Уклонение от уплаты налогов организацией

 Уголовное дело № 1-9/2026 ПРИГОВОР Именем Российской Федерации адрес 13 февраля 2026 года Преображенский районный суд адрес в составе председательствующего судьи ФИО4 при помощниках судьи фио, фио, с участием: государственных обвинителей – фио, фио, фио, ФИО5, фио, представителей ИФНС № 18 по адрес – фио, фио, подсудимого фио, его защитников – адвокатов ФИО6, фио, представивших удостоверения и ордеры, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, паспортные данные, гражданина Российской Федерации, разведенного, имеющего ребенка паспортные данные, трудоустроенного, зарегистрированного по адресу: адрес, проживающего по адресу: адрес, к.адрес, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: фио совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Так, он, (фио), являясь со 02 марта 2012 года по 29 марта 2022 года единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Стадион Спартаковец имени фио», то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим ООО «организация изъята», имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица, с 30 июля 2013 года по 29 марта 2022 года - лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «организация изъята», зарегистрированного в качестве юридического лица 05 ноября 2009 года Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы России № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1097746687500, с наименованием ООО «организация изъята», 04 декабря 2013 года сменившего наименование на ООО «организация изъята», с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) 7709841091, зарегистрированного и фактически расположенного с 04 декабря 2013 года по настоящее время по адресу: адрес, состоящего с 04 декабря 2013 года по настоящее время на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по адрес изъят-2021 годов осуществлял коммерческую деятельность в области спорта (ОКВЭД- 93.19), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. фио, являясь единственным участником общества единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале, лично заинтересованный в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, имел возможность контролировать деятельность юридического лица, оказывать существенное влияние на принимаемые решения, в срок не позднее 30 июля 2013 года возложил на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, сведя при этом полномочия генерального директора фио, назначенного решениями № 1/13 от 22 июля 2013 года и № 7/18 от 20 июля 2018 года, а также ликвидатора фио, назначенной решением б/н от 13 декабря 2021 года, неосведомленных о преступных намерениях фио, к фактическому исполнению принимаемых непосредственно фио решений и подписанию фио или от его имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества. Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций (далее - НПО). В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в редакции ФЗ от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), а с 17.03.2021 - в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учетов и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно пункту 1 ст. 143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года, 1, 2, адрес 2021 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы, является более ранняя из дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). Согласно п. 16 ст. 167 НК РФ при реализации недвижимого имущества датой отгрузки признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества. (п. 16 введен Федеральным законом от 20.04.2014 № 81-ФЗ, в ред. Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года, 1, 2, адрес 2021 года составляла 20 % (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2, ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федеральных законов от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ, ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2019, 2020, 2021 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. В соответствии с абз. 1 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ. В соответствии с пп. 18 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (в ред. Федеральных законов от 23.04.2018 № 105-ФЗ, от 06.06.2019 № 125-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ, от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Согласно п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей главы 25 НК РФ в соответствии со ст. 271 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). В соответствии с п. 1 статьи 271 НК РФ в целях главы 25 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 ст. 271 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии с абз. 1 п. 3 ст. 271 НК РФ для доходов от реализации, если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. Согласно абз. 2 п. 3 ст. 271 НК РФ датой реализации недвижимого имущества признается дата передачи недвижимого имущества приобретателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества (абзац введен Федеральным законом от 29.11.2012 № 206-ФЗ). В соответствии с пп.1 п. ст. 268 НК РФ при реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке: при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п. 1 и п. 3 ст. 257 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ, пп. 1 в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 13.07.2020 № 195-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав) и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы. В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организации признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. В соответствии с п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В соответствии с пунктами 1, 3, 4, 5, 7, 8 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению; доходы и расходы налогоплательщика учитываются в денежной форме; доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая товарообменные операции), учитываются, исходя из цены сделки с учетом положений статьи 105.3 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 18.07.2011 № 227-ФЗ); внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются при определении налоговой базы исходя из цены сделки с учетом положений статьи 105.3 НК РФ (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ); при определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода; в случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном 25 главой НК РФ, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ). Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2, п. 3 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ). Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). В соответствии с п. 7 ст. 6.1. НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, главой 6, 10 Устава ООО «организация изъята», утверждённого решением № 2/13 Единственного участника от 27.11.2013, фио, являясь единственным участником общества, владельцем 100% доли в уставном капитале, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имел право на участие в управлении делами Общества; определение основных направлений деятельности Общества; образование исполнительного органа Общества (назначение генерального директора) и досрочное прекращение его полномочий; утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между участниками общества; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества); принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества; рассмотрение текущих и перспективных планов работ; одобрение крупных сделок; принятие решений, отнесенных к компетенции общего собрания участников; получение информации о деятельности Общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией; принятие участия в распределении прибыли, на получение части имущества Общества в случае его ликвидации и нес обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации. фио, являясь единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества – бенефициарным владельцем, прямо владеющим ООО «организация изъята», и его фактическим руководителем, участвовал в управлении делами Общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли. В соответствии со ст.ст. 53, 87 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, главами 10, 11 Устава ООО «организация изъята», утверждённого решением № 2/13 Единственного участника от 27 ноября 2013 года, фио, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа в период с 30 июля 2013 года по 29 марта 2022 года был обязан в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ), ч. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны фио, который, вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «организация изъята», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25 июля 2019 года разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с подконтрольными техническими организациями, в качестве которых впоследствии подобраны ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты; ООО АСК «Тора» данные изъяты; ООО «организация изъята» данные изъяты, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах внереализационных доходов по налогу на прибыль организаций, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение преступного умысла, фио, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, осуществляя в 2019-2021 годах коммерческую деятельность в области спорта, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 14 ноября 2021 года получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. Продолжая реализацию своего преступного умысла, фио, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019-2021 года коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя, выполнявшего обязанности единоличного исполнительного органа ООО «организация изъята», осознавая, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, услуг по выполнению работ и поставке товаров и материалов для ООО «организация изъята» не предоставляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 14 ноября 2021 года получил в свое распоряжение и обеспечил подписание генеральным директором ООО «организация изъята» фио, неосведомленным о его преступных намерениях, договоров, счет-фактур, о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по выполнению работ и поставке товаров и материалов ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» в адрес Общества, что фактически не имело место, о чем фио был осведомлен. При этом ООО «организация изъята» фактически перечисления (оплату) за якобы выполненные работы и поставленные материалы и товары в адрес указанных организаций не производило. Кроме того, фио, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, достоверно знал о списании кредиторской задолженности в размере сумма в связи с ликвидацией в 2021 году организаций-кредиторов ООО «организация изъята» и ООО АСК «Тора», подлежащей включению в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ в состав внереализационных доходов для целей налогообложения налогом на прибыль организаций ООО «организация изъята» в периоде, соответствующем дате внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации кредиторов. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что фактически не соответствовало действительности, фио не позднее 14 ноября 2021 года, находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята», обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «организация изъята» заведомо для него ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами. После чего, фио, в срок не позднее 14 ноября 2021 года обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года, 1, 2, кварталы 2021 года, заведомо для него ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», и в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 года заведомо ложных сведений о суммах внереализационных доходов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также в срок до 29 марта 2022 года не представил в ИНФС России № 18 по адрес, расположенную по адресу: адрес, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2021 год, в которой подлежали отражению сведения о внереализационных доходах в части взаимоотношений с ООО АСК «Тора», а также соответствующие суммы налога на прибыль организаций, подлежащие уплате в бюджет. Кроме того, фио, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, достоверно зная о заключении ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» данные изъяты договоров от 02 августа 2021 года купли-продажи движимого имущества, стоимостью сумма; купли-продажи объекта недвижимости и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка: нежилого здания, площадью 1500,5 кв.м., стоимостью сумма, земельного участка площадью 35232+/-66 кв.