Уклонение от уплаты налогов организацией

 Дело № 1-1003/2025 ПРИГОВОР именем Российской Федерации адрес 22 декабря 2025 года Бабушкинский районный суд адрес в составе председательствующего - судьи ФИО3, при секретаре судебного заседания ФИО4, с участием: - государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио, - защитника в лице адвоката фио, представившего служебное удостоверение и ордер, - подсудимого ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании, материалы уголовного дела в отношении: ФИО1, ...паспортные данные Голицыно Одинцовского р-она адрес, гражданина РФ, зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, имеющего высшее образование, не женатого, несовершеннолетних детей не имеющего, трудоустроенного, ранее не судимого, - обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: фио А.С. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах. Так, фио, являясь, на основании протокола № 8 внеочередного общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «КАРТРАНС» от 27.10.2017 и согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 05.12.2017 № 6177749485963, единоличным исполнительным органом – генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «КАРТРАНС» (далее ООО «организация изъята», Общество, организация), созданного и зарегистрированного 26.01.2015 в Межрайонной инспекции ФНС России № 46 по адрес в качестве юридического лица, с присвоенным ему индивидуальным номером налогоплательщика 7731103741, расположенного в период с 05.12.2017 по 17.04.2022 по юридическому адресу: адрес, с 18.04.2022 по юридическому адресу: адрес, вн. тер. г. муниципальный адрес, адрес, этаж ПОДВАЛ №0, ком. 30, офис 26, и состоящего на учете в период с 26.01.2015 по 18.04.2022 в Инспекции ФНС России № 31 по адрес, располагающейся в период с 23.12.2004 по 07.06.2020 по адресу: адрес, а с 08.06.2020 по адресу: адрес, а с 18.04.2022 в Инспекции ФНС России № 16 по адрес, располагающейся по адресу: адрес, в соответствии со ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и Уставом ООО «организация изъята», как исполнительный орган Общества, приобретал от его имени гражданские права и исполнял возложенные на него (ФИО1) гражданские обязанности, выступал от имени Общества, действовал в его интересах, представлял его в отношениях с другими организациями, распоряжался его имуществом и самостоятельно решал все вопросы административно-хозяйственной деятельности. На ФИО1, как на руководителя организации, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ), возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекции ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2019-2021 гг. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2019-2021 годов составляла 20 %. В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 28.12.2013 № 420-ФЗ, 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 30.05.2016 № 150-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 09.11.2020 № 371-ФЗ) налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 14.07.2022 № 323-ФЗ, от 28.12.2022 № 565-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 статьи 146 НК РФ на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.12.2007 № 310-ФЗ) ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2019-2021 гг. признавалось плательщиком налога на прибыль. Согласно ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ) налоговая ставка по налогу на прибыль была установлена в размере 20 %. В соответствии со ст. 247, 252 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. На основании п.п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год. Отчетными периодами по указанному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года. Согласно п.п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 22.04.2020 № 121-ФЗ), налог на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ. В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) налоговая декларация по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ налог подлежит уплате не позднее вышеуказанного срока, установленного для подачи налоговой декларации. При этом, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от от 27.07.2006 № 137-ФЗ, 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ), фио подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях своей подписью. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Законодательством о налогах и сборах, а именно ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 02.11.2013 № 292-ФЗ), на него (ФИО1), в период нахождения на должности генерального директора Общества, возлагались обязанности по организации бухгалтерского учета, обеспечивающего отражение на его счетах всех хозяйственных операций, исполнение обязательств перед государством и контрагентами, а также по подтверждению своей подписью в бухгалтерской отчетности результатов финансово-хозяйственной деятельности. В соответствии с уставной деятельностью, ООО «организация изъята» в период с 2019 года по 2021 год осуществляло «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (ОКВЭД 49.41), в связи с чем, на основании ст.ст. 143, 146, 154 НК РФ являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС) по установленной ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ) ставке налога в размере 20 процентов при реализации товаров (работ, услуг) и в соответствии со ст.ст. 246, 285 и 286 НК РФ, также являлось плательщиком налога на прибыль по установленной в соответствии с п. 1 ст. 284 НК РФ ставке налога в размере 20 процентов. Так, в неустановленное время, но не позднее 16.02.2023, в адрес, более точное место не установлено, у него (ФИО1) возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты ООО «организация изъята» в бюджет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений. Во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации в особо крупном размере, он (фио) являясь генеральным директором ООО «организация изъята» находясь в неустановленном месте, при неустановленных обстоятельствах, в неустановленное точно время, но не позднее 16.02.2023, с целью создания формального документооборота с организациями, имитирующими финансово-хозяйственную деятельность, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, для последующего включения ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, получил в свое распоряжение реквизиты ООО «организация изъята» данные изъяты, имеющего признаки фирмы-однодневки, а именно, обладающего всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированного в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющего финансово-хозяйственную деятельность, в котором заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальным (техническим) директором, то есть являющееся фиктивным. Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «организация изъята» он (фио), осуществляя предпринимательскую деятельность, в точно неустановленное время, но не позднее 16.02.2023, осознавая, что ООО «организация изъята» фактически товары в адрес ООО «организация изъята» не поставляло и каких-либо услуг не оказывало, с целью введения в заблуждение налоговые органы о деятельности организации и объемах фактически произведенных ООО «организация изъята» затрат, неустановленным способом получил в свое распоряжение и подписал заведомо для него (ФИО1) фиктивные первичные документы бухгалтерского учета о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «организация изъята» с вышеуказанным фиктивным контрагентом и обеспечил на основании указанных фиктивных документов первичного бухгалтерского учета как лично, так и с помощью неустановленных сотрудников бухгалтерии, неосведомленных о преступном умысле ФИО1, внесение заведомо для него (ФИО1) ложных сведений в регистры бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «организация изъята». На основании указанных фиктивных первичных финансово-хозяйственных документов, составленных при описанных выше обстоятельствах, в бухгалтерском учете возглавляемого им (ФИО1) ООО «организация изъята», отражена ложная информация о счетах-фактурах, подтверждающих оплату НДС при покупках, которая влияла на правильность определения суммы налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3 и адрес 2020 года, 1, 2, 3 и адрес 2021 года. В дальнейшем, он (фио), достоверно зная о том, что ООО «организация изъята» товары в адрес ООО «организация изъята» не поставляло и каких-либо услуг не оказывало, преследуя свою преступную цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемого им Общества, путем внесения в первичные и уточненные налоговые декларации ложных сведений о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3 и адрес 2020 года, 1, 2, 3 и адрес 2021 года, обеспечил принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «организация изъята», вышеуказанные недостоверные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и о сумме подлежащего уплате налога в связи с, якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями у ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята». Отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «организация изъята» вышеуказанных недостоверных сведений, в нарушения требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по НДС в части фактически отсутствовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «организация изъята» и соответственно к занижению суммы налога на добавленную стоимость подлежащего уплате в бюджет в общей сумме на сумма, в том числе: - за адрес 2019 года в размере сумма; - за адрес 2019 года в размере сумма; - за адрес 2019 года в размере сумма; - за адрес 2019 года в размере сумма; - за адрес 2020 года в размере сумма; - за адрес 2020 года в размере сумма; - за адрес 2020 года в размере сумма; - за адрес 2020 года в размере сумма; - за адрес 2021 года в размере сумма; - за адрес 2021 года в размере сумма; - за адрес 2021 года в размере сумма; - за адрес 2021 года в размере сумма. Также он (фио), во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого им Общества, находясь в неустановленном месте, в точно не установленное время, но не позднее 16.02.2023, достоверно зная о том, что ООО «организация изъята» товары в адрес ООО «организация изъята» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, будучи осведомленным, что в регистрах бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «организация изъята» отражена заведомо ложная информация о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения и, соответственно, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, в части взаимоотношений ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», что повлияло на правильность определения суммы налога на прибыль организаций, подлежащего уплате за 2019, 2020, 2021 года, обеспечил принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «организация изъята», вышеуказанных ложных сведений о расходах и о сумме подлежащего уплате налога в связи с, якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята». Таким образом, в результате нарушения ст. 252 и ст. 253 НК РФ, при исчислении налога на прибыль, подлежащего уплате организацией ООО «организация изъята» за период деятельности с 2019 года по 2021 год включительно, им (фио) необоснованно завышена сумма понесенных Обществом расходов и уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль за счет принятия к бухгалтерскому и налоговому учетам фиктивных документов по взаимоотношениям ООО «организация изъята», которое фактически каких-либо услуг для ООО «организация изъята» не оказывало и товаров не поставляло, что повлекло неуплату налога на прибыль организации за вышеуказанные периоды времени в общей сумме сумма, в том числе: - за 2019 год в размере сумма; - за 2020 год в размере сумма; - за 2021 год в размере сумма. Таким образом, он (фио), действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ), п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 15.04.2019 № 63-ФЗ), п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ), ч. 1 ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), обеспечил включение в Раздел № 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в Строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» и Раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в Строке 3_190_03 «Общая сумма НДС, подлежащая вычету», в Строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» деклараций по налогу на добавленную стоимость: за 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3 