Уклонение от уплаты налогов организацией

Дело № 1-736/2025 ПРИГОВОР именем Российской Федерации адрес 14 октября 2025 года Бабушкинский районный суд адрес в составе председательствующего - судьи ФИО3, при секретаре судебного заседания фио, с участием: - государственного обвинителя – помощника Бабушкинского межрайонного прокурора адрес ФИО5, - защитников в лице адвокатов ФИО4, фио, представивших служебные удостоверения и ордера, - подсудимого ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании, материалы уголовного дела в отношении: ФИО1, паспортные данные, гражданина РФ, адрес изъят, имеющего среднее образование, не женатого, имеющего малолетнего ребенка, трудоустроенного, судимого 07.12.2006 Ивановским районным судом адрес по п.п. «б, в» ч. 2 ст. 158, «а» ч. 4 ст. 158, ч. 2 ст. 162 УК РФ, с применением ч. 3 ст. 69 УК РФ, к наказанию в виде лишения свободы на срок 14 лет с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима, со штрафом сумма, Освобожден 28 июня 20218 г. по отбытии срока наказания, - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. ФИО1, находясь в неустановленном месте, в период с 28.02.2020 по 29.03.2021 уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией – обществом с ограниченной ответственностью «Линейные Инженерные Коммуникации», с присвоенным индивидуальным номером налогоплательщика 7713695340 (ООО «организация изъята»), путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений и последовательного их предоставления в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, в ИФНС России № 13 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а также в ИФНС России № 23 по адрес, расположенную по адресу: адрес особо крупном размере, на общую сумму сумма, при следующих обстоятельствах. ФИО1, не позднее 28.02.2020, являясь генеральным директором и бенефициарным владельцем, то есть фактическим собственником, прямо владеющим ООО «организация изъята», зарегистрированным в период с 21.10.2016 по 12.11.2019 по адресу: адрес, состоящий на налоговом учете в ИНФС России № 8 по адрес, расположенной по адресу: адрес, зарегистрированным в период с 12.11.2019 по 24.01.2020 по адресу: адрес, состоящий на налоговом учете в ИФНС России № 15 по адрес, расположенной по адресу: адрес, адрес, зарегистрированным в период с 24.01.2020 по 25.03.2020 по адресу: адрес, ком/эт. 3/3, состоящий на налоговом учете в ИФНС России № 16 по адрес, расположенной по адресу: адрес, зарегистрированным в период с 25.03.2020 по 24.07.2020 по адресу: адрес, пом. VII-2, состоящий на налоговом учете в ИНФС России № 23, расположенной по адресу: адрес, зарегистрированным в период с 24.07.2020 по 31.05.2021 по адресу: адрес, ком/эт. 3/3, состоящий на налоговом учете в ИФНС России № 16 по адрес, расположенной по адресу: адрес, зарегистрированным в период с 31.05.2021 по 10.02.2023 по адресу: адрес, вн. тер. г. адрес, адрес, помещ. 3, ком. 12, состоящий на налоговом учете в ИНФС России № 13 по адрес, расположенной по адресу: адрес, основным видом экономической деятельности которого, является выполнение строительных специализированных работ и прочих, не включенных в другие группировки (ОКВЭД: 43.99), руководствуясь корыстным мотивом, сформировал преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. В указанный период времени он (ФИО1) осуществлял все функции, связанные с руководством Обществом, в том числе, им самостоятельно формировалась финансово-экономическая политика Общества, осуществлялся подбор контрагентов и принимались решения о заключении гражданско-правовых договоров. На него (ФИО1), в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями, дополнениями, возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, он (ФИО1), на основании решения от 21.11.2019 единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «Линейные Инженерные Коммуникации», является единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности, а также действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества; на него возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества. ФИО1, как генеральный директор Общества, в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами Российской Федерации нес ответственность за организацию ведения, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы. В соответствии со ст.ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в редакции Федеральных законов от 21.12.2013№ 357-ФЗ, от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 28.12.2013 № 425-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 28.11.2018 № 444-ФЗ, от 26.07.2019 № 247-ФЗ), а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, ФИО1, как фактический руководитель ООО «организация изъята», нёс ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «организация изъята», и руководил текущей деятельностью Общества. В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться первичными учетными документами. В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ, он (ФИО1) подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях своей подписью. На основании ст. 3, ст. 44 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора и прекращается в связи с уплатой налога и (или) сбора. В соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствие со ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, в том числе относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС) и налог на прибыль организаций (далее по тексту – НПО). В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. На основании ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. Сроки совершения действий участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, устанавливаются в соответствии с НК РФ применительно к каждому такому действию. Согласно ст. 143 НК РФ, ООО «организация изъята», признавалось плательщиком налога НДС. Исходя из положений ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения НДС является реализация товаров (работ, услуг) на адрес, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята», в налоговые период за адрес изъят-4 кварталов 2019 года и 1-4 кварталов 2020 года составляла 20 % (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). НДС представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. НДС включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между НДС, уплаченным покупателем, и НДС, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы НДС, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в федеральный бюджет. Согласно п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных главой 21 НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж. Согласно п.