м., стоимостью сумма, общей стоимостью сумма, расположенных по адресу: адрес, фактическом переходе в 2021 году указанного имущества, прав и обязанностей новому собственнику, поступлении на расчетный счет ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытый в адрес, денежных средств в размере сумма, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты указанных налогов, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, в срок до 29 марта 2022 года обеспечил неотражение реализации движимого и недвижимого имущества, уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка и, соответственно, полученных доходов, занизив налоговые базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, не исчислил и не уплатил в срок до 29 марта 2022 года налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций, тем самым уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере, путем внесения вышеуказанных заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года и налог на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 года, непредставления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год. Декларации по НДС за 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года, 1, 2, адрес 2021 года, содержащие вышеуказанные заведомо для фио ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_010_03 «налоговая база», строке 3_010_05 «Сумма НДС», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 год, содержащая указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_010 «Доходы от реализации», строке 2_020 «Внереализационные доходы», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», строке 2_100 «Налоговая база», строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет», строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации», строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет», строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», фио обеспечил подписание генеральным директором фио, неосведомленным о его преступных намерениях, и в период с 25 июля 2019 года по 14 ноября 2021 года обеспечил поэтапное представление в ИФНС России № 18 по адрес изъят, по телекоммуникационным каналам связи: - 05 ноября 2019 года – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 25 октября 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 апреля 2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25 июня 2019 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 25 июля 2019 года – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 июля 2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25 сентября 2019 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 13 августа 2021 года – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25 декабря 2019 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 23 января 2020 года – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27 января 2020 года, срок уплаты налога - не позднее 25 марта 2020 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 16 мая 2020 года – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 15 мая 2020 года(в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 12 мая 2020 года (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25 июня 2020 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 26 октября 2020 года – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26 октября 2020 года, срок уплаты налога - не позднее 25 декабря 2020 год), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 25 января 2021 года – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 января 2021 года, срок уплаты налога - не позднее 25 марта 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 23 апреля 2021 года – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26 апреля 2021 года, срок уплаты налога - не позднее 25 июня 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 23 июля 2021 года – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26 июля 2021 года, срок уплаты налога - не позднее 27сентября 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 25 октября 2021года – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2021 года, срок уплаты налога - не позднее 27 декабря 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 14 ноября 2021года - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 09 месяцев 2021 года от 28 октября 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28 октября 2021 года), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма. При этом фио, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, фактически выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере достоверно зная, что фактически в 2021 году ООО «организация изъята» получило доход от реализации по вышеуказанным договорам от 02 августа 2021 купли-продажи движимого и недвижимого имущества и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка – нежилого здания, в общем размере сумма, в связи с чем в соответствии со ст. 154, 167, 271, 289, 287 НК РФ он обязан представить в ИФНС России № 18 по адрес, расположенную по адресу: адрес, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2021 год в соответствии с положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ в срок не позднее 29 марта 2022 года и сроком уплаты не позднее 29 марта 2022 года, сумма налога на прибыль организаций к уплате - сумма, в которой должны были быть отражены сведения о налоговой базе по налогу на прибыль организаций, доходе от реализации, а также сумме налога на прибыль организаций, подлежащей уплате в бюджет в вышеуказанный установленный законом срок, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в целях уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, вышеуказанную налоговую декларацию в ИФНС России № 18 по адрес, расположенную по вышеуказанному адресу, не представил, налог на прибыль организаций за 2021 год в вышеуказанном размере не исчислил и не оплатил. В результате вышеуказанных преступных действий фио, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организаций ООО «организация изъята», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154, п.п. 1, 16 ст. 167 НК РФ, п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, а также пп. 1 ст. 247, п. 18 ст. 250, абз. 2, 3, 4 п. 1 ст. 252, п.п. 1, 2 ст. 253, п. 1 ст. 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года, 1, 2, адрес 2021 года, налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 года заведомо ложных сведений в части сведений о суммах налоговых вычетов, суммах доходов от реализации движимого и недвижимого имущества и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка, размере налоговых баз по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах внереализационных доходов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, и непредставлении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год, ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций за 2021 год в размере - сумма, налога на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2020 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, за адрес 2021 года в размере сумма, а всего в общем размере сумма. При этом, действительный размер обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес изъят года, с учетом фактически отраженных ООО «организация изъята» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий фио сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (169 064 353 + 1 126 075). Таким образом, фио, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 25 июня 2019 года по 29 марта 2022 года уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года и 1, 2, адрес 2021 года, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах доходов от реализации движимого и недвижимого имущества и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка, размере налоговых баз по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах внереализационных доходов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также не представив налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2021 год, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «организация изъята» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06 апреля 2024 № 79-ФЗ). В судебном заседании подсудимый фио свою вину в совершении вышеописанного преступления не признал, указав, что он являлся единственным учредителем ООО «организация изъята». Своим единоличным решением он назначил на должность генерального директора фио, а главным бухгалтером являлась фио За деятельность общества и правильности исчисления налогов отвечали генеральный директор и главный бухгалтер. Такие организации как ООО «организация изъята», ООО КапиталСтрой», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», АСК «Тора», ООО «организация изъята» ему не знакомы, о взаимоотношениях с данными организациями пояснить ничего не может, хозяйственной деятельностью общества он не занимался. Касаемо неуплаты налогов по перечисленным выше нарушениям он не может что-то пояснить. Суд, проведя судебное следствие, заслушав прения сторон и последнее слово подсудимого фио, приходит к выводу о доказанности его вины в совершении вышеописанного преступления, которая, несмотря на занятую подсудимым позицию, подтверждается следующими исследованными в ходе судебного следствия доказательствами: - показаниями допрошенного в судебном заседании представителя потерпевшего ИФНС № 18 по адрес - фио, который пояснил, что в отношении ООО «организация изъята», состоящем на налоговом учете в ИФНС России № 18 по адрес, проведена выездная налоговая проверка, по результатам которой вынесено решение № 1720 от 03 марта 2022 года и выявлено уклонение от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года и 1, 2, адрес 2021 года, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах доходов от реализации движимого и недвижимого имущества и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка, размере налоговых баз по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах внереализационных доходов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также не представив налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2021 год, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций с ООО «организация изъята» на общую сумму сумма, что также подтверждено заключением эксперта; - показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля фио, который подтвердил данные им в ходе предварительного расследования показания, оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 15 л.д. 193-196), а также в ходе очной ставки (том 15 л.д. 222-227), из которых следует, что он являлся генеральным директором ООО «организация изъята». Собеседование на указанную должность проводил фио, который в момент трудоустройства пояснил, что его обязанности как генерального директора будут ограниченными, а именно он должен будет заниматься исключительно организационно-распорядительной деятельностью, а административно-хозяйственной деятельностью заниматься будет тот совместно с главным бухгалтером фио, которая отчитывалась фио по ходу своей работы, согласовывала с ним формирование и подачу всех хозяйственных документов Общества, а также у них в фактическом пользовании находилась его (Кажуткина) электронная подпись. В 2020 году фио ему сообщил, что Общество несет убытки, в связи с чем тот решил продать его. При этом, поскольку продать имущество Общества можно исключительно за его (фио) фактической подписью, а не электронной, то фио уведомил его о своих намерениях. Далее примерно в мае 2021 года ООО «организация изъята» начало вести переговоры с фио о продаже вышеуказанного имущества ООО «организация изъята». О данном факте он (фио) узнал, поскольку юристы ООО «организация изъята» неоднократно приезжали на адрес, осматривали строения и сооружения, а также просили его (фио) предоставить для изучения документацию различного характера, которую он предоставлял исключительно по указанию фио. ООО «организация изъята» он (фио) не искал, переговоры не вел, этим занимался фио. По итогам переговоров, примерно в августе 2021 года фио ему сообщил о необходимости прибыть к нотариусу, где находился фио и два представителя ООО «организация изъята». В ходе совместной встречи фио сказал ему подписать договор купли-продажи имущества ООО «организация изъята», что он и сделал. После продажи имущества Общества фио совместно с фио, пользуясь его электронно-цифровой подписью, стали выводить денежные средства с расчетного счета Общества, открытого в адрес, на расчетные счета, принадлежащие фио и открытые также в адрес, в период с 18 августа 2021 года по октябрь 2021 года включительно, то есть даже после его увольнения, пользуясь его электронной цифровой подписью, выводили денежные средства, находящиеся на расчетном счете ООО «организация изъята», без его ведома. Ему (фио) известно, что фио планирует выводить денежные средства и делает это, но также он с фио обговаривал то, что тот обязуется оплатить предусмотренные законодательством налоги в бюджет государства, чего тот не сделал. В ноябре 2022 года он связался с фио по мобильному телефону и поинтересовался у того, почему подана нулевая декларация от ООО «организация изъята» за его электронной подписью после его увольнения, на что тот ему ответил, чтобы он не беспокоился и в ближайшее время оплатит всю задолженность. Организации с наименованиями ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята»; ООО АСК «Тора»; ООО «организация изъята» ему незнакомы. Соответственно руководство, представители, род деятельности данных организаций ему неизвестен. В случае необходимости ремонта, замены, установки чего-либо на стадионе, он всегда обращался к фио с целью согласования данных работ и покупки товара. Приобретение товара, не связанного с текущей деятельностью стадиона, всегда была связана с высокими затратами, а доход стадиона был очень маленький и не мог покрыть все необходимые расходы. Почти весь доход тратился на коммунальные услуги и выплату заработной платы сотрудникам. Поэтому для любых иных покупок, не связанных с текущей деятельностью организации, он обращался к учредителю фио для выделения финансирования и последний самостоятельно осуществлял решение возникшей проблемы на стадионе. фио самостоятельно осуществлял поиск контрагентов для выполнения работ и поставки товара. Сделки в ООО «организация изъята» заключались только по согласованию с фио, также с фио согласовывалось бухгалтером вся бухгалтерская и налоговая отчетность в Обществе, за финансовую деятельность предприятия, в том числе уплату налогов отвечал фио; - показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля фио, который подтвердил данные им в ходе предварительного расследования показания, оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 14 л.