Уклонение от уплаты налогов организацией

УИД № 77RS0010-02-2024-000168-31 Дело № 1-441/2025 ПРИГОВОР Именем Российской Федерации адрес 11 декабря 2025 года Измайловский районный суд адрес в составе: председательствующего – судьи ФИО4, при секретаре фио, с участием государственного обвинителя – помощника Измайловского межрайонного прокурора адрес фио, подсудимой фио и её защитников – адвокатов фио, ФИО6, общественного защитника ФИО5, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: фио, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: адрес, с высшим образованием, являющейся генеральным директором ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», замужней, малолетних, несовершеннолетних детей не имеющей, ранее не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, установил: ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Преступление совершено при мледующих обстоятельствах: Так она, фио, являясь единоличным учредителем и на основании решения единственного учредителя № 1 от 25.05.2006 и приказа № 1 от 25.05.2006 генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Эвита» (далее - ООО «организация изъята», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (ИНН) 7718590704, зарегистрированного за основным регистрационным номером 1067746721008, в период времени с 25.05.2006 до 10.12.2019 по юридическому адресу: адрес, с 10.12.2019 по адресу: адрес, фактически расположенного по адресу: адрес, состоящего в период времени с 20.06.2006 по 17.12.2019 на налоговом учете в качестве самостоятельного налогоплательщика в Инспекции ФНС России № 18 по адрес, расположенной по адрес изъят-2019 г.г. осуществляла предпринимательскую деятельность по розничной и оптовой торговле чулочно-носочными изделиями, текстильными изделиями, обувью и одеждой, включая нательное белье, и другим видам хозяйственной деятельности, не противоречащую законодательству Российской Федерации. Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации, ООО «организация изъята» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. В соответствии со ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее НДС). Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ, организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2017 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ, установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в указанные налоговые периоды составляла 18 %, а с 01.01.2019 - 20 %. В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. При этом, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. В соответствии со ст. 246 НК РФ, ООО «организация изъята» в 2017-2019 г.г. являлось плательщиком налога на прибыль организаций. В соответствии с п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 285 НК РФ, налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. В соответствии с п.п. 1, 2, 3 и 4 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ и раздела 8 устава ООО «организация изъята» она, фио, являлась единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества. В её, фио, обязанности в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, входило: - своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; - вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; - утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по тем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; - самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; - уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; - нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. В соответствии со ст.ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 Налогового кодекса РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «организация изъята» являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 %, а с 01.01.2019 – 20 % (далее НДС), и было обязано самостоятельно, по окончанию каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является квартал, уплатить в бюджет. В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 285, 313 Налогового Кодекса РФ, ООО «организация изъята» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 Налогового Кодекса РФ как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 Налогового Кодекса РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ей, фио, которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в указанный период времени функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором ООО «организация изъята» и фактическим выгодоприобретателем от деятельности указанного Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, статьями 53 и 91 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 23 и 45 Налогового кодекса адресадрес закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.ст. 6, 7 и 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями и дополнениями, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, будучи заинтересованной в получении ООО «организация изъята» необоснованной налоговой выгоды, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты НДС и налога на прибыль, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленной о том, что организации ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты фактически финансово-хозяйственной деятельности не осуществляют, в точно неустановленное время, не позднее 25.04.2017, находясь в неустановленном месте Московского региона, разработала план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ею организации, в особо крупном размере, суть которых сводилась к оформлению от недобросовестных контрагентов документов (договоров и приложений к ним, счетов-фактур, товарных накладных и др.), имитирующих финансово-хозяйственные отношения по поставке чулочно-носочных изделий и одежды, включая нательное белье, а также по оказанию транспортных услуг, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций и включению ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, в налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль Организации. Во исполнение своего преступного умысла она, фио, являясь единоличным учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята», осуществляющего в указанный период времени деятельность в сфере розничной и оптовой торговли чулочно-носочными изделиями, текстильными изделиями, обувью и одеждой, включая нательное белье, выступая в качестве покупателя указанных товаров, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ею организации, в неустановленном следствием месте Московского региона, в точно неустановленное время, но не позднее 25.04.2017, неустановленным следствием способом получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организаций, с целью организации с данными юридическими лицами формального документооборота. Продолжая реализацию своего преступного умысла она, фио, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «организация изъята», а также являясь единоличным учредителем и генеральным директором Общества, осознавая, что ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты фактически поставку чулочно-носочных изделий и одежды, включая нательное белье для ООО «организация изъята» не осуществляют, а ООО «организация изъята» данные изъяты фактически транспортные услуги для ООО «организация изъята» не оказывают, с целью создания формального документооборота, видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговый орган о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, неустановленным следствием способом в точно неустановленное время, не позднее 25.04.2017, более точное время не установлено, находясь в неустановленном месте Московского региона, получила в свое распоряжение фиктивные документы, в том числе лично подписала: договор поставки № ДП 170110-01 от 10.01.2017 на поставку чулочно-носочных изделий и одежды, включая нательное белье, с ООО «организация изъята» данные изъяты; договор поставки № С/009-0117 от 27.01.2017 на поставку чулочно-носочных изделий и одежды, включая нательное белье, с ООО «организация изъята» данные изъяты; договор № 06/062018/К5 от 06.06.2018 на междугородние перевозки грузов автомобильным транспортом с ООО «организация изъята» данные изъяты, а также иные документы о, якобы, имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными фиктивными организациями. Для придания видимости исполнения условий указанных договоров и приложений к ним она, фио организовала в период с 09.06.2017 по 09.04.2019 перечисление с расчетных счетов ООО «организация изъята» № данные изъяты, открытого в ПАО «организация изъята» и № данные изъяты, открытого в адрес на расчетные счета вышеперечисленных фиктивных организаций денежных средств в общей сумме сумма На основании вышеуказанных фиктивных документов бухгалтер ООО «организация изъята» фио, неосведомленная о преступных намерениях фио, в период, примерно, с 25.04.2017 по 20.09.2018, более точное время следствием не установлено, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «организация изъята», расположенном по адресу: адрес, а в последующем бухгалтер ООО «организация изъята» Мосорова, неосведомленная о преступных намерениях фио, в период, примерно, с 25.10.2018 по 28.03.2019, более точное время следствием не установлено, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «организация изъята», расположенном по адресу: адрес, в дальнейшем бухгалтер ООО «организация изъята» Северинова, неосведомленная о преступных намерениях фио, в период, примерно, с 27.01.2020 по 20.03.2020, более точное время следствием не установлено, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «организация изъята», расположенном по адресу: адрес, внесли в строки №№ 190, 200 налоговых деклараций ООО «организация изъята» по НДС за адрес 2017 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.04.2017; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 28.04.2017; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 08.08.2018; уточненную (корректировка № 3), представленную в налоговый орган 15.08.2018; уточненную (корректировка № 4), представленную в налоговый орган 16.08.2018; уточненную (корректировка № 5), представленную в налоговый орган 11.09.2018), за адрес 2017 года (первичную, представленную в налоговый орган 26.07.2017; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 08.08.2018; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 16.08.2018), за адрес 2017 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.10.2017; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 17.11.2017; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 23.01.2018; уточненную (корректировка № 3), представленную в налоговый орган 19.03.2018; уточненную (корректировка № 4), представленную в налоговый орган 28.08.2018), за адрес 2017 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.01.2018; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 03.09.2018), за адрес 2018 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.04.2018; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 20.09.2018), за адрес 2018 года (первичную, представленную в налоговый орган 25.10.2018; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 07.11.2018; уточненную (корректировка № 2), представленную в налоговый орган 28.11.2018), за адрес 2019 года (первичную, представленную в налоговый орган 27.01.2020; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 20.03.2020) и в строки №№ 030, 060, 100, 120, 180 налоговых деклараций ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организации за 2017 год (первичную, представленную в налоговый орган 28.03.2018; уточненную (корректировка № 1), представленную в налоговый орган 16.11.2018) заведомо для неё, фио, ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, указав в них не соответствующие действительности данные о расчете налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, о наличии налоговых вычетов по НДС, уменьшив действительный размер дохода и исказив размер произведенных расходов по налогу на прибыль, таким образом, неправомерно увеличив размер налоговых вычетов по НДС и увеличив расходы по налогу на прибыль, что впоследствии повлияло на размер подлежащих уплате НДС и налога на прибыль организации в сторону занижения. Затем она, фио, в период с 25.04.2017 по 20.03.2020, находясь в офисе Общества, расположенном по адресу: адрес, обеспечила подписание вышеуказанных налоговых деклараций ООО «организация изъята», содержащих заведомо для неё, фио, ложные сведения, и предоставление их по телекоммуникационным каналам связи в период, примерно, с 09 час. 00 мин. 25.04.2017 по 18 час. 00 мин. 28.11.2018 в Инспекцию ФНС России № 18 по адрес, расположенную по адресу: адрес, в период, примерно, с 09 час. 00 мин. 27.01.2020 по 18 час. 00 мин. 20.03.2020 в Инспекцию ФНС России № 19 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно: - по НДС за адрес 2017 года первичную - 25.04.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.04.2017, срок уплаты – до 25.06.2017); - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 1) –28.04.2017; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 2) – 08.08.2018; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 3) –15.08.2018; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 4) –16.08.2018; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 5) –11.09.2018; - по НДС за адрес 2017 года первичную – 26.07.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.07.2017, срок уплаты – до 25.09.2017); - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 1) – 08.08.2018; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 2) –16.08.2018; - по НДС за адрес 2017 года первичную – 25.10.2017 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.10.2017, срок уплаты – до 25.12.2017); - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 1) – 17.11.2017; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 2) – 23.01.2018; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 3) – 19.03.2018; - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 4) – 28.08.2018; - по НДС за адрес 2017 года первичную – 25.01.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.01.2018, срок уплаты – до 25.03.2018); - по НДС за адрес 2017 года уточненную (номер корректировки 1) – 03.09.2018; - по НДС за адрес 2018 года первичную - 25.04.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.04.2018, срок уплаты – до 25.06.2018); - по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 1) – 20.09.2018; - по НДС за адрес 2018 года первичную – 25.10.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.10.2018, срок уплаты – до 25.12.2018); - по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 1) – 07.11.2018; - по НДС за адрес 2018 года уточненную (номер корректировки 2) – 28.11.2018; - по НДС за адрес 2019 года первичную – 27.01.2020 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 25.01.2020, срок уплаты – до 25.03.2020); - по НДС за адрес 2019 года уточненную (номер корректировки 1) – 20.03.2020; по налогу на прибыль организации за 2017 год первичную - 28.03.2018 (в соответствии с вышеописанными положениями срок представления в налоговый орган - не позднее 28.03.2018, срок уплаты – до 28.03.2018); - по налогу на прибыль организации за 2017 год уточненную (номер корректировки 1) – 16.11.2018. В результате её, фио, вышеуказанных преступных действий, совершенных ею в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, ООО «организация изъята» из подлежащих за указанный период к уплате сумм НДС в общем размере 78 787 855,94 рублей, установленном исходя из сведений налогового органа о фактически уплаченных суммах данного налога за соответствующие налоговые периоды 2017-2019 г.г. и заключения эксперта № 5173/37-1-23 от 19.09.2023, фактически уплатило 13 646 198,94 руб. (за адрес 2017 года – 370 000 руб., за адрес 2017 года – 860 000 руб., за адрес 2017 года – 2 835 000 руб., за адрес 2017 года – 2 844 577,32 руб., за адрес 2018 года – 2 449 820,62 руб., за адрес 2018 года – 3 398 997 руб., за адрес 2019 года – 887 804 руб.) и из подлежащих к уплате сумм НДС за адрес 2017 года в размере 19 365 383 руб., за адрес 2017 года в размере 19 705 038 руб., за адрес 2017 года в размере 11 658 827 руб., за адрес 2017 года в размере 13 356 584,32 руб., за адрес 2018 года в размере 10 199 070,62 руб., за адрес 2018 года в размере 3 613 929 руб., за адрес 2019 года в размере 889 024 руб. уклонилось от уплаты НДС за адрес 2017 года в размере 18 995 383 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.06.2017), за адрес 2017 года в размере 18 845 038 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.09.2017), за адрес 2017 года в размере 8 823 827 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.12.2017), за адрес 2017 года в размере 10 512 007 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.03.2018), за адрес 2018 года в размере 7 749 250 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.06.2018), за адрес 2018 года в размере 214 932 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.12.2018), за адрес 2019 года в размере 1 220 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 25.03.2020), то есть на общую сумму 65 141 657 руб. и из подлежащей за 2017 год к уплате суммы налога на прибыль в размере 59 903 298,19 руб., установленной исходя из сведений налогового органа о фактически уплаченной сумме данного налога за 2017 год и заключения эксперта 5173/37-1-23 от 19.09.2023, фактически уплатило 2 357 538,19 руб. и уклонилось от уплаты налога на прибыль организации за 2017 год в размере 57 545 760 руб. (в соответствии с вышеописанными положениями срок уплаты не позднее 28.03.2018), и в нарушение ст. 174 НК РФ, а также ст.