и адрес 2020 года, 1, 2, 3 и адрес 2021 года, недостоверных сведений в части сумм НДС, исчисленных ООО «организация изъята», отнеся к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушении ст. 252 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 26.11.2008 № 224-ФЗ) и ст. 253 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.06.2013 № 131-ФЗ (ред. 02.11.2013), от 28.11.2015 № 326-ФЗ от 15.04.2019 № 63-ФЗ), обеспечил отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации за 2019, 2020 и 2021 годы в Листе 02 «Расчет налога на прибыль организаций» в Строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», в Строке 2_060 «Итого прибыль (убыток)», в Строку 2_100 «Налоговая база», в Строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога» и в Строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль» недостоверных сведений о понесенных ООО «организация изъята» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с фиктивной организацией ООО «организация изъята». В дальнейшем фио, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, осознавая, что в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций возглавляемого им общества включены заведомо для него ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о суммах расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, по налогу на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, подписывал с использованием его (ФИО1) электронно-цифровой подписи, а в дальнейшем, в электронном виде по средствам телекоммуникационных каналов связи отправил в ИФНС России № 31 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно: первичную налоговую декларацию по НДС за адрес 2019 года, составленную 24.04.2019, поступившую в налоговый орган 24.04.2019; первичную налоговую декларацию по НДС за адрес 2019 года, составленную 24.07.2019, поступившую в налоговый орган 24.07.2019; первичной налоговую декларацию по НДС за адрес 2019 года, составленную 25.10.2019, поступившую в налоговый орган 25.10.2019; первичную налоговую декларацию по НДС за адрес 2019 года, составленную 27.01.2020, поступившую в налоговый орган 27.01.2020; первичную налоговую декларацию по НДС за адрес 2020 года, составленную 27.04.2020, поступившую в налоговый орган 28.04.2020; а также в ИФНС России № 31 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно: первичную налоговую декларацию по НДС за адрес 2020 года, составленную 26.07.2020, поступившую в налоговый орган 26.07.2020; уточненную (корректирующую № 1) налоговую декларацию по НДС за адрес 2020 года, составленную 29.07.2021, поступившую в налоговый орган 29.07.2021; уточненную (корректирующую № 1) налоговую декларацию по НДС за адрес 2020 года, составленную 29.07.2021, поступившую в налоговый орган 29.07.2021; уточненную (корректирующую № 3) налоговую декларацию по НДС за адрес 2021 года, составленную 29.07.2021, поступившую в налоговый орган 29.07.2021; уточненную (корректирующую № 1) налоговую декларацию по НДС за адрес 2021 года, составленную 26.07.2021, поступившую в налоговый орган 26.07.2021; первичную налоговую декларацию по НДС за адрес 2021 года, составленную 25.10.2021, поступившую в налоговый орган 25.10.2021; первичную налоговую декларацию по НДС за адрес 2021 года, составленную 31.01.2022, поступившую в налоговый орган 31.01.2022; а также в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно: уточненную (корректирующую № 1) налоговую декларацию по НПО за 2019 год, составленную 16.02.2023, поступившую в налоговый орган 16.02.2023; уточненную (корректирующую № 3) налоговую декларацию по НПО за 2020 год, составленную 16.02.2023, поступившую в налоговый орган 16.02.2023; уточненную (корректирующую № 1) налоговую декларацию по НПО за 2021 год, составленную 08.06.2022, поступившую в налоговый орган 08.06.2022. В результате вышеописанных противоправных действий фио ООО «организация изъята» не был уплачен налог на добавленную стоимость в общей сумме на сумма, в том числе: - в срок по 25.06.2019 за адрес 2019 года в размере сумма; - в срок по 25.09.2019 за адрес 2019 года в размере сумма; - в срок по 25.12.2019 за адрес 2019 года в размере сумма; - в срок по 25.03.2020 за адрес 2019 года в размере сумма; - в срок по 25.06.2020 за адрес 2020 года в размере сумма; - в срок по 25.09.2020 за адрес 2020 года в размере сумма; - в срок по 25.12.2020, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 29.07.2021 за адрес 2020 года в размере сумма; - в срок по 25.03.2021, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 29.07.2021 за адрес 2020 года в размере сумма; - в срок по 25.06.2021, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 29.07.2021 за адрес 2021 года в размере сумма; - в срок по 27.09.2021, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 26.07.2021 за адрес 2021 года в размере сумма; - в срок по 27.12.2021 за адрес 2021 года в размере сумма; - в срок по 25.03.2022 за адрес 2021 года в размере сумма; а также налог на прибыль организаций в общей сумме сумма, в том числе: - в срок по 30.03.2020, а также с учетом ФИО2 РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294 в срок по 12.05.2020, и в срок подачи уточненной налоговой декларации по 16.02.2023 за 2019 год в размере сумма; - в срок по 29.03.2021, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 16.02.2023 за 2020 год в размере сумма; - в срок по 28.03.2022, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 08.06.2022 за 2021 год в размере сумма; а всего не уплачено налогов на общую сумму сумма. Указанные суммы налогов не были уплачены ООО «организация изъята» в установленные налоговым законодательством сроки, то есть налог на добавленную стоимость по 25.03.2022 включительно и налог на прибыль организаций по 16.02.2023 включительно. При этом, действительный размер обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации (далее по тексту НПО) за указанные выше налоговые периоды с учетом фактически отраженных в налоговых декларациях ООО «организация изъята» сумм, исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере сумма и НПО в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма (согласно сведений из первичных и уточненных налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3 и адрес 2020 года, 1, 2, 3 и адрес 2021 и по НПО за 2019, 2020 и 2021 гг.)). Таким образом, фио, в результате вышеописанных противоправных действий, совершил уклонение от уплаты с возглавляемого им ООО «организация изъята» налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3 и адрес 2020 года, 1, 2, 3 и адрес 2021 года и налога на прибыль организаций за 2019, 2020 и 2021 гг., путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о расходах уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а также о подлежащих уплате суммах налога, что привело к неуплате налогов в общей сумме сумма, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ) превышает сумма, то есть является особо крупным размером. Допрошенный в судебном заседании подсудимый фио вину по предъявленному обвинению признал частично, в содеянном раскаялся, показал, что не согласен с суммой вменного ему ущерба, налоговая проверка, акт которой явился основанием для возбуждения уголовного дела, была проведена поверхностно, в ходе проверки не истребованы все необходимые сведения, проведенная по делу экспертиза назначена с нарушением действующего законодательства, при ее проведении допущен ряд нарушений, свидетель фио имеет заинтересованность в исходе дела и его оговаривает. Несмотря на утверждение подсудимого ФИО1, суд находит вину ФИО1 установленной и подтверждающейся совокупностью исследованных в ходе судебного разбирательства доказательств: - показаниями ФИО1 данными им на стадии предварительного следствия, в качестве подозреваемого и обвиняемого, согласно которым он (фио) в 2015 году решил, что хочет заниматься бизнесом и 26.01.2015 совместно со вторым генеральным учредителем фио открыл ООО «организация изъята». Через некоторое время, примерно в 2019 году фио перестал быть учредителем, а это место занял его сын фио Уставной капитал общества сумма. Основной деятельностью общества была эксплуатация автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД: 49.41) - то есть аренда автомобиля с водителем. Фактически руководителем общества был он. Всей финансово-хозяйственной деятельностью занимался также он. Ежегодная выручка ООО «организация изъята» около сумма. В 2019-2021 офис ООО «организация изъята» расположен был в «Кунцево Плаза», а также по адресу: адрес, п. адрес, адрес. С фио он познакомился примерно в 2019 году, когда заезжали в построенный многоквартирный дом, они с ним являются соседями. Как-то при разговоре он узнал, что тот является генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Эйчарком», которое также занимается транспортными услугами. Были ли рекламы или сайты у ООО «организация изъята» за 2019 - 2021 год ему неизвестно. Где располагался офис ООО «организация изъята» ему неизвестно. Какой доход, расход и какие налоги платило ООО «организация изъята» ему также неизвестно. В ООО «организация изъята» числился его сын фио фио студент, и чтобы немного подработать, выполнял за минимальную плату несложные поручения. ООО «организация изъята» оказывало услуги для ООО «организация изъята», заключало договоры подряда, но не может сказать с какими организациям. Он считает, что фио является фактическим «настоящим» директором. У него даже имеется нотариальное письмо от него, где фио указывает, что является генеральным директором, тот также подписывал договоры от ООО «организация изъята». С ООО «организация изъята» у них были договоры, которые подписывались чаще всего в его присутствии. Подписывал договоры со стороны Эйчаркома генеральный директор и учредитель фио ООО «организация изъята» ему знакомо, ООО «организация изъята» брал в аренду вагоны для проживания водителей. За 2019 - 2021 год на балансе ООО «организация изъята» было примерно 30 автомобилей в аренде и примерно 30 автомобилей своих. Техника ездила на север, условия там не самые благоприятные, и автомобили часто ломались там. Чтобы устранить повреждения «Картранс» предоставлял подменный авто. У ООО «организация изъята» ранее был сайт «визитка» в сети Интернет, однако, в связи со спецификой работы (специальная техника) заказчиков не так много и рекламировать услуги общества нецелесообразно. Ко всем возможным заказчиком можно обратиться через знакомых. Также за 2019 - 2021 год в Обществе было трудоустроено примерно 7 человек, которые занимались его управлением. Все остальные сотрудники работали по аутсорсингу, включая бухгалтера. Помимо автомобилей, у общества имелось имущество в виде 6 «Кунгов» (вагонов), которые оцениваеттся примерно в сумма, а также иное малоценное имущество, которое не стоит на балансе, так как стоит меньше сумма. Основным заказчиком общество в 2019 - 2021 являлись ООО «организация изъята», которые напрямую работали на ПАО «организация изъята». Также заказчиком были Российский Научный Фонд, которому «Картранс» предоставил 4 автомобиля с водителями для обслуживания. Еще заказчиком были ООО «организация изъята», которому ООО «организация изъята» предоставлял перевозку «инертных» (сыпучих) грузов, например, услуги самосвалов. Для выполнения обязанностей, он заключал договоры с подрядчиками. Одним из таких подрядчиков является ООО «организация изъята». Главным бухгалтером в «Картрансе» был он. Но бухгалтерией в целом занимается аутсорсинговая компания, которая зарегистрирована в Одинцово - ИП фио, называется «ЦБО». Налоговые декларации ему подготавливал бухгалтер из аутсорсиноговой компании, которые он подписывал ЭЦП и подавал в налоговый орган, а именно в ИФНС России № 16 по адрес. Больше доступа к ЭЦП ни у кого не было. За 2019 - 2021 год с ООО «организация изъята» заключено примерно 7 договоров, на оказание услуг по предоставлению техники с персоналом, или просто техники. Однако, закрытия по этим договорам идут ежемесячно, иногда договоры закрываются не одномоментно, а на протяжении длительного времени. По поводу того, кто обязан оплачивать заправку автомобилей топливом может пояснить следующее, в зависимости от условий договора, эта обязанность возлагалась или на ООО «организация изъята» или на ООО «организация изъята». Например, в северных регионах страны, где использовался грузовой автотранспорт, арендованный у ООО «организация изъята», его заправляет заказчик, однако, заказчик мог выставить счет ООО «организация изъята» для