д. 227-235), из которых следует, что он является главным государственным налоговым инспектором ИФНС России № 18 по адрес. ООО «организация изъята» располагается с 04 декабря 2013 года по адресу: адрес изъят.19). На основании решения заместителя начальника ИФНС России № 18 по адрес в период с 07 февраля 2022 года по 04 октября 2022 года проведена выездная налоговая проверка ООО «организация изъята» данные изъяты по вопросам соблюдения налогового законодательства по всем налогам и сборам за период с 01 января 2019года по 20 декабря 2021 года. По результатам проведенных мероприятий налогового контроля ИФНС принято решение № 5759 от 30 мая 2023 года о привлечении ООО «организация изъята» данные изъяты к налоговой ответственности. Сумма недоимки составила сумма, сумма штрафа составила сумма, сумма пеней не рассчитывалась. Также на основании представления, в период с 25 октября 2021 года по 27 декабря 2021 года проведена камеральная налоговая проверка ООО «организация изъята» данные изъяты по вопросу правильности и полноты отражения налогоплательщиком сведений в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года. По результатам проведенных мероприятий налогового контроля ИФНС принято решение № 1720 от 03 марта 2022 года о привлечении ООО «организация изъята» данные изъяты к налоговой ответственности. Сумма недоимки составила сумма, сумма штрафа составила сумма и сумма начисленных пени составила сумма. В ходе проведения камеральной налоговой проверки ИНФС России № 18 по адрес установлено выбытие у ООО «организация изъята» объекта недвижимости по адресу: адрес. Впоследствии в период с 27 октября 2021 года по 14 декабря 2021 года в адрес Общества, в адрес генерального директора фио, а также в адрес единственного участника фио направлялись требования с целью предоставления пояснений и документов, но документы не представлены. Также в адрес Общества, фио, фио и главного бухгалтера фио направлялись уведомления о вызове в налоговый орган, но указанные лица в инспекцию не явились. Покупатель имущества ООО фио бокс» предоставил документы о приобретении движимого и недвижимого имущества у Общества, а также уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка. Кроме того, 13 декабря 2021 года проведен допрос директора по экономике и финансам ООО фио бокс» фио, который по существу заданных вопросов подтвердил факт совершения вышеуказанной сделки с ООО «организация изъята». НДС по вышеуказанным операциям составил сумма При этом ООО «организация изъята» предоставлена 25 октября 2021 года по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года, содержащая нулевые показатели. Подписантом налоговой декларации является генеральный директор фио, при этом налоговая декларация подписана с использованием электронной подписи. Таким образом, в нарушение ст. 143, 146, 154, 167 НК РФ, ООО «организация изъята» занижена налоговая база по НДС в сумме сумма и не исчислен НДС в размере сумма за адрес 2021 года. По результатам проверки ИФНС составлен акт налоговой проверки № 229 от 17 января 2022 года и вынесено решение № 1720 от 03 марта 2022 года, согласно которым ООО «организация изъята» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, а также начислены пени по состоянию на 03 марта 2022 года, решение не обжаловалось ни в судебном порядке, ни в вышестоящий налоговый орган, вступило в законную силу. В ходе проведения выездной налоговой проверки установлено привлечение большого количества поставщиков с суммами взаимоотношений от сумма до сумма. Специфика деятельности ООО «организация изъята» - наличие расходов, не содержащих в себе суммы «входного» налога на добавленную стоимость. То есть сотрудниками ООО «организация изъята» создан формальный документооборот с целью снижения значительных налоговых обязательств по НДС. В ходе выездной налоговой проверки установлены факты неуплаты проверяемым налогоплательщиком налога на прибыль организаций и НДС путем применения схемы уклонения от налогообложения посредством заключения договоров с организациями, имеющими признаки «технических» фирм и не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность. Так, с целью минимизации уплаты налогов ООО «организация изъята» в период 2019-2021 годов заявлены налоговые вычеты с использованием счетов-фактур организаций: ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята». При этом в ходе проведения контрольных налоговых мероприятий установлено, что данные организации являлись техническими и являлись участниками «схемы» ухода от налогообложения, формирующими формальный документооборот с целью создания фиктивных налоговых вычетов в интересах проверяемого налогоплательщика. Так, на основании полученных результатов по проведенным мероприятиям налогового контроля, в отношении ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» установлено следующее: - ООО «организация изъята» не предоставило договоры, первичные документы, подтверждающих финансово-хозяйственные отношения с контрагентами (поставщиками): ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята»; - ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» не предоставили финансово-хозяйственные документы по взаимоотношениям с ООО «организация изъята»; - ООО «организация изъята» не производило оплату за товар/работы/услуги в адрес контрагентов 1-го звена: ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята»; - по цепочке движения товара ООО «организация изъята» - ООО «организация изъята» - ООО «организация изъята» сформировано расхождение в показателях принятия к учету налоговых вычетов; - из представленных документов контрагентов 2-го звена, установлено, что к выполнению работ и поставке материалов в рамках договоров проверяемого налогоплательщика с ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не привлекались; - штат сотрудников ООО «организация изъята» не сопоставимо заявленному объему выполненных работ; - отсутствие реальной финансово-хозяйственной деятельности у контрагентов ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята»; - уклонение от явки руководителей ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята». С целью минимизации уплаты налогов ООО «организация изъята» данные изъяты в период 2019-2021 заявлены налоговые вычеты с использованием счетов-фактур технических организаций: ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята». Не представление документов техническими организациями: ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» и самой проверяемой организацией ООО «организация изъята» данные изъяты, а также отсутствие перечисления денежных средств между участниками взаимоотношений свидетельствует о создании схемы ухода от налогообложения, а именно, создании «бумажного НДС». Выявленные обстоятельства свидетельствуют о том, что целью взаимоотношений ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» направлены не на получении прибыли от осуществления реальных взаимоотношений, а на включение в состав налоговых вычетов счетов - фактур, выставленных организациями, созданными для создания формального документооборота и источника формирования налоговых вычетов для потенциального выгодоприобретателя. Таким образом, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» формально вовлечены в хозяйственные взаимоотношения с ООО «организация изъята». Сделки между ООО «организация изъята» и данными организациями проводились только по документам с целью получения необоснованной налоговой экономии в виде неправомерного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость выгодоприобретателем ООО «организация изъята». По результатам проведенного анализа, инспекция пришла к выводу о том, что вышеуказанные организации являются участниками «схемы» ухода от налогообложения, формирующими формальный документооборот с целью создания фиктивных налоговых вычетов в интересах проверяемого налогоплательщика. Таким образом, «выгодоприобретателем» в сформированных цепочках «схемных» операций является ООО «организация изъята». В нарушении пунктов 1 и 2 статьи 54.1, статей 171, 172 НК РФ ООО «организация изъята» завышены вычеты НДС по контрагентам ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» за период 2019-2021 гг. и не уплачен налог на добавленную стоимость составила в сумме сумма. Касаемо уклонения от уплаты налогов со стороны ООО «организация изъята» пояснил, что декларации в налоговый орган в 2019-2021 годах представлялись поквартально. Налогоплательщиком подана последняя налоговая декларация за 9 месяцев 2021 года. Годовая декларация за 2021 год не представлена. Исходя из показателей налоговых деклараций ООО «организация изъята» налог на прибыль в период 2019-2021 годах не уплачивало. При этом ООО «организация изъята» в нарушении действующего законодательства включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций: «Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам», в налоговые декларации по налогу на прибыль организации за период 2019-2021 годов денежные суммы, связанные с приобретением товаров/работ/услуг у ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», при этом как ранее было отражено в решении, данные взаимоотношения являлись фиктивными. Кроме того, ООО «организация изъята» в 2021 году не отразило в налоговых декларациях по налогу на прибыль реализацию в адрес ООО «организация изъята» имущества, являющегося предметом договора купли-продажи объекта недвижимости и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка от 02 августа 2021 года и договора купли продажи движимого имущества от 02 августа 2021 года. Таким образом, ООО «организация изъята» совершило умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налога на прибыль, путем не отражения сделок по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» данные изъяты. Вместе с этим, ИФНС проведен анализ банковской выписки ООО «организация изъята» за проверяемый период, из которого следует, что со стороны ООО «организация изъята» обязательства выполнены в полном объеме, а именно в период с 19 июля 2021 года по 18 августа 2021 года переведены Обществу денежные средства в размере сумма (в том числе с НДС). Также ИФНС установлено, что денежные средства при поступлении на расчетный счет ООО «организация изъята» списывались на счета фио, а именно за период с 15 марта 2021 года по 07 октября 2021 года переведены денежные средства в общем объеме сумма, то есть ООО «организация изъята» перечислило денежные средства от продажи имущества в адрес учредителя фио объеме 99% с назначением платежа возврата денежных средств по договорам цессии или по договорам беспроцентного займа. При этом, платежей от фио в адрес изъят-2021 годов прошло всего на сумму сумма. Кроме того, ООО «организация изъята» не инвентаризировало и не включило в состав внереализационных доходов суммы кредиторской задолженности по «сомнительным» контрагентам, исключенным из ЕГРЮЛ, на сумму сумма, а именно ООО «организация изъята», исключенному из ЕГРЮЛ 15 июля 2021 года и ООО АСК «Тора», исключенному из ЕГРЮЛ 06 декабря 2021 года. Так, суммы списанной кредиторской задолженности исключенного из ЕГРЮЛ по решению налогового органа в соответствии с пунктом 1 статьи 21.1 Закона № 129-ФЗ кредитора подлежат отражению в составе доходов налогоплательщика на основании выписки из ЕГРЮЛ на дату внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации кредитора. Исходя из изложенного, следует, что в нарушение п. 18 ст. 250 НК РФ ООО «организация изъята» не отразило во внереализационных доходах для целей налогообложения налогом на прибыль в налоговой декларации за 2021 год суммы кредиторской задолженности по контрагентам, исключенным из ЕГРЮЛ, всего на сумму сумма. Таким образом, в нарушение п.1 и п.2 ст.54.1, ст.252, ст.271 НК РФ, ООО «организация изъята» неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, стоимость товаров/работ/услуг по взаимоотношениям со спорными контрагентами в 2019 году в сумме сумма, в 2020 году в сумме сумма, в 2021 году в сумме сумма, а также не отразило реализацию движимого и недвижимого имущества по сделке с ООО «организация изъята» в 2021 году в сумме сумма. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт выездной налоговой проверки от 05 декабря 2022 года № 990, дополнение к акту № 6620 от 13 апреля 2023 года. ООО «организация изъята» привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, принято соответствующее решение налогового органа № 5759 от 30 мая 2023 года. Данное решение не обжаловалось ни в судебном порядке, ни в вышестоящий налоговый орган, вступило в законную силу; - показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей фио, фио, фио, которые подтвердили данные ими в ходе предварительного расследования показания, оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 14 л.д. 236-238, 247-249, том 15 л.д. 6-8), аналогичных по своему содержанию, из анализа которых следует, что они осуществляли свою трудовую деятельность в ООО «организация изъята» Генеральным директором в период их трудовой деятельности являлся фио, главным бухгалтером - фио, учредителем и собственником всего имущества Общества - фио. В августе 2021 года фио собрал сотрудников Общества и сообщил о намерениях фио продать стадион ООО «организация изъята», что впоследствии и сделано; - показаниями допрошенной в судебном заседании свидетеля фио, которая подтвердила данные ей в ходе предварительного расследования показания, оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 15 л.д. 33-36), из анализа которых следует, что 15 декабря 2017 года она учредила ООО «организация изъята» и возглавила его, являясь генеральным директором вплоть до 14 мая 2021 года, при этом в конце 2019 года деятельность общества фактически прекращена. ООО «организация изъята» исключено из ЕГРЮЛ 22 сентября 2022 года. Она являлась его учредителем с момента учреждения до исключения из ЕГРЮЛ. Организации ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ей незнакомы, чем они занимаются ей неизвестно. Какие-либо сотрудники данных организаций ей неизвестны. Чем они занимаются она не знает. Организация ООО «организация изъята» ей незнакома. Лично она каких-либо взаимоотношений с кем-либо из сотрудников, представителей ООО «организация изъята» не имела. По какой причине ООО «организация изъята» в адрес изъят-2021 года перечислений денежных средств не осуществляло, она не может пояснить. Осуществляло ли ООО «организация изъята» какие-либо отношения с ООО «организация изъята» в 2019 году она не может пояснить. Кто-либо из представителей, сотрудников ООО «организация изъята» ей незнакомы. Она не может пояснить, каким образом при доходе ООО «организация изъята» за 9 месяцев 2019 года в размере сумма, расходы организации составили сумма, то есть прибыль составляла всего сумма за год деятельности организации. По какой причине ООО «организация изъята» исключена из ЕГРЮЛ ей неизвестно; - показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля фио, который подтвердил данные им в ходе предварительного расследования показания, оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 15 л.д. 51-54), из анализа которых следует, что трудовой договор или иные документы с руководством ООО «организация изъята» он не подписывал и учредителем либо владельцем каких-либо долей в уставном капитале данной организации не являлся. Он занимался только брендингом организации, однако на должность генерального директора он проходил собеседование. Руководством организацией не занимался. У кого находился «Банк-клиент» ему не известно, он никакой финансово-хозяйственной или административно-распорядительной деятельностью в ООО «организация изъята» не занимался. Где открыты расчетные счета организации ему не известно. Кто занимался поиском покупателей и заказчиков ему неизвестно. О том, что в период с 24 февраля 2021 года по 07 июля 2022 года он являлся владельцем 100% долей в уставном капитале ООО «организация изъята» не знал. Организация ООО «организация изъята» ему не известна. Касаемо финансово-хозяйственной деятельности организации и её отношений с ООО «организация изъята» он ничего пояснить не может, поскольку не знает. фио, фио, фио ему не знакомы. О проведенной налоговой проверки ему ничего не известно. Каким образом в период проведения выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята» по требованию налогового органа о предоставлении документов (информации) от 10.02.2022 № 6718, от ООО «организация изъята» предоставлен договор подряда № 1003 от 10.03.2021, заключенный между ним, как генеральным директором ООО «организация изъята», и генеральным директором ООО «организация изъята» фио, предметом которых являются ремонтные работы, а также смета по договору на сумму сумма. Данные документы никогда не видел, ничего не согласовывал; - показаниями допрошенного в судебном заседании свидетеля фио, который подтвердил данные им в ходе предварительного расследования показания, оглашенные в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том 15 л.д. 73-77), из анализа которых следует, что постоянного места работы у него не имелось, знаниями в области управления предприятием, экономики и аудита не обладает. В 2016 году он познакомился с ранее неизвестным мужчиной, который предложил ему стать генеральным директором ООО «организация изъята», которую тот собирался учреждать, на что он согласился и подписал все необходимые документы. Каждый месяц в период с 2016 год по 2022 год ему, как генеральному директору, платили зарплату в размере сумма, при этом каких-либо документов он не подписывал. Чем занималось ООО «организация изъята» ему неизвестно, о наличии складских помещений ему ничего неизвестно. ООО «организация изъята» ему неизвестно. Лица с анкетными данными фио, фио, фио ему незнакомы; - показаниями допрошенного в судебном заседании эксперта фио, (с учетом его показаний, оглашенных на основании ч.3 ст.281 УПК РФ – том 15 л.д. 106-109), согласно которым в рамках расследования настоящего уголовного дела им проведены судебные экономические экспертизы, по результатам проведения которых составлены заключения эксперта. Так установлено, что в результате включения в состав нологовых показателей недостоверных сведений, путем не отражения сделок по продаже движимого и недвижимого имущества с ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за период с 01 июля 2021 года по 30 сентября 2021 года уменьшена сумма налога на добавленную стоимость в размере сумма. Также установлено, что сумма денежных средств, перечисленная ООО «организация изъята» за период с 01 июля 2021 года по 30 сентября 2021 года ООО «организация изъята», составила сумма в адрес 2021 года В результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за период с 01 января 2019 года по 30 июня 2021 года уменьшена сумма налога на добавленную стоимость в размере сумма. В результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль ООО «организация изъята» за период с 01 января 2019 года по 31 декабря 2021 года уменьшена сумма налога в размере сумма; - заключением эксперта № 381, 383/37-1-24 от 29.02.2024, согласно которому в результате включения в состав налоговых показателей недостоверных сведений, путем неотражения сделок по продаже движимого и недвижимого имущества с ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за период с 01 июля 2021 года по 30 сентября 2021 года уменьшена сумма налога в размере сумма (том 7 л.д. 64-87); - заключением эксперта № 380, 382/37-1-24 от 28.03.2024, согласно которому в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за период с 01 января 2019 года по 30 июня 2021 года уменьшена сумма налога в размере сумма, а именно: - за адрес 2019 года – сумма; - за адрес 2019 года – сумма; - за адрес 2019 года – сумма; - за адрес 2019 года – сумма; - за адрес 2020 года – сумма; - за адрес 2020 года – сумма; - за адрес 2020 года – сумма; - за адрес 2021 года – сумма; - за адрес 2021 года – сумма. В результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций ООО «организация изъята» за период с 01 января 2019 года по 30 декабря 2021 года уменьшена сумма налога в размере сумма. Операций по перечислению денежных средств ООО «организация изъята» в адрес: ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» за период с 01 января 2019 года по 30 июня 2021 года не обнаружено. В результате включения в состав налоговых показателей сведений, путем неотражения сделок по продаже движимого и недвижимого имущества с ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на прибыль организаций «Стадион Спартаковец имени фио» за период с 01 января 2021 года по 30 декабря 2021 года уменьшена сумма налога в размере сумма (том 7 л.д. 111-171); - протоколом осмотра предметов от 27 января 2024 года, согласно которому осмотрены предметы и документы в отношении ООО «организация изъята», изъятые 20 июня 2023 года в ИФНС России № 18 по адрес по адресу: адрес: - акт налоговой проверки № 990 от 05.12.2022, согласно которому, по результатам налоговой проверки по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 01.01.2019 по 20.12.2021 проверяющими – ИФНС России № 18 по адрес установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности ООО «организация изъята» данные изъяты за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма, пени сумма; - приложение к акту налоговой проверки № 990 от 05.12.2022 – сканированные документов, собранные в ходе проведения выездной налоговой проверки, содержащие сведения о выявленном налоговом правонарушении; - дополнение к акту налоговой проверки № 43 от 03апреля 2023 года, согласно которому установлена неуплата налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности ООО «организация изъята» данные изъяты за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма; - решение налоговой проверки № 5759 от 30.05.2023, согласно которому по результатам налоговой проверки за период с 01.01.2019 по 20.12.2021 ООО «организация изъята» данные изъяты привлечен к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма, штраф сумма; - компакт-диск CD-R с номером LH3177ВК03073051D, содержащий книги покупок и продаж, налоговые декларации по налогу на прибыль, по налогу на имущество, по налогу на добавленную стоимость, а также иные электронные документы налоговой отчетности ООО «организация изъята» за период 2017-2022 года (том 1 л.д. 183-185); - протоколом осмотра предметов от 27 января 2024 года, согласно которому осмотрен usb-флеш-накопитель в корпусе черного цвета, марки transcend, предоставленный в порядке п. 3 ст. 32 НК РФ из ИФНС России № 18 по адрес в ГСУ СК России по адрес для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении ООО «организация изъята», содержащий: - акт 229 от 17.01.22 г..pdf, являющийся сканом акта налоговой проверки № 229 от 17.01.2022, согласно которому, по результатам налоговой проверки проверяющими – ИФНС России № 18 по адрес установлена неуплата следующих налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности ООО «организация изъята» данные изъяты за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма, пени сумма; - банковские выписки Стадион Спартаковец.xlsx., содержащие сведения об операциях ООО «организация изъята» данные изъяты за период с 01.01.2021 по 18.07.2022, которромы установлено: 19.07.2021 в 15:13:59 на счет ООО «организация изъята» № данные изъяты осуществлено перечисление денежных средств в размере 30000000,00. Основание - ЗАДАТОК ПО ПРЕДВАРИТЕЛЬНОМУ ДОГОВОРУ ОТ 09.07.2021 ГОДА В Т.Ч. НДС (20.00%): 5000000-00; 18.08.2021 в 18:01:30 на счет ООО «организация изъята» № данные изъяты осуществлено перечисление денежных средств в размере 400400000,00. Основание - ПЛАТЕЖ ПО АККРЕДИТИВУ №1325/103/1 ОТ 05.08.2021; 18.08.2021 в 19:06:27 на счет ООО «организация изъята» № данные изъяты осуществлено перечисление денежных средств в размере 100 000 000,00. Основание - Платеж по аккредитиву №1326/103/1 от 05.08.2021. Также за период с 15.03.2021 по 07.10.2021 установлено 128 перечислений денежных средств со счета ООО «Стадион Спартаковец имени фио № данные изъяты на счета фио № данные изъяты и № данные изъяты, открытые в адрес, на общую сумму сумма Основания перечисления денежных средств во всех случаях является возврат заемных денежных средств и возврат денежных средств по договорам цессии. Каких-либо сведений о перечислении денежных средств в пользу ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО АСК «Тора» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты не обнаружено. Каких-либо сведений о перечислении денежных средств в качестве оплаты налогов за адрес 2021 года не обнаружено; - решение 1720 от 03.03.22 г..pdf,, согласно которому по результатам налоговой проверки проверяющим – ИФНС России № 18 по адрес ООО «организация изъята» данные изъяты привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма, пени сумма, штраф сумма; - декларация по НДС за 3-21.xlsx, согласно которой налогоплательщиком ООО «организация изъята» указано, что суммой налога, подлежащей уплате в бюджет за данный период, составляет 0, а инспектором 88 400 000. Дата отправки и поступления налоговой отчетности – 25.10.2021. Подписант – фио Срок уплаты до 27.12.2021 (том 1 л.