ст. 285, 287 и 289 НК РФ, указанные суммы НДС и налога на прибыль организации, не исчисленные в результате описанных её, фио, преступных действий в установленные законом сроки, то есть до 24 час. 00 мин. 25.03.2020 по НДС и до 24 час. 00 мин. 28.03.2018 по налогу на прибыль организации, уплачены не были. Таким образом, она (фио) в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, отразив в налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль за 2017 год (уточненная налоговая декларация, корректировка № 1, от 16.11.2018) сумму дохода организации в размере сумма, в период, примерно, с 09 час. 00 мин. 25.04.2017 по 24 час. 00 мин. 25.03.2020 совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации ООО «организация изъята», путем включения в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, адрес 2018 года, адрес 2019 года и по налогу на прибыль с организации за 2017 год, описанных выше заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, установленную согласно заключению эксперта № 5173/37-1-23 от 19.09.2023, что превышает сумма и, согласно примечанию к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером. Будучи допрошенной в судебном заседании в качестве подсудимой, фио сообщила, что вину в совершении вменяемого преступления не признает в силу следующего. ООО «организация изъята» создано ею в 2004 - 2006 годах, она является единственным участником Общества. В период 2017-2019 годов генеральным директором ООО «организация изъята» данные изъяты являлась также она. В период 2017-2019 годов её рабочее место располагалось в офисе ООО «организация изъята» по адресу: адрес, 2069. В указанный период времени должность главного бухгалтера занимала фио, её заместителем была фио. Правом первой подписи обладала она (фио). Основной вид финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» - оптовая торговля нижнем бельем, постельным бельем, чулочно-носочными изделиями, детской и домашней одеждой. Деятельность велась в офисе по адресу: адрес. Также, у компании имелось складское помещение, которое располагалось по адресу: адрес. На складе хранилась продукция, поступающая от поставщиков, а также осуществлялась подготовка товара к отгрузке, что включало в себя пришивку нижнего белья к картонам хедера, на которых указывалась вся необходимая информация для конечного покупателя, включая наименование торгового знака «CASCATTO». Данные действия выполнялись упаковщиками при помощи швейных машинок. В период 2017-2019 годоа ООО «организация изъята» состояло на налоговом учете в ИФНС России № 19 по адрес изъят-2019 годоа. Налоговым органом вынесено решение о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения. Основными заказчиками ООО «организация изъята» периода 2017-2019 годов являлись компания «Тандер» (торговая сеть «Магнит»), торговые сети «Центрообувь», «Санги Стиль», «Холидей», «Гиперглобус». Основными поставщиками ООО «организация изъята» являлись Смоленская чулочно-носочная фабрика, Орловская фабрика «Гамма», турецкая компания «Донелла». Налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» отражены в книгах покупок и налоговых декларациях по НДС ООО «организация изъята» в полном объеме. Расходы, понесенные ООО «организация изъята» по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», отражены в налоговом учете ООО «организация изъята» в полном объеме. Налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» отражены в книгах покупок и налоговых декларациях по НДС ООО «организация изъята» в полном объеме. Расходы, понесенные ООО «организация изъята» по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», отражены в налоговом учете ООО «организация изъята» в полном объеме. В ходе выездной налоговой проверки ООО «организация изъята» не в полном объеме представлены документы по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», запрашиваемые налоговым органом, поскольку они не сохранились в полном объеме ввиду потопа в офисе. ООО «организация изъята» ей знакомо, с ООО «организация изъята» заключен договор, который пролонгировался. ООО «организация изъята» оказывало транспортные услуги, они своим автотранспортом осуществляли транспортировку реализуемого ООО «организация изъята» товара со склада в распределительные центры торговых сетей, расположенные в адрес, адрес, адрес и адрес. ООО «организация изъята» использовало свой личный автотранспорт, а также привлекало сторонние автомобили. Оплату за оказанные услуги всегда производили на счета ООО «организация изъята». Договор с ООО «организация изъята» заключался ею путем обмена сканами договоров. В последующем, оригиналы договоров были переданы друг другу по почте. ООО «организация изъята» перевозило для ООО Эвита» чулочно-носочные изделия, нижнее белье, домашнюю одежду, детскую одежду. Производителем товаров, перевозимых ООО «организация изъята» для ООО «организация изъята», являлись различные предприятия, такие, как «Гамма», Смоленская чулочная фабрика, Брестский чулочно-носочный комбинат, турецкая компания «Донелла», а также закупаемая в Китае продукция с торговым знаком «CASCATTO». Отгрузки товаров происходили со склада по адресу: адрес. Ответственными за отгрузку товары были менеджеры логисты. Конечным пунктом доставки товара являлись различные распределительные центры в адрес. ООО «организация изъята» осуществляло транспортировку товаров не реже одного раза в одну неделю. Менеджеры передавали водителям товарно-транспортные накладные, сертификаты, УПД. Как правило, перед заключением договоров, контрагент проверялся главным бухгалтером или заместителем главного бухгалтера по базе «Контур». После оказания услуг, работы оплачивались согласно выставленным счетам путем безналичного перевода денежных средств на расчетный счет данной организации. Налоговые вычеты по НДС по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» отражены в книгах покупок и налоговых декларациях по НДС ООО «организация изъята» за 2018-2019 года в полном объеме. Подготавливались и направлялись в налоговый орган налоговые декларации ООО «организация изъята» сотрудниками бухгалтерии, а именно, заместителем главного бухгалтера и главным бухгалтером в офисе компании. Первичные документы поступали в бухгалтерию от менеджеров, что-то приходило по почте; оналично в бухгалтерию не предоставляла первичных документов. Налоговые декларация, представленные ей главным бухгалтером, она не проверяла, только подписывала, после чего главный бухгалтер направляла их в налоговый орган. При этом, главный бухгалтер сообщала ей сроки уплаты налогов и сумму. Данную информацию она принимала к сведению. Она (фио) является также генеральным директором ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Основным видом деятельности ООО «организация изъята» является производственная деятельность по пошиву нижнего белья, оптово-розничная торговля чулочно-носочными изделиями, нижним бельем, детской одеждой, домашней одеждой. Свою деятельность ООО «организация изъята» осуществляет в офисе, расположенном по адресу: адрес. Складское помещение ООО «организация изъята» располагается по адресу: адрес. адрес, где также в отдельном помещении располагается пошивочных цех, в котором ООО «организация изъята» производит нижнее белье, домашнюю одежду, футболки. Товары, произведенные ООО «организация изъята» реализуются в различных торговых сетях, частично через маркетплейсы. ООО «организация изъята» продан ООО «организация изъята», товарный знак «CASCATTO», в связи с тем, что нет возможности продолжать деятельность ООО «организация изъята» из-за блокировки счетов, а также с наличием желания открыть собственное производство, которого до этого не было. Виновность фио, несмотря на занятую позицию, подтверждается совокупностью следующих доказательств: - показаниями свидетеля фио в суде, согласно которым в занимаемой должности заместителя начальника отдела ИФНС России № 19 по адрес она состоит с 2021 года. В её должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, проведение мероприятий налогового контроля, проведение допросов, проведение осмотров мест нахождения и иные мероприятия налогового контроля. На основании решения заместителя начальника ИФНС России № 19 по адрес изъят-2019 г.г., по результатам которой 30.12.2021 вынесено решение № 8736 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлены факты и обстоятельства, свидетельствующие о действиях на построение искажений, искусственных договорных отношений, имитации реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты при отсутствии фактического исполнения условий договоров, заключенных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты. Данные факты и обстоятельства не позволили усомниться в отсутствии элементов случайности происходящего. По взаимоотношениям с ООО «организация изъята»: в представленных к проверке первичных документах выявлены явные противоречия, что свидетельствует об их формальном составлении; не представлены документы, являющиеся условиями договоров заключенных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» по поставке товара, в частности Спецификации; невозможность реальной поставки ООО «организация изъята» товара, в силу отсутствия сотрудников и имущества; «транзитный» характер движения денежных средств на расчетных счетах ООО «организация изъята», не исполняющего обязанностей по уплате налогов в полном объеме и имеющего номинального руководителя; перечисление поступивших на счета ООО «организация изъята» денежных средств на счета организаций, обладающих признаками фирм – «однодневок»; ООО «организация изъята» не осуществляло поставку товара, являющегося предметом договора, заключенного с ООО «организация изъята»; генеральный директор ООО «организация изъята» закупала товар в Турции и адрес, осуществлялись прямые поставки; генеральный директор ООО «организация изъята» закупала товар на рынке Садовод; ООО «организация изъята» и контрагенты «по цепочке» являются подконтрольными организациями генеральному директору ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята» ранее являлось участником схемы минимизации налогооблагаемой базы; часть товара, значившегося предметом договоров, заключенных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», фактически не ввозился на адрес; реализованный в адрес ООО «организация изъята» от имени ООО «организация изъята» товар, в частности боксеры мужские, по своему количеству значительно превышает количество фактически ввезенного на адрес; спорный товар принят к учету ООО «организация изъята» в более ранних периодах по взаимоотношениям с иными контрагентами; наличие у ООО «организация изъята» оборудованного пошивочного цеха, сотрудников, производящих работы по пошиву; Обломкин, числившийся генеральным директором ООО «организация изъята», отрицает свою причастность к ведению финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», в том числе отрицает подписание договоров по взаимоотношениям с ООО «организация изъята»; результаты почерковедческой экспертизы подтверждают, что документы по взаимоотношениям между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», содержат недостоверные сведения о лице их подписавшем от имени генерального директора ООО «организация изъята» Обломкина; при анализе налоговой отчетности, также используя информационный ресурс АСК НДС-2 установлены взаимоотношения ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», в отношении которой установлены расхождения по НДС – вида «разрыв» на последующих звеньях; ООО «организация изъята», используя цепочку контрагентов, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, неправомерно приняло к вычету НДС при «приобретении» текстильной продукции, фактически не уплаченный и не поступивший в бюджет РФ; перевод финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» на новое юридическое лицо ООО «организация изъята», генеральным директором ООО «организация изъята» фио; в ходе производства выемки документов и предметов установлены факты свидетельствующие об умышленном искажении сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» с целью завышения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль; свидетельские показания сотрудников ООО «организация изъята» указывают на отсутствие реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а также подтверждают доводы налогового органа об умышленном искажении сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» с целью завышения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. По взаимоотношениям с ООО «организация изъята»: в представленных к проверке первичных документах выявлены явные противоречия, что свидетельствует об их формальном составлении; не представлены документы, являющиеся условиями договоров заключенных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» по поставке товара, в частности Спецификации; невозможность реальной поставки ООО «организация изъята» товара, в силу отсутствия сотрудников и имущества; «транзитный» характер движения денежных средств на расчетных счетах ООО «организация изъята», не исполняющего обязанностей по уплате налогов в полном объеме и имеющего номинального руководителя; перечисление поступивших на счета ООО «организация изъята» денежных средств на счета организаций, обладающих признаками фирм – «однодневок»; ООО «организация изъята» не осуществляло поставку товара, являющегося предметом договора, заключенного с ООО «организация изъята»; генеральный директор ООО «организация изъята» закупала товар в Турции и адрес, осуществлялись прямые поставки; генеральный директор ООО «организация изъята» закупала товар на рынке Садовод; ООО «организация изъята» и контрагенты «по цепочке» являются подконтрольными организациями генеральному директору ООО «организация изъята»; ООО «организация изъята» ранее являлось участником схемы минимизации налогооблагаемой базы; часть товара, значившегося предметом договоров, заключенных между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», фактически не ввозился на адрес; реализованный в адрес ООО «организация изъята» от имени ООО «организация изъята» товар, в частности боксеры мужские, по своему количеству значительно превышают количество фактически ввезенного на адрес; спорный товар принят к учету ООО «организация изъята» в более ранних периодах по взаимоотношениям с иными контрагентами; наличие у ООО «организация изъята» оборудованного пошивочного цеха, сотрудников, производящих работы по пошиву; фио, числившаяся генеральным директором ООО «организация изъята», отрицает свою причастность к ведению финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», в том числе отрицает подписание договоров по взаимоотношениям с ООО «организация изъята»; результаты почерковедческой экспертизы подтверждают, что документы по взаимоотношениям между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», содержат недостоверные сведения о лице их подписавшем от имени генерального директора ООО «организация изъята» фио; при анализе налоговой отчетности, также используя информационный ресурс АСК НДС-2 установлены взаимоотношения ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», в отношении которой установлены расхождения по НДС - вида «разрыв» на последующих звеньях; ООО «организация изъята», используя цепочку контрагентов, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, неправомерно приняло к вычету НДС при «приобретении» текстильной продукции, фактически не уплаченный и не поступивший в бюджет РФ; перевод финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» на новое юридическое лицо ООО «организация изъята», генеральным директором ООО «организация изъята» фио; в ходе производства выемки документов и предметов установлены факты свидетельствующие об умышленном искажении сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» с целью завышения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль; свидетельские показания сотрудников ООО «организация изъята» указывают на отсутствие реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», а также подтверждают доводы налогового органа об умышленном искажении сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» с целью завышения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. По взаимоотношениям с ООО «организация изъята» данные изъяты, которое имеет признаки «транзитной»: отсутствует движимое/недвижимое имущество; отсутствие численности работников, кроме руководителя; значительные отклонения по организациям, заявленным в книгах покупок-продаж в сопоставлении с расчетными счетами, т.е. товарные и денежные потоки не совпадают; в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности содержащихся в реестре сведений о юридическом лице в части юридического адреса. Вышеуказанное решение ИФНС России № 19 по адрес от 30.12.2021 № 8736 обжаловано учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята» фио в УФНС России по адрес. Решением УФНС России по адрес от 21.04.2022 № 21-10/046537@ по апелляционной жалобе ООО «организация изъята» на решение ИФНС России № 19 по адрес от 30.12.2021 № 8736 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, апелляционная жалоба оставлена без удовлетворения. Решение налогового органа ООО «организация изъята» также обжаловано в судебном порядке. Решением Арбитражного суда адрес от 19.10.2022 и постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2022, отказано в удовлетворении заявленных ООО «организация изъята» требований о признании недействительным решение ИФНС России № 19 по адрес от 30.12.2021 № 8736 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В последующем, постановлением Арбитражного суда адрес от 07.03.2023 (резолютивная часть) от 15.03.2023 (полный текст постановления), решение Арбитражного суда адрес от 19.10.2022 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2022, оставлены без изменений, кассационная жалоба без удовлетворения. Основной вид деятельности ООО «организация изъята» данные изъяты торговля розничная чулочно-носочными изделиями в специализированных магазинах. Сведения о доходах отражены в налоговых декларациях ООО «организация изъята» данные изъяты по налогу на прибыль за 12 месяцев (за год): За 2017 г.: Доходы от реализации (стр. 010 Листа 02 декларации по налогу на прибыль) сумма; За 2018 г.: Доходы от реализации (стр. 010 Листа 02 декларации по налогу на прибыль) сумма; За 2019 г.: Доходы от реализации (стр. 010 Листа 02 декларации по налогу на прибыль) сумма Заведомо ложные сведения отражены в декларациях по налогу на прибыль организаций и по налогу на добавленную стоимость, предоставленных ООО «организация изъята» данные изъяты. Все налоговые декларации ООО «организация изъята» данные изъяты по НДС и по налогу на прибыль представлены в распоряжение органов предварительного следствия. В случае с декларациями по НДС данная информация отражена по строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету в соответствии с п. 2, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ», и соответственно в строках № 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету (сложить величины в строках 120-180)», № 200 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 110,190 >=0)». В указанных строках, соответственно, содержится информация об общей сумме налога, подлежащей вычету, и о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, по всем контрагентам (без разделения), включая и спорных. Информация в разрезе контрагентов отражена в разделе 8 декларации «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» . В случае с декларациями по налогу на прибыль данная информация содержится в строках № 030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», № 060 «Итого прибыль (убыток) (стр.010+стр.020-стр.030-стр.040+стр.050)», № 100 «Налоговая база (стр.060 - стр.070 - стр.080 - стр.400 Приложения №2 к Листу 02 + стр.100 Листов 05 + стр.530 Листа 06)», № 120 «Налоговая база для исчисления налога (стр.100-стр.110)», № 180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, в том числе:». В указанных строках, соответственно, содержится информация, соответствующая названию строк, по всем контрагентам (без разделения), включая и спорных. Включение заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, в декларации по налогу на прибыль организаций и по НДС, повлекли за собой занижение данных о суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет. В ходе выездной налоговой проверки отсутствуют доначисления по налогу на прибыль, касаемо ООО «организация изъята» данные изъяты, ввиду того, что в отношении данной организации не собрана достаточная доказательная база для доначислений по налогу на прибыль в проверяемом периоде. Налоговым органом доказано неправомерное принятие к вычетам сумм НДС только в адрес 2018 года и адрес 2019 года, в том числе на