п. 1, 2 п. 2 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на адрес в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по НДС являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). При этом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой. Согласно п. п. 1, 5 ст. 174 НК РФ, уплата НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п. п. 1-3 ст. 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В соответствии со ст. 284 НК РФ, ООО «организация изъята» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ, налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. В соответствии с п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ, налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организации обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Как следует из положений п. 1 ст. 287 НК РФ налог на прибыль организации, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть в соответствии с ч. 3 ст. 289 НК РФ, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, ФИО1, в процессе выполнения обязательств, вытекающих из заключенных договоров с контрагентами, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность, связанную с выполнением строительных специализированных работ и прочих, не включенных в другие группировки, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в возглавляемой им организации в особо крупном размере, находясь в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 28.02.2020, получил в свое распоряжение реквизиты фиктивных компаний: ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» (Виксориторг) данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО СК «Зевс» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «Оскар» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальными (техническими) директорами, то есть являющиеся фиктивными. После чего, ФИО1, во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации в особо крупном размере, в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, связанной выполнением строительных специализированных работ и прочих (ОКВЭД: 43.99), не включенных в другие группировки, в неустановленное следствием время, но не позднее 28.02.2020, находясь в неустановленном следствием месте, принял решение отражать в регистрах бухгалтерского учета несоответствующие действительности сведения, касающиеся наличия финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» и вышеуказанными фиктивными, то есть не осуществляющими финансово-хозяйственную деятельность организациями. ФИО1, являлся официальным единоличным исполнительным органом Общества, то есть в его функции входило подписание финансово-хозяйственных документов, налоговой и бухгалтерской отчетности, а также руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества. Он фактически представлял Общество перед контрагентами; подыскивал реквизиты фиктивных, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность организаций; обеспечивал изготовление, фиктивного документооборота ООО «организация изъята» с фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, организациями; а также давал поручения неосведомлённому о преступном умысле фио, направленные на внесение сведений из указанного фиктивного, то есть содержащего заведомо ложные, несоответствующие действительности сведения, документооборота в бухгалтерскую и налоговую отчетность Общества; обеспечивал подписание и предоставление указанной отчетности в налоговый орган для получения Обществом необоснованной налоговой выгоды. ФИО1, в нарушение вышеуказанных норм законодательства, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «организация изъята» в особо крупном размере, осознавая бюджетную систему Российской Федерации и желая их наступления, при неустановленных точно следствием месте и обстоятельствах, в точно неустановленное следствием время, не позднее 28.02.2020, приискал реквизиты фиктивных, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, организаций: ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» (Виксориторг) данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО СК «Зевс» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «Оскар» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, которые не имели каких-либо материальных и трудовых ресурсов для оказания услуг, после чего обеспечил изготовление фиктивных документов (договоров, счетов-фактур, иных документов), то есть содержащих заведомо ложные, не соответствующие действительности, сведения, имитирующие реальные финансово-хозяйственные взаимоотношения между указанными выше организациями и ООО «организация изъята». Затем, фио, неосведомленный о преступном умысле, ФИО1 исполняя указания последнего, отразил в регистрах бухгалтерского и налогового учета Общества заведомо ложные, то есть не соответствующие действительности, сведения по взаимоотношениям с указанными фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово – хозяйственную деятельность, организациями. После чего ФИО1, являясь ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты НДС и НПО, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «организация изъята» в особо крупном размере, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, осознавая, что ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» (Виксориторг) данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО СК «Зевс» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «Оскар» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, фактически реальную финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, а также с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных компаний и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности Общества и объемах фактически произведенных Обществом затрат, обеспечил последовательное подписание содержащих заведомо ложные, не соответствующие действительности, сведения, документов, касающиеся наличия и подтверждения реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» и вышеуказанными фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, обеспечив тем самым фиктивный документооборот, о якобы, имевшихся в указанный период времени, взаимоотношениях с указанными юридическими лицами. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы, имевших место взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и фиктивными, то есть не осуществляющими реальную финансово-хозяйственную деятельность, организациями: ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» (Виксориторг) данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО СК «Зевс» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «Оскар» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, что фактически не соответствовало действительности, он обеспечивал подтверждение достоверности и полноты сведений в регистрах бухгалтерского и налогового учета Общества, а также в налоговых декларациях. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 13 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации (корректировка 2) по НДС от имени ООО «организация изъята» за адрес 2018 года, направленную и поступившую 30.11.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 30.11.2021, находясь в неустановленном следствием месте, обеспечил внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_190_03 – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2018 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2018 года является 25.03.2019. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации (корректировка 1) по НДС от имени ООО «организация изъята» за адрес 2019 года, направленную и поступившую 28.02.2020 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 28.02.2020, находясь в неустановленном следствием месте, обеспечил внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_190_03 – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2019 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2019 года является 25.12.2019. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи обеспечил предоставление в ИФНС России № 13 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации (корректировка 2) по НДС от имени ООО «организация изъята» за адрес 2019 года, направленную и поступившую 30.11.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 30.11.2021, находясь в неустановленном следствием месте, обеспечил внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_190_03 – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2019 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2019 года является 25.03.2020. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации (корректировка 1) по НДС от имени ООО «организация изъята» за адрес 2020 года, направленную и поступившую 28.12.2020 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 28.12.2020, находясь в неустановленном следствием месте, обеспечил внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_190_03 – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2020 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2020 года является 25.06.2020. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 13 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации (корректировка 2) по НДС от имени ООО «организация изъята» за адрес 2020 года, направленную и поступившую 30.11.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 30.11.2021, находясь в неустановленном следствием месте, обеспечил внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_190_03 – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2020 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2020 года является 25.09.2020. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 13 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации (корректировка 1) по НДС от имени ООО «организация изъята» за адрес 2020 года, направленную и поступившую 30.11.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 30.11.2021, находясь в неустановленном следствием месте, обеспечил внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_190_03 – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2020 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2020 года является 25.12.2020. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, уточненной налоговой декларации (корректировка 1) по НДС от имени ООО «организация изъята» за адрес 2020 года, направленную и поступившую 12.05.2021 в налоговый орган, в которую в неустановленное следствием время, но не позднее 12.05.2021, находясь в неустановленном следствием месте, обеспечил внесение заведомо ложных сведений, то есть не соответствующих действительности, о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_190_03 – «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, вместо сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес 2020 года в сумме сумма Сроком уплаты НДС за адрес 2020 года является 25.03.2021. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 23 по адрес, расположенную по адресу: адрес, первичной налоговой декларации по НПО от имени ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2019 года, поступившую 12.05.2020 в налоговый орган, в которую, не позднее 12.05.2020, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 2_180 – «Сумма исчисленного налога на прибыль» сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НПО за 12 месяцев 2018 года в сумме сумма Срок уплаты НПО за 12 месяцев 2019 года – 29.06.2020. ФИО1, имея прямой умысел на совершение преступления, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в нарушение ст. 23 НК РФ (обязанности налогоплательщиков), по телекоммуникационным каналам связи (далее – ТКС) обеспечил предоставление в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, первичной налоговой декларации по НПО от имени ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2020 года, поступившую 29.03.2021 в налоговый орган, в которую, не позднее 29.03.2021, находясь в неустановленном следствием месте, организовал внесение заведомо ложных сведений о размере налоговых вычетов и сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 2_180 – «Сумма исчисленного налога на прибыль» сумму сумма, вместо сумма, в результате чего Общество не уплатило НПО за 12 месяцев 2020 года в сумме сумма Срок уплаты НПО за 12 месяцев 2020 года – 29.03.2021. Указанные умышленные незаконные действия ФИО1, совершенные в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства Российской Федерации, привели к тому, что ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты НДС за адрес 2018 года, 3-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, а также НПО за 2019, 2020 годы в сумме сумма, что превышает сумма и в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ признается особо крупным