д. 77-148); - протоколом осмотра предметов от 27 января 2024 года, согласно которому осмотрен компакт-диск CD-R, предоставленный из ИФНС России № 18 по адрес содержащий файлы: - акт 990.pdf, являющийся сканом акта налоговой проверки № 990 от 05.12.2022, согласно которому по результатам налоговой проверки по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 01.01.2019 по 20.12.2021 проверяющими – ИФНС России № 18 по адрес установлена неуплата налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности ООО «организация изъята» данные изъяты за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма, пени сумма; - дополнение к Акту 43.pdf, являющийся сканом дополнения к акту налоговой проверки № 43 от 03.04.2023, согласно которому составлены дополнения к акту налоговой проверки № 990 от 05.12.2022 и следует, что установлена неуплата налогов, сборов, страховых взносов (недоимка), предлагается начислить пени и привлечь к ответственности ООО «организация изъята» данные изъяты за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма; - решение 5759.pdf, являющийся сканом решения налоговой проверки № 5759 от 30.05.2023, согласно которому, по результатам налоговой проверки за период с 01.01.2019 по 20.12.2021 ООО «организация изъята» данные изъяты привлечено к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения: недоимка сумма, штраф сумма (том 1 л.д. 165-167); - протоколом осмотра предметов от 27 января 2024 года, согласно которому осмотрены компакт-диск, являющийся приложением к ответу на запрос из ПАО Сбербанк от 08.08.2023 № 270-22Е/РКК-101244; выписка, являющаяся приложением к ответу на запрос из ПАО Банк «ФК Открытие» от 08.08.2023 № 1-4-4/78383; выписка, являющаяся приложением к ответу на запрос из Банка ВТБ (ПАО) от 12.08.2023 № 269256/422278; компакт-диск, являющийся приложением к ответу на запрос из адрес на запрос от 01.08.2023 № 122-000106. На указанных компакт-дисках, а также выписках имеются сведения о движения денежных средств на расчетных счетах ООО «организация изъята» данные изъяты, при этом не установлено каких-либо сведений о перечислении денежных средств между ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО АСК «Тора» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты (том 3 л.д. 198-199); - протоколом осмотра предметов от 20 апреля 2024 года, согласно которому осмотрены копии регистрационных дел ООО «организация изъята»: - устав общества, утвержденный Решением № 2/13 Единственного участника от 27.11.2023, согласно которому фио, являясь единственным участником общества, владельцем 100% доли в уставном капитале, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имел право на участие в управлении делами Общества; определение основных направлений деятельности Общества; образование исполнительного органа Общества (назначение генерального директора) и досрочное прекращение его полномочий; утверждение годовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; принятие решения о распределении чистой прибыли Общества между участниками общества; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность Общества (внутренних документов Общества); принятие решения о реорганизации или ликвидации Общества; рассмотрение текущих и перспективных планов работ; одобрение крупных сделок; принятие решений, отнесенных к компетенции общего собрания участников; получение информации о деятельности Общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией; принятие участия в распределении прибыли, на получение части имущества Общества в случае его ликвидации и несения обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации; - решение № 1/13 единственного участника ООО «организация изъята» от 22.07.2013, согласно которому единственный участник Общества фио досрочно прекратил полномочия генерального директора Общества фио и назначил на должность генерального директора Общества фиоН; - заявление о ликвидации юридического лица от имени фио; - расписка в получении МИ ФНС № 46 по адрес документов, представленных при государственной регистрации юридического лица – ООО «организация изъята» от 13 декабря 2021 года, в том числе заявление о ликвидации, решение о ликвидации, иной документ; - решение № б/н единственного участника ООО «организация изъята» фио от 13 декабря 2021 года, согласно которому последний принял решение добровольно ликвидировать общество и назначить на должность ликвидатора фио; - акт № 229 от 17 января 2022 года, решения № 1720 от 03 марта 2022 года, акта № 990 от 05 декабря 2022 года, дополнения к акту № 43 от 03 апреля 2023 года, решения № 5759 от 30.05.2023, согласно которым: ИФНС № 18 России по адрес проведена камеральная налоговая проверка ООО «организация изъята» данные изъяты и установлено, что руководством Общества занижена налоговая база по НДС в сумме сумма и не исчислен НДС в размере сумма за адрес 2021 года при осуществлении реализации движимого имущества и переуступки прав аренды недвижимого имущества по адрес изъят, по двум договорам от 02.08.2021 в пользу ООО «организация изъята»; ИФНС № 18 России по адрес проведена выездная налоговая проверка ООО «организация изъята» данные изъяты и установлено, что руководство Общества необоснованно предъявило к вычету НДС за 1-4 квартал 2019 года, 1,3,адрес 2020 года и 1-2 квартал. 2021 года денежную сумму в размере сумма в следствие совершения фиктивных хозяйственных операций с техническими организациями ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО АСК «Тора» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты. Также ООО «организация изъята» включило в состав расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций затраты по взаимоотношениям за 2019, 2021 года с вышеуказанными организациями и сокрыло выручку при осуществлении реализации движимого имущества и переуступки прав аренды недвижимого имущества по адресу: адрес, по двум договорам от 02 августа 2021 года в пользу ООО фио на денежную сумму в размере сумма; - декларации по налогу на прибыль организации ООО «организация изъята» за налоговые периоды 2019 год, 2021 год, подписанные генеральным директором фио и в период с 25 июля 2019 года по 14 ноября 2021 года представленные в ИФНС России № 18 по адрес, по телекоммуникационным каналам связи, в том числе: 14 ноября 2021 года уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 09 месяцев 2021 года от 28 октября 2021 года (в соответствии с положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога – не позднее 28 октября 2021 года), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года, 1, 2, адрес 2021 года, подписанные генеральным директором фио в период с 25 июля 2019 года по 14 ноября 2021 года представленные в ИФНС России № 18 по адрес, по телекоммуникационным каналам связи, в том числе: 05 ноября 2019 года – уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года от 25 октября 2019 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 апреля 2019 года, срок уплаты налога – не позднее 25 июня 2019 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 25 июля 2019 года – первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 июля 2019 года, срок уплаты налога – не позднее 25 сентября 2019 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 13 августа 2021 года – уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2019 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2019 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 23 января 2020 года – первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27 января 2020 года, срок уплаты налога – не позднее 25 марта 2020 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 16 мая 2020 года – первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 15 мая 2020 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 12 мая 2020 года (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога – не позднее 25 июня 2020 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 26 октября 2020 года – первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26 октября 2020 года, срок уплаты налога – не позднее 25 декабря 2020 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 25 января 2021 года – первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 января 2021 года, срок уплаты налога – не позднее 25 марта 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 23 апреля 2021 года – уточненная (корректировка № 1) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26 апреля 2021 года, срок уплаты налога – не позднее 25 июня 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 23 июля 2021 года – первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 26 июля 2021 года, срок уплаты налога – не позднее 27 сентября 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; 25 октября 2021 года – первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25 октября 2021 года, срок уплаты налога - не позднее 27 декабря 2021 года), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма (том 4 л.д. 10-231, том 5 л.д. 1-230, том 6 л.д. 1-224, 225-228, 229-230); - протоколом осмотра предметов от 03 сентября 2023 года, согласно которому осмотрен компакт-диск CD-R «данные изъяты», содержащий выписку движения денежных средств в банке адрес на имя фио, из которой следует, что денежные средства в период с марта 2021 года по август 2021 года поступали на счет № данные изъяты, в период с августа по октябрь 2021 года – на счет № данные изъяты. Общая сумма поступлений денежных средств от ООО «организация изъята» составляет сумма (том 13 л.д. 161-171); - протоколом осмотра предметов от 12 октября 2023 года, согласно которому осмотрен компакт-диска CD-R «ZH3185CA16013428D2», содержащий переписку в приложении «WhatsApp» между фио и фио, которая свидетельствует об осведомленности фио о проводимой налоговой проверке Общества, дает указания фио, как действовать при проведении данной налоговой проверки, обещает погасить НДС, о наличии неуплаченных Обществом налогов, обещает фио оплатить налоги в бюджет, а также урегулировать все претензии налогового органа, фио фактически распоряжается денежными средствами Общества и принимает решения (том 15 л.д. 138-148, 150-151); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 04 декабря 2013 года за основным государственным регистрационным номером 1097746687500, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7709841091 (том 2 л.д. 152-161); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 17 июня 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым организация зарегистрирована 04 декабря 2013 года, генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио, участником общества с владением доли в уставном капитале в размере 100% являлся фио. Регистрирующим органом 13 июня 2024 года принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ (недействующее юридическое лицо (том 2 л.д. 162-188); - ответом на запрос из ИФНС России № 18 по адрес № 23-07/005580дсп от 29 февраля 2024 года, содержащий налоговые декларации по НДС за 2019-2021 года, налоговые декларации на прибыль организаций за 2019-2021 года, копию регистрационного дела в отношении ООО «организация изъята» и электронный носитель информации, содержащий сведения об имуществе организации (том 2 л.д. 191-250, том 3 л.д. 1-179); - решением № 1/13 от 22 июля 2013 года, согласно которому единственный участник ООО «организация изъята» фио снял с себя полномочия генерального директора Общества и назначил на должность генерального директора Общества фио (том 4 л.д. 64); - решением № 2/13 от 27 ноября 2013 года, согласно которому единственный участник Общества фио переименовал ООО «организация изъята» в ООО «организация изъята» (том 3 л.д. 59); - уставом ООО «организация изъята» от 27 ноября 2013 года, утвержденным Решением № 2/13 единственного участника (том 3 л.д. 60-77); - копией вкладыша в трудовую книжку ВТ № 7347595 на имя фио, согласно которой 12 ноября 2013 года он принят на должность генерального директора ООО «организация изъята» и на основании приказа № 55 от 30 сентября 2021 года трудовой договор с фио расторгнут по инициативе работника (том 15 л.д. 157-161); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 30 марта 2009 года за основным государственным регистрационным номером 1097746176373, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7720656367 (том 7 л.д. 180-188); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024, содержащая сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым юридическое лицо 30 марта 2024 года признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство (том 7 л.