оплаты бензина, либо занизить стоимость оказания услуг, за счет того, что оплачивалось топливо, проживание и содержание сотрудников. Легковой транспорт заправлялся через топливные карты, которые получали сотрудники ООО «организация изъята». Также стоит отметить, что некоторые сотрудники, вроде бы водители, работали и в ООО «организация изъята» и в ООО «организация изъята». Это обусловливалось тем, что в Эйчаркоме были автомобили, а водителей не хватало. Поэтому некоторые водители работали 50 % в его обществе и 50 % в ООО «организация изъята». «Клиент-банк» - это доступ к расчетному счету. У ООО «организация изъята» всего сумма расчетных счета в банках «Альфабанк», «Сбербанк» и «ПСБ». Какие расчетные счета у ООО «организация изъята» ему неизвестно. У них с фио часто были совместные совещания в его офисе (так как он заказчик работ). Также они живем в одном доме с ним, поэтому их IP-адреса могут совпадать. По поводу существа налоговой проверки инспекцией № 16 может пояснить следующее, он не согласен с ее выводами, так как считает, что проверка проведена не в полном объеме, без учета всего объема документации, предоставлявшийся им, которые подтверждали выполнение фактически выполненных работ. Он предоставлял документы в ИФНС России № 16 по адрес, а именно все что налоговая запрашивала для проведения проверки, и к настоящему протоколу приобщаю копии описей с приложениями документов, которые он привозил в налоговую инспекцию. Также, между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» примерно в 2020 был подписан договор на оказание транспортных услуг. Свои обязательства ООО «организация изъята» выполнило, однако ООО «организация изъята» до сих пор не оплатило их в размере примерно сумма, в связи с блокировками расчетных счетов и сославшись на решение налогового органа о признании юридического адреса недействительным. В связи с вышеуказанной ситуацией он неоднократно обращался к руководителю ИФНС России № 16 по адрес и к руководителю ИФНС России № 46 по адрес, чтобы изменить юридический адрес ООО «организация изъята» в соответствии требованиями налогового органа. С этой же целью он обратился в ФССП, чтобы выполнить требования налогового органа и привести в соответствие юридический адрес. Однако ИФНС России № 46 по адрес отказал, так как у ООО «организация изъята» имеется запрет на внесение в ЕГРЮЛ изменений. фио А.С. понятия не имеет почему в справках 2-НДФЛ, сдаваемых ООО «организация изъята» указан его номер телефона, скорее всего бухгалтер от аутсорсинговой компании по технической ошибке вписал его номер. фио в ООО «организация изъята» в должности водителя или старшего водителя. фио А.С. не знает, работал ли фио в ООО «организация изъята». фио не помнит, допускает, что был водителем. Он не помнит кто находился в штате ООО «организация изъята» поэтому пояснить кто находился в ООО «организация изъята» не может. фио не помнит. фио не помнит. фио работал у него механиком. У него с ним был трудовой договор, в дальнейшем тот был уволен. Фиктивных договоров он с ним не заключал. Он его уволил, в связи с кражей. ИП. фио не помнит. В настоящее время у ООО «организация изъята» имеется следующее имущество: транспортные средства, самосвалы, газели, а также другие транспортные средства, которые официально зарегистрированы в автоинспекции. Однако, налоговый орган наложил обеспечительные меры, то есть запрет на регистрационные действия с ними. Более никакого имущества нет. В настоящее время у ООО «организация изъята» введен временный управляющий (с ним на связь не выходил), так как налоговая инспекция заблокировала все счета и подала акт, о признании Общества банкротом, поэтому оно не ведет свою деятельность. Он пытаюсь оспорить решение о признании ООО «организация изъята» банкротом в настоящее время. По существу подозрения поясняет, что признает себя виновным частично, так как налоговая инспекция неверно и незаконно посчитала реального работавшее ООО «организация изъята» за техническую компанию. Приписав ее налоги его ООО «организация изъята». (т. 4 л.д. 44-49, т. 5 л.д. 28-31) - показаниями свидетеля фио согласно которым примерно в 2015 - 2016 году он в гаражном кооперативе в адрес познакомился с ФИО1, который является его соседом по многоквартирному дому (живут в разных подъездах). Причем переехал он в указанный дом только в 2019 году, так как там до этого не был осуществлен ремонт. Так, в 2017 году фио предложил ему открыть компанию, так как тот уже является генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята». Тот сказал фио приехать к нотариусу сделать нотариальную доверенность из организации ООО «организация изъята», который будет заниматься подготовкой документов для открытия общества. В дальнейшем этот человек осуществлял бухгалтерскую деятельность общества по аутсорсингу. Через некоторое время он просто встретился с ним еще раз и подписал все необходимые документы для открытия общества, он особо не разбирался какие именно, среди них были устав, реестр, заявления о постановке на учет, генеральная доверенность. Также он лично ездил в «Сбербанк», «Альфа-банк» и «ПСБ», чтобы открыть расчетные счета. После этого 03.07.2017 создано ООО «организация изъята». Стоит отметить, что всем процессом по созданию общества руководил фио Основным видом деятельности ООО «организация изъята» является Деятельность автомобильного грузового транспорта. Офис ООО «организация изъята» располагался по адресу: адрес, пом. VI оф 5, а фактического адреса не было, они сидели в помещении ООО «организация изъята» по адресу: адрес, п. адрес, адрес. Изначально физическая печать ООО «организация изъята» находилась у фио Однако в 2019 году, когда фио ездил в командировку у него появилась вторая физическая печать, которая хранилась у него. Цифровая электронная подпись ООО «организация изъята» всегда находилась также у ФИО1 Всего в ООО «организация изъята» было 12-15 человек, не включая его - генерального директора и бухгалтера по аутсорсингу. Среди указанных сотрудников были водители, диспетчеры, механики, руководитель проектов, менеджер). Всех сотрудников подбирал фио Часть сотрудников, которые выполняли услуги заказчика Российский Научный Фонд, числились в штате ООО «организация изъята», а также в ООО «организация изъята», и получали по половине заработной платы в каждом обществе. А в дальнейшем сотрудники ООО «организация изъята» были зачислены в ООО «организация изъята», однако фактически работали в Картрансе. На балансе ООО «организация изъята» находилась лизинговая автотехника, а именно автомобиль марка автомобиля (работала в Российском Научном Фонде), самосвал марка автомобиля, самосвал марка автомобиля и все. Налоговые декларации ООО «организация изъята» подготавливались сотрудниками ООО «организация изъята». Он деклараций никак не касался, это была зона ответственности ФИО1 Его функция в качестве генерального директора ООО «организация изъята» была «номинальна», так как всем фактически руководил фио В его обязанности входила организация ремонтов автомобилей, закупка запчастей, покупка топлива. Иногда он подписывал договоры от ООО «организация изъята» с контрагентами, но в большинстве случаев договоры подписывал фио, расписываясь его подписью. В ООО «организация изъята» он получал заработную плату в размере примерно сумма в месяц на счет в «Сбербанке». Такую заработную плату ему установил фио фио А.С. был директором ООО «организация изъята» поэтому между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» были финансово-хозяйственные взаимоотношения. Так ООО «организация изъята» заключал договор с заказчиком (среди которых были Российский Научный Фонд, ООО «организация изъята») и, чтобы выполнять обязательства, заключало договор субподряда с ООО «организация изъята». Какие договоры между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ему неизвестно, так как всем этим занимался фио В основном ООО «организация изъята» являлся заказчиком услуг, однако однажды являлось исполнителем. Так он как генеральный директор ООО «организация изъята» взял кредит на сумму около 4 200 000 миллионов. Чтобы получить денежные средства, фио заключил договор на предоставление ООО «организация изъята» двух автомобилей «Вольво» (которые были личными авто ФИО1). Когда в отношении ООО «организация изъята» проводилась налоговая проверка, фио попросил его написать ему нотариальное объяснение. Он это сделал и написал письмо в котором он намеренно указал, что является фактическим руководителем ООО «организация изъята» и самостоятельно ведет финансово-хозяйственную деятельность Общества. Указанное письмо заверил подписью нотариуса. Он это сделал по просьбе ФИО1, чтобы у него было меньше проблем с налоговой инспекцией. Автомобиль предоставлялся для ООО «организация изъята», а после предоставлялся заказчикам ООО «организация изъята». При этом топливо оплачивало ООО «организация изъята», а именно были сделаны специализированные карточки, которые подключены к одному расчетному счету, на них установлен лимит. Эти карточки находились у водителей ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» IP-адреса, с которых производилось подключение к системе «Клиент-Банк» ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» совпадают, потому что всем занимался фио, тот вел финансово-хозяйственную деятельность в ООО «организация изъята» и в ООО «организация изъята». - протоколом очной ставки между свидетелем фио и подозреваемым ФИО1 от 29.08.2025, в ходе которой свидетель фио подтвердил ранее данный им показания, изобличающие ФИО1 в совершении преступления, с которыми подозреваемый фио не согласился (т. 4 л.д. 95-101); - показаниями свидетеля фио из которых следует, что выездная налоговая проверка ООО «организация изъята» данные изъяты была начата на основании решения ИФНС России № 16 по адрес от 29.12.2022 № 06-17/21. Проверка проводилась по всем налогам, сборам, страховым взносам, за период с 01.01.2019 по 31.12.2021. Дата начала проведения проверки 29.12.2022, дата окончания проверки 25.08.2023. По результатам выездной налоговой проверки ООО «организация изъята» был составлен Акт налоговой проверки (от 25.10.2023 № 06-24/14851). Заместителем начальника ИФНС России № 16 по адрес вынесено решение о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения (от 07.12.2023 № 06-28/7574). Настоящей выездной налоговой проверкой установлено следующее: ООО «организация изъята» - зарегистрировано 26.01.2015, ОКВЭД: 49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта. В проверяемом периоде ООО «организация изъята» занималось комплексным транспортным обслуживанием. Комплексное транспортное обслуживание юридических лиц включает в себя совокупность различных услуг: - Аренда автомобиля с водителем. Комплексное транспортное обслуживание предполагает передачу клиенту в аренду на длительный срок автомобилей, управление которыми осуществляют штатные водители транспортной компании; - Автобусные пассажирские перевозки; - Оперативный лизинг. Долгосрочная аренда автомобилей, включающая в себя комплекс дополнительных услуг: техническое обслуживание, сезонная замена шин, мойка, оформление страховых случаев, мониторинг транспорта и т.д.; - Аренда персонала; - Управление корпоративным парком клиента. В рамках проведения выездной налоговой проверки ООО «организация изъята» установлено привлечение налогоплательщиком контрагента - «ЭЙЧАРКОМ» данные изъяты, которое оказывало услуги по предоставлению транспортных средств в аренду: - Совпадение и пересечение сотрудников ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; - Совпадение IP-адресов с которых осуществлялось управление расчетными счетами ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а именно: 136.169.221.53, 188.191.126.182, 188.191.126.2, 188.191.126.39, 188.191.126.47, 195.191.174.98, 195.191.175.142, 195.191.175.243, 195.191.175.245, 195.191.175.246, 79.174.49.19, 83.149.46.230, 83.220.236.164, 95.47.117.17, 95.47.117.22, 95.47.117.23, 95.47.117.26, 95.47.117.29; - Совпадение Р-адресов с которых осуществлялась отправка налоговой отчетности ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а именно: 80.250.213.46; - Номер телефона генерального директора ООО «организация изъята» ФИО1, указан как контактный в справках 2-НДФЛ сдаваемых ООО «организация изъята». Основными Заказчиками услуг, представляемых налогоплательщиком ООО «организация изъята», являлись Российский Научный Фонд данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты. Между ООО «организация изъята» (Исполнитель) и Российский Научный Фонд данные изъяты (Заказчик) в проверяемом периоде были заключены договора, предметом которых является оказание Исполнителем По результатам выездной налоговой проверки ООО «организация изъята» был составлен Акт налоговой проверки (от 25.10.2023 № 06-24/14851). Заместителем начальника ИФНС России № 16 по адрес вынесено решение о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения (от 07.12.2023 № 06-28/7574). Настоящей выездной налоговой проверкой установлено следующее: ООО «организация изъята» - зарегистрировано 26.01.2015, ОКВЭД: 49.41 Деятельность автомобильного грузового транспорта. В проверяемом периоде ООО «организация изъята» занималось комплексным транспортным обслуживанием. Комплексное транспортное обслуживание юридических лиц включает в себя совокупность различных услуг: - Аренда автомобиля с водителем. Комплексное транспортное обслуживание предполагает передачу клиенту в аренду на длительный срок автомобилей, управление которыми осуществляют штатные водители транспортной компании; - Автобусные пассажирские перевозки; - Оперативный лизинг. Долгосрочная аренда автомобилей, включающая в себя комплекс дополнительных услуг: техническое обслуживание, сезонная замена шин, мойка, оформление страховых случаев, мониторинг транспорта и т.