основании информационного ресурса АСК НДС-2, в котором установлены расхождения по НДС вида разрыв на последующих звеньях, повлекшие за собой фактическую не уплату и не поступление в бюджет РФ НДС. Учитывая, что НДС является косвенным налогом, то основанием для принятия к вычетам тех или иных сумм, является прежде всего поступление данных сумм в бюджет РФ ранее. Как установлено в ходе проведения выездной налоговой проверки, фактически суммы НДС не поступили в бюджет РФ, ООО «организация изъята» является выгодоприобретателем, последним звеном в цепочке. Данные обстоятельства также свидетельствуют об объективности налогового органа при проведении выездной налоговой проверки; - показаниями эксперта фио в суде, согласно которым в результате изучения представленных документов установлено, что выводы в заключении эксперта, относительно сделок ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не совпадают с выводами в решении налогового органа № 8736 от 30.12.2021 в связи с неполнотой исследования, проведенного налоговым органом. Расхождения результатов налоговой проверки и судебной экспертизы обусловлены следующим: по НДС налоговым органом проведено исследование на основании счетов-фактур спорных контрагентов. Производство экспертизы проводилось путем исследования книг покупок ООО «организация изъята» за исследуемый период, то есть книг, в которые регистрируются счета-фактуры и на основании которых определяются показатели налоговой декларации. Отдельные счета-фактуры могут быть не зарегистрированы налогоплательщиком в книгах покупок (продаж) и, следовательно, не окажут какого-либо влияния на налоговые показатели. В связи с этим, только исследование книг покупок (продаж) позволяет определить влияние сделок на налоговые показатели; по налогу на прибыль организаций: при исследовании аналитических и синтетических регистров учета за 2017 год, 2018 год, а также регистров по учету расходов за 2017 год, 2018 год, установлено наличие остатков по счету 41 «Товары». Наличие остатков означает, что не все затраты на приобретение товаров (материалов) к концу исследуемого налогового периода были списаны в состав расходов и, следовательно, не оказали влияние на налоговые обязательства ООО «организация изъята» в части не списанных затрат за 2018 год; налоговым органом при определении суммы недоимки сделки ООО «организация изъята» по взаимоотношениям со спорным контрагентом ООО «организация изъята», совершенные в 2018 году, учтены в сумме недоимки как за 2018 год, так и за 2017 год. Это является технической ошибкой налогового органа; - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым в ООО «организация изъята» данные изъяты никогда доход не получал и трудовую деятельность не осуществлял. Где находится данная организация, не знает, ее вид деятельности, руководители, сотрудники, контрагенты (поставщики, покупатели) ему не известны. Обломкин ему не знаком. ООО «организация изъята» данные изъяты не знакомо. Чем занимается данная организация и где находится, не знает. Сотрудники и руководители данной организации ему не знакомы. фио не знакома. Как его анкетные данные и иные попали в сведения о доходах по форме 2-НДФЛ, поданные в налоговый орган ООО «организация изъята», ему не известно. К ООО «организация изъята» никакого отношения никогда не имел (т. 4, л.д. 177-179); - показаниями свидетеля ФИО7 в суде, согласно которым в ООО «организация изъята» данные изъяты никогда доход не получала и трудовую деятельность не осуществляла. Где находится данная организация, не знает, ее вид деятельности, руководители, сотрудники, контрагенты (поставщики, покупатели) ей не известны. фио и фио ей не знакомы. ООО «организация изъята» данные изъяты ей не знакомо. Чем занимается данная организация и где находится, не знает. Сотрудники и руководители данной организации ей не знакомы. фио не знакома, слышит впервые. Как ее анкетные данные и иные попали в сведения о доходах по форме 2-НДФЛ, поданные в налоговый орган ООО «организация изъята», ей не известно. К ООО «организация изъята» никогда никакого отношения не имела; - показаниями свидетеля фио в суде, согласно которым в период 11.11.2014 по 19.10.2018 он работал в ООО «организация изъята» в должности водителя-экспедитора. Данную работу он нашел по объявлению в сети Интернет. Собеседования с ним проводила генеральный директор компании фио в своем кабинете, расположенном в тот момент в магазине по адресу: адрес. В последующем, по адресу: адрес, стал располагаться офис ООО «организация изъята», где находились рабочие места генерального директора, бухгалтеров и менеджеров, в соседнем здании, расположенном по адресу: адрес, располагался склад ООО «организация изъята», где также находился пошивочный цех и несколько рабочих мест менеджеров. В его обязанности входила перевозка товара на автомобиле марки марка автомобиля Спринтер», который принадлежал фио. В период его трудовой деятельности ООО «организация изъята» занималось розничной и оптовой торговлей чулочно-носочными изделиями, нижнего белья и детской одежды. Магазины, где ООО «организация изъята» осуществляло розничную торговлю, располагались в ТЦ адрес по адресу: адрес и адрес. Также, компания реализовывала товар через «Вайлдберриз» и торговые сети «Магнит», «Седьмой континент», «Гипер Глобус». У кого ООО «организация изъята» приобретало товар, который в последующем реализовывался, ему неизвестно. Он по указанию фио ездил за товаром в ТЦ «Москва» и на рынок «Садовод». На рынок «Садовод» он ездил в период 2017-2018 г.г. периодически, а именно, один раз в неделю или один раз в две-три недели. В ТЦ «Москва» за товаром ездил в 2014-2018 г.г., примерно один раз в неделю. В ТЦ «Москва», на рынке «Садовод» товар к нему в машину загружали мужчины азиатской наружности, одетые в обычную гражданскую одежду, без каких-либо обозначений. По приезду на рынок «Садовод», он парковался на территории парковки, куда прибывали междугородние автобусы. По телефону фио называла ему номер автобуса и говорила, что нужно подойти к водителю и сообщить, что он прибыл за товаром. После этого, товар перегружался из автобуса в машину. Товар был упакован в полипропиленовые мешки, обмотанные скотчем. Полученные мешки с товаром он отвозил на склад ООО «организация изъята» по адресу: адрес, где их принимали менеджеры. На рынке «Садовод» мешки с товаром в его машину перегружали из автобусов, прибывающих из адрес, при этом, никакие документы ему не предоставлялись. По приезду в ТЦ «Москва», он парковался на автомобильной парковке, расположенной на адрес, после чего звонил фио, которой говорил о своем прибытии. Спустя некоторое время ему звонил неизвестный, который спрашивал, где конкретно он припарковал автомобиль, после чего к его автомобилю доставляли товар мужчины азиатской наружности. Товар был упакован в полипропиленовые мешки, обмотанные скотчем, либо картонные коробки, также обмотанные скотчем. После загрузки товара в машину, один из грузчиков передавал лист бумаги, на котором рукописным способом было указано количество мешков/коробок, а также артикул (набор цифр). Данные листы бумаги не содержали наименование товара, компаний и каких-либо ФИО. Полученный товар он отвозил на склад ООО «организация изъята» по адресу: адрес, где его принимали менеджеры, а вышеупомянутый лист бумаги с артикулом и количеством мешков/коробок он передавал лично фио. Непосредственно с ним, фио в ТЦ «Москва» и на рынок «Садовод» не ездила. Иногда она параллельно с ним ездила в ТЦ «Москва» на своем автомобиле марки «Ренж Ровер». Помимо этого, иногда из типографии он привозил этикеты, которые в пошивочном цеху пришивались к продаваемым вещам. Также, иногда он ездил в компанию «Миас- Фурнитура», где забирал и привозил на склад пластиковые крючки и вешалки для одежды. Ему известно, что фио также приобретала товар в Китае и Турции для его дальнейшей перепродажи. Закупкой реализуемого ООО «организация изъята» товара занималось исключительно фио. ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты ему не знакомы. ООО «организация изъята» данные изъяты ему знакомо, данная компания перевозила реализуемый ООО «организация изъята» товар с их склада на склад торговой сети «Магнит». Автомобили данной компании он видел, они всегда были разные и не имели обозначений о принадлежности к какой-либо компании. О том, что данные автомобили имеют отношение к ООО «организация изъята», ему стало известно из разговоров с водителями; - показаниями фио на следствии и в суде, согласно которым в период с 2008 года по 13.06.2018 она работала в ООО «организация изъята» в должности бухгалтера. С 2015 года до момента увольнения её рабочее место располагалось в офисе ООО «организация изъята» по адресу: адрес. Генеральным директором ООО «организация изъята» все время являлась фио, рабочее место которой также располагалось в вышеуказанном офисе. В период 2017-2018 г.г. должность главного бухгалтера ООО «организация изъята» занимала фио. На работу её принимала фио. Данную работу она нашла по объявлению, увиденному на магазине «Эвита», расположенном по адресу: адрес. До 2015 года бухгалтерия ООО «организация изъята» располагалось в данном магазине. У ООО «организация изъята» имелось складское помещение, расположенное по адресу: адрес, где также располагался пошивочный цех. Помимо этого, по состоянию на 2017-2018 г.г. имелся магазин розничной торговли ООО «организация изъята», который располагался по адресу: адрес, был еще один аналогичный магазин, который располагался по адресу: адрес. Кроме этого, имелись торговые точки, которые располагались в ТЦ «Золотой Вавилон» и ТЦ адрес. Основным видом деятельности ООО «организация изъята» в 2017-2018 г.г. являлось оптово-розничная торговля чулочно-носочными изделиями, нижнего белья, женской, мужской и детской одежды. Закупкой реализуемого ООО «организация изъята» товара занималась исключительно фио. По состоянию на 2017-2018 г.г. товар фио закупала в Турции, Китае и на вещевом рынке «Садовод» в адрес. До 2016 или 2017 года фио также закупала товар в различных российских фабриках, например, на Смоленской чулочной фабрике, Брестском чулочном комбинате. Частично данный товар реализовывался ООО «организация изъята» под свои товарным знаком «CASCATTO». Этикетки с названием данного товарного знака прикреплялись к реализуемому товару в пошивочном цеху. За время работы в ООО «организация изъята» она никогда не видела, чтобы ООО «организация изъята» самостоятельно производила реализуемый товар. В её должностные обязанности, как бухгалтера ООО «организация изъята», входило начисление заработной платы сотрудникам, прием и увольнение сотрудников, обработка первичных бухгалтерских документов, занесение их в программу 1С. Помимо неё, в период 2017-2018 г.г. в бухгалтерии работали бухгалтера Гульсум, фио, Баленкова и главный бухгалтер фио. Основными поставщиками ООО «организация изъята» в 2017-2018 г.г. являлись некие организации в Турции и Китая. фио лично ездила в указанные страны, где она выбирала необходимые предметы одежды, которые там отшивались, зачастую, уже с этикетками «CASCATTO», после чего поставлялись в России, где реализацией данного товара занималось ООО «организация изъята». Кроме этого, фио лично ездила на рынок «Садовод» в адрес, где закупала нижнее белье и чулочно-носочные изделия, на которые в последующем в пошивочном цеху прикреплялись этикетки с названием товарного знака «CASCATTO». Товар, закупаемый в Турции, Китае и на «Садоводе», привозился на склад ООО «организация изъята», однако кто осуществлял транспортировку данного товара, ей неизвестно. ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты ей знакомы. О них ей стало известно лишь тогда, когда по требованию налогового органа она готовила документы по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с указанными организациями. Руководителей, учредителей, работников и представителей данных компаний она не знает, с ними никогда не контактировала. При выполнении своих трудовых обязанностей документы по указанным контрагентам она не обрабатывала, их не видела. ООО «организация изъята» данные изъяты ей знакомо, данная организация осуществляет транспортировку реализуемой ООО «организация изъята» продукции с их склада в распределительный центр сети магазинов «Магнит», расположенный в адрес. В 2017-2018 г.г. между ООО «организация изъята» и покупателями документооборот осуществлялся в основном электронно в программе 1С. Документооборот с поставщиками ООО «организация изъята», которых находила и с которыми контактировала фио, осуществлялся на бумажных носителях. Данные документы к ним в бухгалтерию приносила лично фио. Решения о проведении выплаты заработной платы, оплаты поставщикам и иные выплаты, включая оплату налогов, принимались исключительно фио. Доступ к «Банк-Клиент» имелся лишь у фио, которая иногда могла передать фио флешку Сбербанка для проведения выплаты заработной платы, после чего она сразу же возвращала флешку фио. В 2017-2018 г.г. подготовкой и направлением в налоговый орган налоговых деклараций ООО «организация изъята» по НДС и налогу на прибыль занималась главный бухгалтер, которая перед отправлением согласовывала декларации с фио. Обломкин, фио и фио ей не знакомы. Работников, руководителей и учредителей ООО «организация изъята» фио не знает. В их адрес поступило требование налогового органа о предоставлении документов по взаимоотношениям с контрагентами – ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Проверив вышеуказанных контрагентов по просьбе фио она установила, что данные организации являются действующими, при налоговом органом установлено, что их юридический адрес недостоверен. Она сообщила фио о том, что ООО «организация изъята» не сдало отчетность по НДС за адрес 2017 года, таким образом, они не подтвердили продажу адрес ООО «организация изъята» товара. Ей известно, что при таких обстоятельствах налоговый орган не примет у ООО «организация изъята» к зачету заявленный ими НДС по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», о чем она сообщила фио. Также, аналогичным образом она проверила контрагента – ООО «организация изъята», результаты по которому оказались аналогичными ООО «организация изъята». В ответ на это фио попросила ее обратиться к аудиторам за советом, что она и сделала. Помнит, что аудиторы сказали, что никаких советов в данной ситуации дать не могут, о чем она сообщила фио, добавив, что все очевидно, имея ввиду, что данные контрагенты неблагонадежные, НДС и налог на прибыль, заявленные ООО «организация изъята» по ним, не будут приняты налоговым органом к уменьшению налогооблагаемой базы. Примерно, в 2017-2019 гг. аудиторы, а также кто-то из сотрудников ООО «организация изъята» говорили фио о той или иной сомнительной организации, не исключает, что в их числе были ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», с которыми дел иметь не стоит, однако фио не придавала этому особого значения и заключала договоры, с кем считала нужным, а они потом собирали документы по требованиям налоговых органов (т. 4, л.д. 25-28, 29-40); - показаниями свидетеля фио в суде, согласно которым в период с 2007 года по середину 2018 года она работала в ООО «организация изъята», где занимала должность бухгалтера, но фактически выполняла функции главного бухгалтера. В штате ООО «организация изъята» не было главного бухгалтера, ввиду чего обязанности по данной должности были возложены на генерального директора общества фио. В период 2017-2018 г.г. основным видом деятельности ООО «организация изъята» являлась оптово-розничная торговля чулочно-носочными изделиями, нижним бельем, домашней и детской одеждой. В указанный период времени офис ООО «организация изъята» располагался по адресу: адрес. Также, имелось складское помещение, которое располагалось в одном из соседних от офиса здании. Собственного производства у ООО «организация изъята» не было. Помимо неё, в бухгалтерии в 2017-2018 г.г. работали бухгалтера фио и Баленкова. В её обязанности входило формирование бухгалтерской и налоговой отчетности, в частности, подготовка для сдачи в налоговый орган налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль, организация бухгалтерского учета. Налоговые декларации формировались автоматически в программе 1С на основе первичных документов, обрабатываемых бухгалтерами фио и Баленковой. После этого, сформированную декларацию она предоставляла фио, которая проверяла внесенные в декларацию сведения, после чего утверждала её и направляла по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, а именно, в ИФНС России № 18 по адрес. Без ведома фио ничего в налоговые органы не предоставлялось, никакие оплаты не производились. Система «Банк-Клиент» находилась у фио, у неё (фио) и других бухгалтеров к данной системе доступа не было. Первичную документацию бухгалтерского учета, в том числе счет-фактуры, в отдел бухгалтерии приносили работники склада. Также, указанные документы бухгалтерам иногда передавала сама фио. Реализуемая ООО «организация изъята» продукция закупалась в Китае, на различных чулочно-носочных фабриках в России и Белоруссии, а также на московском рынке «Садовод». фио лично посещала Китай, где договаривалась о поставках детской одежды, мужского и женского белья, а также чулочно-носочных изделий. На рынок «Садовод» фио ездила лично вместе с водителем ООО «организация изъята» Николаем, после чего водитель привозил на склад тюки с одеждой. Закупкой товара на чулочно-носочных фабриках осуществлялась менеджерами в офисе. Вышеуказанный товар, привезенный из Китая и с рынка «Садовод», попадал на склад, где работники ООО «организация изъята» пришивали к данному товару бирки. По состоянию на 2017-2018 г.г. основными покупателями ООО «организация изъята» являлись торговые сети магазинов «Магнит», «Перекресток» и «Лента». Также, товар в значительном размере отгружался на комиссию в компанию «Вайлдберриз». Кем именно на склад доставлялся товар из Китая, ей неизвестно. С рынка «Садовод» товар привозился водителем ООО «организация изъята» Николаем. Помимо этого, Николай развозил товар со склада по розничным магазинам и торговым точкам ООО «организация изъята», которые располагались в ТЦ адрес, ТЦ «Золотой Вавилон», а также по адресам: адрес и адрес. ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты знакомы ей лишь из документов, по которым они значились поставщиками одежды. Руководителей, сотрудников бухгалтерии и представителей данных компаний она не знает, с ними никогда не контактировала. ООО «организация изъята» данные изъяты ей знакомо, данная компания осуществляла перевозку товара с их склада в распределительные центры их основных покупателей – торговых сетей «Магнит» и прочих. С представителями данной компании часто контактировала фио и менеджеры ООО «организация изъята»; - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым в период с июня по сентябрь 2020 года она работала в ООО «организация изъята», где занимала должность главного бухгалтера. Данную работу она нашла по объявлению в сети «Интернет». На работу её принимала и проводила собеседование генеральный директор фио. Офис компании располагался по адресу: адрес. В соседнем от офиса строении имелось складское помещение ООО «организация изъята», этажом выше офиса располагалось помещение, которое было оборудовано швейными машинами, при помощи которых компания собиралась заниматься собственным производством нижнего белья. Основным видом деятельности ООО «организация изъята» являлась оптовая торговля текстильными изделиями. Кто являлся производителем реализуемого ООО «организация изъята» товара, не знает. Поставщиками продукции являлись зарубежные компании из Китая, куда фио ездила лично и договаривалась о поставках. В ходе общения с некоторыми работниками ООО «организация изъята» ей стало известно, что фио также закупает некоторую текстильную продукцию для последующей продажи на московском рынке «Садовод». В её обязанности, как главного бухгалтера ООО «организация изъята», входило организация бухгалтерского учета, формирование бухгалтерской и налоговой отчетности, в частности подготовка и сдача в налоговый орган налоговых деклараций по НДС и налогу на прибыль, организация и контроль отдела бухгалтерии. Налоговые декларации формировались автоматически в программе 1С на основе первичных документов, обрабатываемых бухгалтером Гульсум и заместителем главного бухгалтера фио. Первичную документацию в отдел бухгалтерии приносили работники склада. Из ООО «организация изъята» она уволилась спустя четыре месяца работы по причине того, что бухгалтерский учет организации был в ужасном состоянии, что выражалось в отрицательных сальдо на счетах бухгалтерского учета по основным счетам бухгалтерского учета, расчетов с поставщиками, покупателями, счетов учета НДС, счетов учета расчетов с налоговыми органами, счетов учета затратных счетов, в который отражаются расходы предприятия. Вторая причина увольнения – отношение фио к своим работникам. Например, фио установила аудио- и видеозаписывающие устройства в отделе бухгалтерии. Иногда фио в ходе рабочего дня писала письма о том, что на работе нужно работать, а не разговаривать на посторонние темы. Касаемо состояния бухгалтерского учета ООО «организация изъята» - в программе 1С в большом количестве данные отражались в учете красным цветом, что означало несоответствие и достоверность бухгалтерского учета. фио была в курсе данных обстоятельств, они просила восстанавливать бухгалтерский учет, то есть приводить его в порядок. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты ей не знакомы (т. 4, л.д. 54-56); - показаниями свидетеля фио в суде, согласно которым с 26.03.2021 она работает в ООО «организация изъята» в должности заместителя главного бухгалтера. Офис компании располагается по адресу: адрес. Генеральным директором ООО «организация изъята» является фио, рабочее место которой также располагается в вышеуказанном офисе. У организации имеется складское помещение, которое располагается по адресу: адрес. У ООО «организация изъята» имеется торговая точка, расположенная в торговом центре адрес, где осуществляется продажа различной одежды, которая закупается ООО «организация изъята» у сторонних поставщиков. На работу в ООО «организация изъята» её принимала фио и главный бухгалтер Кувыркина. В настоящий момент должность главного бухгалтера занимает Пургина. В её должностные обязанности входит проведения актов сверок и взаиморасчетов с покупателями, проведение документации по программе 1С к отражению хозяйственных операций предприятия. Документы от покупателей она получает по электронным каналам связи. Основным видом финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» является оптовая торговля одеждой. Производителем реализуемой ООО «организация изъята» одежды являются сторонние поставщики, каковыми являются Торговая компания «Оптимарт». Основными покупателями реализуемой ООО «организация изъята» одежды является торговая сеть магазинов «Магнит», а также они реализуют одежду через маркетплейс «Вайлдберриз». У ООО «организация изъята» имеется собственное производство нижнего белья, преимущественно женских, мужских и детских трусов. Данная продукция производится в швейном цеху, который располагается на складе по вышеуказанному адресу. Указанная продукция реализуется наряду с одеждой, приобретаемой ООО «организация изъята» для перепродажи. Производимое ООО «организация изъята» нижнее белье реализуется под товарным знаком «CASCATTO». Поиском заказчиков в ООО «организация изъята» занимается отдел продаж, поиском поставщиков занимается фио. Налоговые декларации ООО «организация изъята» составляются главным бухгалтером, подписываются генеральным директором, после чего по электронным каналам связи направляются в налоговый орган. Данные для отражения сведений в налоговых декларациях главный бухгалтер получает в программе 1С «Бухгалтерия», куда сведения по первичным документам вносятся работниками бухгалтерии, в частности, Лаверновой, Кочуриной и Тушаковой. Первичные документы в ООО «организация изъята» поступают по электронной системе документооборота «Контур ЭДО», также указанная документация может поступать на бумажных носителях вместе с товаром. Как правило, первичные документы на бумажном носителе поступают вместе с закупаемыми для производства материалами, в частности, ткани. Ранее по адресу: адрес, располагалось ООО «организация изъята», генеральным директором которого являлась фио. В отношении ООО «организация изъята» проводилась выездная налоговая проверка. В ходе выемки документов, проводимой ИФНС России № 19 по адрес в офисе по адресу: адрес, на её рабочем месте обнаружены печати ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», справка о состоянии расчетов по налогам и сборам по ИП фио, бухгалтерская отчетность ООО «организация изъята», оборотно-сальдовая ведомость за 2019 год ООО «организация изъята», заявление на имя ИП фио о приеме на работу от фио, уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином фио к ИП фио, налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2019 г. Указанные предметы и документы находились в тумбе, стоящей рядом с её рабочим столом. На момент её трудоустройства в ООО «организация изъята» данные вещи уже находились в этом ящике. Никто никогда относительно данных документов к ней не обращался. Штампы ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» использовались фио для подписи документов. С июня 2021 года она состоит в должности заместителя главного бухгалтера ООО «организация изъята» по совместительству, генеральным директором которого является фио; - показаниями свидетеля фио в суде, согласно которым в период с апреля 2018 года по 2020 год она работала в ООО «организация изъята», где занимала должность менеджера по маркетплейсу. Офис компании располагался по адрес: адрес. адрес. Генеральным директором была фио, главным бухгалтером до 2019 или 2020 года была фио. фио приходится Калачаевой двоюродной сестрой. В её должностные обязанности в ООО Эвита» входила сборка товара, подготовка спецификации на портале маркетплейса «Вайлдберриз», маркировка и отгрузка товара. В указанный период времени ООО «организация изъята» осуществляло оптово-розничную торговлю нижнего белья, чулочно-носочных изделий, женской и детской одежды. Непосредственно она занималась отгрузкой женской одежды для её продажи через маркетплейс «Вайлдберриз». Так, к её рабочему месту, расположенному в офисе ООО «организация изъята», грузчики их компании приносили коробки среднего размера с находящейся внутри женской одежды (платья, блузки, брюки пиджаки, костюмы, комбинезоны), на которой имелись этикетки их торгового знака «CASCATTO». Данная одежда закупалась лично фио на фабрике в Турции. Получив указанные коробки с одеждой, она проверяла её качество, дополнительно упаковывала одежду в пакет и герметично закрывала упаковку. Затем, она сканировала штрих-код товарной накладной, после чего грузчики относили коробки вниз, где грузили его на паллет, который помещали в грузовой автомобиль их компании марки «Мерседес» под управлением водителя ООО «организация изъята» Вагифа. После этого, Вагиф транспортировал указанный товар на склады «Вайлдберриз», расположенные в адрес и адрес. фио лично закупала женскую одежду в Турции. Производителем женской одежды, которая реализовывалась ООО «организация изъята» через маркетплейс, являлись турецкие компании «Сетрэ», «Даркмен» и «Алия». У ООО «организация изъята» имелось складское помещение, где хранился реализуемый товар. Помимо этого, на складе имелись две швейные машинки, при помощи которых работники ООО «организация изъята» пришивали к товару хедеры для его последующей реализации в сетевых магазинах. Ей не знакомы ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты. Причиной её увольнения из ООО «организация изъята» послужило закрытие фио компании, после этого все работники перешли работать в ООО «организация изъята»; - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым в 2019 году из сети интернет она узнала, что на офисно-складской территории по адресу: адрес, находятся разные производства. Находясь на указанной выше территории, она наткнулась на склад нижнего белья, который занимало ООО «организация изъята». Сотрудники склада подсказали ей, где найти офис и руководителя фио. Она была приняла фио на испытательный срок на должность контролера. ООО «организация изъята» осуществляло коммерческую деятельность в сфере оптово-розничной продажи чулочно-носочных изделий, нижнего белья, детской одежды. В её обязанности входит: контроль рабочего процесса склада, контроль за качеством работ, произведенных сотрудниками склада в отношении товара (например упаковка, пришивание картонок к готовым изделиям или «хэдер»), контроль отгрузок товара, ведение учета рабочего объема выполненного сотрудником склада (т.е. она выдавала сотруднику склада товар, который он должен был обработать, после этого он отчитывался перед ней о выполненной работе, эти сведения она рукописно вносила в бланк выполненных работ для дальнейшего расчета бухгалтерией объёма выполненных работ сотрудником из чего высчитывалась его заработная плата). Период ее работы в ООО «организация изъята» - с 2019 года до 2020 года, после этого её переоформили в ООО «организация изъята» на ту же должность. На складе ООО «организация изъята» вместе с ней работали менеджеры: Карезина, Букшан, Смольянова, грузчики: Ильхом, Файзали, Тажеддин, Уктам, Сергей, швеи: Мадина, Надира, фио, Диля, упаковщики: Шабнам, Насиба, Гулбакор. Обязанности менеджера: прием товара, поступающего на склад от поставщиков, контролировать сбор товара клиенту для отгрузки, оформление сопутствующих документов, выдача маркировок (штрих-код) на товар. Обязанности грузчика: сборка заказов для отгрузки, погрузка-разгрузка товара. Обязанности швей: пришивание картонок (хэдер) к готовым изделиям (нижнее белье), маркировка товара штрих-кодом, фасовка по пакетам и коробкам необходимого для отгрузки товара. Обязанности упаковщиков: подготовка товара к готовому изделию т.е. упаковка в индивидуальная упаковку из общего количества и добавление вешалок. Учет штрих-кодов осуществлялся менеджерами, каким образом и в какой программе не знает. Все документы по поступлению и отгрузке товара передавались в бухгалтерию ООО «организация изъята». Из клиентов может назвать только сетевой магазин Магнит, так как она непосредственно участвовала в проверке собранного для данного клиента товара. Перечень заказанного товара для Магазина «Магнит» поступал от менеджеров Букшан или Карезиной. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ей не знакомы. Летом 2020 гда всех работников переводили из ООО «организация изъята» в ООО «организация изъята» данные изъяты. Причина перевода, со слов фио, связана с тем, что у ООО «организация изъята» было производство нижнего белья и требовались сотрудники. Производство представляет собой раскрой ткани и пошив изделия. Кадровые документы по переводу из одной организации в другую подписывала в офисе ООО «организация изъята». В ООО «организация изъята» она была трудоустроена на должность старшего контролера. После перехода из одной организации в другую рабочий процесс не изменился, все выполняли те же должностные обязанности на тех же рабочих местах по тому же адресу, только от ООО «организация изъята», с учетом того, что на склад поступал материал для производства и отгрузка осуществлялась своего произведенного товара. Производственный цех ООО «организация изъята» находится там, где раньше был склад ООО «организация изъята» (т. 4, л.д. 150-153); - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым в период времени с 2017 год по лето 2020 она работала в должности упаковщика в ООО «организация изъята» по адресу: адрес, на офисно-складской территории. Об ООО «организация изъята» узнала из объявления в интернете на сайте «Авито». Собеседование с ней проводил генеральный директор ООО «организация изъята» фио. В её обязанности входит упаковка товара (нижнее белье, носки). Заработную плату получает на банковскую карту. Её рабочее место располагалось на складе вместе с остальными упаковщиками Мадиной, Гульбохор. Всего было около 3-4 упаковщиков. Они упаковывали товар по указанию менеджеров, которые говорили, какой товар и как нужно упаковать. Менеджеры работали и на складе, и в офисе ООО «организация изъята». Товар на упаковку приносили грузчики склада. Упаковка товара представляет собой оформление изделия в товарный вид, т.е. прикрепление вешалки, штрих-кода, упаковка в обертку или коробку, в зависимости от указания менеджеров. Выполненную работу проверяла контроллер склада фио. фио - сын фио - ей знаком, у него в ООО «организация изъята» на складе было рабочее место, периодически он спрашивал, что они делают. Летом 2020 всех работников переводили из ООО «организация изъята» в ООО «организация изъята». Причина перевода сотрудников ей не известна, о переоформлении из ООО «организация изъята» в ООО «организация изъята» сообщила фио. В ООО «организация изъята» была назначена на аналогичную должность. После перехода из одной организации в другую, рабочий процесс не изменился, все выполняли те же должностные обязанности на тех же рабочих местах по тому же адресу, только от ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ей не знакомы (т. 4, л.д. 157-160); - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым в мае 2018 года она искала работу, нашла обьявление ИП фио. ИП фио осуществляла коммерческую деятельность по упаковке товаров для разных организаций, ей требовались упаковщики. По телефону фио предложила ей несколько компаний, на территории которых нужно упаковывать товар, она выбрала ООО «организация изъята» по адресу: адрес. С фио она встретилась на складе ООО «организация изъята» по указанному адресу, где она познакомила её (Хайбуллину) с менеджерами ООО «организация изъята» (Карезина, Татьяна, Марина) которые будут давать ей фактические поручения по упаковке товара. ООО «организация изъята» осуществляло деятельность по торговле нижнем бельем. С ней был заключен трудовой договор на должность упаковщика ИП фио с фиксированной заработной платой и процентом от объема выполненной работы. Заработная плата поступала на банковскую карту. Место работы был определен склад ООО «организация изъята». В ее обязанности входило упаковывание товара при помощи швейной машинки, на который ей указывали менеджеры. Упаковывание товара представляет собой следующие действия: ей выдается готовая продукция (нижнее белье), хедер (картонка), крючок, далее она вставляет крючок в хедер и пришивает изделие к хедеру, после чего в зависимости от количества изделий в пачке складывает в полиэтиленовый пакет. Объём выполненных ею работ фиксировали менеджеры, в 2019 году на склад была трудоустроена фио в должности контролера, которая следила за качеством работы и фиксировала объем выполненных работ. Из покупателей (клиентов ООО «организация изъята»), куда товар, оформленный упаковщиками, в дальнейшем реализовывался, может назвать сетевые магазины «Магнит», «Глобус». Из руководителей ООО «организация изъята» может назвать директора фио. фио - сын фио, у него в ООО «организация изъята» на складе было рабочее место, периодически он спрашивал, что они делают. В ИП фио она проработала до конца мая 2022 года. Так как фио прекратила деятельность как ИП, она уволилась по собственному желанию и обратилась по поводу трудоустройства к фио, которая приняла ее на должность швеи в ООО «организация изъята». В 2020 году в соседнем со складом ООО «организация изъята» корпусе фио открыла швейное производство. На производстве шили нижнее белье под брендом «Cascatto». Швейное производство было оборудовано швейными машинками. С данного производства в период времени с 2020 по конец 2022 года грузчики склада, где находилось ее рабочее место, приносили товар, который она упаковывала. В тот же период времени она обратила внимание, что на хедерах появилась надпись ООО «организация изъята». Хедеры доставлялась на склад, где ее рабочее место, сотрудники склада при необходимости использовали данные хедеры при упаковке товара по указанию менеджеров. В конце 2022 года - начале 2023 года швейное производство из соседнего корпуса было перемещено в корпус, где ее рабочее место и склад ООО «организация изъята», а в последующем и ООО «организация изъята». Руководителем ООО «организация изъята» являлась также фио. Все сотрудники, работавшие в ООО «организация изъята», стали работать в ООО «организация изъята». Она продолжила упаковывать товар, только не компании ООО «организация изъята», а компании ООО «организация изъята». Ее рабочий процесс не изменился, она стала больше упаковывать продукцию, произведенную на собственном швейном производстве. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ей не знакомы (т. 4, л.д. 165-168); - показаниями фио на следствии, согласно которым примерно с 2012 года он работал в разных должностях в ООО «организация изъята». Начинал с охранника, потом контролер торгового зала и с 2016 года в должности администратора до момента увольнения в 2021 году. В его обязанности в должности администратора входило: работа с ККМ, прием и выдача денежных средств, прием товара, поступающего в магазин. Магазин осуществлял свою деятельность от имени ООО «организация изъята» по адресу: адрес. В период его работы в должности администратора офис ООО «организация изъята» располагался по адресу магазина примерно до 2019 года, после чего офис и склад располагались по адресу: адрес. ООО «организация изъята» осуществляло коммерческую деятельность по торговле чулочно-носочными изделиями, нижним бельем. Производства у ООО «организация изъята» не было. Руководителем ООО «организация изъята» была фио. В магазине осуществляли трудовую деятельность 6 сотрудников, включая его, все в должности продавцы-кассиры, кроме него. Фактически он являлся старшим по должности в магазине. Бухгалтерский учет ООО «организация изъята» вела фио на рабочем месте в магазине. Начальником склада являлась фио. Примерно с 2019 года доставкой товара со склада в магазин занимался Николай (водитель ООО «организация изъята»). Иногда, когда менеджеры склада заняты, он сам приезжал на склад ООО «организация изъята», где отбирал необходимый для реализации в магазине товар, после чего с водителем Николаем они доставляли товар в магазин. В пользовании Николая для доставки товара со склада в магазин находилась автомашина марка автомобиля, микроавтобус. На товар, поступающий со склада в магазин, присутствовали документы: накладные и сертификаты качества. Примерно в конце 2019 начале 2020 годов фио дала ему указание переоформить всех сотрудников магазина из ООО «организация изъята» в ИП фио (сын фио), что и было сделано. После этого, управлять магазином стал фио, у которого в магазине появился свой кабинет с рабочим местом. По поступлению товара со склада ООО «организация изъята» ничего не изменилось, кроме того, что товарно-сопроводительные документы оформлялись от ООО «организация изъята» в адрес ИП фио. ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты ему не знакомы. ООО «организация изъята» данные изъяты ему знакомо, видел название организации на бирках товара, поступающего в магазин от ООО «организация изъята». О том, что у фио или ее семьи есть производство одежды, нижнего белья, чулочно-носочных изделий и прочего никогда, не слышал и не видел (т. 4, л.д. 171-173); - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым в 2022 году он зарегистрировал себя в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности является грузоперевозки. В период примерно с 2012 по 2019 год он работал в ООО «организация изъята» в должности грузчика, затем помощника менеджера, менеджера и заведующего хозяйством складом. Непосредственно в 2017-2019 г.г. работал на складе, где осуществлял контроль за хозяйственной деятельностью скала, работниками склада, поддержание работоспособности склада, взаимодействовал с представителями арендодателя. Склад компании располагался по адресу: адрес, офис располагался по тому же адресу в ином корпусе. Основным видом деятельности ООО «организация изъята» являлось оптово-розничная торговля чулочно-носочными изделиями, детской одежды, нижнего белья. Генеральным директором ООО «организация изъята» являлась его мама фио. Основными покупателями реализуемой ООО «организация изъята» продукции являлись компании «Тандер» (торговая сеть «Магнит»), «Гипер Глобус» (торговая сеть магазинов «Глобус») и торговая сеть магазинов «Метро». Реализуемый ООО «организация изъята» товар закупался сотрудниками офиса. Детская одежда закупалась в Китае, чулочно-носочные изделия закупались на Брестском чулочно-носочном комбинате, Орловской фабрике «Гамма», Смоленской чулочно-носочной фабрике. Указанные предприятия являлись основными поставщиками ООО «организация изъята». Ему не знакомы компании ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты. Ему знакома компания ООО «организация изъята» данные изъяты, она осуществляла транспортировку реализуемого ООО «организация изъята» товара в адрес, в основном, торговой сети «Магнит». ООО «организация изъята» использовало различные грузовые автомобили, например Газели, Тягачи (Фуры). ООО «организация изъята» являются посредниками при оказании транспортных услуг, фактически перевозки осуществлялись привлеченными ООО «организация изъята» индивидуальными предпринимателями. Обломкин, фио и фио ему не знакомы (т. 4, л.д. 48-51); - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым примерно в апреле 2016 году он зарегистрировал себя в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности является розничная торговля чулочно-носочными изделиями, нижним бельем, домашней одеждой. Изначально торговлю он осуществлял через интернет-сайт по адресу www.nikavi.ru, после чего, примерно в конце 2017 года - начале 2018 года, торговлю стал осуществлять в магазине, расположенном по адресу: адрес. Товар, который он реализовывал через интернет, закупал на рынке в адрес. Товар, который реализовывал в вышеуказанном магазине, закупал на том же рынке. Также, им частично был реализован товар, принадлежащий его матери. До него в указанном магазине его матерью была организована розничная торговля чулочно-носочными изделиями, нижним бельем и домашней одеждой. Он стал реализовывать товар в данном магазине, так как его мама хотела его закрывать, в связи с тем, что он был убыточный. Когда он стал продавать товар в указанном магазине, им для этих целей были наняты сотрудники, из которых помнит Харламову и Андриевскую, которые официально были трудоустроены у ИП фио. В ООО «организация изъята» он никогда не работал. Его мама фио являлась генеральным директором данной организации. Офис компании располагался по адресу: адрес. ООО «организация изъята» закупало товар у надежных поставщиков, таких, как Смоленская чулочно-носочная фабрика и Орловская чулочно-носочная фабрика. Ему не знакомо ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты (т. 4, л.д. 92-95); - показаниями свидетеля фио на следствии, согласно которым в организации ООО «организация изъята» она никогда трудоустроена не была. Генеральным директором данной компании является её дочь фио. Иногда она по согласованию с дочерью ездила на склад ООО «организация изъята», расположенный по адресу: адрес, после этого склад переехал по адресу: адрес, куда она также ездила, где безвозмездно помогала двигать коробки, убираться, компоновать по размерам носки и нижнее белье. На складе также располагалось 3-5 швейных машин, с помощью которых пришивались хедеры к нижнему белью. Сейчас там располагается склад ООО «организация изъята», генеральным директором которого является её дочь. ООО «организация изъята» занималось продажей носков и нижнего белья. Данный товар привозился со Смоленской фабрики, Орловской фабрики «Гамма», Дмитровской трикотажной фабрики. Ей не знакомы ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты. От водителя Николая она слышала, что он забирал товар со склада на рынке «Люблино», который привозил на склад ООО «организация изъята», где отгружали для продажи торговым сетям. К этому товару пришивали хедеры на швейных машинках (т. 4, л.д. 101-104), а также письменными доказательствами: - копией решения Арбитражного суда адрес от 19.10.2022, согласно которому в удовлетворении заявления ООО «организация изъята» о признании недействительным решение ИФНС России № 19 по адрес изъят-69); – копией постановления Девятого Арбитражного апелляционного суда от 15.12.2022, согласно которому решение Арбитражного суда адрес изъят-78); – копией решения Арбитражного суда адрес от 15.03.2023, согласно которому решение Арбитражного суда адрес от 19.10.2022 и постановление Девятого Арбитражного апелляционного суда от 15.12.2022 оставлены без изменения, кассационная жалоба без удовлетворения (т. 1, л.д. 79-89); - протоколом осмотра предметов (документов) от 05.10.2023, согласно которому произведен осмотр оптического диска, представленного ИФНС России № 19 по адрес (Исх. № 21-07/ 024796 от 27.07.2022); оптического диска, поступившего в ответ на запрос из ИФНС России № 19 по адрес (Исх. № 05-08/006442дсп от 13.03.2023); оптического диска, поступившего в ответ на запрос из ИФНС России № 19 по адрес (Исх. № 05-08/ 026622дсп от 13.09.2023) и оптического диска, поступившего в ответ на запрос из ИФНС России № 18 по адрес (Исх. № 23-07/025453дсп от 21.08.2023). В ходе осмотры вышеуказанных оптических дисков установлены: Файл типа «doc» с названием «Решение о привлечении Эвита для Вручения», который представляет собой решение № 8736 от 30.12.2021 о привлечении ООО «организация изъята» данные изъяты к ответственности за совершение налогового правонарушения, из которого, помимо прочего следует, что итого по результатам проверки доначислено сумма, в том числе: налоги – сумма, пени – сумма. и штрафы – сумма Файл типа «pdf» с названием «.Э_Д_Савитар», который представляет собой скан договора поставки № С/009-0117 от 27.01.2017, заключенный между ООО «организация изъята» (Поставщик) в лице генерального директора фио и ООО «организация изъята» (Покупатель) в лице генерального директора фио. Файл типа «pdf» с названием «Договор_Декорта Продукт», который представляет собой скан договора поставки № ДП 170110-01 от 10.01.2017, заключенный между ООО «организация изъята» в лице генерального директора Обломкина и ООО «организация изъята» (Покупатель) в лице генерального директора фио. Файлы типа «pdf», представляющие собой сканы счетов-фактур и товарных накладных за период 2017-2018 гг., согласно которым ООО «организация изъята» по договору поставки № ДП 170110-01 от 10.01.2017 поставило в адрес ООО «организация изъята»: трусы мужские боксеры; трусы женские классика, макси, (ассорти); различные женские шапки; носки женские и мужские; подростковые и женские бюстгальтеры; женский комплект майка+трусы; мужские слипы; детские комплекты, носки, комбинезоны; платья и сарафаны для девочек. Файлы типа «pdf», представляющие собой сканы счетов-фактур и товарных накладных за период 2017-2018 гг., согласно которым ООО «организация изъята» по договору поставки № С/009-0117 от 27.01.2017 поставило в адрес ООО «организация изъята»: различные мужские носки, трусы, боксеры, слипы, шорты купальные и джинсовые, плавки, джинсы, рубашки, футболки, перчатки; различные женские майки, футболки, трусы, джинсы, шорты, куртки джинсовые, халаты, платья, комплекты, гольфы, колготки, лосины, панталоны, бюстгальтеры, сорочки, пижамы, сорочки, туники, сарафаны, рубашки, блузки, следки, костюмы, купальники, шарфы, перчатки; белье корректирующее; детские варежки, носки, колготки, футболки, шапки, трусы, головные уборы; трусы, футболки, купальные шорты, плавки, майки, носки, перчатки для мальчиков; трусы, футболки, топы, майки, купальники, леггинсы, носки, перчатки для девочек; трусы для мальчика и девочки CASCATTO; гарнитур (машинки, мотоциклы) для мальчиков CASCATTO; майки детские CASCATTO и колготки детские КАСКАТТО. Файлы типа «pdf», представляющие собой сканы сопроводительного письма ОАО «организация изъята» от 16.11.2020, адресованного ИФНС по адрес, копию трудовой книжки фио и копию трудового договора № 371 от 16.11.2007 с дополнительными соглашениями, заключенного ОАО «организация изъята» (Предприятие) с фио (Работник), из которого следует, что работник фио работает в ОАО «организация изъята» с 05.12.1984 в сборочном цехе 10 по должности сборщик электроизмерительных приборов. Файл типа «pdf» с названием «Экспертиза Эвита», который представляет собой скан подписки эксперта Леденева и заключения эксперта № 167/21-ПЭ (почерковедческая экспертиза) от 24.09.2021, из которого следует, что подписи от имени фио, расположенные в Договоре № ДП 170110-01 от 10.01.2017, а также в ряде счет-фактур и товарных накладных выполнены не самим фио, а другим лицом. Подписи от имени фио, расположенные в Договоре № С/009-0117 от 27.01.2017, а также в ряде счет-фактур и товарных накладных выполнены не самой фио, а другим лицом. Файлы типа «Еxcel», содержащие сведения из книг покупок и книг продаж ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты об операциях, отражаемых за налоговый период 2017-2019 гг. Осмотром сведений из книг продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период установлено, что: за 1, 2, адрес 2017 года отражены продажи «техническими» организациями ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята»; за адрес 2017 года отражены продажи «технической» организацией ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята»; за адрес 2018 года отражены продажи «технической» организацией ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята»; за адрес 2018 года отражены продажи «технической» организацией ООО «организация изъята» данные изъяты в адрес ООО «организация изъята»; за адрес 2019 года отражены продажи «технической» организацией ООО «организация изъята» данные изъяты в адрес ООО «организация изъята». Осмотром сведений из раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» установлено, что: за 1, 2, адрес 2017 года отражены покупки ООО «организация изъята» у ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, а также у «технических» организаций ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты; за адрес 2017 года отражены покупки ООО «организация изъята» у ООО «организация изъята» данные изъяты и «технической» организации ООО «организация изъята» данные изъяты; за адрес 2018 года отражены покупки ООО «организация изъята» у ООО «организация изъята» данные изъяты и у «технической» организации ООО «организация изъята» данные изъяты; за адрес 2018 года отражены покупки ООО «организация изъята» у ООО «организация изъята» данные изъяты и у «технической» организации ООО «организация изъята» данные изъяты; за 3, адрес 2018 года отражены покупки ООО «организация изъята» у «технической» организации ООО «организация изъята» данные изъяты; за 1, адрес 2019 года отражены покупки ООО «организация изъята» у «технической» организации ООО «организация изъята» данные изъяты. Осмотром также установлено, что в вышеуказанные налоговые периоды, а именно: 1-4 кварталы 2017 года и адрес 2018 года, отражены покупки ООО «организация изъята» у адрес 5752006640 (Орловская трикотажная фабрика), адрес чулочно-трикотажная фабрика «Наше» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты (Официальный торговый представитель ОАО «организация изъята» в России). Также, осмотром сведений из раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» установлено, что: за адрес 2018 года отражены покупки ООО «организация изъята» у ООО «организация изъята» данные изъяты, адрес и адрес чулочно-трикотажная фабрика «Наше» данные изъяты; за 3, адрес 2018 года отражены покупки ООО «организация изъята» у адрес и адрес чулочно-трикотажная фабрика «Наше» данные изъяты; за 1, адрес 2019 года отражены покупки ООО «организация изъята» у адрес и адрес чулочно-трикотажная фабрика «Наше» данные изъяты; за 2, адрес 2019 года отражены покупки ООО «организация изъята» у ООО «организация изъята» данные изъяты, адрес и адрес чулочно-трикотажная фабрика «Наше» данные изъяты. Файлы типа «tiff» и «BMP», представляющие собой сканы регистрационного дела ООО «организация изъята» данные изъяты, в числе которых: решение учредителя № 1 от 25.05.2006 о создании Общества с ограниченной ответственностью «Эвита», согласно которому фио, являясь учредителем, помимо прочих, приняла решения о назначении себя генеральным директором, предоставив право первой подписи финансовых и иных документов. Местонахождение Общества определено по адресу: адрес, основным видом деятельности заявлена розничная торговля чулочно-носочными изделиями; приказ № 1 от 25.05.2006, согласно которому фио приступает к исполнению обязанностей генерального директора ООО «организация изъята» на основании решения учредителя № 1 от 25.05.2006; приказ № 2 от 25.05.2006, согласно которому, в связи с отсутствием должности главного бухгалтера в штатном расписании ООО «организация изъята» ответственность за ведение бухгалтерского учета и отчетности возложены на генерального директора ООО «организация изъята» фио.; решение № 3 от 09.11.2009 единственного участника ООО «организация изъята», согласно которому утверждена новая редакция Устава Общества и подтверждены полномочия генерального директора ООО «организация изъята» фио; Устав ООО «организация изъята» от 09.11.2009, согласно которому Общество осуществляет виды деятельности по розничной торговле чулочно-носочными изделиями, нательным бельем, текстильными и галантерейными изделиями, а также по оптовой торговле потребительскими товарами, текстильными изделиями, кроме текстильных галантерейных изделий, одеждой, включая нательное белье, и обувью. В соответствии с разделом 8 Устава, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор Общества, который, помимо прочего, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; письмо заместителя главы управы Шевяховой, согласно которому, здание по адресу: адрес и нежилое здание по адресу: адрес являются один и тем же объектов, согласно справке МосгорБТИ № 1416/32; справка МосгорБТИ № 1416/32 от 03.03.2006, согласно которой здание по адрес изъят 3 и нежилое здание по адресу адрес являются одним и тем же объектом. Официальным адресом объекта является адрес, зарегистрированный в адресном реестре 30.01.2003 за № 3202323; договор аренды нежилого помещения № 5 от 19.09.2018, заключенный между ООО «организация изъята» (Арендодатель) и ООО «организация изъята» (Арендатор) в лице генерального директора фио, согласно которому Арендодатель передает, а Арендатор принимает во временное пользование помещение по адресу: адрес, на срок 11 месяцев; соглашение от 31.09.2019 о расторжении договора аренды № 5 от 19.08.2019, согласно которому в связи с достигнутой договоренностью стороны пришли к соглашению расторгнуть договор аренды № 5 от 19.08.2019 с 31.09.2019; Устав ООО «организация изъята» от 10.12.2019, согласно которому Общество осуществляет виды деятельности по розничной торговле чулочно-носочными, текстильными изделиями, мужской, женской и детской одеждой, нательным бельем в специализированных магазинах, а также по оптовой торговле текстильными изделиями, кроме текстильных галантерейных изделий, одеждой и обувью, нательным бельем, аксессуарами одежды и головными уборами, кроме меховых, прочими потребительскими товарами, торговля оптовая неспециализированная и деятельность агентов по оптовой торговле текстильным сырьем и полуфабрикатами, одеждой, обувью, изделиями из кожи и меха, текстильными изделиями. В соответствии с разделом 8 Устава, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор Общества, который, помимо прочего, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; договор № 0433-ВНР/19А от 01.09.2019 краткосрочной субаренды нежилого помещения, заключенный ООО «организация изъята» (Арендатор) с ООО «организация изъята» (Субарендатор) в лице генерального директора фио, согласно которому Арендатор обязуется передать, а Субарендатор принять во временное владение и пользование нежилые помещения по адресу: адрес, сроком по 31.07.2020; решение 8 единственного участника ООО «организация изъята» от 10.12.2019, согласно которому: юридический адрес Общества изменен на: адрес; утвержден новый Устав Общества и изменены виды экономической деятельности Общества, включая основной. Файлы типа «Еxcel», представляющие собой налоговые декларации ООО «организация изъята» данные изъяты по НДС и налогу на прибыль за 2017-2019 гг., среди которых: по НДС за адрес 2017 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2017, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 28.04.2017, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 08.08.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 3), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 15.08.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 4), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 16.08.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 5), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 11.09.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 26.07.2017, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 08.08.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 16.08.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2017, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 17.11.2017, подписант Иванкина;по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 2), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 23.01.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 3), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 19.03.