д. 189-199); - ответом на запрос из МИФНС России № 16 по адрес от 26 февраля 2024 года в отношении ООО «организация изъята», содержащим электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО «организация изъята», копии регистрационного дела ООО «организация изъята» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята» (том 7 л.д. 202-244, том 8 л.д. 1-194); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО АСК «Тора», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 08 июля 2019 года за основным государственным регистрационным номером 1177746648617, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7726406187 (том 9 л.д. 157-162); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО АСК «Тора», согласно которым юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения – 06 декабря 2021 года (том 9 л.д. 163-166); - ответом на запрос из ИФНС России № 26 по адрес от 12 марта 2024 года в отношении ООО АСК «Тора», содержащим электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО АСК «Тора», копии регистрационного дела ООО АСК «Тора» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО АСК «Тора» (том 9 л.д. 168-245; том 10 л.д. 1-12); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 02 марта 2018 года за основным государственным регистрационным номером 11телефон изъят, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7725443570 (том 10 л.д. 18-23); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения – 14 июля 2022 года (том 10 л.д. 24-28); - ответом на запрос из ИФНС России № 24 по адрес от 25 июня 2024 года в отношении ООО «организация изъята», содержащим электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО «организация изъята», копии регистрационного дела ООО «организация изъята» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята» (том 10 л.д. 31-32); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 02 августа 2018 года за основным государственным регистрационным номером 11телефон изъят, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7722465181 (том 11 л.д. 2-9); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения – 15 июля 2021 года (том 11 л.д. 10-16); - ответом на запрос из ИФНС России № 22 по адрес от 01 марта 2024 года в отношении ООО «организация изъята», содержащим электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО «организация изъята», копии регистрационного дела ООО «организация изъята» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята» (том 11 л.д. 18-20); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 04.06.2019 за основным государственным регистрационным номером 1197746361592, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7728472731 (том 11 л.д. 101-107); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения – 22 сентября 2022 года (том 11 л.д. 108-111); - ответом на запрос из ИФНС России № 7 по адрес от 01 марта 2024 года в отношении ООО «организация изъята», содержащим электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО «организация изъята», копии регистрационного дела ООО «организация изъята» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята» (том 11 л.д. 113-114); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 01 марта 2005 года за основным государственным регистрационным номером 1057746333259, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7718540157 (том 11 л.д. 201-215); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 01.03.2005 за основным государственным регистрационным номером 1057746333259, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7718540157 (том 11 л.д. 216-224); - ответом на запрос из ИФНС России № 3 по адрес от 25.03.2024 в отношении ООО «организация изъята», содержащим электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО «организация изъята», копии регистрационного дела ООО «организация изъята» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята» (том 11 л.д. 226-228); - выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 11 ноября 2014 года за основным государственным регистрационным номером 5147746335391, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7731484134 (том 12 л.д. 25-37); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения – 10 ноября 2022 года (том 12 л.д. 38-49); - ответом на запрос из ИФНС России № 22 по адрес от 01 марта 2024 года в отношении ООО «организация изъята», содержащий электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО «организация изъята», копии регистрационного дела ООО «организация изъята» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята» (том 12 л.д. 51-52); - выписка из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество зарегистрировано в качестве юридического лица МРИ ФНС России № 46 по адрес 15 декабря 2017 года за основным государственным регистрационным номером 5177746333815, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7726419348 (том 12 л.д. 57-71); - выпиской из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 13 мая 2024 года, содержащей сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности. Дата прекращения – 22 сентября 2022 года (том 12 л.д. 72-78); - ответом на запрос из ИФНС России № 26 по адрес от 12 марта 2024 года в отношении ООО «организация изъята», содержащий электронный носитель информации со сведениями о расчетных счетах ООО «организация изъята», копии регистрационного дела ООО «организация изъята» и налоговой отчетности, выпиской из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята» (том 12 л.д. 80-110); - ответом на запрос из адрес Банк» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (том 8 л.д. 196-222); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 8 л.д. 224-225); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащий выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 8 л.д. 227-228); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята» (том 8 л.д. 230-236); - ответом на запрос из адрес Банк» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (том 8 л.д. 238-239; том 9 л.д. 1-155); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО АСК «Тора», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО АСК «Тора», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 10 л.д. 14-16); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (том 10 л.д. 34-72); - ответом на запрос из филиала Точка ПАО Банка «ФК Открытие» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (т. 10 л.д. 74-75); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята» (том 10 л.д. 77-78); - ответом на запрос из КБ «ЛОКО-Банк» (АО) в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (том 10 л.д. 80-109); - ответом на запрос из адрес Банк» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (том 10 л.д. 111-229); - ответом на запрос из ООО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята» на электронном носителе информации (том 10 л.д. 231-232); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (тои 11 л.д. 22-23); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (том 11 л.д. 25-45); - ответом на запрос из адрес Банк» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 47-64); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 66-71); - ответом на запрос из КБ «ЛОКО-Банк» (АО) в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 73-99); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 116-117); - ответом на запрос из ООО КБ «Дружба» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 119-157; 159-160); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 162-199); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 230-231); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 233-235); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 237-238); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 11 л.д. 240-246); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 12 л.д. 2-3); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 12 л.д. 5-20); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 12 л.д. 22-23); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 12 л.д. 54-55); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащий выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 12 л.д. 112-113); - ответом на запрос из ПАО «организация изъята» в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 12 л.д. 115-119); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества на электронном носителе информации (том 12 л.д. 121-130); - ответом на запрос из адрес в отношении ООО «организация изъята», содержащим выписку движения денежных средств по расчетным счетам ООО «организация изъята», а также копию юридического дела указанного Общества (том 12 л.д. 132-249). С учетом мнения, выраженного в судебном заседании государственным обвинителем, заявившего о достаточности исследованных в судебном заседании доказательств обвинения и полагавшего возможным окончить исследование доказательств обвинения без допроса в судебном заседании ряда свидетелей, суд, оценивая вышеуказанные доказательства в их совокупности, признает их допустимыми, поскольку существенных нарушений действующего законодательства при их получении, влекущих признание их недопустимыми и подлежащими исключению из числа доказательств, судом не установлено, а также относимыми и достоверными, так как они находятся в логической взаимосвязи между собой, подтверждают фактические обстоятельства, установленные судом, в связи с чем, суд находит совокупность вышеприведенных доказательств достаточной для разрешения дела. Суд не усматривает нарушений УПК РФ, допущенных в ходе расследования данного уголовного дела, в том числе и нарушений, влекущих признание доказательств, положенных в основу настоящего приговора, недопустимыми, а также нарушений, повлекших ущемление прав подсудимого на защиту. Оснований для возвращения уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ не имеется, поскольку во время предварительного следствия не допущено существенных нарушений уголовно-процессуального закона, которые не могли быть устранены при судебном разбирательстве. Обвинительное заключение соответствует положениям ст. 220 УПК РФ, период возникновения преступного умысла, сами противоправные действия, время, место и способ их совершения, а также другие обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, установлены органами следствия с учетом добытых ими доказательств, подробно описаны в тексте обвинительного заключения и достаточны для квалификации содеянного и принятия итогового решения по делу. Каких-либо неясностей, неточностей или неполноты, исключающих возможность постановления судом приговора на основе данного заключения, обвинительное заключение не содержит. У суда не имеется оснований не доверять вышеприведенным в приговоре заключениям эксперта, которые оформлены надлежащим образом, соответствуют требованиям ст. 204 УПК РФ, являются научно обоснованными и убедительно аргументированными, а их выводы представляются суду ясными и понятными. Каких-либо нарушений требований, предусмотренных ст.ст. 198, 206 УПК РФ, при проведении вышеуказанных в приговоре экспертиз судом не установлено. Экспертные исследования полностью соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона и Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», подписаны проводившими их экспертом, стаж работы по специальности которого, а также степень квалификационной категории не вызывают у суда сомнений в его компетенции, и скреплены печатью учреждения, в котором проводились данные экспертизы. Утверждения фио о непричастности к совершенному преступлению и неосведомленности о фиктивности контрагентов опровергаются совокупностью доказательств, представленных стороной обвинения, в частности показаниями свидетелей фио, фио, являющихся номинальными руководителями фиктивных контрагентов, которые указали, что реальную финансово-хозяйственную деятельность в зарегистрированных на них Обществах, они никогда не осуществляли, каких-либо документов от лица данных Обществ не заключали и не подписывали, указанные лица, а также свидетель фио, указали, что ООО «организация изъята» и фио им не знакомы, какие-либо договоры с указанным обществом не заключали и не поставляли товары для него, свидетелей фио, фио, фио, фио, являющихся сотрудниками ООО «организация изъята», указавших, что фактическое руководство ООО «организация изъята» осуществлял непосредственно фио, вел финансово-хозяйственную деятельность, принимал решения о продаже стадиона он же занимался поиском контрагентов, заключением договоров и оплатой услуг по договорам, направлял отчетности в налоговую инспекцию. Суд доверяет показаниям представителя потерпевшего, свидетелей обвинения и основывается на них при вынесении приговора, поскольку они получены в установленном законом порядке, последовательны и непротиворечивы, согласуются с иными исследованными судом доказательствами, даны указанными лицами после разъяснения им прав, будучи предупрежденными об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний, при этом каких-либо оснований для оговора подсудимого, а также неприязненных отношений со стороны указанных лиц судом не установлено. Доводы стороны защиты о необоснованности признания