д.; - Аренда персонала; - Управление корпоративным парком клиента. В рамках проведения выездной налоговой проверки ООО «организация изъята» установлено привлечение налогоплательщиком контрагента - ООО «организация изъята» данные изъяты, которое оказывало услуги по предоставлению транспортных средств в аренду: - Совпадение и пересечение сотрудников ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; - Совпадение IP-адресов с которых осуществлялось управление расчетными счетами ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а именно: 136.169.221.53, 188.191.126.182, 188.191.126.2, 188.191.126.39, 188.191.126.47, 195.191.174.98, 195.191.175.142, 195.191.175.243, 195.191.175.245, 195.191.175.246, 79.174.49.19, 83.149.46.230, 83.220.236.164, 95.47.117.17, 95.47.117.22, 95.47.117.23, 95.47.117.26, 95.47.117.29; - Совпадение Р-адресов с которых осуществлялась отправка налоговой отчетности ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а именно: 80.250.213.46; - Номер телефона генерального директора ООО «организация изъята» ФИО1, указан как контактный в справках 2-НДФЛ сдаваемых ООО «организация изъята». Основными Заказчиками услуг, представляемых налогоплательщиком ООО «организация изъята», являлись Российский Научный Фонд данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты. Между ООО «организация изъята» (Исполнитель) и Российский Научный Фонд данные изъяты (Заказчик) в проверяемом периоде были заключены договора, предметом которых является оказание Исполнителем автотранспортных услуг путем представления легковых автомобилей с водителем для перевозки работников Заказчика. Между ООО «организация изъята» (Исполнитель) и ООО «организация изъята» данные изъяты (Заказчик) в проверяемом периоде был заключен договор, в котором Исполнитель принимает обязательства оказывать Заказчику услуги по перевозке грузов для выполнения работ на строительных объектах Заказчика. Денежные средства, поступившие в адрес ООО «организация изъята» от основных заказчиков, а именно: Российский Научный Фонд и ООО «организация изъята», в дальнейшем перечислялись в адрес аффилированной организации по отношению к проверяемому налогоплательщику, ООО «организация изъята», с последующим обналичиванием. На основании анализа банковских выписок ООО «организация изъята» перечисляло денежные средства в адрес ООО «организация изъята», которые в последствии переводились в подотчет лицу, числившемуся, согласно ЕГРЮЛ генеральным директором, а также, на счета индивидуальных предпринимателей. В том числе переводились обезличено по реестру и выдавались так же обезличено в подотчет. На основании представленных документов, в ходе мероприятий налогового контроля установлено, что собственником грузовых самосвалов марка автомобиля 6*6 с регистрационный знак ТС, У390XM86, H509УT86, H547УT86, У703XM86, X692XH86 является ООО «организация изъята» данные изъяты. В рамках анализа банковской выписки по расчетным счетам ООО «организация изъята» перечисление денежных средств в адрес ООО «организация изъята» не установлено. Согласно сведениям, имеющих отражение в регистрах налогового учета (8 раздел декларации по НДС) операции с ООО «организация изъята» также отсутствуют. В адрес ООО «организация изъята» на основании статьи 93.1 НК РФ было выставлено поручение об истребовании документов (информации) от 14.02.2023 № 06/1560. В ответ ООО «организация изъята» представлено сопроводительное письмо, согласно которого было сообщено следующее: «Никаких финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не имело. Указанные автомобили с регистрационный знак ТС, госномер изъят, X692XH86 в период 2019-2021 годы в аренду не сдавались, так как до 2021 года находились на реализации в виду введения в отношении ООО «организация изъята» процедуры банкротства с 27.03.2019. В отношении автомобилей с регистрационный знак ТС, госномер изъят, госномер изъят конкурсным управляющим поданы документы на розыск в органы ГИБДД в связи с их отсутствием на местах хранения». Таким образом, ООО «организация изъята» не могло сдавать транспортные средства в аренду ООО «организация изъята» ввиду нахождения данных транспортных средств в собственности ООО «организация изъята». Инспекцией ФНС России № 16 по адрес в рамках мероприятий налогового контроля были осуществлены допросы, а также получены объяснения с лиц, указанных в справках 2-НДФЛ, как ООО «организация изъята», так и ООО «организация изъята». В рамках данных мероприятий установлено следующее: фио, за которого сдавались справки 2-НДФЛ, как ООО «организация изъята», так и ООО «организация изъята», сообщил: «С февраля 2018 года трудоустраивался в ООО «организация изъята» на должность начальника транспортного отдела и на данный момент работает там же. На работу принимал директор ООО «организация изъята» фио Организация ООО «организация изъята» ему неизвестна. В данной организации некогда не работал и зарплату не получал. фио ему неизвестен. Из списка сотрудников, представленных ему известны фио и фио, которые являлись сотрудниками ООО «организация изъята». - фио, за которого сдавались справки 2-НДФЛ, как ООО «организация изъята», так и ООО «организация изъята», сообщил: «В 2018 году работал в ООО «организация изъята», с 2019 года в данной организации не работает. ООО «организация изъята» ему неизвестно. Никогда в данной организации не работал и доход не получал. фиоС, ему неизвестен, никогда о нем не слышал. На работу в ООО «организация изъята» принимал фио ФИО1, воспользовался (незаконно) его персональными данными для фиктивного зачисления в штат сотрудников ООО «организация изъята». - фио, являлась супругой фио, за которого ООО «организация изъята» сдавались справки 2-НДФЛ, сообщила: «Предполагаю, что фио мог быть трудоустроен номинально, фактически не исполняя обязательств. ООО «организация изъята» ей неизвестно». - фио за которого ООО «организация изъята» сдавались справки 2-НДФЛ, сообщил: «В период с октября 2017 г. по октябрь 2018 г. работал в ООО «организация изъята». В данную организацию и трудоустраивался. ООО «организация изъята» ему неизвестно, заработную плату там никогда не получал». Таким образом, установлены факты, свидетельствующие о том, что сотрудникам как действующим, так и бывшим, об ООО «организация изъята» нечего неизвестно, трудоустраивались и выполняли трудовые обязательства в ООО «организация изъята». В рамках мероприятий налогового контроля Инспекцией ФНС России № 16 по адрес получены объяснения с фио, являвшегося индивидуальным предпринимателем и получавшим денежные средства от ООО «организация изъята», который сообщил следующее: «Я фио в период с 2017 по 2020 годы работал механиком по транспорту в фирме «КАРТРАНС», руководителем фирмы был фио В период работы в «Картранс» у него было открыто ИП, он занимался ресторанным бизнесом. К нему подошел фиоС, и предложил заключить фиктивный договор между его фирмами и его ИП. Через его счет перечислял и обналичивал зарплату водителям в ХМАО. фио снимал деньги (наличку) и передавал сотрудникам его фирмы. фио А.С. уверял его, что он оплатит патент на ИП и что ничего не будет за обналичивание денег». Таким образом, установлены факты, свидетельствующие о том, что генеральный директор ООО «организация изъята», - фио, являлся инициатором ⁠заключения «фиктивного» договора от лица ООО «организация изъята» с сотрудником ООО «организация изъята», также являвшимся индивидуальным предпринимателем, целью которого являлось обналичивание денежных средств с целью вывода их из-под налогообложения, а также выплата «серой» заработной платы водителям, задействованных на выполнение работ/оказание услуг в ХМАО. В рамках мероприятий налогового контроля Инспекцией ФНС России № 16 по адрес получены объяснения от 18.04.2023 с фио, являющегося индивидуальным предпринимателем и получавшим денежные средства от ООО «организация изъята», который сообщил следующее: «ИП является с 2013 года. Оказывает транспортные услуги на личном микроавтобусе VW Transporter. Название ООО «организация изъята» звучит знакомо, конкретики в оказании услуг назвать не может. фио ему неизвестен. На своем автобусе чаще перевозит грузы. Людей не перевозит. В 2019-2021 осуществлял перевозку на адрес и адрес». Из объяснений следует, что ИП фио не знает кто такой фио, а также, согласно информационному ресурсу у ИП фио отсутствует в собственности микроавтобус VW Transporter за период с 2019-2021 годы. Тем самым ИП фио не оказывал и не мог оказать услуги для ООО «организация изъята». В ходе выездной налоговой проверки Инспекцией установлено, в нарушении п. 1 ст. 54.1 НК РФ, ООО «организация изъята» допустило уменьшение налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности, путем учета для целей налогообложения вычетов по сделкам с контрагентом ООО «организация изъята». Контрольные мероприятия, проведенные Инспекцией в рамках выездной налоговой проверки, опровергают реальность выполнения обязательств ввиду искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (бухгалтерском) учете и налоговой отчетности налогоплательщика. ООО «организация изъята» использовало схему по уменьшению своих налоговых обязательств путем включения в состав налоговых вычетов по НДС счета-фактуры, выставленные аффилированным и подконтрольным ООО «организация изъята», а также путем отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах расходов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята». Материалами проверки установлено, что взаимоотношения ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» были фиктивными без фактического оказания услуг. Таким образом, Инспекцией установлено не соблюдение п. 1 ст. 54.1 НК РФ проверяемым налогоплательщиком. Таким образом, настоящей проверкой установлено, что в результате создания фиктивного документооборота с организацией ООО «организация изъята» проверяемый налогоплательщик неправомерно принял к вычету суммы НДС, заявленные к вычету в следующих периодах: ООО «организация изъята» - адрес 2019 года - сумма; - адрес 2019 года - сумма; - адрес 2019 года - сумма; - адрес 2019 года - сумма; - адрес 2020 года - сумма; - адрес 2020 года - сумма; - адрес 2020 года - сумма; - адрес 2020 года - сумма; - адрес 2021 года - сумма; - адрес 2021 года - сумма; - адрес 2021 года - сумма; - адрес 2021 года - сумма ИТОГО сумма В результате нарушений, указанных в Акте и в дополнениях к Акту проверки, в нарушении ст. 252 НК РФ, п. 1 ст. 54.1 ООО «организация изъята» необоснованно завысило расходы по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» сумму документально неподтвержденных и экономически необоснованных расходов по строке 030 «Расходы от реализации» Листа 02 налоговой декларации по налогу на прибыль в размере сумма, в том числе: - в 2019 году 140 096. сумма, - в 2020 году 121 384. сумма, - в 2021 году 291 191. сумма, что повлекло занижение налога на прибыль организации за 2019-2021 гг. в размере сумма, в том числе: за 2019 г. - сумма, за 2020 г. - сумма, за 2021 г. - сумма Данные по организации приведены в решении. Всего по результатам проверки по налогу на прибыль установлено: за 2019 год в размере сумма (55 595 667 * 20%); за 2020 год в размере сумма (35 730 399 * 20%); за 2021 год в размере сумма (102 254 416 * 20%); Таким образом, установлена неполная уплата налога на прибыль: За 2019 год: - в Федеральный бюджет в размере 3% - сумма. - в бюджет субъектов РФ в размере 17% - сумма. За 2020 год: - в Федеральный бюджет в размере 3% - сумма. - в бюджет субъектов РФ в размере 17% - сумма. За 2021 год: - в Федеральный бюджет в размере 3% - сумма. - в бюджет субъектов РФ в размере 17% - сумма. (т. 3 л.