размером. Таким образом, ФИО1 в период с 28.02.2020 по 29.03.2021, находясь в неустановленном следствием месте, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «организация изъята» в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», в особо крупном размере на общую сумму сумма, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных, то есть не соответствующих действительности, сведений о суммах НДС за адрес 2019 года и адрес 2020 года, о суммах НПО за 2020 год, и последующего предоставления их в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а также о суммах НДС за адрес 2018 года, адрес 2019 года, 2-4 кварталы 2020 года, и последующего предоставления их в ИФНС России № 13 по адрес, расположенную по адресу: г. Москва, адрес, о суммах НПО за 2019 год, и последующего предоставления их в ИФНС России № 23 по адрес, расположенную по адресу: адрес. Допрошенный в судебном заседании подсудимый ФИО1 вину по предъявленному обвинению признал частично, показал, что он являлся генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята» номинально. Фактически генеральным директором был фио, а он (ФИО1) выполнял лишь руководство строительной бригадой, в содеянном раскаялся. Суд находит вину подсудимого ФИО1 установленной и подтверждающейся совокупностью исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств: - показаниями ФИО1 данными им на стадии предварительного следствия, в качестве подозреваемого и обвиняемого, согласно которым с 02.12.2019 он являлся генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята». На указанной должности числился номинально. Фактически в его должностные обязанности входило руководство строительной бригадой и подписание различных документов по указанию фио Доступ к банк – клиенту ФИО1 получил в 2022 году, но лично оплату по взаимоотношениям с контрагентами не производил. Он присутствовал на переговорах с контрагентами, однако активного участия не принимал, присутствуя, как номинальный генеральный директор ООО «организация изъята». Налоговую и бухгалтерскую отчетность составляли сотрудники бухгалтерии, после чего он ее подписывал, не вникая в суть, поскольку не обладает знаниями в области бухгалтерской отчетности. (Том № 7 л.д. 68-72) - показаниями свидетеля фио, согласно которым он в период с 2018 года по 2021 год являлся заместителем главного бухгалтера, а затем главным бухгалтером в ООО «организация изъята». Он составлял бухгалтерскую и налоговую отчетность, после чего передавал ее генеральному директору ФИО1, а через несколько дней получал корректировки или согласие с отчетностью. ФИО1 давал ему поручения по ведению и составлению бухгалтерского учета, проверке счетов, подготовке платежных поручений и иные поручения. Прямое взаимодействие с контрагентами осуществлял ФИО1 Руководство финансово – хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» осуществлял ФИО1 (Том № 1 л.д. 94-98, 101-105) - протоколом очной ставки между обвиняемым ФИО1 и свидетелем фио, согласно которой фио подтвердил свои показания, изобличающие ФИО1, и пояснил, что ФИО1 давал ему поручения об оплате денежных средств, после формирования отчетности, он распечатывал ее или выписывал основные показатели, заносил лично в кабинет к ФИО1, давал реестры, рассказывал о сути показателей. Налоговую отчетность проверял ФИО1, через несколько дней он мог ему принести дополнительные первичные документы по выполненным работам для корректировки отчетности, после исправления которых он снова с генеральным директором согласовывал отчетность и по его указанию использовал ЭЦП и отправлял в налоговый орган. (Том № 2 л.д. 84-90) - показаниями свидетеля фио, согласно которым ФИО1 осуществлял фактическое руководство финансово – хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята». Он инициировал заключение субподрядных договоров с компаниями, адрес изъят-128) - показаниями свидетеля фио, согласно которым ФИО1 собеседовал и принимал его на работу в ООО «организация изъята». Его непосредственным руководителем являлся ФИО1, который практически каждый день приезжал на объекты и контролировал работу сотрудников ООО «организация изъята» и субподрядных организаций. Фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» являлся ФИО1 (Том № 1 л.д. 129-133) - показаниями свидетеля фио, согласно которым руководство финансово – хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята» осуществлял ФИО1 (Том № 7 л.д. 138-141) - показаниями свидетеля фио, согласно которым он с 2019 года по договору ГПХ работал в ООО «организация изъята». С ФИО1 он встречался в офисе, когда привозил документы с объекта, также они с ним созванивались по рабочим вопросам. ФИО1 на мобильный телефон приходили СМС сообщения из банков о каких – то операциях по счетам ООО «организация изъята». (Том № 7 л.д. 230-232) - протоколом очной ставки между свидетелем фиои свидетелем фио, в соответствии, с которой фио пояснил, что ФИО1 на мобильный телефон приходили СМС сообщения из банков об операциях по счетам ООО «организация изъята». ФИО1 не являлся «номинальным» генеральным директором ООО «организация изъята», он был полностью погружен в работу. (Том № 8 л.д. 38-41) - показаниями свидетеля фио, согласно которым он с ноября 2019 года по май 2021 года работал в ООО «организация изъята» в отделе снабжения. Генеральным директором ООО «организация изъята» являлся ФИО1, он с ним взаимодействовал примерно через день, он давал ему указания по работе. (Том № 7 л.д. 248-250) - протоколом очной ставки между свидетелем фио и свидетелем фио, в соответствии с которой фио пояснил, что ФИО1 давал ему и сотрудникам ООО «организация изъята» рабочие указания. (Том № 8 л.д. 29-32) - показаниями свидетеля фио, согласно которым он работал в ООО «организация изъята» на должности начальника сметно-договорного отдела с 2018 года по 2023 год. Его непосредственным руководителем был фио фио, как начальник отдела, подчинялся только руководителю организации. Он давал ему указания, проверял и согласовывал документы. Фактическим руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» являлся ФИО1 (Том № 8 л.д. 16-18) - протоколом осмотра предметов (документов) от 02.09.2024, согласно которому осмотрен CD-R диск, прилагаемый к сопроводительному письму ИФНС России № 13 по адрес № 12-28/1901 от 18.09.2023. В ходе которого обнаружено: Решение № 12-18/2159 о привлечении к ответственности ООО «организация изъята» данные изъяты за совершение налогового правонарушения, который содержит в себе информацию о том, что ООО «организация изъята» не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года и налог на прибыль за 2018-2020 годы, на общую сумму сумма, то есть в особо купном размере. (Том № 1 л.