привлечение к уголовной ответственности впервые, его положительные характеристики с места регистрации и жительства, его занятие трудовой деятельностью, его состояние здоровья, наличие у него заболеваний, его возраст (64 года), его социальное положение, он является пенсионером, состояние здоровья и социальное положение его родственников, оказание им помощи его родственникам. Вместе с тем, суд также учитывает данные о личности ФИО3 и ФИО1, сведения от врачей нарколога и от психиатра, их семейное положение, их состав семьи. Суд, в соответствии с ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает влияние назначаемого наказания на исправление подсудимых ФИО3 и ФИО1 и на условия жизни их семей. Суд, с учетом содеянного, отсутствия по уголовному делу отягчающих наказание обстоятельств, наличия по уголовному делу смягчающих наказание обстоятельств, данных о личности подсудимых, считает, что подсудимым ФИО3 и ФИО1 надлежит назначить наказание в виде реального лишения свободы, полагая нецелесообразным назначить им другие виды наказания, либо применить требования ст. ст. 53.1, 64, 73 УК РФ, и, кроме того, не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ. При этом, суд, учитывая все известные суду данные о личности подсудимых, наличие у подсудимых совокупности смягчающих наказание обстоятельств, считает возможным не назначать подсудимым ФИО3 и ФИО1 дополнительный вид наказания, предусмотренный санкцией данной статьи, в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Суд при назначении наказания подсудимому ФИО3 применяет правила ч. 1 ст. 62 УК РФ. Суд, на основании п. «а» ч. 1 ст. 58 УК РФ, считает, что подсудимым ФИО3 и ФИО1 надлежит назначить отбывание лишения свободы в колонии - поселении. Заболеваний, препятствующих отбыванию наказания в виде лишения свободы, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 06 февраля 2004 года № 54, у подсудимых ФИО3 и ФИО1 не выявлено. У суда нет оснований сомневаться в психическом состоянии подсудимых ФИО3 и ФИО1. В целях обеспечения исполнения приговора суда, суд полагает необходимым, до вступления приговора в законную силу, меру пресечения подсудимым ФИО3 и ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения. По уголовному делу первым заместителем Хорошевского межрайонного прокурора адрес фио в защиту интересов Российской Федерации заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимых ФИО3 и ФИО1 в счет возмещения ущерба причиненного государству суммы в размере сумма. Суд, обсудив гражданский иск первого заместителя прокурора фио, считает, что он подлежит оставлению без рассмотрения, с признанием за истцом права на обращение с гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства, по следующим основаниям. В настоящий момент ООО «организация изъята», согласно показаниям свидетеля - конкурсного управляющего, и общедоступным сведениям, проходит процедуру банкротства и не ликвидировано. В п. 3.5 постановления Конституционного Суда РФ от 08 декабря 2017 года № 39-П отмечено, что ст. 15 и п. 1 ст. 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями НК РФ, УК РФ и УПК РФ по своему конституционно-правовому смыслу должны рассматриваться, как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке ст. 45 НК РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве. После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках ст. 15 и ст. 1064 ГК РФ к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации. Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем, взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду, в том числе, возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций. Согласно разъяснениям, данным в п. 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» установлено, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации). Таким образом, суд приходит к выводу об оставлении заявленного гражданского иска без рассмотрения, поскольку предусмотренные законодательством механизмы, направленные на удовлетворение налоговых требований за счет ООО «организация изъята» на момент рассмотрения гражданского иска не исчерпаны. Вместе с тем, суд арест, наложенный постановлением Хорошевского районного суда адрес от 24.04.2025 г., на имущество, принадлежащее подсудимому ФИО3, - жилое помещение, площадью 168.8 кв.м., расположенное по адресу: адрес, с кадастровым номером 77:08:0009019:1615, с кадастровой стоимостью сумма, считает необходимым сохранить до рассмотрения судом гражданского иска прокурора в порядке гражданского судопроизводства, поскольку основания для применения меры процессуального принуждения, в настоящее время не отпали, так как арест был наложен в целях обеспечения гражданского иска, а отмена указанной обеспечительной меры может привести к возможности утраты арестованного имущества, учитывая обстоятельства преступления, размер причиненного бюджету РФ ущерба. Судьбу вещественных доказательств суд разрешает, руководствуясь ст. 81 УПК РФ, с учетом наличия по уголовному делу выделенного уголовного дела. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309 УПК РФ, ПРИГОВОРИЛ: -ФИО3 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 02 (два) года с отбыванием наказания в колонии-поселении. В соответствии с положениями ст. 75.1 УИК РФ определить осужденному ФИО3 самостоятельный порядок следования к месту отбывания наказания в колонию-поселение. Разъяснить, что осужденный ФИО3 обязан явиться в территориальный орган уголовно-исполнительной системы для получения, в соответствии с ч. 1 ст. 75.1 УИК РФ, предписания о направлении к месту отбывания наказания и обеспечения его направления в колонию-поселение, куда он должен следовать самостоятельно в соответствии с предписанием уголовно-исполнительной инспекции, согласно ч. 2 ст. 75.1 УИК РФ. Срок отбывания наказания осужденному ФИО3 исчислять со дня прибытия в колонию-поселение с зачетом времени следования осужденного ФИО3 к месту отбывания наказания в соответствии с ч. 3 ст. 75.1 УИК РФ. Меру пресечения осужденному ФИО3 - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения, после чего, - отменить. -ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 01 (один) год 10 (десять) месяцев с отбыванием наказания в колонии-поселении. В соответствии с положениями ст. 75.1 УИК РФ определить осужденному ФИО1 самостоятельный порядок следования к месту отбывания наказания в колонию-поселение. Разъяснить, что осужденный ФИО1 обязан явиться в территориальный орган уголовно-исполнительной системы для получения, в соответствии с ч. 1 ст. 75.1 УИК РФ, предписания о направлении к месту отбывания наказания и обеспечения его направления в колонию-поселение, куда он должен следовать самостоятельно в соответствии с предписанием уголовно-исполнительной инспекции, согласно ч. 2 ст. 75.1 УИК РФ. Срок отбывания наказания осужденному ФИО1 исчислять со дня прибытия в колонию-поселение с зачетом времени следования осужденного ФИО1 к месту отбывания наказания в соответствии с ч. 3 ст. 75.1 УИК РФ. Меру пресечения осужденному ФИО1 - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения, после чего, - отменить. Вещественные доказательства по уголовному делу, по вступлении приговора в законную силу, на основании ст. 81 УПК РФ: -мобильный телефон марки «Galaxy S24 Ultra» IMEI 1: 3518телефон изъят; IMEI 2: 352096883035851, в корпусе черного цвета, в чехле черного цвета (л.д. 156 т. 3) - возвратить его законному владельцу ФИО3 по принадлежности; -документы (л.д. 52-241 т. 6, л.д. 1-126 т. 7, л.д. 238-240 т. 7, л.д. 85-174 т. 8, л.д. 1-59 т. 9, л.д. 60-172 т. 9) - хранить при материалах уголовного дела; -USB - флэш-накопитель (л.д. 230-231 т. 3), компакт-диск марки «Verbatim» «LH3173 DC17082971 D4» (л.д. 52-241 т. 6, л.д. 1-126 т. 7), компакт-диск «CD-R 80 CWLHT-1744 DH21» (л.д. 179-180 т. 7), компакт-диск «LH3183 BK24071348 D4» (л.д. 189-190 т. 7), компакт-диск «MFP664DD151654 23 1» (л.д. 238-240 т. 7, л.д. 85-174 т. 8, л.д. 1-59 т. 9, л.д. 60-172 т. 9), компакт-диск «hBX401111112013» (л.д. 38-39 т. 13), компакт-диск «UBB210274627A22» (л.д. 46-47 т. 13), компакт-диск «URB210274625B22» (л.д. 53-54 т. 13), компакт-диск «URB210274630D22» (л.д. 62-63 т. 13), компакт-диск «данные изъяты» (л.д. 86-87 т. 13), компакт-диск «LH3184 CE25211680 D1» (л.д. 94-95 т. 13), компакт-диск «LH3185CC21053749D1» (л.д. 121-122 т. 13), компакт-диск «данные изъяты» (л.д. 135-136 т. 13), компакт-диск «URB210271724F21» (л.д. 140-141 т. 13), компакт-диск «LH3183 C116092627 D3» (л.д. 104-105 т. 13), компакт-диск «LH3183 C116094557 D5» (л.д. 109-110 т. 13), компакт-диск «LH3180 CC21084511 D1» (л.д. 114-115 т. 13), компакт-диск «LH3185CC21053749D1» (л.д. 121-122 т. 13), компакт-диск «данные изъяты» (л.д. 135-136 т. 13) - хранить при материалах уголовного дела. Гражданский иск первого заместителя Хорошевского межрайонного прокурора адрес фио о взыскании с подсудимых ФИО3 и ФИО1 в счет возмещения ущерба причиненного государству суммы в размере сумма - оставить без рассмотрения, признав за истцом право на обращение с гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства. Арест, наложенный постановлением Хорошевского районного суда адрес от 24.04.2025 г., на жилое помещение, площадью 168.8 кв.м., расположенное по адрес изъят-123 т. 14), - сохранить до рассмотрения судом в порядке гражданского судопроизводства гражданского иска Хорошевского межрайонного прокурора адрес. Приговор может быть обжалован и опротестован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо указать в апелляционной жалобе или в возражениях на апелляционные жалобы, представление других участников уголовного судопроизводства. Судья ФИО6