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 4), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 28.08.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 03.09.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2018 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 20.09.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2018 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 07.11.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2018 года (уточненный документ, корректировка № 2), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 28.11.2018, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2019 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 27.01.2020, подписант Иванкина; по НДС за адрес 2019 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 20.03.2020, подписант Иванкина; по налогу на прибыль за 12 месяцев 2017 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 28.03.2018, подписант Иванкина; по налогу на прибыль за 12 месяцев 2017 года (уточненный документ, корректировка № 1), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 16.11.2018, подписант Иванкина; по налогу на прибыль за 12 месяцев 2018 года (первичный документ), представлена в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи 28.03.2019, подписант Иванкина (т. 1, л.д. 110-121); – Решением № 8736 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.12.2021, согласно которому ИФНС России № 19 по адрес проведена выездная налоговая проверка, назначенная на основании решения Инспекции ФНС России № 19 по адрес от 07.09.2020 № 16. В результате проведения мероприятий налогового контроля инспекцией установлено, что в нарушение п. 1 ст. 54.1, п. 1 ст. 252 НК РФ ООО «организация изъята» неправомерно отразило в составе расходов, уменьшающих доходы от реализации товара, работ, услуг, стоимость товара, заявленных как приобретенного у ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, что повлекло неуплату налога на прибыль организации за 2017 год, 2018 год в сумме сумма Проведением мероприятий налогового контроля инспекцией также установлено, что в нарушение п. 1 ст. 54.1, ст. 169, 171 НК РФ ООО «организация изъята» неправомерно приняло к вычету суммы налога на добавленную стоимость на основании счетов-фактур выставленных ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес изъят-180); - трудовым договором № 371 от 16.11.2007 с дополнительными соглашениями, согласно которым фио с 05.12.1984 работает в ОАО «организация изъята» в сборочном цехе 10 по должности сборщик электроизмерительных приборов (т. 1, л.д. 186-189); – копией заключения эксперта № 167/21-ПЭ (почерковедческая экспертиза) от 24.09.2021, согласно которому: Подписи от имени фио, расположенные в Договоре № ДП170110-01 от 10.01.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Счет-фактуре № ДП02160002 от 20.02.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Счет-фактуре № ДП03090001 от 09.03.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Счет-фактуре № ДП03090001 от 09.03.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Товарной накладной № ДЕК01290001 от 29.01.2018 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Товарной накладной № ДП 03010001 от 01.03.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Товарной накладной № ДЕК04100001 от 10.04.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята») выполнены не самим фио, а другим лицом. Подписи от имени фио, расположенные в Договоре № C/009-0117 от 27.01.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Счет-фактуре № CAB05030002 от 03.05.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Счет-фактуре № CAB05150003 от 15.05.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Товарной накладной № САВ05150003 от 15.05.2017 г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»), Товарной накладной № CAB05180004 от 18.05.2017г. (ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята») выполнены не самой фио, а другим лицом (т. 1, л.д. 193-209); - копией решения учредителя № 1 от 25.05.2006 о создании Общества с ограниченной ответственностью «Эвита», согласно которому фио, являясь учредителем, помимо прочих, приняла решения о назначении себя генеральным директором, предоставив право первой подписи финансовых и иных документов. Местонахождение Общества определено по адрес изъят); - копией приказа № 1 от 25.05.2006, согласно которому фио приступает к исполнению обязанностей генерального директора ООО «организация изъята» на основании решения учредителя № 1 от 25.05.2006 (т. 1, л.д. 211); - копией приказа № 2 от 25.05.2006, согласно которому в связи с отсутствием должности главного бухгалтера в штатном расписании ООО «организация изъята» ответственность за ведение бухгалтерского учета и отчетности возложены на генерального директора ООО «организация изъята» фио (т. 1, л.д. 212); - копией решения № 3 от 09.11.2009 единственного участника ООО «организация изъята», согласно которому утверждена новая редакция Устава Общества и подтверждены полномочия генерального директора ООО «организация изъята» фио (т. 1, л.д. 213); - копией Устава ООО «организация изъята» от 09.11.2009, согласно которому Общество осуществляет виды деятельности по розничной торговле чулочно-носочными изделиями, нательным бельем, текстильными и галантерейными изделиями, а также по оптовой торговле потребительскими товарами, текстильными изделиями, кроме текстильных галантерейных изделий, одеждой, включая нательное белье, и обувью. В соответствии с разделом 8 Устава, единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор Общества, который, помимо прочего, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки (т. 1, л.д. 214-221); - протоколом выемки от 18.05.2023, согласно которому 18.05.2023 в ИФНС России № 19 по адрес по адресу: адрес произведена выемка материалов выездной налоговой проверки, регистрационного дела и иных предметов и документов в отношении ООО «организация изъята» данные изъяты (т. 2, л.д. 143-147); - протоколом осмотра предметов (документов) от 30.05.2023, согласно которому произведен осмотр предметом и документов, изъятых 18.05.2023 в ходе производства выемки в ИФНС России № 19 по адрес по адресу: адрес, в ходе которого, помимо прочего были осмотрены: Сшив - Решение № 8736 о привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения ИФНС №19 по адрес в адрес ООО «организация изъята» данные изъяты от 30.12.2021; Сшив, состоящий из оригинала Договора поставки № ДП 170110-01 от 10.01.2017 между Поставщиком ООО «организация изъята» в лице фио и ООО «организация изъята» в лице фио, а также двух оригиналов Договора поставки № С/009-0117 от 27.01.2017 между Поставщиком ООО «организация изъята» в лице фио и Покупателем ООО «организация изъята» в лице фио; Сшив счетов-фактур и товарных накладных с мая по сентябрь 2017 между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты на поставку чулочно-носочных изделий, белья, аксессуаров, купальников, одежды; Сшив счетов-фактур и товарных накладных за 2017-2018 между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты на поставку чулочно-носочных изделий, белья и одежды; Сшив подписка эксперта и заключение эксперта № 167/21-ПЭ от 24.09.2021 ООО «организация изъята»; USB-Флеш-накопитель в пластиковом корпусе белого цвета фирмы «Utashi» 8GB с крышкой, содержащий файлы со сведениями о внереализационных доходах, доходах от реализации товаров, карточках счетов, косвенных расходах, оборотно-сальдовых ведомостях ООО «организация изъята» в формате Excel; USB-Флеш-накопитель в пластиковом корпусе зеленого цвета без крышки фирмы «SmartBuy» 64GB, содержащий файлы со сведениями об анализе счетов и учетной политике ООО «организация изъята», о взаимоотношениях с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ГТД, ИП фио, «Оптион 36-42», «Орион», «Скай Ресурс», «Тек-Спец», «Уютный Дом»; USB-Флеш-накопитель в пластиковом корпусе черного цвета с крышкой фирмы «Transcend» 8GB № G40878 2570/ ЭD33193, содержащий файлы со сведениями об анализе счетов, учетной политике, автоперевозкам, штатному расписанию, договорам займа и инвентаризации взаиморасчетов с контрагентами ООО «организация изъята», о взаимоотношениях с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ИП фио, «Оптион 36-42», «+Орион», «Скай Ресурс», «Тек-Спец», «Уютный Дом», ООО «организация изъята»; Сшив копий регистрационного дела ООО «организация изъята», из которого следует, что: Решением № 4 Единственного участника ООО «организация изъята» от 24.03.2017 освобождена от должности генерального директора фио и назначен Кривотулов с указанием подписи фио; Решением № 8 Единственного участника ООО «организация изъята» от 10.12.2019 изменен юридический адрес Общества на: адрес, изменены виды экономической деятельности Общества, утвержден Устав Общества в новой редакции, а также назначена Генеральным директором фио с указанием подписи фио; Утвержден Устав ООО «организация изъята» 10.12.2019, в пункте 8.1 которого указано, что «Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества, который избирается Общим собранием участников Общества сроком на 5 (Пять) лет. Договор между Обществом и лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа Общества, подписывается от имени Общества лицом, председательствовавшим на Общем собрании участников Общества, на котором избрано лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа Общества, или участником Общества, уполномоченным решением Общего собрания участников Общества.»; Визитные карточки УТК «Садовод», ТЯК «Москва», «Голден. Чайка», «Anahita-Group 2002», «Оптовый склад адрес; Лист формата А4 с оттисками печатей: ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты данные изъяты, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» данные изъяты, факсимиле фио, штамп «Копия верна ООО «организация изъята», штамп фио Генеральный директор»; Жесткий диск в пластиковом корпусе черного цвета фирмы «Elements SE» S/N WXP2A90C1YP0, содержащий скопированные файлы с ЭВМ Кувыркиной ЕН, ЭВМ фио фио, ЭВМ Ткаченко CD, с флеш-накопителя из кабинета фио СВ по Индивидуальным предпринимателям и переписками; CD-R диск черно-желтого цвета фирмы «Mirex Maescro» 700Mb S/N hHX104154151D19, содержащий банковские выписки контрагентов, документы по Требованию, Отчетности, Опись по изъятым документам, Приложение №2 к Акту ООО «организация изъята»; Устав ООО «организация изъята», утвержден Решением №3 единственного участника от 09.11.2009, на 8 листах; Устав ООО «организация изъята», утвержден Решением Учредителя № 1 от 25.05.2006; Копия Устава ООО «организация изъята», утверждена Решением Учредителя № 1 от 25.05.2006; Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «организация изъята» данные изъяты от 06.03.2008; Копия Сообщения об открытии счета ООО «организация изъята» данные изъяты от 06.07.2006 в АКБ «Транскапиталбанк» адрес; Копия свидетельства о государственно регистрации ООО «организация изъята» данные изъяты от 20.06.2006 серия 77 № 009350091; Сведения о видах деятельности ООО «организация изъята»; Приказ № 1 от 25.05.2006 с решением приступить к исполнению обязанностей генерального директора фио в ООО «организация изъята»; Приказ № 2 от 25.05.2006 о возложении обязанностей главного бухгалтера на генерального директора ООО «организация изъята» фио; Решение Учредителя № 1 о создании ООО «организация изъята» от 25.05.2006 (т. 2, л.д. 148-163); - протоколом осмотра предметов (документов) от 27.10.2023, согласно которому произведен осмотр оптических дисков, поступивших в ответ на запросы из ПАО «организация изъята», ГК «АСВ», адрес, ПАО Банк ЗЕНИТ, ПАО «организация изъята» и ПАО «организация изъята». В ходе осмотры вышеуказанных оптических дисков установлено, что: в период с 03.09.2018 по 09.04.2019 на расчетный счет ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытый в адрес, с расчетных счетов ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытого в ТКБ БАНК ПАО адрес и № данные изъяты, открытого в адрес, поступили денежные средства в общей сумме сумма, в качестве оплаты за транспортные услуги по маршрутам «Москва-Тула», «Москва-Иваново», «Москва-Шахты», Москва-Первоуральск», «Москва-Чехов», «Москва-Новоселки». Осмотром выписок также установлено, что у ООО «организация изъята» отсутствуют платежи, характерные для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, такие как арендные и коммунальные платежи, хозяйственные расходы и платежи по выплате заработной платы сотрудникам: в период с 18.06.2018 по 03.09.2018 на расчетный счет ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытый в адрес, с расчетных счетов ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытого в ТКБ БАНК ПАО адрес и № данные изъяты, открытого в адрес, поступили денежные средства в общей сумме сумма в качестве оплаты за транспортные услуги по маршрутам «Москва-Тула», «Москва-Иваново», «Москва-Шахты», Москва-Первоуральск», «Москва-Чехов», «Москва-Новоселки», «Москва-Краснодар», а также за мерчендайзинговые услуги в сети МАГНИТ. Осмотром данной выписки также установлено, что у ООО «организация изъята» отсутствуют платежи, характерные для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, такие как арендные и коммунальные платежи, хозяйственные расходы и платежи по выплате заработной платы сотрудникам; осмотром выписки ПАО Банк ЗЕНИТ по счету ООО «организация изъята» данные изъяты установлено, что поступления денежных средств от ООО «организация изъята» данные изъяты отсутствуют, а также отсутствуют платежи ООО «организация изъята», характерные для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, такие как арендные, коммунальные платежи и хозяйственные расходы. При этом, помимо прочих установлены денежные операции купли-продажи разнородных товаров, таких как покупка и продажа: за специи; за продукты питания; за смесь пряностей; за мужскую и женскую одежду; за обувь и аксессуары; осмотром выписок ПАО «организация изъята» (ТКБ БАНК) установлено, что у ООО «организация изъята» открыт счет № данные изъяты, с которого: в период с 09.06.2017 по 04.04.2018 перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытый в адрес и № данные изъяты, открытый в Ликвидатор адрес БАНК» - ГК «АСВ», в общей сумме сумма, в качестве оплаты по договору № ДП18/01-17 от 18.01.2017 и договору № ДП 170110-01 от 10.01.2017, за нижнее белье; в период с 02.08.2017 по 28.12.2017 перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытый в ПАО Сбербанк и № данные изъяты, открытый в Ликвидатор адрес БАНК» - ГК «АСВ», в общей сумме сумма, в качестве оплаты по договору № С/009-0117 от 27.01.2017 за мужское и женское белье; в период с 09.06.2018 по 08.04.2019 перечислены денежные средства на расчетный счет ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытый в КУ адрес - ГК «АСВ», № данные изъяты, открытый в Филиале «Санкт-Петербургский» адрес, № данные изъяты, открытый в Ивановском РФ адрес, № данные изъяты, открытый в адрес Банк», № данные изъяты, открытый в Ярославский ф-л ПАО «организация изъята» и № данные изъяты, открытый в Ивановском отделении № 8639 ПАО Сбербанк, в общей сумме сумма, в качестве оплаты за транспортные услуги «Москва-Тула», «Москва-Иваново», «Москва-Шахты», Москва-Первоуральск», «Москва-Краснодар», «Москва-Чехов», «Москва-Новоселки», а также за мерчендайзинговые услуги в сети МАГНИТ. Вместе с этим, в ходе осмотра выписок о движении денежных средств по счетам ООО «организация изъята», установлены платежи, такие как арендные и коммунальные, оплата за товары хозяйственного назначения; осмотром выписок ПАО Сбербанк по счетам ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты установлено, что: в период с 09.06.2018 по 22.06.2018 на расчетный счет ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытый в Ивановском отделении № 8639 ПАО Сбербанк с расчетного счета ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытого в ТКБ Банк ПАО адрес поступили денежные средства в общей сумме сумма, за транспортные услуги «Москва-Шахты» и «Москва-Тула»; у ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты отсутствуют платежи, характерные для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, такие как арендные, коммунальные платежи и хозяйственные расходы; осмотром выписок адрес по счетам ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты установлено, что у ООО «организация изъята» открыт счет № данные изъяты, с которого: в период с 10.07.2018 по 09.04.2019 перечислены денежные средства на расчетные счета ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытый в адрес, № данные изъяты, открытый в Ивановском адрес, № данные изъяты, открытый в Ярославский ф-л ПАО адрес Ярославль, № данные изъяты, открытый в адрес Банк» адрес, в общей сумме сумма, в качестве оплаты за транспортные услуги «Москва-Тула», «Москва-Иваново», «Москва-Шахты», Москва-Первоуральск», «Москва-Чехов». Дальнейшим осмотром указанных выписок установлено, что у ООО «организация изъята» открыт счет № данные изъяты, на который: в период с 09.06.2017 по 04.12.2017 перечислены денежные средства с расчетного счета ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытого в ТКБ Банк ПАО адрес, в общей сумме сумма, в качестве оплаты по договору № ДП18/01-17 от 18.01.2017 и договору № ДП 170110-01 от 10.01.2017, за нижнее белье; за период с 01.01.2017 по 15.02.2023 у ООО «организация изъята» отсутствуют платежи, характерные для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности, такие как арендные, коммунальные платежи и хозяйственные расходы. Таким образом, осмотром указанных оптических дисков установлено, что в период с 09.06.2017 по 09.04.2019 с расчетного счета ООО «организация изъята» данные изъяты № данные изъяты, открытого в ПАО «организация изъята» и № данные изъяты, открытого в адрес, перечислены денежные средства на счета ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты, в общей сумме сумма (т. 3, л.д. 27-32); - протоколом обыска от 07.02.2023, согласно которому 07.02.2023 произведен обыск в жилище фио по адрес изъят-95); - протоколом обыска от 07.02.2023, согласно которому 07.02.2023 произведен обыск в нежилых помещениях по адресу: адрес изъят-116); - протоколом осмотра предметов (документов) от 15.02.2023, согласно которому произведен осмотр предметов и документов, изъятых в ходе обыска в жилище фио по адресу: адрес. Так, помимо прочего, осмотрен мобильный телефон в чехле бирюзового цвета «Redmi Note 10S», IMEI, IME2: 869104052593852, s/n: 33449/61ZE02499, содержит сим-карты «МГТС» данные изъяты, «Билайн» 57024650691d, а также micro sd SanDisk Ultra на 64gb. В ходе осмотра содержимого телефона в разделе записной книжки «Контакты» обнаружены следующие абонентские номера: телефон изъят, записанный как «ФИО3»; телефон изъят, записанный как «Кира»; телефон изъят, записанный как «Наташа Чобан». Также, в ходе осмотра содержимого телефона обнаружены сообщения в приложении-мессенджере «WhatsApp»: с абонентским номером телефон изъят, записанным как «ФИО3» (фио), где последняя просит проверить «Савитар», на что фио сообщает, что по результатам проверки выводы не очень, а также добавляет, что проверила «Декорта Продукт» и там то же самое. Далее, фио высказывает: «Очень печально…» и просит фио посоветоваться с аудиторами, на что последняя отвечает, что она показала результаты фио, но никаких советов в данной ситуации она дать не может, так как все очевидно (т. 3, л.