д. 155-162) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что с 2009 года она зарегистрирована в браке с фио Вместе с ними, по соседству проживает фио Она с ним познакомилась в гаражном кооперативе в адрес. Она знает, что у ФИО1 есть своя организация ООО «организация изъята» (которая занимается транспортными услугами) в которой тот является учредителем и генеральным директором. Тот предложил фио также открыть организацию, что фио было сделано и тот в июле 2017 года открыл ООО «организация изъята». Эта организация также занимается транспортными услугами. Но стоит отметить, что хоть ее супруг и числился генеральным директором, обществом фактически руководил фио фио супруг занимался ремонтом автомобилей, ездил в командировки, выполнял поручения фио Также фио иногда ездил на встречи и совещания. Некоторые документы подписывал фио, однако в большинстве случаев подписывал фио Причем тот расписывался подписью ее супруга. Офиса ООО «организация изъята» не было, общество располагалось совместно с ООО «организация изъята» (а в настоящее время по адресу нахождения ООО «организация изъята»: адрес, д.адрес). Она туда пару раз заезжала совместно с мужем, чтобы после увольнения забрать оттуда личные вещи фио Сколько было сотрудников в ООО «организация изъята» ей неизвестно, может предположить, что примерно 10 человек из них: она, ее супруг фио, фио - супруга ФИО1, его сын фио, фио, фио и др. Причем фио и фио в ООО «организация изъята» фактически не работали, фио поступил в институт, и заработная плата была ему для «карманных» расходов. Они с семьей фио ранее хорошо общались, и все прекрасно знали, что из них никто не работает, что их трудовые книжки лежат в офисе, но никто не работает. Только единственное, на что она обратила внимание, так это разница в сумме заработной платы, ведь у нее была заработная плата сумма в счет работы супруга, а фио и фио получали вдвойне больше чем она и ее супруг, который там является генеральным директором. Она, также была трудоустроена в ООО «организация изъята», однако фактически никогда не работала. Затрудняется сообщить какая была процедура трудоустройства в ООО «организация изъята», так как это происходило в ее отсутствие. Она лишь получила карту Сбербанка, чтобы туда зачислялась заработная плата в размере сумма. Однако фио объяснял, что это денежные средства в счет работы ее супруга фио В феврале - марте 2022 года она была уволена, и они с супругом перестали получать эти денежные средства. Бухгалтерией в ООО «организация изъята» занимался фио через аутсорсинговую компанию «Прометей». Она сейчас не вспомнит какие договоры и каким образом заключало ООО «организация изъята». Во все организационные дела ее супруга фио она не вникала, так как ей это не особо интересно было. фио работал и как ей неизвестно. В это время она находилась в декретном отпуске по уходу за ребенком, так как у нее в 2017 году родилась дочь, и также есть сын, который ходит в школу, за которым тоже необходимо ухаживать. Потому единственным доходом семьи была работа супруга фио Они с супругом делятся всем, что происходит в жизни каждого из них и она знает про его работу в основном с его слов. Также иногда они общались с фио и те тоже обсуждали рабочие моменты с ее супругом в ее присутствии. (т. 3 л.д. 200-203) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что с ФИО1 поженилась в 2000 году. У нее с ФИО1 есть сын фио..., паспортные данные. Ранее совместно они проживали по адресу: адрес, а позже переехали по адресу: адрес. У ФИО1 есть своя фирма ООО «организация изъята», где тот является учредителем и генеральным директором. Эта фирма занимается тем, что сроит дороги, работают на севере, в Тобольске. Сколько работает человек в компании ей неизвестно, знает, что работают официально. Она там не работает. Она в дела бывшего супруга не вникала, это его работа, на которой тот и так проводил много времени. По поводу налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» ей тоже ничего неизвестно. Примерно середины 2019 она работала в ООО «организация изъята» до 2021 года в должности менеджера по персоналу, а фактически выполняла функции специалиста охраны труда. Генеральным директором в ООО «организация изъята» являлся фио Учредителем, наверное, тоже был он. ООО «организация изъята» также занимался строительством дорог, вывозом грунта на самосвалах и грузовых машинах. Офиса у ООО «организация изъята» не было, она работала дистанционно. Штат ООО «организация изъята» она точно не помнит, было очень давно, примерно 20 человек. С фио она познакомилась, когда они приехали в 2019 году в Краснознаменск, и оказались с ним соседями по гаражному кооперативу. Тот попросил помочь устроиться к нему в компанию и поработать официально. Кадровых сотрудников в компании нет. фио лично занимался трудоустройством. Она подала копию паспорта, ИНН, СНИЛС, документы об образовании и трудовую книжку. Дальше тот занимался трудоустройством. При трудоустройстве она более активно взаимодействовала с фио, а после они по рабочим вопросам общались только по мере необходимости. Тот постоянно был в командировках, в основном был на объектах, чтобы руководить всем. Генеральный директор проходит обучение по различным направлениям безопасности. После этого она составляла приказы, допуски, инструкции, журналы ознакомления сотрудникам. Все это передавалось на его личную электронную почту (иногда на ватсап) генеральному директору фио, который на местах доводил эти нормативные акты до подчиненных. Ее личная почта адрес почты изъят, с этой почты она отправляла письма фио Более электронных почт у нее нет. Письма скорее всего не остались, так как прошло много времени. Всего в ООО «организация изъята» примерно 20 человек работает, из них водители, механики, руководители проектов. Бухгалтерия у ООО «организация изъята» была на аутсорсе. В ООО «организация изъята» у нее была заработная плата сумма (20 000 аванс и 30 000 основной платеж). Сколько получали другие сотрудники компании ей неизвестно. За счет того, что ее задача состояла в том, чтобы подготавливать проекты документов, а после скидывать их генеральному директору, ее общение с сотрудниками компании сводилось к нулю. Просто в этом не было необходимости. Она знакома с супругой фио - фио (отчество не помнит). Та также раньше работала в ООО «организация изъята», в должности менеджера. Чем та занималась она не знает. Сколько та зарабатывала ей неизвестно. фио А.С. в ООО «организация изъята» не работал, у него своя компания. Ее сын фио также работал в ООО «организация изъята» примерно в это же время, когда и она. Тот выполнял некоторые указания фио, получал заработную плату в районе сумма. Работал ли тот в ООО «организация изъята» ей неизвестно, сейчас сказать не может. ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» между собой заключали договоры. Однако деталей она не знает, так как это не входит в ее обязанности. Она уволилась, так как нашла другую работу, более интересную, а также потому что все необходимые пробелы в безопасности ООО «организация изъята» за ее время работы были заполнены. (т. 3 л.д. 208-211) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что фио является ему родным отцом. фио ему знаком, они познакомились через его отца, а также они являются соседями в адрес. У фио имеется своя компания ООО «организация изъята» (чем занимается ему неизвестно), тот там является генеральным директором. фио учредитель общества ему неизвестно, он по сути общался только с фио Он однажды подошел к фио и попросил устроить его к нему в фирму, так как ему нужны минимальные карманные деньги, а также чтобы ему шла пенсия. Он показал, что у него имеется удостоверение на вождение автомобилем и примерно в 2021 году фио принял его на работу. Заявления он не писал, копию паспорта не предоставлял, трудовую книгу он не предоставлял. Как такового процесса трудоустройства не было. Его задача сводилось к тому, чтобы выполнять его поручения и возить его на своем личном автомобиле фио или автомобиле фио - марка автомобиля. Так как он обучается очно, он выполнял свои трудовые обязанности по вечерам и в выходные. По началу его заработная плата составляла сумма, а потом повысилась до сумма. Получал ее на счет в «Сбербанке». В офисе ООО «организация изъята» он ни разу не был, поэтому не знает где находится. Он осуществлял трудовую деятельность на автомобиле, знает где расположена квартира и дача фио Сколько работает человек в ООО «организация изъята» ему неизвестно. фио занимается бухгалтерией ему неизвестно. Он не знает работала его мама фио в ООО «организация изъята», насколько он припоминает, та работала в должности трудовой безопасности. Всего та проработала примерно 1,5 месяца. Заключало ли ООО «организация изъята» с кем-либо договоры он не знает, так как он не вдавался в подробности работы компании, по сути выполнял функции водителя. Примерно в 2022 году фио уволил его из компании, по какой причине ему неизвестно, скорее всего перестал быть нужным. Так как ему нужны были деньги и трудовой стаж он попросил отца устроиться в ООО «организация изъята». Чем занимается общество ему неизвестно. Генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята» является его отец фио фио не знает, как он устроился в ООО «организация изъята» так как всей процедурой занимался его папа. Таким образом он стал работать в ООО «организация изъята», хотя фактически он не выполнял трудовые обязанности. У него в это время была учеба, а работа в компании нужна была, чтобы ему шла в зачет пенсия, а также чтобы были карманные деньги. Его зарплата здесь составляла примерно 30 000 - сумма. Офис ООО «организация изъята» расположен в адрес адрес. Сколько работало человек ему неизвестно. С кем заключало договоры ООО «организация изъята» ему неизвестно, этим занимался фио Кто был бухгалтером в ООО «организация изъята» ему неизвестно. Между собой фио и фио контактировали, может предположить, что те вели какие-то совместные партнерские работы. Но какие именно пояснить не может. Он слышал, что у отца есть неприятности с налоговым органом, однако в суть их не вникал. (т. 3 л.д. 215-218) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что в 2013 году он стал Индивидуальным предпринимателем с видом деятельности - транспортные услуги. До настоящего времени оказывает транспортные услуги. Он лично развозит различные грузы на личном микроавтобусе «Фольдсваген Транспортер». У него более сотрудников нет, то есть он работает самостоятельно. Ездит всегда по-разному, в зависимости что необходимо заказчику. фио ему знаком, его знает с детства, проживают в одном адрес. У него имеется компания ООО «организация изъята» с которым у фио был заключен договор (вроде бы один), на оказание транспортных услуг. Точно сказать не может, что перевозил не помнит, куда ездил тоже не помнит, обычно он не выезжает за пределы адрес. Договор в настоящее время у него находится дома, там стоит подпись фио Как происходило подписание договора он не помнит. Он самостоятельно подписывал договоры. Если у него с собой была печать, тот сразу расписывался в актах выполненных работ. Если печати не было, тот забирал акты и после привозил их уже подписанные и с печатью. Когда тот забирал акты с собой, кто подписывал их он не знает, визуально подпись похожа на подпись фио В договоре не прописывается сумма оплаты за выполненные работы. Произведенные работы закрываются актами выполненных работ и оплачиваются после выполнения услуги. Цена обговаривается каждый раз отдельно, и, если сумма занижена, то он не выполнял работы. Причем такой ситуации когда он отказывал в услуге не было. Денежные средства поступали только после выполнения транспортных услуг. Денежные средства поступали на банковский счет ИП фио с расчетного счета ООО «организация изъята». С какого времени по какое он работал с ООО «организация изъята» он не помнит, всего по времени примерно полтора года. Чем занимается ООО «организация изъята» он не знает, для них возил вроде бы коробки. Где офис ООО «организация изъята» ему неизвестно, они встречались в Краснознаменске, живем рядом, у них общий гаражный кооператив. Он не знает сколько сотрудников в ООО «организация изъята». Взаимодействовали только с фио фио А.