д. 44-81, 83) - протоколом осмотра предметов (документов) от 04.02.2025, согласно которому осмотрен CD-R диск, прилагаемый к сопроводительному письму ИФНС России № 13 по адрес № 1117дсп от 03.02.2025, приложением к которому является оптический диск. В ходе осмотра которого установлено: - налоговая декларация по налогу на прибыль за 12 месяцев 2019 года (годовая). Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 12.05.2020 (П5022), дата поступления в НО – 12.05.2020 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0110), ФИО подписанта – ФИО1 (П0020, П0122, П00123), общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджеты (Федеральный и бюджет субъекта) – сумма (П0099), общая сумма дохода от реализации – сумма (П0082). - налоговая декларация по налогу на прибыль за 12 месяцев 2020 года (годовая). Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 29.03.2021 (П5022), дата поступления в НО – 29.03.2021 (П006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0110), ФИО подписанта – ФИО1 (П0020, П0122, П00123), общая сумма налога, подлежащая к уплате в бюджеты (Федеральный и бюджет субъекта) – сумма (П0099), общая сумма дохода от реализации – сумма (П0082). - уточненная налоговая декларация (корректировка 2) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2018 года. Согласно которой: дата отправки по почте(ТКС) – 30.11.2021 (П5022), дата поступления в НО – 30.11.2021 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0595), ФИО подписанта – ФИО1 (П0596, П0597, П0598), сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ – сумма (П0043), общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – сумма (П0745), общая сумма налога, подлежащая вычету – сумма (П0528). - уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2019 года. Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 28.02.2020 (П5022), дата поступления в НО – 28.02.2020 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0595), ФИО подписанта – ФИО1 (П0596, П0597, П0598), сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ – сумма (П0043), общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – сумма (П0745), общая сумма налога, подлежащая вычету – сумма (П0528). - уточненная налоговая декларация (корректировка 2) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2019 года. Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 30.11.2021 (П5022), дата поступления в НО – 30.11.2021 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0595), ФИО подписанта – ФИО1 (П0596, П0597, П0598), сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ – сумма (П0043), общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – сумма (П0745), общая сумма налога, подлежащая вычету – сумма (П0528). - уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2020 года. Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 28.12.2020 (П5022), дата поступления в НО – 28.12.2020 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0595), ФИО подписанта – ФИО1 (П0596, П0597, П0598), сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ – сумма (П0043), общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – сумма (П0745), общая сумма налога, подлежащая вычету – сумма (П0528). - уточненная налоговая декларация (корректировка 2) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2020 года. Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 30.11.2021 (П5022), дата поступления в НО – 30.11.2021 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0595), ФИО подписанта – ФИО1 (П0596, П0597, П0598), сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ – сумма (П0043), общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – сумма (П0745), общая сумма налога, подлежащая вычету – сумма (П0528). - уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2020 года. Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 30.11.2021 (П5022), дата поступления в НО – 30.11.2021 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0595), ФИО подписанта – ФИО1 (П0596, П0597, П0598), сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ – сумма (П0043), общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – сумма (П0745), общая сумма налога, подлежащая вычету – сумма (П0528). - уточненная налоговая декларация (корректировка 1) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2020 года. Согласно которой: дата отправки по почте (ТКС) – 12.05.2021 (П5022), дата поступления в НО – 12.05.2021 (П0006), наименование организации – ООО «организация изъята» (П5003), данные изъяты (П0007), признак лица, подписавшего документ, код 1 - генеральный директор (П0595), ФИО подписанта – ФИО1 (П0596, П0597, П0598), сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ – сумма (П0043), общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога – сумма (П0745), общая сумма налога, подлежащая вычету – сумма (П0528). (Том № 3 л.д. 228-238) - протоколом выемки предметов (документов) от 22.07.2024 в ходе которой в ИФНС России № 13 по адрес изъят-77) - протоколом осмотра CD-R диск № 700дсп, изъятого в ходе выемки в ИНФС России № 13, согласно которому осмотрено решение № 12-18/2159 от 29.06.2023 ИФНС России № 13 по адрес в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты. Исходя из Решения № 12-18/2159 от 29.06.2023 ИФНС России № 13 по адрес в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, сумма недоимки от взаимоотношений между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» (ВИКСОРИТОРГ) данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО СК «ЗЕВС» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, «Оскар» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций за период с 2018 по 2020 г.г. составила сумма. (Том № 4 л.д. 81-97, том № 6 л.д. 12) - протоколом осмотра предметов (документов) от 20.03.2025, согласно которому осмотрен CD-R диск, прилагаемый к сопроводительному письму ИФНС России № 13 по адрес № 22-43/00320дсп от 14.03.2025, приложением к которому является оптический диск. В ходе которого обнаружено: «редакции Устава ООО «организация изъята», «Решение о назначении ФИО1 на должность генерального директора», «Заявление по форме P14001». В соответствии с которыми ФИО1 является единственным учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» данные изъяты. (Том № 7 л.