д. 135-145); - протоколом осмотра предметов (документов) от 01.03.2023, согласно которому произведен осмотр предметов и документов, изъятых в ходе обыска в нежилых помещениях по адресу: адрес. Осмотром, помимо прочего, установлены: два листа бумаги формата А4 с реквизитами ООО «организация изъята» и рукописной записью: «до 20 млн.; 4276 3800 4054 8062»; лист бумаги формата А4 с реквизитами ООО «организация изъята», на котором имеется рукописная запись: «12.030 млн., до 15 млн; 12079500; 2с54.39.20; 6969.219.49; 5055200; 4310500; с 26 января 2017 г. в месяц 19 млн.; 19 млн.; 30546»; счета-фактуры между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты; договор № 06/06/2018/К5 от 06.06.2018 на междугородние перевозки грузов автомобильным транспортом, заключенный между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты; товарные накладные и счета-фактуры между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты; товарные накладные и счета-фактуры между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты; квитанция и приеме налоговой декларации в электронном виде в ИФНС № 7727 ООО «организация изъята» данные изъяты; налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость ООО «организация изъята» данные изъяты в ИФНС № 7727; извещение о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете) в электронной форме ООО «организация изъята» данные изъяты (т. 3, л.д. 185-208); - заключением почерковедческой судебной экспертизы № 1263 от 14.08.2023, согласно которому: Решить вопрос: «Кем, фио или другим лицом выполнены подписи от имени фио в следующих документах: в договоре поставки № C/009-0117 от 27 января 2017г., заключенном между Поставщикои ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио и Покупателем ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио, пронумерованном красящим веществом серого цвета в правом верхнем углу от 1.1. до 1.4, в строке «Генеральный директор ООО «организация изъята» ___ /фио/» графы «Поставщик:» на четвертом листе документа; в договоре поставки № С/009-0117 от 27 января 2017г., заключенном между Поставщиком ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио и Покупателем ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио, пронумерованном красящим веществом серого цвета в правом верхнем углу от 2.1. до 2.4, в строке «Генеральный директор ООО «организация изъята» /фио/» графы «Поставщик:» на четвертом листе документа?» не представилось возможным по причинам, указанным в исследовательской части заключения эксперта. Подписи от имени фио в следующих документах: в договоре поставки № C/009-0117 от 27 января 2017г., заключенном между Поставщиком ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио и Покупателем ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио, пронумерованном красящим веществом серого цвета в правом верхнем углу от 1.1. до 1.4 , в строке «Генеральный директор ООО «организация изъята»___ /фио/» графы «Покупатель:» на четвертом листе документа; в договоре поставки № C/009-0117 от 27 января 2017г., заключенном между Поставщиком ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио и Покупателем ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио, пронумерованном красящим веществом серого цвета в правом верхнем углу от 2.1. до 2.4 , в строке «Генеральный директор ООО «организация изъята» ___ /фио/» графы «Покупатель:» на четвертом листе документа; в договоре поставки № ДП 170110-01 от 10 января 2017 года, заключенном между Поставщиком ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио и Покупателем ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио, в строке «Генеральный директор ООО «организация изъята»___/фио/» графы «Покупатель:» на четвертом листе документа, выполнены фио. Подпись от имени фио в следующем документе:в договоре поставки № ДП 170110-01 от 10 января 2017 года, заключенном между Поставщиком ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио и Покупателем ООО «организация изъята» в лице Генерального директора фио, в строке «Генеральный директор ООО «организация изъята» ___ /фио/» графы «Поставщик:» на четвертом листе документа, выполнена не фио, а другим лицом (т. 5, л.д. 15-30); - заключением экономической судебной экспертизы № 5173/37-1-23 от 19.09.2023, согласно которому: в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО Декорта Продукт», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, адрес 2018 года, адрес 2019 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в размере сумма; в результате включения в налоговые показатели сведений о сделках с ООО Декорта Продукт», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «организация изъята» за 2017 год уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате, увеличена сумма налога к уменьшению в размере сумма (т. 5, л.д. 54-105); - ответом на запрос ИФНС России № 19 по адрес (Исх. № 21-06/000025-юл от 08.11.2023), согласно которому в бюджет РФ по платежным поручениям ООО «организация изъята» поступили: по налогу на прибыль за 2017 год – сумма; по НДС за 1 кв. 2017 года – сумма; по НДС за 2 кв. 2017 года – сумма; по НДС за 3 кв. 2017 года – сумма; по НДС за 4 кв. 2017 года – сумма; по НДС за 1 кв. 2018 года – сумма; по НДС за 3 кв. 2018 года – сумма; по НДС за 4 кв. 2019 года – сумма (т. 5, л.д. 127); - копией договора краткосрочной субаренды нежилого помещения № 0573-ЭЛЕ/16А от 01.09.2016, заключенного между ООО «организация изъята» (Арендатор) и ООО «организация изъята» (Субарендатор) в лице генерального директора фио, согласно которому Арендатор передает, а Субарендатор принимает во временное пользование нежилые помещения по адресу: адрес офис; адрес изъят-137); - копией договора краткосрочной субаренды нежилого помещения № 0536-ЭЛЕ/17А от 01.08.2017, заключенного между ООО «организация изъята» (Арендатор) и ООО «организация изъята» (Субарендатор) в лице генерального директора фио, согласно которому Арендатор передает, а Субарендатор принимает во временное пользование нежилые помещения по адресу: адрес офис; адрес изъят-152); – копией договора краткосрочной субаренды нежилого помещения № 0359-ВНР/17А от 01.11.2017, заключенного между ООО «организация изъята» (Арендатор) и ООО «организация изъята» (Субарендатор) в лице генерального директора фио, согласно которому Арендатор передает, а Субарендатор принимает во временное пользование нежилые офисные помещения по адрес изъят-168). Кроме того, по ходатайству стороны защиты судом допрошены: - фио, который сообщил, что ранее являлся генеральным директором ООО «организация изъята», которое в период 2018-2019 годов сотрудничало с ООО «организация изъята», предоставляя грузовой транспорт для перевозки товара; - фио, которая сообщила, что являлась директором по развитию сетевых продаж ООО «организация изъята» в период с 2017 по 2019 года, в основном, ООО «организация изъята» сотрудничало с адрес, поставляя крупные партии товаров посредством грузового транспорта, предосталяемого ООО «организация изъята»; собственного производства ООО «организация изъята» не имело, однако, сотрудники указанного Общества пришивала хедеры к готовому товару посредством швейных машин, поскольку его наличие являлось необходимым условием для поставки товара в магазин для розничной продажи; - фио, которая сообщила, что являлась менеджером по продажам ООО «организация изъята», которое грузовым транспортом, предоставляемым ООО «организация изъята», регулярно поставляло большие партии товара в розничные магзины, в том числе, адрес; - фио, который сообщил, что являлся менеджером по отгрузке оптовых товаров ООО «организация изъята», которое большие партии товаров поставляло посредством транспорта, предосталяемого ООО «организация изъята», малые партии – собственными силами; - фио, которая сообщила, что являлась менеджером оптовых продаж ООО «организация изъята», которое поставляло большие партии товаров адрес посредством транспорта ООО «организация изъята», при этом, у ООО «организация изъята» имелся собственный транспорт; поставщики ООО «организация изъята» - Турция и Китай, организации ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; у ООО «организация изъята» не было собственного производства, но были цеха, где швеи пришивали к готовому товару хедеры; - фио, которая сообщила, что являлась бухгалтером ООО «организация изъята» в период 2018-2019 годов, работала с первичными документами организации, а также с документами реализации, входящими заказами; ЭЦП, печати, базы данных иных компаний в офисе ООО «организация изъята» никогда не видела; - фио, которая сообщила, что являлась оператором склада ООО «организация изъята», занималась сканированием товара и передачей его менеджерам; у ООО «организация изъята» имелся собственный транспорт, отданко отгрузка товара в осном происходила посредством транспорта, предоставляемого ООО «организация изъята». Достоверность и объективность приведенных письменных доказательств не вызывает у суда сомнений, поскольку они последовательны, непротиворечивы, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Анализируя показания свидетелей, положенные в основу приговора, суд признает их достоверными и правдивыми, поскольку показания носят последовательный, непротиворечивый характер, согласуются как между собой, так и с другими доказательствами по делу, исследованными в ходе судебного следствия. При этом суд исходит из того, что свидетели не состояли ранее и не состоят в настоящее время с подсудимой в каких-либо отношениях, в ходе судебного разбирательства оснований для оговора фио со стороны указанных лиц и их заинтересованности судом не установлено. В материалах дела отсутствуют и в судебном заседании не добыто каких-либо данных, свидетельствующих о наличии у свидетелей обвинения, сотрудников полиции или прокуратуры необходимости для искусственного создания доказательств обвинения в отношении фио, либо их фальсификации. Оценивая заключения экспертов, исследованные в судебном заседании, суд находит их объективным, а выводы экспертов – научно аргументированными, обоснованными и достоверными. У суда нет оснований сомневаться в компетентности экспертов, поскольку они имеют необходимую квалификацию и стаж работы по экспертной специальности, выводы экспертизы не противоречивы, подтверждаются другими исследованными в суде доказательствами, в связи с чем, суд полностью доверяет выводам указанного заключения. Экспертные заключения полностью соответствуют требованиям уголовно-процессуального закона, Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации», утверждены подписями проводивших экспертов, которые предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения, о чем свидетельствуют личные подписи экспертов, а также печати экспертных учреждений. К показаниям подсудимой фио, данным в судебном заседании, об отсутствии умысла на неуплату налогов, суд относится критически, поскольку они опровергаются вышеприведенными доказательствами, учитывая, что лицо, привлеченное к уголовной ответственности, вправе пользоваться любыми способами защиты и давать любые показания, а равно не давать их вообще, с учетом заинтересованности подсудимого в благоприятном для него исходе дела, те или иные данные им показания признает достоверными лишь в том случае, если они согласуются между собой и объективно подтверждаются другими доказательствами по делу, достоверность которых не вызывает сомнений. Об умысле фио на совершение данного преступления свидетельствует последовательный характер её действий, поскольку она, являясь руководителем ООО «организация изъята», контролируя и организуя деятельность Общества, в том числе, своевременность и достоверность налоговых отчислений в бюджет Российской Федерации, используя фиктивный документооборот с фирмами, которые фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли, отразив в налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль за 2017 год (уточненная налоговая декларация, корректировка № 1, от 16.11.2018) сумму дохода организации в размере сумма, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации ООО «организация изъята» путем включения в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2017 года, 1, адрес 2018 года, адрес 2019 года и по налогу на прибыль с организации за 2017 год заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма фио, как руководитель ООО «организация изъята», понимала, что предоставляет в налоговый орган декларации с заведомо ложными сведениями, осознавал общественную опасность своих действий, предвидела возможность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов и желала их наступления. Согласно разъяснениям, приведенным в п. 8 Постановления Пленума Верховного суда от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», при решении вопроса о наличии умысла на совершение преступления суду необходимо, в частности, учитывать обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении (ст. 111 НК РФ). Однако, обстоятельств, исключающих вину фио в совершении преступления, предусмотренных ст. 111 НК РФ, по делу не установлено. Следует также отметить, что вступившим в законную силу решением Арбитражного суда адрес от 19 октября 2022 года установлено, что основным видом деятельности ООО «организация изъята» являлась розничная и оптовая торговля нижним бельем, в том числе, под торговым знаком СА8САТТО. ООО «организация изъята» являлось правообладателем торгового знака СА8САТТО на основании Свидетельства N 469057 на товарные знаки, выданного Федеральной службой по интеллектуальной собственности. Согласно информации, полученной от 12.03.20121 вх. N 0014086 из ФИПС, правообладателем товарного знака СА8САТТО по договору купли-продажи (дата регистрации в ФИПС 18.01.2021 РД035161) является ООО «организация изъята». Кроме того, установлено, что генеральный директор и учредитель Общества фио одновременно является генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята», дата образования юридического лица 05.02.2020. В то же время, инспекцией установлен перевод сотрудников Общества на работу в ООО «организация изъята». Данные факты и обстоятельства свидетельствуют о переводе финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» на новое юридическое лицо ООО «организация изъята». В проверяемом периоде Общество заключило договоры с сомнительными контрагентами ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» на поставку товара, а также с сомнительным контрагентом ООО «организация изъята» на оказание транспортных услуг. По результатам мероприятий налогового контроля Инспекция установила, что сомнительные контрагенты не поставляли товар и не оказывали транспортные услуги, в связи с чем, Инспекция установила несоблюдение Заявителем условий статьи 54.1 Кодекса при заключении сделок с сомнительными контрагентами и, как следствие, завышение расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций и соответствующих вычетов по НДС, в связи с установлением следующих обстоятельств. По взаимоотношениям заявителя с ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» инспекцией установлены следующие обстоятельства. В ходе проведения мероприятий налогового контроля инспекцией в отношении сомнительных контрагентов установлено: документы по взаимоотношениям с Заявителем по требованиям налогового органа не представлены; у данных организаций отсутствовали материальные и трудовые ресурсы; суммы налогов либо исчислены в минимальном размере, либо налоговая отчетность не представлялась и налоги не исчислялись; установлено отсутствие расходов, необходимых для ведения реальной финансово-хозяйственной деятельности; организации ликвидированы как недействующие юридические лица; установлено несоответствие сумм НДС, начисленных к уплате продавцом, суммам НДС, принятым к вычету покупателем, что свидетельствует о неуплате НДС в бюджет по операциям, осуществленным указанными контрагентами по цепочке взаимоотношений; организации не являются реальными участниками предпринимательских отношений, их создание и деятельность не направлены на добросовестное участие в предпринимательской деятельности. В ходе допросов физических лиц, получателей доходов в ООО «организация изъята» Сазикова, Кардавильцева установлено, что данные лица не являлись сотрудниками и получателями дохода в ООО «организация изъята». В ходе допроса физического лица, получателя доходов в ООО «организация изъята» Билуха установлено, что Билуха не являлась сотрудником и получателем дохода в ООО «организация изъята». Руководитель ООО «организация изъята» Обломкин в ходе допроса показал, что являлся номинальным руководителем, никакие документы не подписывал, договоры не заключал. В то же время, инспекцией установлено, что руководитель ООО «организация изъята» фио работает в ОАО «организация изъята» (ранее - Чебоксарское производственное объединение Электроприбор) с 05.12.1984 в должности сборщицы электроизмерительных приборов. Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, продолжительность рабочей недели составляет 40 часов. Кроме того, согласно пояснениям фио, написанных от руки собственноручно, фио никогда не работала в ООО «организация изъята», о данной организации не слышала. В рамках проведения дополнительных мероприятий налогового контроля сотрудниками ОБЭП и ПК Управления МВД России по адрес получено объяснение фио, из которого установлено, что фио не заключала какие-либо договоры, не подписывала первичную документацию по финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», налоговые декларации не составляла, в налоговый орган не отправляла, ранее, в 2013 году теряла паспорт РФ. Таким образом, инспекцией из полученных сведений установлено, что фио является номинальным генеральным директором ООО «организация изъята» и никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности организации не имеет; документы по взаимоотношениям между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» не подписывала, следовательно, данные документы содержат недостоверные сведения. Инспекцией получено заключение эксперта от 24.09.2021 N 167/21-ПЭ, в соответствии с которым: подписи, выполненные от имени Обломкина, которые имеются в исследуемых подлинниках документов, выполнены не Обломкиным, а другим лицом; подписи, выполненные от имени фио, которые имеются в исследуемых подлинниках документов, выполнены не фио, а другим лицом. Таким образом, результаты почерковедческой экспертизы также подтверждают, что документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные) по взаимоотношениям между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» подписаны неуполномоченными лицами. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» являются организациями, подконтрольными Обществу. В ходе производства выемки документов и предметов в помещениях ООО «организация изъята» на рабочем столе генерального директора фио обнаружены требования о представлении документов и поручения об истребовании документов, выставленные в адрес контрагентов ООО «организация изъята» по 1 звену, а также контрагентов ООО «организация изъята» по цепочке взаимоотношений по 2 и 3 звену и последующим звеньям, направленных по поручениям об истребовании документов в адрес контрагентов, согласно схеме N 1 указанной выше и приложению к ней. Данные факты и обстоятельства свидетельствуют о подконтрольности контрагентов ООО «организация изъята» проверяемому налогоплательщику в лице генерального директора фио. В рамках проведения проверки, на основании п. 1 ст. 92 Налогового Кодекса РФ Инспекцией вынесено Постановление N 16/ОП от 27.04.2021 г. о проведении осмотра территорий, помещений, документов и предметов ООО «организация изъята» данные изъяты, касающихся в том числе финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». На основании вышеуказанного Постановления, произведен осмотр территорий, помещений, документов, предметов в офисе и складских помещениях ООО Эвита", о чем свидетельствуют Протоколы осмотра N 16/ОП/С от 28.04.2021 г. (Приложение N 12) и N 16/ОП/0 от 28.04.2021 г. В ходе проведения осмотров установлено, что в помещении бухгалтерии обнаружены оригиналы документов по финансово-хозяйственной деятельности следующих организаций: ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ИП фио данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, подтверждающие хранение и ведение бухгалтерского, налогового, кадрового учета в единой централизованной бухгалтерии. В бухгалтерии на рабочем месте фио обнаружены печати ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Обнаружены справка о состоянии расчетов по налогам и сборам по ИП фио, бухгалтерская отчетность ООО «организация изъята», оборотно-сальдовая ведомость за 2019 г. ООО «организация изъята». Заявления на имя ИП фио о приеме на работу от фио, уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином фио к ИП фио, налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2019 г. В кабинете фио обнаружены документы, свидетельствующие о поиске, подборе и приобретении швейного оборудования, закупке оснащения для пошивочного цеха. Бухгалтер фио в ходе допроса сообщила о том, что знает организации ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» только по документам, все указания по отражению тех или иных финансово-хозяйственных операций давала исключительно фио. В ходе производства выемки и изъятия документов изъяты требования налогового органа, выставленные в адрес контрагентов Общества и в адрес контрагентов последующих звеньев. Денежные средства, полученные ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» от Заявителя, далее перечислялись на счета фирм-однодневок и выводились из оборота путем направления денежных средств на покупку подарочных карт, квартир, автотранспортных средств, валюты, также осуществлялся вывод денежных средств за пределы Российской Федерации. Результаты мероприятий налогового контроля в отношении организаций, на счета которых поступали денежные средства ООО «организация изъята» "по цепочке". По взаимоотношениям Общества с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» установлено следующее. Между Обществом (Покупатель) и ООО «организация изъята» (Поставщик) заключен договор от 10.01.2017 N ДП 170110-01 поставки товара (чулочно-носочные изделия, мужское, женское и детское белье). Между Обществом (Покупатель) и ООО «организация изъята» (Поставщик) заключен договор от 27.01.2017 N С/0099-0117 поставки товара (чулочно-носочные изделия, мужское, женское и детское белье). Согласно п. 1.1. указанных договоров поставки поставщик обязуется поставлять на условиях вышеуказанного договора, а покупатель обязуется принимать и оплачивать товар по номенклатуре, количеству, цене и в сроки, установленные в соответствии с отдельно согласованными и двусторонне подписанными спецификациями, являющимися неотъемлемой частью договора. Однако, документы, предусмотренные п. 1.1 вышеуказанных договоров поставки, в частности, спецификации, не представлены. Также, адреса, телефоны, доверенности на должностных и материально ответственных лиц ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» с кем непосредственно осуществлялись контакты в рамках финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «организация изъята» Обществом не представлены. При анализе представленных товарных накладных и счетов-фактур к ним установлено, что производителем закупаемой продукции по некоторым позициям, является адрес, о чем свидетельствуют Грузовые таможенные декларации, ссылки на которые располагаются в представленных к проверке счетах-фактурах. Однако, при анализе ГТД (в том числе ГТД N 10702030/150713/0049386/1, N 10005022/011114/0067818 установлены следующие факты и обстоятельства: реализованный спорными контрагентами в адрес ООО «организация изъята» товар, фактически не завозился на адрес; реализованный спорными контрагентами в адрес ООО «организация изъята» товар по своему количеству значительно превышает количество фактически ввезенного на адрес; на адрес товар под торговым знаком СА8САТТО, правообладателем которого является ООО «организация изъята» ввозился различными импортерами. Также, при визуальном сравнении подписей, поставленных на счетах-фактурах и товарных накладных от лица руководителей ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» соответственно Обломкина, фио выявлено их явное несоответствие. Инспекцией установлено, что адресом доставки товара от ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» является адрес изъят-2019 гг. располагался магазин ООО «организация изъята» под названием "СА8САТТО". Инспекцией проведены допросы сотрудников общества: Носковой, Гавриловой, Солякова, фио, фио, Кошелева, Михай, Харламовой, Таибовой, Каплун, фио, Алексеева, фио, фио, фио. Носкова сообщила, что никакие организации товар не доставляли, весь товар, который доставлялся в магазины ООО «организация изъята», доставлялся исключительно водителем ООО «организация изъята» с центрального склада и пошивочного цеха ООО «организация изъята». Производителями и поставщиками товара, реализуемого в магазинах ООО «организация изъята» в 2017-2019 гг., свидетель назвала рынок "Садовод", пошивочный цех, Китай. Соляков сообщил, что пошивочный цех ООО «организация изъята» находится там же, где и офис со складом в адрес, помещение пошивочного цеха располагается ближе к складу. В пошивочном цеху ООО «организация изъята» работало более 10 человек, сотрудницы менялись, в основном сотрудницы по пошиву были из Таджикистана и Киргизии. В пошивочном цеху ООО «организация изъята» шили мужское и нижнее белье. Поставки товара осуществлялись с рынка "Садовод", он сам ездил за товаром несколько раз на машине ООО «организация изъята». фио сообщил, что пошивочный цех ООО «организация изъята» находится по адресу: адрес, рядом со складом, разделен перегородкой. Также свидетель указал, что в офисе ООО «организация изъята» работали примерно человек 10, на складе примерно человек 25, в пошивочном цеху примерно человек 7, в магазинах ООО «организация изъята» примерно по 4-5 человек. На рынок "Садовод" ездил или один, или с фио СВ., никакие документы ему не давали, только написанные от руки бумажки с указанием количества мешков или коробок, потом закупленный товар привозил на склад ООО «организация изъята», полученные на рынке "Садовод" "бумажки" отдавал фио СВ. лично. Товар также поставлялся из адрес - Петербурга, Смоленска, Бреста, Орла. Также приходили фуры с товаром из адрес и Турции. Таибова сообщила о том, что товар привозили с фабрик адрес, Брест, Орел, также был товар из адрес, также был производитель "Пеликан", поиском контрагентов -поставщиков занималась фио. фио сообщил, что упаковочный (пошивочный) цех находится по адресу: адрес, поставщиками товара назвал Брестский и Смоленский чулочно-носочные комбинаты, ОАО «организация изъята», поставки напрямую с адрес и Китая. Также свидетель указал, что данные поставщики и являлись производителем поставляемого товара. Таким образом, из полученных свидетельских показаний установлено следующее: товар в розничные магазины, в том числе в магазин, находящийся по адресу: адрес, доставлялся со склада ООО «организация изъята» водителями проверяемого налогоплательщика; напрямую от поставщиков товар в розничные магазины ООО «организация изъята» не доставлялся; у ООО «организация изъята» имелся пошивочный цех; фио лично занималась поиском контрагентов-поставщиков; фио закупала товар в адрес и адрес, осуществлялись прямые поставки; фио закупала товар на рынке "Садовод"; ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не поставляло товар в адрес ООО «организация изъята», данная организация свидетелям не знакома; фио осуществляет перевод финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята» на новое юридическое лицо ООО «организация изъята», а также перевод части бизнеса на родного сына фио (ИП фио); функции главного бухгалтера ООО «организация изъята» выполняла фио; распоряжения по отражению операций в бухгалтерском и налоговом учете по финансово-хозяйственной жизни ООО «организация изъята» давала исключительно фио; ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» являются организациями подконтрольными фио. В ходе выездной налоговой проверки установленные обстоятельства, свидетельствует о том, что спорный товар у сомнительных контрагентов не закупался, а приобретался на рынке, а также изготавливался на собственном производстве. ООО «организация изъята», используя цепочку контрагентов, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, неправомерно приняло к вычету НДС при формальном приобретении текстильной продукции, фактически не уплаченный и не поступивший в бюджет РФ. По взаимоотношениям Общества с ООО «организация изъята» инспекцией установлены обстоятельства, которые позволяют полагать, что организацией ООО «организация изъята» создана схема, в результате которой услуга, заказанная плательщиком НДС, перезаказывается у физических лиц либо индивидуальных предпринимателей, находящихся на специальных налоговых режимах (не плательщиков НДС), а в целях предъявления налога на добавленную стоимость к вычету создается фиктивный документооборот. Таким образом, ООО «организация изъята» обладает признаками транзитной организации и используется как "техническое" звено, посредством которого формируется формальный документооборот для применения налоговых вычетов по цепочке взаимосвязанных операций для налогоплательщиков потенциальных выгодоприобретателей. Иные представленные стороной обвинения и стороной защиты суду доказательства не имеют отношения к предмету доказывания по настоящему делу, не подтверждают и не опровергают виновность подсудимого в совершении инкриминируемого деяния, в связи с чем оценке в приговоре не подлежат. Таким образом, исследовав и оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд признает их достоверными, относимыми, допустимыми, добытыми в соответствии с нормами уголовно-процессуального законодательства и достаточными для выводов суда о виновности фио. Суд не усматривает существенных нарушений УПК РФ, допущенных в ходе расследования данного уголовного дела, в том числе, нарушений, влекущих признание доказательства, положенных в основу настоящего приговора, недопустимыми. С учетом изложенного, действия подсудимого фио суд квалифицирует п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как она совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Данная правовая оценка нашла свое полное подтверждение в ходе судебного следствия. О наличии в действиях фио квалифицирующего признака «совершение преступления в особо крупном размере» свидетельствует общая сумма неуплаченных налогов в размере сумма Оснований для иной квалификации действий подсудимой фио, а равно для признания её невиновной, не имеется. В этой связи, оценивая показания свидетелей защиты, суд учитывает, что фактически указанные лица не сообщили информации, имеющей непосредственное отношение к существу вменяемого фио преступления, поскольку в слу занимаемых должностей не имели отношения к налоговой документации ООО «организация изъята», ввиду чего учитывает данные показания при характерситике личности подсудимой. При назначении наказания подсудимой фио суд учитывает положения ст.ст. 6, 60 УК РФ, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, которая ранее не судима и к уголовной ответственности привлекается впервые, на учетах в НД и ПНД не состоит, характеризуется исключительно с положительной стороны, в том числе, допрошенными свидетелями стороны защиты, имеет грамоты, награды, поощрения, занимается волонтерством и благотворительностью, а также влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи. Так, фио имеет на иждивении совершеннолетних детей, внуков и пожилую маму, и все указанные обстоятельства, наравне с состоянием здлоровья фио и вышеперечисленных лиц, суд на основании ч. 2 ст. 61 УК РФ признает в качестве смягчающих наказание. Отягчающих наказание обстоятельств, прямо предусмотренных положениями ст. 63 УК РФ, судом в действиях фио не установлено. Вместе с тем, несмотря на наличие обстоятельств, смягчающих наказание фио, и при отсутствии обстоятельств, отягчающих наказание, учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления и степень его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения, согласно ч. 6 ст. 15 УК РФ, категории преступления на менее тяжкую. Суд, учитывая все обстоятельства дела, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновной, в том числе, смягчающие наказание обстоятельства, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и предупреждение совершения ею новых преступлений, обсудив применение всех возможных видов наказаний, полагает, что исправление подсудимой фио может быть достигнуто только путем применения к ней наказания в виде лишения свободы, в пределах санкции статьи обвинения УК РФ, по которой квалифицированы ее действия, без применения дополнительных видов наказания, с применением ст. 73 УК РФ, условно, с назначением испытательного срока, вместе с тем, суд не находит оснований для применения ст. 64 УК РФ. Данная мера государственного принуждения, по мнению суда, является справедливой, соразмерной степени общественной опасности совершенного преступления и личности подсудимой фио, влиянию назначенного наказания на исправление подсудимой, обеспечит максимально индивидуальный подход и является соизмеримой, как с особенностями личности подсудимой, так и с обстоятельствами совершенного деяния, способствует предупреждению противозаконных действий. Басманным межрайонным прокурором адрес заявлен гражданский иск о взыскании в интересах Российской Федерации с фио возмещения вреда, причиненного преступлением, денежных средств в виде налога на добавленную стоимость, зачисляемого в федеральный бюджет Российской Федерации, в размере сумма и в виде налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет Российской Федерации, в размере сумма Согласно ч. 3 ст. 42 УПК РФ, потерпевшему обеспечивается возмещение имущественного вреда, причиненного преступлением. В силу ч.1 ст. 1064 Гражданского кодекса РФ, причиненный вред подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. В связи, с чем исковые требования Басманного межрайонного прокурора адрес в интересах Российской Федерации денежных средств в виде налога на добавленную стоимость, зачисляемого в федеральный бюджет Российской Федерации, в размере сумма и в виде налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет Российской Федерации, в размере сумма к подсудимой фио подлежат удовлетворению в полном объеме, поскольку они обоснованы, подтверждены материалами дела. В соответствии со ст. 81, 299 УПК РФ, суд разрешает вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу. Арест, наложенный на имущество, подлежит сохранению до исполнения решения суда по гражданскому иску. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 307-309 УПК РФ, суд приговорил: признать фио виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы сроком на 02 (два) года. На основании ст. 73 УК РФ, назначенное фио наказание считать условным, с испытательным сроком в течение 02 (двух) лет, возложив контроль за поведением осужденной на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту жительства. На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ, возложить на осужденную фио исполнение следующих обязанностей: не менять места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту жительства, являться на регистрацию в указанный орган не реже одного раза в месяц. Меру пресечения фио в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, по вступлении приговора в законную силу – отменить. Исковые требования Басманного межрайонного прокурора адрес в интересах Российской Федерации к фио о возмещении вреда, причиненного преступлением, удовлетворить. Взыскать с фио в доход Российской Федерации денежные средства в виде налога на добавленную стоимость, зачисляемого в федеральный бюджет Российской Федерации, в размере сумма Взыскать с фио в доход Российской Федерации денежные средства в виде налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет Российской Федерации, в размере сумма Вещественные доказательства по делу: хранящиеся в материалах уголовного дела, по вступлении приговора в законную силу хранить при деле; мобильный телефон марки «Redmi Note 10S», IMEI, с чехлом бирюзового цвета и сим-картами «МГТС» № данные изъяты, «Билайн» № 57024650691d, а также картой памяти типа «SD» марки «SanDisk Ultra», объемом памяти 64gb, хранящийся в камере хранения вещественных доказательств СО по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес, по вступлении приговора в законную силу возвратить по принадлежности фио; иные вещественные доказательства, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СО по адрес СУ по адрес ГСУ СК России по адрес, по вступлении приговора в законную силу вернуть законным владельцам по принадлежности. Арест на имущество: земельный участок, расположенный по адресу: адрес, адрес «Ногинская птицефабрика», Участок находится примерно в 59 м. по направлению на южнее от ориентира а/д Москва-Н.Новгород, расположенного за пределами участка, адрес ориентира: адрес, поле № 17, общей площадью 20616 +/- 251 кв.м., имеющий кадастровый номер 50:16:0402023:130, и кадастровую стоимость сумма; нежилое помещение, расположенное по адресу: адрес, вн.тер.г. муниципальный адрес, адрес, помещение 176/П, общей площадью 18,6 кв.м., имеющее кадастровый номер 77:03:0005004:5728, и кадастровую стоимость сумма; нежилое помещение, расположенное по адресу: адрес, вн.тер.г. муниципальный адрес, адрес, помещение 12/П, общей площадью 18,6 кв.м., имеющее кадастровый номер 77:03:0005004:5165, и кадастровую стоимость сумма; квартиру, расположенную по адресу: адрес, общей площадью 168,7 кв.м., имеющую кадастровый номер 77:03:0005004:5522, и кадастровую стоимость сумма; квартиру, расположенную по адресу: адрес, Гольяново, адрес, общей площадью 112,4 кв.м., имеющую кадастровый номер 77:03:0002014:5056, и кадастровую стоимость сумма; 1/2 квартиры, расположенной по адресу: адрес, Гольяново, адрес, общей площадью 64,8 кв.м., имеющую кадастровый номер 77:03:0002013:4000, и кадастровую стоимость сумма - сохранить до исполнения гражданского иска. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения. ФИО2 Короткова