С. ему знаком, так как является его соседом по гаражному кооперативу. У него тоже имеется своя компания ООО «организация изъята». Однако, чем занимается его компания ему неизвестно. Возможно, у них был заключен договор, однако это были краткосрочные договоры и нечастые. Он не знает, вникал ли фио в организацию ООО «организация изъята». По крайней мере ему это неизвестно. С ФИО1 он не обсуждал деятельность общества ООО «организация изъята». (т. 3 л.д. 221-224) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что Российский научный фонд ориентировочно с 2015 года имел договорные отношения с ООО «организация изъята», суть которых является в оказании ООО «организация изъята» автотранспортных услуг путем представления легковых автомобилей с водителем для перевозки работников Российского научного фонда. В разные годы тот предоставлял разное количество автомобилей. Все автомобили были с водителями. ООО «организация изъята» занимается оказанием транспортных услуг. Где расположен офис ей неизвестно, так как все поставщики приезжают к ним в офисное помещение. Сколько сотрудников в ООО «организация изъята» ей неизвестно. От этого общества контактировал в основном фио, но иногда приезжали от него водители или механики привезти документы. В период времени с 2019 года по 2021 между Российским научным фондом и ООО «организация изъята» точно были заключены договоры. Примерно с мая 2023 года Российский научный фонд перестал взаимодействовать с ООО «организация изъята», так как от генерального директора ООО «организация изъята» ФИО1 поступило письмо. В этом письме фио указал, что в отношении ООО «организация изъята» налоговым органом проводилась выездная внеплановая проверка, и что все его счета закрыты. Также, предложил компанию ООО «организация изъята», чтобы они продолжали получать транспортные услуги. Так как это были майские праздники, времени на размышления не было, и ее руководство согласилось. До настоящего времени Российский научный фонд является заказчиком услуг у ООО «организация изъята». По существу налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» она пояснить ничего не может, однако ее ранее допрашивали сотрудники ИФНС России № 16 по адрес по вопросам взаимодействия с ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» ей не знакомо, с Российским научным фондом никак не взаимодействовали. Ранее она слышала об указанном обществе от сотрудников налоговых органов, однако ничего рассказать про эту организацию она не может. фио ей знаком, тот пару раз приезжал вместе с ФИО1, а также мог иногда привезти от ООО «организация изъята» документы или запчасти для автомобиля. (т. 3 л.д. 227-229) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что ООО «организация изъята» данные изъяты существует с 2022 года. Учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» является на протяжении всего времени только она. Основным видом деятельность общества является оказание транспортных услуг. Юридический адрес общества находится у нее в квартире по адресу: адрес, адрес, адрес, фактически работы ведутся на объектах, где сотрудники общества осуществляют трудовую деятельность. ООО «организация изъята» арендует помещение по адресу: адрес, д.адрес, там размещена организационная техника (принтеры, компьютеры, сканеры и др.) и серверы. В ООО «организация изъята» в настоящее время работает примерно 12 человек по трудовому договору и примерно 20 человек, которые работают по гражданско-правовому договору. Основным заказчиком услуг Общества является Российский научный фонд (транспорт с водителями). Изначально между ООО «организация изъята» с Российским научным фондом был заключен договор на предоставление транспортных услуг. Так как у ООО «организация изъята» не хватало транспорта, генеральный директор фио взял у ООО «организация изъята» в аренду транспорт. В последующем в 2024 году между ООО «организация изъята», Российским научным фондом и ООО «организация изъята» был заключено соглашение о смене исполнителя, после чего услуги для Российского научного фонда стала осуществлять ООО «организация изъята». Также заказчиком услуг Общества является ООО «организация изъята» (грузовики с водителями для строительства дороги в адрес). У ООО «организация изъята» в имуществе есть транспорт, всего сумма автомобилей и 1 автомобиль изъял интерлизинг (в настоящее время идут судебные заседания). Из 10 автомобилей, часть было куплено у ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», часть была в лизинге ООО «организация изъята». Недвижимости у общества нет. Бухгалтерией ООО «организация изъята» занимаются сотрудники на аутсорсинге (в настоящее время она не может сказать). С ней контактирует девушка (ФИО пояснить не может). Ранее была, одна девушка бухгалтер, сейчас другая. Взаимодействие происходит исключительно через электронную почту. Фактическая печать общества находится у нее дома, более ее ни у кого нет. ЭЦП есть только у нее. фио ей знаком, является сотрудником ООО «организация изъята» в должности водителя, в настоящее время находится в отпуске, где фактически находится не может ответить. фио ей знаком, является сотрудником ООО «организация изъята» в должности начальника проекта, настоящее время находится в отпуске, где фактически находится не может ответить. фио... ей знаком является сотрудником ООО «организация изъята» в должности водителя, оказывает услуги от Общества для Российского научного фонда. фио... ней знакома, ранее работала в ООО «организация изъята», однако с января 2025 уволилась. фио ей не знаком. фио... ей знаком, проживают в одном адрес. По поводу рабочих отношений между ООО «организация изъята» и фио не помнит. Пранцузов фио ей не знаком. фио ей не знаком. фио ей не знаком. фио учредитель ООО «организация изъята» она не может сказать. Генеральным директором был ФИО1. С ним она познакомилась через его супругу фио Основным видом деятельности ООО «организация изъята» является предоставление транспортных услуг. Где располагался офис ООО «организация изъята» ей не известно. От ООО «организация изъята» она контактировала с ФИО1, переговоры по взаимоотношениям велись с ним, подписывались лично ФИО1, иногда тот подписывал без ее присутствия, а потом передал ей. Между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» был заключен договор на предоставление транспортного средства в аренду. В дальнейшем была осуществлена переуступка стороны и исполнителем для Российского научного фонда вместо ООО «организация изъята» стало ООО «организация изъята». Подписание договора происходило в здании Российского научного фонда в присутствии ее, ФИО1 и от Фонда вроде бы ...фио. Так как одним из условий Российского научного фонда был не только транспорт, а также и водители, то ООО «организация изъята» приняла к себе на работу из ООО «организация изъята» фио ФИО5 и фио Более ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» никак не взаимодействовало. фио А.С. к работе ООО «организация изъята» никакого отношения не имел. Ранее она знала, что у ФИО1 были вопросы со стороны Федеральной налоговой службы и что налоговым органом в отношении него проводилась проверка. Однако детали налоговой проверки ей не известны. По поводу уголовного дела в отношении ФИО1 она узнала от следователя. Между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» был заключен договор покупки грузового и легкового автомобиля. Генеральным директором ООО «организация изъята» является фио..., кто является учредителем ей не известно. От ООО «организация изъята» она контактировала с фио. Переговоры по взаимоотношения велись с фио, фактически подписывал договоры тот в ее присутствии. Чем занимается ООО «организация изъята» ей не известно. Где расположен офис ей не известно. Сколько сотрудников ООО «организация изъята» ей не известно. (т. 3 л.д. 234-238) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что с весны 2024 года и по настоящее время он осуществляет трудовую деятельность в ООО «организация изъята» в должности водителя. Основным видом деятельности ООО «организация изъята» является оказание транспортных услуг. Генеральным директором является фио..., кто является учредителем не знает, скорее всего та же. Сколько человек работает в ООО «организация изъята» ему не известно, может сказать, что не менее 6 человек (так как вместе с ним взаимодействуют с Российским научным фондом). фио занимается бухгалтерией сказать не может. Его заработная плата в месяц составляет сумма, которые поступают на карту Сбербанк. Между ООО «организация изъята» и Российским научным фондом заключен договор на предоставление автомобилей с водителями. Одним из таких водителей является он, езжу на автомобиле «Хончи Аш5». До этого он по совместительству работал в ООО «организация изъята», а также в ООО «организация изъята». Изначально в 2017 году он трудоустроился в ООО «организация изъята» в должности водителя. Организация занимается транспортными услугами. На работу принимал ФИО1, тот является генеральным директором. фио был учредителем ему не известно. Где расположен офис он не вспомнит. До этого он работал в организации, которая расположена рядом с Российским научным Фондом, и ему предложили устроиться в ООО «организация изъята», чтобы работать с Фондом. Он согласился и трудоустроился в Картранс. Его руководителем был фио, тот в случае чего находил ему замену, разрешал уйти в отпуск, также тот установил ему заработную плату. Устроившись он стал осуществлять трудовые обязанности и выполнять разъездные задачи для Российского научного фонда. ООО «организация изъята» является еще одной организацией по оказанию транспортных услуг. Генеральным директором является фио..., кто учредитель ему не известно. Где расположен офис он не знает. фио занимается бухгалтерией ему не известно. В один день (точную дату не помнит) в Российский научный фонд приехал фио и сказал, что необходимо работать по совместительству и у него в ООО «организация изъята» и в ООО «организация изъята». Так как он не хотел терять работу в ООО «организация изъята» он согласился и работал по совместительству в двух организациях. После этого случая, он продолжал взаимодействовать по рабочим вопросам с ФИО1, однако теперь в случае поломки автомобиля он связывался с фио и говорил, что необходимо ремонтировать. Заработная плата у него не изменилась, он получал на карту денежные средства от ООО «организация изъята» и от ООО «организация изъята», просто теперь зарплата была поделена на два платежа. В случае если ему необходимо уйти в отпуск он писал заявления в обе организации. По поводу финансово-хозяйственной деятельности указанных организаций он не может пояснить. Автомобиль, на котором он выполнял трудовые обязанности принадлежал ООО «организация изъята». Его рабочий день начинался с того, что он сначала проходил медицинское обследование (измерение давления, проверка алкотестером), после этого старший механик или руководитель проекта фио проверяет состояние автомобиля. И если он прошел медицинское обследование, а автомобиль пригоден к эксплуатации, то он находится в здании Российского научного фонда и жду, когда появятся разъездные задачи. Этот процесс происходит и до настоящего времени. фио тоже был трудоустроен в ООО «организация изъята». Работал ли тот в ООО «организация изъята» ему не известно. После того, как он стал работать по совместительству и в ООО «организация изъята» и в ООО «организация изъята» новых водителей не появилось, новые автомобили не поступали. Работа продолжала осуществляться в стандартном режиме. Зачем его трудоустроили в ООО «организация изъята» без увольнения в ООО «организация изъята» ему не известно. фио А.С. являлся его работодателем и более никаких отношений у них не было. Виделись редко, однако созванивались по телефону. Так, например, он мог позвонить и предупредить, что собираюсь уходить в отпуск, и заявление передам в офис. фио являлся его работодателем и более никаких отношений у них не было. С ним виделись редко, иногда тот приезжал в Российский научный фонд. С ним также созванивался по телефону. (т. 3 л.