д. 24-25, 50) - протоколом обыска в жилище ФИО1 от 29.02.2024. по адрес изъят, в ходе которого изъят мобильный телефон ФИО1, марки «Samsung» модели «Galaxy A12», а также почтовый конверт белого цвета, содержащий в себе исполнительный лист Арбитражного суда адрес № А40-154229/23-162-1249 и почтовый конверт белого цвета, содержащий в себе исполнительный лист Арбитражного суда адрес изъят-66) - протоколом осмотра предметов (документов) от 01.03.2024, согласно которому осмотрены мобильный телефон и почтовый конверт белого цвета, содержащий в себе исполнительный лист Арбитражного суда адрес № А40-154229/23-162-1249, почтовый конверт белого цвета, содержащий в себе исполнительный лист Арбитражного суда адрес № A40-191282/23-67-1579, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО1 от 29.02.2024 по адрес изъят. Осмотром установлено, что ФИО1 является руководителем финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», что подтверждается в том числе распоряжением денежными средствами, распоряжением печатью, а также определением заработной платы сотрудников. При этом, имеются основания полагать, что ФИО1 умышленно выбрана позиция защиты в виде сообщения заведомо ложных сведений о его «номинальности» и подконтрольности иным лицам в целях избежания уголовной ответственности. (Том № 3 л.д. 69-72, 78) - протоколом обыска в жилище фио от 25.06.2024. по адрес изъят, в ходе которого изъят мобильный телефон фио, марки «Apple» модели «11» черного цвета в чехле черного цвета, имеющий серийный номер: FK1C2E97N73D. (Том № 3 л.д. 136-141) - протоколом осмотра предметов (документов) от 26.06.2024, согласно которому мобильный телефон фио, марки «Apple» модели «11» черного цвета в чехле черного цвета, имеющий серийный номер: FK1C2E97N73D, изъятый 25.06.2024 в ходе обыска по адресу: адрес, мкр. Ольгино, адрес. Осмотром мобильного телефона главного бухгалтера ООО «организация изъята», фио установлено, что генеральный директор ООО «организация изъята» ФИО1 осуществлял руководство финансово – хозяйственной деятельностью, что выражалось в даче указаний главному бухгалтеру, а также распоряжении денежными средствами организации, перечислении денежных средств ООО «организация изъята» на расчетные счета контрагентов в том числе фиктивных, то есть не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность. (Том № 3 л.д. 144-147, 156) - протоколом обыска в жилище фио от 07.02.2025, по адресу: адрес, в ходе которого изъят мобильный телефон фио, марки «Apple» модели «15 Pro Max», имеющий серийный номер: DRXH2HL2P5. (Том № 3 л.д. 186-190) - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.02.2025, согласно которому осмотрен мобильный телефон фио, изъятый в ходе обыска от 07.02.2025 по адресу: адрес, в ходе осмотра которого обнаружены переписки, подтверждающие, что контрагенты ООО «организация изъята» являются фиктивными, т.е. не осуществляющие реальную – финансово хозяйственную деятельность, взаимоотношения с которыми направлены на уклонение о уплаты налогов ООО «организация изъята». При этом, позиция обвиняемого ФИО1 заранее согласована с фио (Том № 3 л.д. 193-195, 199) - протоколом осмотра предметов (документов) от 10.02.2025, согласно которому осмотрен мобильный телефон фио, изъятый в ходе обыска от 07.02.2025 по адрес изъят-205, 224) -заключением эксперта № 7601/15-1-24 от 14.02.2025 года, согласно которому в результате включения в состав налоговых показателей ООО «организация изъята» сведений о сделках с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» (Виксориторг), ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО СК «Зевс», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», «Оскар», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за период с 01.01.2018 по 31.12.2020, налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций подлежащий уплате в бюджет уменьшен на общую сумму114 810 818, а именно: - за адрес 2018 уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет на сумма; - за адрес 2019 уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет на сумма; - за адрес 2019 уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет на сумма; - за адрес 2020 уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет на сумма; - за адрес 2020 уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет на сумма; - за адрес 2020 уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет на сумма - за адрес 2020 уменьшена сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет на сумма При исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций ООО «организация изъята» за период с 2019 – 2020, подлежащий уплате в бюджет уменьшен на общую сумму сумма: - за 2019 год сумма налога, подлежащего к уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации уменьшена на сумма - за 2020 год сумма налога, подлежащего к уплате в федеральный бюджет и бюджет субъекта Российской Федерации уменьшена на сумма (Том № 2 л.д. 139-215) - протоколом допроса эксперта фио, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость и налога на прибыль не исчисленная в бюджет ООО «организация изъята», установленная при решении вопросов 2.1, 2.2 настоящего постановления по подписанту ФИО1 составила сумма (Том № 7 л.д. 150-153) - решением № 12-18/2159 от 29.06.2023 о привлечении к ответственности ООО «организация изъята» данные изъяты за совершение налогового правонарушения, согласно которому ООО «организация изъята» не исчислило и не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года и 1-4 кварталы 2020 года и налог на прибыль за 2018-2020 годы, на общую сумму сумма (Том № 4 л.д. 98-250) - решением единственного участника Общества с ограниченной ответственностью ООО «организация изъята» от 21.11.2019, в соответствии с которым единственным учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» является ФИО1 (Том № 8 л.д. 188) - первичной налоговой декларацией по НПО от имени ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2019 г., согласно которой: «Сумма исчисленного налога на прибыль» сумму сумма, в результате чего Общество не уплатило НПО за 12 месяцев 2019г. в сумме сумма (Том № 4 л.д. 51-54) - первичной налоговой декларацией по НПО от имени ООО «организация изъята» за 12 месяцев 2020 г., согласно которой: «Сумма исчисленного налога на прибыль» сумму сумма, в результате чего Общество не уплатило НПО за 12 месяцев 2020г. в сумме сумма (Том № 4 л.