по настоящему уголовному делу потерпевшей стороной ИФНС России №18 по адрес, что повлекло за собой нарушение требований ст. 252 УПК РФ, являются необоснованными Так, в соответствии со ст. 1 Закона РФ от 21.03.1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» налоговые органы Российской Федерации (далее - налоговые органы) - единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, соответствующих пеней, штрафов, процентов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, - за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей, установленных законодательством Российской Федерации. В силу ст. 31 НК РФ на налоговые органы возложены соответствующие права, направленные на обеспечение исполнения налогового законодательства и устранение последствий в результате налоговых правонарушений. В связи с этим налоговые органы, будучи ответственными за исполнение законодательства о налогах и сборах, от лица Российской Федерации обязаны принимать все исчерпывающие меры по возмещению причиненного государству ущерба в результате налоговых преступлений и, по смыслу статьи 214 ГК РФ, вправе требовать возмещения причиненных убытков в результате не поступления в бюджет налоговых платежей. Согласно ч. 1 ст. 42 УПК РФ потерпевшим является физическое лицо, которому преступлением причинен физический, имущественный, моральный вред, а также юридическое лицо в случае причинения преступлением вреда его имуществу и деловой репутации. Поскольку в связи с не поступлением налоговых платежей имуществу государства причинен вред, налоговый орган от лица Российской Федерации может быть потерпевшим по уголовному делу. Согласно п. 27 постановления Пленума Верховного суда Российской Федерации от 26.11.2019 года № 48 «О практике применения законодательства об ответственности за налоговые преступления» гражданский иск может быть предъявлен прокурором (часть 3 статьи 44 УПК РФ) или налоговым органом. Признавая за налоговым органом право на предъявление гражданского иска, с учетом положений ст. 42 УПК РФ, Пленум Верховного Суда РФ тем самым допустил возможность признания налогового органа потерпевшим, поскольку на налоговый орган возложены обязанности по представлению интересов государства при расследовании налоговых преступлений. Иное толкование необоснованно ограничивало бы права налогового органа, действующего от лица государства, на участие в уголовном процессе. Кроме того, соответствующим полномочиям налогового органа по уголовным делам данной категории, содержащимся в законодательстве Российской Федерации, подробные толкования даны Конституционным Судом Российской Федерации в его постановлении от 8.12.2017 года № 39-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части 1 статьи 54 Уголовно - процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобой граждан». В частности, из пунктов 3.3, 5, 6 данного постановления следует, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями, заключается в непоступлении в бюджет соответствующего уровня неуплаченных налогов (недоимки) и пеней. При этом, учитывая предусмотренные законом механизмы взыскания налоговой задолженности юридического лица - налогоплательщика с третьих лиц, наличие имущественного вреда в таких случаях, по смыслу положений главы 59 «Обязательства вследствие причинения вреда» ГК РФ, связано с невозможностью взыскания налоговой недоимки и предопределяется исчерпанием либо отсутствием оснований для применения мер ее взыскания (в том числе закрепленных абзацами восьмым и девятым подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ), а также предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения к ответственности по долгам юридического лица - налогоплательщика иных лиц. В соответствии с Положением о Федеральной налоговой службе (утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 года № 506) Федеральная налоговая служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов (пункт 1). В лице налоговых органов государство осуществляет контроль за исполнением налогоплательщикам своих обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ и в этих целях наделяет их полномочиями предъявлять в суды требования, обеспечивающие поступление налогов в бюджет (п. п. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, п. 11 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 года № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»). Отношения между публично-правовым образованием и физическим лицом, совершившим налоговое преступление (например, предусмотренное ст. 199 или ст. 199.2 УК РФ), по поводу возмещения вреда, причиненного бюджету публично-правового образования в результате неуплаты налогов организацией-налогоплательщиком, являются не налогово-правовыми, а гражданско-правовыми. Из содержания приведенного постановления Конституционного Суда Российской Федерации прямо следует, что налоговые органы выступают, по сути, в качестве представителя интересов соответствующего публично-правового образования, лишившегося имущества в размере налоговых платежей, которые не поступили в бюджет в результате неправомерных действий физического лица, что согласно диспозиции ст. 42 УПК РФ соответствует критериям отнесения лица к потерпевшим в уголовном процессе. Кроме того, Конституционным Судом Российской Федерации в абзаце 6 постановления налоговый орган прямо указан, как потерпевший по уголовному делу. Суд также доверяет показаниям допрошенного в судебном заседании эксперта фио, поскольку они согласуются с иными исследованными судом доказательствами, даны экспертом, будучи предупрежденным об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения, а также указавшем об отсутствии у него какой-либо заинтересованности при проведении экономической экспертизы. Кроме того, анализ выписок по движению денежных средств ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» также свидетельствуют о том, что между указанными Обществами и ООО «организация изъята» отсутствуют каких-либо сведения о перечислении денежных средств между данными организациями, а также указанные Общества не несли расходы, характерные для реальной финансово-хозяйственной деятельности (аренда помещений, оплата за коммунальные услуги, рекламу, перечисление заработной платы сотрудникам, страховые взносы, отчисления в ПФР, налоговую и т.д.). Анализ выписки по движению денежных средств ООО «организация изъята» в адрес свидетельствует, что со стороны ООО «организация изъята» обязательства по договорам выполнены в полном объеме, денежные средства в размере сумма переведены на расчетные счета ООО «организация изъята».В течение 2021 года ООО «организация изъята» перечисляет денежные средства на счет фио в общем размере сумма, при этом основанием перечисления денежных средств являлся возврат денежных средств по договорам цессии или по договорам беспроцентного займа. При этом фио в пользу ООО «организация изъята» за 2021 год осуществлено 2 перевода на общую сумму сумма. Также анализируя выписку по движению денежных средств в банке адрес на имя фио, следует, что денежные в размере сумма от продажи стадиона за сумма (с НДС) с расчетных ООО «организация изъята» перечислены на банковские счета фио и получены им. Учитывая, что оплата по договорам ООО «организация изъята» произведена с учетом НДС, фио обладая познаниями в налоговом учете, тем самым осознавая ставку НДС и обязательство по его уплате со стороны ООО «организация изъята», осуществил перечисление денежных средств на свой счет в указанном размере и не мог не знать о том, что НДС и НПО по данным сделкам не исчислены и не уплачены. Доводы стороны защиты о том, что фио не являлся фактическим руководителем Общества, не влиял на ведение бухгалтерского учета, не осведомлен о представленных декларациях не состоятельны, поскольку в ходе судебного следствия достоверно установлено, что фио являлся не только единственным участником ООО «организация изъята», его бенефициарным владельцем, но и лицом, фактически выполнявшим обязанности руководителя ООО «организация изъята», в том числе в период с 01 января 2019 года по 31 декабря 2021 года, таким образом, являясь руководителем и единоличным исполнительным органом ООО «организация изъята», с учетом его опыта работы, обладал достаточными знаниями в области ведения бизнеса, налогообложения и бухгалтерского учета, при этом непосредственно осуществляя функции руководителя, полностью контролировал финансово-хозяйственную деятельность ООО «организация изъята», единолично формировал учетную политику организации, а также принимал управленческие, кадровые и организационные решения в ООО «организация изъята», в том числе совершил действия направленные на уклонение от уплаты налогов с организации, используя систему платежей по расчетным счетам фиктивных организаций, и осознавал последствия ее реализации. В ходе судебного следствия достоверно установлено, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» зарегистрированы с нарушениями действующего законодательства, с целью использования документов и расчетных счетов в схемах по уклонению от уплаты налогов с организаций, поскольку данные организации фактическую деятельность не осуществляли, лица, числящиеся в документах учредителями и руководителями Обществ, отношения к ним не имели, документы от имени данных Обществ не подписывали или подписывали формально, деятельность не вели и денежными средствами не распоряжались, иные сотрудники в штате данных организаций не числились, или числились исключительно в целях поддержания видимости реального осуществления финансово-хозяйственной деятельности. В налоговые органы направлялась бухгалтерская отчетность и налоговые декларации с минимальными показателями начисленных налогов, с целью формального исполнения законодательства по налогам и сборам. Фиктивные счета-фактуры от имени ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора»,ООО «организация изъята», составленные с нарушениями требований налогового законодательства и представленные в ООО «организация изъята» для включения в бухгалтерские документы Общества, не могут служить основанием для принятия предъявленных покупателю сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению. фио понимал противоправность своих действий, обладал достоверными сведениями об отсутствии реальных финансово-хозяйственных отношений с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», действовал с целью совершения уклонения от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята», создавая видимость законности заключаемых с контрагентами сделок, хотя фактически указанные сделки являлись фиктивными, и осознавал при этом, что его умышленные действия неизбежно повлекут причинение ущерба государству в виде недополученных бюджетом средств. Следует отметить, что фио действовал на протяжении длительного периода времени заведомо зная о необходимости уплаты налогов в бюджет, но тем не менее продолжал оформлять фиктивные документы с организациями, не имеющими реальных финансово-хозяйственных отношений с ООО «организация изъята» и вносить ложные сведения в учет Общества на протяжении нескольких налоговых периодов, тем самым увеличивая сумму налоговой задолженности организации и, как следствие, размер причиняемого государству ущерба. Факт того, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», фактически не осуществляли выполнение работ и поставок товаров и материалов для ООО «организация изъята» также подтверждается материалами выездной налоговой проверки, решением ИФНС России № 18 по адрес № 5759 от 30 мая 2023 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «организация изъята», из которых следует, что организации ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», имеют совокупность признаков недобросовестных налогоплательщиков, в виду отсутствия необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия необходимого штата и наличия реальной финансово-хозяйственной деятельности. Налоговым органом установлено, что документы ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята», в адрес ООО «организация изъята» за оказанные услуги, поставленные товары и материалы, выставлены не для подтверждения совершения финансово-хозяйственных операций, а для создания документооборота, являющегося прикрытием притворности и мнимости сделок, содержат недостоверные сведения и не могут служить основанием для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость. Вышеперечисленное свидетельствует об отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО АСК «Тора», ООО «организация изъята» и о фиктивности документального оформления сделок между указанными организациями и ООО «организация изъята», необоснованности заявленных налоговых вычетов и расходов в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес изъят года. Кроме того, фио, являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, достоверно знал, что фактически в 2021 году ООО «организация изъята» получило доход от реализации по договорам от 02 августа 2021 года купли-продажи движимого и недвижимого имущества и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка – нежилого здания, в общем размере сумма, в связи с чем ООО «организация изъята» должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций, представить налоговые декларации в налоговый орган. При этом предоставленная стороной защиты справка об отсутствии налоговой задолженности не опровергает фактов о виновности фио в совершении преступления, указанного в приговоре суда, при этом сторона защиты была не лишена возможности самостоятельно предоставлять доказательства. Иная оценка стороной защиты приведенных в настоящем приговоре выше доказательств является лишь допустимым способом защиты от предъявленного подсудимому обвинения с целью избежания последним уголовной ответственности за содеянное. Таким образом, суд приходит к убеждению, что в материалах дела отсутствуют и в судебном заседании не добыто каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у представителя потерпевшего, свидетелей обвинения, сотрудников правоохранительных органов либо прокуратуры необходимости для искусственного создания доказательств обвинения в отношении подсудимого либо для их фальсификации. В связи с чем, суд критически относится к показаниям подсудимого, данным им в ходе судебного следствия, и не доверяет им, считает их избранным способом защиты в расчете на избежание от уголовной ответственности за совершенное преступление, поскольку они опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств, представленных стороной обвинения. Так, согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Требования к оформлению организациями документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, установлены статьей 9 настоящего Федерального закона. Данные первичных документов, составляемых при совершении хозяйственных операций, должны соответствовать фактическим обстоятельствам, отражать конкретные факты хозяйственной деятельности. Таким образом, налогоплательщик должен обосновать и подтвердить правомерность произведенных расходов надлежаще оформленными документами, содержащими достоверную информацию. По смыслу действующего законодательства документы, представляемые в государственные органы физическими и юридическими лицами с целью подтверждения субъективного права, должны содержать достоверную информацию, а, следовательно, право на уменьшение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, возникает у налогоплательщика только в случае соблюдения им данных требований. Таким образом, вступая в правоотношения, избирая партнера по сделке, налогоплательщик свободен в выборе партнера. В гражданско-правовые отношения субъекты хозяйствования вступают по своей воле и в своем интересе, руководствуясь принципом свободы договора, установленным ст. 421 ГК РФ. Заключая сделку с поставщиком, организация должна исходить из того, что гражданско-правовая сделка влечет для него и налоговые последствия. В связи с тем, что предпринимательской деятельностью является деятельность, осуществляемая на свой риск, то негативные последствия выбора контрагента не могут быть возложены на бюджет Российской Федерации, а в силу ч. 1 ст. 170 ГК РФ, сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, и вовсе является ничтожной, мнимой. Действия фио суд квалифицирует по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06 апреля 2024 года № 79-ФЗ) как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. К таким выводам суд приходит, поскольку фио, являясь единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Стадион Спартаковец имени фио», то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим ООО «организация изъята», имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, действуя во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов организацией в особо крупном размере путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, а также путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации ООО «организация изъята» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером, путем включения в период с 25 июня 2019 года по 29 марта 2022 года в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 3, адрес 2020 года и 1, 2, адрес 2021 года, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2021 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах доходов от реализации движимого и недвижимого имущества и уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка, размере налоговых баз по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах внереализационных доходов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также путем непредставления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2021 год. Разрешая вопрос о назначении подсудимому наказания, суд учитывает требования ст. 6, ч. 3 ст. 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, его состояние здоровья и состояние здоровья его близких родственников, который ранее не судим, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, имеет неудовлетворительное состояние здоровья, положительно характеризуется, трудоустроен, оказывает посильную помощь родным и близким лицам, в том числе гражданской супруге, малолетнему ребенку паспортные данные (п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ), матери с установленной группой инвалидности, страдающих рядом заболеваний, в том числе хроническими, оказывает помощь участникам СВО, отмечен благодарственными грамотами, является участником боевых действий, что в совокупности, в соответствии со ст. 61 УК РФ, суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, указанных в ст. 63 УК РФ, судом не установлено. С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности, наличия смягчающих наказание обстоятельств и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для изменения в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ категории преступления, в котором фио признан виновным, на менее тяжкую. При таких обстоятельствах, оценивая собранные по делу доказательства и данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, принимая во внимание влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, а также учитывая имущественное положение подсудимого и его семьи, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде лишения свободы без назначения дополнительных видов наказания. Назначая наказание, суд учитывает, что в соответствии со ст. 43 УК РФ наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений. Суд полагает, что вышеуказанные цели с учетом обстоятельств дела могут быть достигнуты без реального отбывания наказания и изоляции фио от общества, в связи с чем, приходит к выводу о применении положений ст. 73 УК РФ об условном осуждении. Каких-либо исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления не установлено, в связи с чем, суд не находит оснований для применения к подсудимому при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ. Переходя к вопросу о разрешении гражданского иска первого заместителя прокурора адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 18 по адрес, заявленного на сумму причиненного ущерба, суд руководствуется положениями ст. 143 НК РФ, согласно которой плательщиками налога на добавленную стоимость признаются, в том числе, и организации. По смыслу закона физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в тех случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке. Из материалов уголовного дела усматривается, что организация является действующей организацией, достоверные сведения о прекращении ООО «организация изъята» деятельности также отсутствуют. Кроме того, в материалах уголовного дела отсутствуют какие-либо доказательства, подтверждающие невозможность удовлетворения требования истца о возмещении материального ущерба от преступления непосредственно ООО «организация изъята». Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию, возникший в результате противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке. Кроме того, следует отметить, что согласно имеющейся справке, в настоящее время задолженность по налогам ООО «организация изъята» списана. С учетом данных положений, а также ввиду необходимости выяснения дополнительных обстоятельств, имеющих значение для разрешения гражданского иска, что требует значительного времени и отложения судебного разбирательства, суд считает необходимым признать за истцом право на удовлетворение гражданского иска и передает вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. При этом, учитывая, что вопрос о размере возмещения гражданского иска передается для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, суд полагает необходимым ранее наложенный постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 21 мая 2024 года арест на имущество фио: денежные средства, находящиеся на банковских счетах: - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в ПАО «организация изъята»; - № данные изъяты в «Московский кредитный банк» (ПАО); - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в адрес Сельскохозяйственный банк»; - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в КБ «Русский Славянский банк» (АО); - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в адрес; - № данные изъяты в ООО «организация изъята», в пределах суммы недоимки и пени по налогам в размере сумма; недвижимое имущество: - жилое помещение, общей площадью 43.4 кв.м., расположенное по адресу: адрес (кадастровый номер объекта 36:20:0100032:610), стоимостью сумма; - жилое помещение, общей площадью 31.4 кв.м., расположенное по адресу: адрес (кадастровый номер объекта 77:09:0004009:1583), стоимостью сумма; постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 03 мая 2024 года на имущество фио, а именно денежные средства и ценные бумаги, находящиеся на специальных брокерских счетах (брокерских счетах), лицевых счетах (счетах депо), индивидуальных инвестиционных счетах в ООО «организация изъята» данные изъяты, в пределах суммы недоимки и пени по налогам в размере сумма, – не отменять до разрешения вопроса в части гражданского иска. Разрешая вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу, суд руководствуется положениями ст. 81 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: признать ВЯТКИНА ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06 апреля 2024 года № 79-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на ДВА года. В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком в течение ОДНОГО года ШЕСТИ месяцев, возложив на осужденного дополнительные обязанности в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных лиц. Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после вступления приговора в законную силу меру пресечения отменить. Признать за гражданским истцом – первым заместителем прокурора адрес – право на удовлетворение гражданского иска и вопрос о размере его возмещения передать для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства. Арест, наложенный постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 21 мая 2024 года на имущество фио: денежные средства, находящиеся на банковских счетах: - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в ПАО «организация изъята»; - № данные изъяты в «Московский кредитный банк» (ПАО); - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в адрес Сельскохозяйственный банк»; - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в КБ «Русский Славянский банк» (АО); - № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты в адрес; - № данные изъяты в ООО «организация изъята», в пределах суммы недоимки и пени по налогам в размере сумма; недвижимое имущество: - жилое помещение, общей площадью 43.4 кв.м., расположенное по адресу: адрес (кадастровый номер объекта 36:20:0100032:610), стоимостью сумма; - жилое помещение, общей площадью 31.4 кв.м., расположенное по адресу: адрес (кадастровый номер объекта 77:09:0004009:1583), стоимостью сумма; постановлением Замоскворецкого районного суда адрес от 03 мая 2024 года на имущество фио, а именно денежные средства и ценные бумаги, находящиеся на специальных брокерских счетах (брокерских счетах), лицевых счетах (счетах депо), индивидуальных инвестиционных счетах в ООО «организация изъята» данные изъяты, в пределах суммы недоимки и пени по налогам в размере сумма, – не отменять до разрешения вопроса в части гражданского иска. Вещественные доказательства по делу, в качестве которых признаны предметы, документы и оптические носители информации, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить при настоящем уголовном деле; материалы выездной налоговой проверки – возвратить в ИФНС России № 18 по адрес по адресу: адрес. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его постановления. Осужденному разъясняется право участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем необходимо сообщить в апелляционной жалобе, либо в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса. Осужденный также вправе поручать осуществление своей защиты в суде апелляционной инстанции избранному защитнику либо ходатайствовать о назначении защитника, о чем сообщить в суд, постановивший приговор, в письменном виде. ФИО2 Лебедева