д. 241-244) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что с 2007 года она работает по своей профессии, то есть бухгалтером. В 2007 году через общих знакомых она устроилась на работу к Индивидуальному предпринимателю фио. Ее вид деятельности - это оказание услуг бухгалтерского учета. Офис ИП фио расположен по адресу: адрес. По настоящее время она продолжает работать в указанном месте, и более в других организациях никогда не работала. Помимо ее у фио примерно 5 - 7 человек. Ее зарплата составляет 50 000, также бывают премии. Заработная плата приходит на счет в банке от ИП фио Примерно в апреле 2017 года фио заключила договор с бухгалтером ООО «организация изъята» фио Так как сама фио является руководителем, то компанию ООО «организация изъята» та поручила вести ей, и она занималась бухгалтерской деятельностью. В ее обязанности входило проведение первичной документации, которую предоставлял фио, это документы по поступлению, реализации, выписки по банковским счетам, кадровый учет (приказы о принятии на работу, оформление трудовых договоров, приказы об отпуске сотрудников и др.), расчет заработной платы, формирование отчетности, подготовка платежных поручений на оплату налогов и выплату заработных плат. Причем вся эта деятельность осуществлялась под наблюдением и контролем фио Отправкой отчетности и платежей контрагентам тот занимался самостоятельно. Так ИП фио стала оказывать бухгалтерские услуги для ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» занималось сдачей в аренду автомобилей совместно с экипажем. Первый генеральный директор фио, никак с ними не взаимодействовал. За все время совместной работы финансово-хозяйственная деятельность ООО «организация изъята» находилась в распоряжении ФИО1 В дальнейшем фио стал генеральным директором ООО «организация изъята». От этой организации только тот взаимодействовал. Она никогда не была в офисе ООО «организация изъята» так как работают дистанционно из ее офиса, а если нужно было встретиться, или обменяться документами, то фио самостоятельно приезжал. За период 2019 - 2021 год ООО «организация изъята» имел в собственности несколько автомобилей (точно помнит сколько), которые находились в лизинге. Численность сотрудников не помнит. фио заказывал услуги у ООО «организация изъята» ей неизвестно. фио являлся контрагентами ООО «организация изъята» назвать не сможет, знает, что ООО «организация изъята» предоставлял крупную автотехнику с водителями. ООО «организация изъята» ей знакомо в качестве контрагента ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» был поставщиком для ООО «организация изъята» более подробно она не может пояснить, так как не помнит, ведь прошло много времени. фио является генеральным директором ООО «организация изъята» ей неизвестно. От ООО «организация изъята» предоставляли первичные документы, выписки банка, счета фактуры своих заказчиков, затратную часть, куда входят услуги для ООО «организация изъята». Ее задача вести учет хозяйственных операций. По поводу фактической деятельности общества, она пояснить ничего не может, так как первичные документы предоставлялись фио в полном объеме, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подписанные заказчиком и исполнителем. Управление денежными средствами в том числе осуществление платежей, осуществлялось фио самостоятельно. Они формировали декларации и отравляли в ООО «организация изъята» и сообщали что отчетность подготовлена для проверки с его стороны и отправки в налоговый орган. фио А. самостоятельно отправлял за своей подписью. ЭЦП была у фио, у них ее не было. В октябре 2021 года фио расторгла договор оказания бухгалтерских услуг с ООО «организация изъята», она не помнит причину расторжения, может предположить, так как фио не смог оплачивать услуги, так как стоимость этих услуг увеличилась. В настоящее время документов, касающихся деятельности ООО «организация изъята» в ИП фио не осталось. Первичные документы были переданы при расторжении договора, а учетная база находилась в их облачном сервисе. В настоящее время она не может вспомнить о переводах денежных средств между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Все банковские выписки и первичные документы (товарные накладные, акты, счета фактуры) предоставлял фио фактически к ним в офис. Она не помнит всех, с кем взаимодействовал ООО «организация изъята» так как у бухгалтера очень большой объем информации, связанной с работой, а также прошло много времени. (т. 4 л.д. 1-4) - показаниями свидетеля фио, из которых следует, что с 1994 года она работает по своей профессии, то есть бухгалтером. С 2007 года у нее открыт статус Индивидуального предпринимателя по оказанию услуг бухгалтерского учета. У нее есть сайт в сети Интернет с рекламой ее ИП. В апреле 2017 года бухгалтер ООО «организация изъята» фио пришел к ней в офис по адресу: адрес, и обратился к ней для оказания бухгалтерских услуг для ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» занималось сдачей в аренду автомобилей совместно с экипажем. Стоит отметить, что с генеральным директором ООО «организация изъята» фио она в то время не взаимодействовала, всем занимался фио Этот договор можно назвать бухгалтерским аутсорсингом, в штате ООО «организация изъята» она не работала. У нее в ИП было несколько сотрудников, именно с ООО «организация изъята» контактировала фио Договор заключен изначально на сумму сумма, в дальнейшем та повышалась до сумма. В ее обязанности входило проведение первичной документации, которую предоставлял фио, это документы по поступлению, реализации, выписки по банковским счетам, кадровый учет (приказы о принятии на работу, оформление трудовых договоров, приказы об отпуске сотрудников и др.), расчет заработной платы, формирование отчетности, подготовка платежных поручений на оплату налогов и выплату заработных плат. Причем вся эта деятельность осуществлялась под ее наблюдением и контролем. Отправкой отчетности и платежей контрагентам тот занимался самостоятельно. В дальнейшем фио стал генеральным директором ООО «организация изъята». От этой организации с фио всегда взаимодействовал только тот. Ни она, ни фио не были в офисе ООО «организация изъята» так как работают дистанционно из ее офиса. За период 2019 - 2021 год ООО «организация изъята» имел в собственности множество автомобилей, которые находились в лизинге. Численность сотрудников не помнит. фио заказывал услуги ООО «организация изъята» ей неизвестно. ООО «организация изъята» ей знакомо в качестве контрагента ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» был поставщиком для ООО «организация изъята» более подробно она не может пояснить, так как не помнит, ведь прошло много времени. фио является генеральным директором ООО «организация изъята» ей неизвестно. Ей, как ИП фио предоставлялись первичные документы выписки банка счета фактуры своим заказчикам и есть затратная часть, куда входят услуги для ООО «организация изъята». Их задача вести учет хозяйственных операций. По поводу фактической деятельности общества, она пояснить ничего не может, так как первичные документы предоставлялись ФИО1 в полном объеме, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подписанные заказчиком и исполнителем. Управление денежными средствами в том числе осуществление платежей, осуществлялось ФИО1 самостоятельно. Они формировали декларации и отравляли в ООО «организация изъята» и сообщали что отчетность подготовлена для проверки с его стороны и отправки в налоговый орган. фио А.С. самостоятельно отправлял за своей подписью. ЭЦП была у ФИО1, у них ее не было. В октябре 2021 года они расторгли договор оказания бухгалтерских услуг с ООО «организация изъята», она не помнит причину расторжения, может предположить, так как фио не смог оплачивать их услуги, так как стоимость этих услуг увеличилась. В настоящее время документов, касающихся деятельности ООО «организация изъята» в ИП фио не осталось. Первичные документы были переданы при расторжении договора, а учетная база находилась в их облачном сервисе. (т. 4 л.д. 7-38) - заключением эксперта № 113/19-21-Н33-2024 (№ 113/19/05-21-Н100-2024) от 25.02.2025, из содержания которого следует, что при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» данные изъяты за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, включение в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята» данные изъяты привело к тому, что налогоплательщиком не исчислен НДС в сумме сумма в том числе по налоговым периодам: - адрес 2019 г. – сумма; - адрес 2019 г. – сумма; - адрес 2019 г. – сумма; - адрес 2019 г. – сумма; - адрес 2020 г. – сумма; - адрес 2020 г. – сумма; - адрес 2020 г. – сумма; - адрес 2020 г. – сумма; - адрес 2021 г. – сумма; - адрес 2021 г. – сумма; - адрес 2021 г. – сумма; - адрес 2021 г. – сумма При исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «организация изъята» данные изъяты за период с 01.01.2019 по 31.12.2021, включение в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята» данные изъяты повлияло на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет в сторону уменьшения в сумме сумма, в том числе по налоговым периодам: - 2019 г. – сумма; - 2020 г. – сумма; - 2021 г – сумма (т. 3 л.д. 124-149) - протоколом обыска от 07.02.2025, из содержания которого следует, что объектом обыска является жилище ФИО1 по адресу: адрес. Собственником данного жилого помещения является фио, который проживает в данной квартире один. В ходе обыска фио сообщил, что фио является ему родственником, а именно отцом, который проживает где-то в адрес изъят-90) - протоколом обыска от 07.02.2025, из содержания которого следует, что объектом обыска является жилище фио по адресу: адрес. Жилое помещение состоит из трех комнат общей площадью 76 кв.адрес проводится в условиях смешанного освещения слева-направо по часовой стрелке. В ходе обыска предметов и документов обнаружено не было. (т. 3 л.д. 95-99) - протоколом осмотра предметов от 22.09.2025, из содержания которого следует, что объектом осмотра является оптический диск (уникальный номер: LH3186BH25061158D2), который приобщен к сопроводительному письму из ИФНС России № 16 по адрес № 06-17/01050 дсп от 19.06.2024. На осматриваемом диске содержится документ с наименованием «Решение КАРТРАНС», который содержит Решение от 07.12.2023 № 06-28/7574 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «организация изъята» установлено, что в ходе выездной налоговой проверки сотрудниками ИФНС России № 16 по адрес установлены факты, свидетельствующие о том, что действия налогоплательщика, направленны на умышленное занижение налоговой базы путем искажения фактов финансово-хозяйственной жизни, а именно: учет в бухгалтерских и налоговых регистрах, ООО «организация изъята» неправомерно включило в составе расходов, уменьшающих полученные доходы затраты по операциям с ООО «организация изъята» данные изъяты и уменьшило налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций за период 2019–2021 годы. Умышленно создавая экономически подконтрольного контрагента ООО «организация изъята» и отражая в бухгалтерских/налоговых регистрах заведомо искаженные сведения, руководство проверяемого Общества осознавало противоправный характер своих действий и осуществляло руководство обществом, что привело к правонарушению, предусмотренному ст. 122 НК РФ в виде неправомерного занижения налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 2019-2021 гг. и к неуплате налога на прибыль в соответствующем периоде на общую сумму сумма ООО «организация изъята» неправомерно занижена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет на налоговые вычеты, в общем размере сумма (т. 1 л.