д. 55-59) - уточненной налоговой декларацией по НДС (корректировка 2) от имени ООО «организация изъята» за адрес 2018 года, согласно которой: «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес изъят-34) - уточненной налоговой декларацией по НДС (корректировка 1) от имени ООО «организация изъята» за адрес 2019 года, согласно которой: «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес изъят-22) - уточненной налоговой декларацией по НДС (корректировка 2) от имени ООО «организация изъята» за адрес 2019 года, согласно которой «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес изъят-16) - уточненной налоговой декларацией по НДС (корректировка 1) от имени ООО «организация изъята» за адрес 2020, согласно которой: «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес изъят-19) - уточненной налоговой декларацией по НДС (корректировкой 2) от имени ООО «организация изъята» за адрес 2020, согласно которой: «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес изъят-13) - уточненной налоговой декларацией по НДС (корректировкой 1) от имени ООО «организация изъята» за адрес 2020, согласно которой: «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес изъят-8) - уточненной налоговой декларацией (корректировкой 1) по налогу на добавленную стоимость, за адрес 2020 года, согласно которой: «Общая сумма налога, подлежащая вычету» сумму сумма, и о сумме, подлежащего уплате налога, указав в строке 3_200_03 – «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» сумму НДС к уплате в размере сумма, в результате чего Общество не уплатило НДС за адрес изъят-4) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 52-64) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 7 л.д. 15-20) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 233-237) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 194-197) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 91-95) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 244-248) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» (Виксориторг) данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией.(Том № 6 л.д. 145-149) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 121-126) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 96-101) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 121-126) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО СК «Зевс» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 168-171) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 69-73) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 223-227) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 217-222) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 87-90) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 172-175) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 74-82) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 176-182) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 38-44) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 45-51) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 83-86) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 115-120) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 65-68) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 198-202) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 160-167) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 150-159) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 7 л.д. 10-14) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 7 л.д. 1-9) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 213-216) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 102-109) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество находится в процессе ликвидации. (Том № 6 л.д. 133-137) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 238-243) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 110-114) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 228-232) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 138-144) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении «Оскар» данные изъяты, согласно которой общество находится в процессе ликвидации. (Том № 6 л.д. 249-252) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество прекратило свою деятельность в связи с ликвидацией. (Том № 6 л.д. 183-187) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты, согласно которой общество находится в процессе ликвидации. (Том № 6 л.д. 127-132) Положенные в основу настоящего приговора доказательства суд признает допустимыми, поскольку они получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ. Оценивая положенные в основу приговора приведенные выше показания свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, суд находит их соответствующими действительности и доверяет им, поскольку они согласуются между собой при изложении существенных для дела обстоятельств и подтверждаются другими доказательствами по делу. Какие-либо данные, свидетельствующие о заинтересованности свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, в исходе дела либо оговоре ими подсудимого в совершении преступления, отсутствуют. Показания указанных лиц последовательны, непротиворечивы, согласуются между собой и подтверждаются письменными материалами дела. Также суд доверяет показаниям подсудимого ФИО1 относительно фактических обстоятельств инкриминируемого ему деяния о том, что он с 02.12.2019 он являлся генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята», поскольку они подтверждаются собранными по делу доказательствами. При этом, доводы защиты о невиновности ФИО1, о том, что на должности генерального директора ООО «организация изъята» он числился номинально, все документы подписывал по указанию фио, оплату по взаимоотношениям с контрагентами не производил, суд считает несостоятельными, относится к ним критически и расценивает их как избранный способ защиты от предъявленного обвинения, поскольку показания подсудимого в этой части опровергаются исследованными судом доказательствами, в том числе показаниями свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, подтвердивших, что ФИО1 занимал должность генерального директора ООО «организация изъята» и выполнял соответствующие функции, и другими собранными по делу доказательствами. Кроме того, сам ФИО1 не отрицал, что состоял в должности генерального директора ООО «организация изъята» и подписывал необходимую документацию, как генеральный директор. Совокупность