д. 44-117) - протоколом осмотра предметов от 22.09.2025, из содержания которого следует, что объектом осмотра является оптический диск (уникальный номер: LH6158DG032058 47 6), который приобщен к сопроводительному письму из ИФНС России № 16 по адрес № 19-17/02047-дсп от 01.11.2024. На осматриваемом диске содержатся сведения из книги покупок и продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период 1-4 кварталы 2019-2020 год, а именно: «НДС 1 кв. 2019» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года, составленная 24.04.2019, поступившая в налоговый орган 24.04.2019, срок уплаты 25.04.2019, 27.05.2019, 25.06.2019; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 2 кв. 2019» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года, составленная 24.07.2019, поступившая в налоговый орган 24.07.2019, срок уплаты 25.07.2019, 26.08.2019, 25.09.2019; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 3 кв. 2019» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года, составленная 25.10.2019, поступившая в налоговый орган 25.10.2019, срок уплаты 25.10.2019, 25.11.2019, 25.12.2019; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 4 кв. 2019» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года, составленная 27.01.2020, поступившая в налоговый орган 27.01.2020, срок уплаты 27.01.2020, 25.02.2020, 25.03.2020; ставка НДС составила 18 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 1 кв. 2020» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года, составленная 27.04.2020, поступившая в налоговый орган 28.04.2020, срок уплаты 12.05.2020, 25.05.2020, 25.06.2020; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 2 кв. 2020» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года, составленная 26.07.2020, поступившая в налоговый орган 26.07.2020, срок уплаты 27.07.2020, 25.08.2020, 25.09.2020; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 3 кв. 2020 (1)» - уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года, составленная 29.07.2021, поступившая в налоговый орган 29.07.2021, срок уплаты 26.10.2020, 25.11.2020, 25.12.2020; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 4 кв. 2020 (1)» - уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года, составленная 29.07.2021, поступившая в налоговый орган 29.07.2021, срок уплаты 25.01.2021, 25.02.2021, 25.03.2021; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 1 кв. 2021 (3)» - уточненная (корректирующая № 3) налоговая декларация по НДС за адрес 2021 года, составленная 29.07.2021, поступившая в налоговый орган 29.07.2021, срок уплаты 26.04.2021, 25.05.2021, 25.06.2021; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 2 кв. 2021 (1)» - уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НДС за адрес 2021 года, составленная 26.07.2021, поступившая в налоговый орган 26.07.2021, срок уплаты 26.07.2021, 25.08.2021, 27.09.2021; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 3 кв. 2021» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2021 года, составленная 25.10.2021, поступившая в налоговый орган 25.10.2021, срок уплаты 25.10.2021, 25.11.2021, 27.12.2021; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «НДС 4 кв. 2021» - первичная налоговая декларация по НДС за адрес 2021 года, составленная 31.01.2022, поступившая в налоговый орган 31.01.2022, срок уплаты 25.01.2022, 25.02.2022, 25.03.2022; ставка НДС составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 Также на описанном диске имеется копии Протокола № 8 внеочередного собрания участников от 27.10.2017, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 05.12.2017, а также Устав ООО «организация изъята». (т. 1 л.д. 120-154) - протоколом осмотра предметов от 22.09.2025, из содержания которого следует, что объектом осмотра является оптический диск (уникальный номер: CDR UG 80E 07041814), который приобщен к сопроводительному письму из ИФНС России № 16 по адрес № 19-17/02046-дсп от 01.11.2024. На осматриваемом диске содержится ПДФ файл с информацией, соответствующей названию. Интерес для следствия представил Договор № 003-18 от 01.03.2018, заключенный между ООО «организация изъята» в лице генерального директора ФИО1 (Заказчик) и ООО «организация изъята» в лице генерального директора фио (Исполнитель). (т. 1 л.д. 160-167) - протоколом осмотра предметов от 22.09.2025, из содержания которого следует, что объектом осмотра является оптический диск (уникальный номер: LH3176 DH09021504D4 CD-R 80 CWLHT-1744 DF22), который приобщен к сопроводительному письму из ПАО Сбербанк № ЗНО0431329435 от 29.05.2025. На осматриваемом диске содержится информация о счетах, открытых на фио, ФИО1, фио; выписки по операциям на счете фио, ФИО1, фио; отчеты по банковским картам фио, ФИО1, фио; информация об IP-адрес изъят-176) - протоколом осмотра предметов от 22.09.2025, из содержания которого следует, что объектом осмотра является оптический диск (уникальный номер: hES305222P05031), который приобщен к сопроводительному письму из ПАО Сбербанк № 270-22E/PKKDF-69733 от 30.05.2025. На осматриваемом диске содержится выписка по операциям на счете ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а также по операциям на счете ООО «организация изъята» в ПАО Сбербанк, в частности на расчетный счет ООО «организация изъята». (т. 1 л.д. 178-183) - протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.09.2025, из содержания которого следует, что объектом осмотра является оптический диск (уникальный номер: CDR UG 80E 07041814), который приобщен к сопроводительному письму из ИФНС России № 16 по адрес № 19-17/02046-дсп от 01.11.2024. На осматриваемом диске содержатся декларации ООО «организация изъята», а именно: «прибыль 2019» уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НПО за 2019 год, составленная 16.02.2023, поступившая в налоговый орган (7716) 16.02.2023, ставка НПО составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «прибыль 2020» уточненная (корректирующая № 3) налоговая декларация по НПО за 2020 год, составленная 16.02.2023, поступившая в налоговый орган (7716) 16.02.2023, ставка НПО составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 «прибыль 2021» уточненная (корректирующая № 1) налоговая декларация по НПО за 2021 год, составленная 08.06.2022, поступившая в налоговый орган (7716) 08.06.2022, ставка НПО составила 20 %, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет сумма, подписанная генеральным директором ФИО1 (т. 5 л.д. 124-127) - протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.09.2025, из содержания которого следует, что объектом осмотра является оптический диск (уникальный номер: LH3186BH25061158D2), который приобщен к сопроводительному письму из ИФНС России № 16 по адрес № 06-17/01050 дсп от 19.06.2024. На осматриваемом диске содержатся документы, а именно налоговые декларации, которые распечатаны и приобщены к материалам уголовного дела. (т. 5 л.д. 128-146) Положенные в основу настоящего приговора доказательства суд признает допустимыми, поскольку они получены с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства РФ. Оценивая заключения проведенных по делу экспертиз, суд находит их обоснованными и достоверными, доверяет им, поскольку экспертные исследования проведены специалистами в соответствующих областях знаний, имеющими необходимое специальное образование и значительный стаж работы по специальности, а выводы экспертов обоснованы, научно аргументированы, не противоречивы и подтверждаются другими доказательствами по делу. Оценивая положенные в основу приговора приведенные выше показания свидетелей фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио, фио и фио суд находит их соответствующими действительности и доверяет им, поскольку они согласуются между собой при изложении существенных для дела обстоятельств и подтверждаются другими доказательствами по делу. Какие-либо данные, свидетельствующие о заинтересованности указанных свидетелей, в том числе фио, в исходе дела либо оговоре ими подсудимого в совершении преступления, отсутствуют. Показания указанных лиц последовательны, непротиворечивы, согласуются между собой и подтверждаются письменными материалами дела. Также суд доверяет показаниям подсудимого ФИО1 относительно фактических обстоятельств инкриминируемого ему деяния, поскольку они подтверждаются собранными по делу доказательствами. При этом, доводы защиты о невиновности ФИО1, суд считает несостоятельными, относится к ним критически и расценивает их как избранный способ защиты от предъявленного обвинения, поскольку показания подсудимого в этой части опровергаются исследованными судом доказательствами, в том числе показаниями свидетелей и другими собранными по делу доказательствами. Кроме того, сам фио не отрицал, что состоял в должности генерального директора ООО «организация изъята». Совокупность имеющихся в деле доказательств с достоверностью свидетельствует о том, что действия ФИО1 были направлены на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята». Суд квалифицирует действия ФИО1, как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, - по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Квалифицирующий признак совершения преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, – в особо крупном размере – в действиях подсудимого суд усматривает, исходя из суммы неуплаченных денежных средств, которая превышает сумма, что в соответствии с примечанием к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером. Оснований для иной квалификации действий подсудимого суд не усматривает. Назначая наказание подсудимому ФИО1, суд учитывает: - характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории преступлений средней тяжести, и оснований к изменению которой на менее тяжкую, в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, суд не усматривает с учетом фактических обстоятельств его совершения; - данные о личности подсудимого, который на учетах в НД и ПНД не состоит, положительно характеризуется, занимается благотворительностью, волонтерской деятельностью, за что имеет награды и благодарности, оказывает помощь сыну, являющемуся студентом очной формы обучения, и пожилым родителям страдающим рядом заболеваний, наличие ряда заболеваний у самого подсудимого и других его родственников, в том числе лиц пенсионного возраста, малолетних и инвалидов. То, что фио на учетах в НД и ПНД не состоит, положительно характеризуется, занимается благотворительностью и волонтерской деятельностью, наличие наград и благодарностей, оказание помощи сыну – студенту и пожилым родителям, состояние здоровья самого подсудимого, его родственников, в том числе родителей, и других его родственников, в том числе лиц пенсионного возраста, малолетних и инвалидов, - суд в соответствии с положениями ч. 2 ст. 61 УК РФ признает в качестве смягчающих подсудимому наказание обстоятельств. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено. С учетом конкретных обстоятельств совершения преступления, его характера и степени общественной опасности, исследованных данных о личности подсудимого, его отношения к содеянному, наличие смягчающих и отягчающего наказание обстоятельств, последствий назначаемого наказания на исправление подсудимого и влияния на условия жизни его семьи, суд находит возможным исправление подсудимого без изоляции от общества, не находя оснований для применения ст. 64 УК РФ, и назначает ему наказание в виде лишения свободы, с применением положений ст. 73 УК РФ, с дополнительным наказанием в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с управленческими функциями. В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ, суд полагает необходимым возложить на ФИО1 в период отбывания наказания обязанности, способствующие исправлению осужденного: - не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органов, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; - периодически являться на регистрацию в специализированный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в установленные этим органом дни. В соответствии со ст. 81 УПК РФ, подлежит разрешению вопрос о судьбе вещественных доказательств. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, - ПРИГОВОРИЛ: признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание, в виде лишения свободы на срок 02 (два) года, с лишением права заниматься деятельностью, связанной с управленческими функциями на срок 2 (два) года. На основании ст. 73 УК РФ, назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет. В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ, в период отбывания наказания, в виде лишения свободы, возложить на ФИО1, обязанности: - не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органов, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного; - периодически, не реже одного раза в месяц, являться на регистрацию в специализированный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, в установленные этим органом дни. Контроль, за поведением осужденного, возложить на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, по месту жительства ФИО1 До вступления приговора в законную силу в отношении осужденного ФИО1 меру пресечения оставить прежнюю - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Вещественные доказательства: СД-диски – хранить в материалах дела, мобильные телефоны вернуть по принадлежности. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через Бабушкинский районный суд адрес в течение пятнадцати суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы и представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. Председательствующий: ФИО3