имеющихся в деле доказательств с достоверностью свидетельствует о том, что действия ФИО1 были направлены на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята». В судебном заседании также были допрошены свидетели стороны защиты - фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио Оценивая показания данных лиц суд доверяет им в части характеристики личности подсудимого, при этом в остальной части находит показания несостоятельными, поскольку они опровергаются собранными по делу доказательствами, кроме того данные не отрицали, что ФИО1 юридически состоял в должности генерального директора ООО «организация изъята», относительно инкриминируемого подсудимому деяния ничего не пояснили. Суд квалифицирует действия ФИО1, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, - по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Квалифицирующий признак совершения преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, – в особо крупном размере – в действиях подсудимого суд усматривает, исходя из суммы неуплаченных денежных средств, которая превышает сумма, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером. Оснований для иной квалификации действий подсудимого суд не усматривает. Назначая наказание подсудимому ФИО1, суд учитывает: - характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории преступлений средней тяжести, и оснований к изменению которой на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает с учетом фактических обстоятельств его совершения; - данные о личности подсудимого, который на учетах в НД и ПНД не состоит, положительно характеризуется, занимается благотворительностью, имеет на иждивении малолетнего ребенка и пожилую мать, состояние здоровья самого подсудимого, его родственников, в том числе пожилой матери и малолетнего ребенка и других его родственников, в том числе лиц пенсионного возраста, малолетних и инвалидов. То, что ФИО1 на учетах в НД и ПНД не состоит, положительно характеризуется, занимается благотворительностью, имеет на иждивении малолетнего ребенка и пожилую мать, состояние здоровья самого подсудимого, его родственников, в том числе пожилой матери и малолетнего ребенка и других его родственников, в том числе лиц пенсионного возраста, малолетних и инвалидов, - суд в соответствии с положениями п. «г» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ признает в качестве смягчающих подсудимому наказание обстоятельств. Однако в действиях подсудимого ФИО1 усматривается рецидив преступлений. Рецидив преступлений, - суд в соответствии с положениями п. «а» ч. 1 ст. 63 УК РФ признает отягчающим подсудимому наказание обстоятельством. Других обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено. С учетом конкретных обстоятельств совершения преступления, его характера и степени общественной опасности, исследованных данных о личности подсудимого, его отношения к содеянному, наличие смягчающих и отягчающего наказание обстоятельств, последствий назначаемого наказания на исправление подсудимого и влияния на условия жизни его семьи, суд находит возможным исправление подсудимого без изоляции от общества, не находя оснований для применения ст. 64 УК РФ, и назначает ему наказание в виде лишения свободы, с применением положений ст. 73 УК РФ, с дополнительным наказанием в виде лишения права занимать должности или заниматься деятельностью, связанной с управленческими функциями. В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ, суд полагает необходимым возложить на ФИО1 в период отбывания наказания обязанности, способствующие исправлению осужденного: - не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органов, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; - периодически являться на регистрацию в специализированный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в установленные этим органом дни. По уголовному делу прокурором адрес (в интересах РФ) заявлен гражданский иск о взыскании с подсудимого в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России №4 по адрес, причиненный ущерб в размере сумма. Суд приходит к выводу о том, что гражданский иск необходимо удовлетворить. В соответствии со ст. 81 УПК РФ, подлежит разрешению вопрос о судьбе вещественных доказательств. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, - ПРИГОВОРИЛ: признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание, в виде лишения свободы на срок 02 (два) года, с лишением права занимать должности или заниматься деятельностью, связной с управленческими функциями на срок 2 (два) года. На основании ст. 73 УК РФ, назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком в течение 4 (четырех) лет. В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ, в период отбывания наказания, в виде лишения свободы, возложить на ФИО1, обязанности: - не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органов, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; - периодически являться на регистрацию в специализированный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в установленные этим органом дни. Контроль, за поведением осужденного, возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, по месту жительства ФИО1 До вступления приговора в законную силу в отношении осужденного ФИО1 меру пресечения оставить прежнюю - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Гражданский иск прокурора адрес (в интересах РФ) удовлетворить. Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России №4 по адрес, денежные средства в размере сумма в счет возмещения – вреда причиненного преступлением. Вещественные доказательства: СД-диски – хранить в материалах дела, мобильные телефоны вернуть по принадлежности. Арест, наложенный Замоскворецким районным судом адрес, на имущество – денежные средства в пределах суммы причиненного налоговым преступлением ущерба в размере сумма, находящиеся на следующих расчетных счетах обвиняемого ФИО1, ...данные изъяты58507592686, открытый в адрес – Банк»; - № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята»; - № данные изъяты, открытый в адрес – Банк»; - № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята»; - № данные изъяты, открытый в адрес – Банк». - сохранить для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Бабушкинский районный суд адрес в течение пятнадцати суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы и представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. Председательствующий: ФИО3