Уклонение от уплаты налогов организацией

 дело № 1-357/25 77RS0005-02-2025-008698-39 ПРИГОВОР Именем Российской Федерации адрес 24 ноября 2025 года Головинский районный суд адрес в составе председательствующего, судьи ФИО2, с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора адрес ФИО3, подсудимой ФИО1, защитника – адвоката фио, представившего ордер № 023/20 от 07 августа 2025 года, выданный Адвокатской конторой «СЛКонсалт» МКА, при секретаре фиок. и помощнике судьи фио, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, работающей генеральным директором ООО «организация изъята», замужней, имеющей сыновей 14.04.2013 и паспортные данные, постоянно зарегистрированной по адресу: адрес поселок, адрес, ранее не судимой, – обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, УСТАНОВИЛ: ФИО1 совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Так она (ФИО1), являясь руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Один плюс Один» (далее по тексту – ООО «организация изъята», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7704785936, будучи назначенной на должность генерального директора на основании приказа общества с ограниченной ответственностью №3 от 21.04.2016, зарегистрированного в период с 06.07.2011 по 03.05.2016 по юридическому адресу: адрес, а в период с 04.05.2016 по 11.01.2018 по юридическому адресу: адрес, 1, пом. VIII и состоящего на налоговом учете в период с 06.07.2011 по 11.01.2018 в Инспекции ФНС России № 4 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период с 12.01.2018 по 01.12.2020 по юридическому адресу: адрес, пом. III, этаж 2, ком 2 и состоящего на налоговом учете в период с 12.01.2018 по 01.12.2020 в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период с 02.12.2020 по 24.03.2021 по юридическому адресу: адрес, пом. II, ком. 30, оф. 57 Подвал и состоящего на налоговом учете в период с 02.12.2020 по 18.01.2021 в Инспекции ФНС России № 23 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в период с 19.01.2021 по 24.03.2021 в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в период с 25.03.2021 по 07.10.2021 по юридическому адресу: адрес, пом. III, ком. 9 и состоящего на налоговом учете в Инспекции ФНС России № 23 по адрес: расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере: торговли розничными прочими товарами в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.7), рекламной деятельности (ОКВЭД 73.1), полиграфии и предоставлении услуг в этой области (ОКВЭД 18.1), производства изделий, не включенных в другие группировки (ОКВЭД 32.9), торговли оптовой неспециализированной (ОКВЭД 46.9), торговли розничной бывшими в употреблении товарами в магазинах (ОКВЭД 47.79), торговли розничной вне магазинов, палаток, рынков (ОКВЭД 47.9), деятельности по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенных в другие группировки (ОКВЭД 82.99), деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (ОКВЭД 91.0), деятельности в области отдыха и развлечений (ОКВЭД 93.2) при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировала преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «организация изъята» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации (расчет) заведомо ложных сведений. При этом, она (ФИО1), в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, контролировала деятельность ООО «организация изъята», участвовала в управлении делами организации, получала информацию о деятельности Общества, знакомилась с бухгалтерской отчетностью, принимала участие в распределении прибыли, а, следовательно, и оказывала существенное влияние на решения, принимаемые органами управления ООО «организация изъята». Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), ст. 23 (в редакции Федеральных законов от 03.07.2016 № 243-ФЗ), п. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) (далее – НК РФ), ООО «организация изъята» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В соответствии со ст. 12 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ) в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 № 95-ФЗ), относится налог на добавленную стоимость (далее – НДС) и налог на прибыль организаций. Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ и от 01.12.2007 № 310-ФЗ) организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды с 2017 года по 2020 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ, и от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в указанные налоговые периоды составляла 20% (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ и от 26.11.2008 № 224-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ и от 19.07.2011 № 245-ФЗ) счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ) счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ и от 03.08.2018 № 302-ФЗ) налогоплательщик обязан вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ) налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, 29.12.2000 № 166-ФЗ, 06.08.2001 № 110-ФЗ), на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 284, 285, 313 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 01.12.2007 № 310-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 29.11.2014 № 379-ФЗ) ООО «организация изъята» являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20%. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования сумм доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. Налог на прибыль организаций определяется в соответствии со ст. 286 НК РФ (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 274 НК РФ, налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. В соответствии со ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ) налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на прибыль, в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ (в редакции ФЗ от 29.05.2002 № 57-ФЗ), не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «организация изъята» ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязана в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3 (в редакции Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ), 19 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 23 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 44 (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), 45 (в редакции Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ), 57 (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на нее законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость организации и налога на прибыль организации в особо крупном размере, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанным уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленным о том, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработала план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ей организации, в особо крупном размере. Во исполнение преступного умысла, она (ФИО1), являясь фактическим руководителем и генеральным директором ООО «организация изъята», в том числе в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере: торговли розничными прочими товарами в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.7), рекламной деятельности (ОКВЭД 73.1), полиграфии и предоставлении услуг в этой области (ОКВЭД 18.1), производства изделий, не включенных в другие группировки (ОКВЭД 32.9), торговли оптовой неспециализированной (ОКВЭД 46.9), торговли розничной бывшими в употреблении товарами в магазинах (ОКВЭД 47.79), торговли розничной вне магазинов, палаток, рынков (ОКВЭД 47.9), деятельности по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенных в другие группировки (ОКВЭД 82.99), деятельности библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (ОКВЭД 91.0), деятельности в области отдыха и развлечений (ОКВЭД 93.2), подлежащих налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ей организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, она (ФИО1), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «организация изъята», в том числе в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, осознавая, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» осуществление работ, поставку товара, оказание услуг, по договорам с ООО «организация изъята» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, более точная дата не установлена, получила в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписала гражданско-правовые договоры с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», предметом которых являлось выполнение работ и оказание услуг для ООО «организация изъята», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности. Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для нее фиктивные документы, она (ФИО1), в целях реализации своего преступного умысла, вводила в документооборот Организации, в том числе организовывала формирование книг покупок и книг продаж, регистров налогового учета и впоследствии организовывала внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, за адрес 2019, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года, а также в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2020 г.г. заведомо для нее (ФИО1) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет. После этого, указанные налоговые декларации ООО «организация изъята», содержащие заведомо ложные для нее (ФИО1) сведения, она (ФИО1), в точно не установленные следствием месте и время, в период с 21.04.2016 по 29.03.2021 подписывала лично и обеспечивала их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, распложенную по адресу: адрес, а именно: - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 24.04.2018, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2018, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2018 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.01.2019, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.04.2019, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.07.2019, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 25.10.2019, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2019 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 27.01.2020, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 13.05.2020, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по НДС за адрес 2020 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 27.07.2020, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1; - налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2018 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.03.2019, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1 - налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2019 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 31.01.2020, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1 - налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2020 год – представлена по телекоммуникационным каналам связи 24.03.2021, подписана генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1 В результате вышеуказанных преступных действий ФИО1, совершенных ей в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171 (в редакции Федеральных законов от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ), 172 (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ), 173 (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ НК РФ), ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе: - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2018, 25.05.2018 и до 25.06.2018; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2018, 26.11.2018 и до 25.12.2018; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года в сумме сумма равными долями до 25.01.2019, 25.02.2019 и до 25.03.2019; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.04.2019, 27.05.2019 и до 25.06.2019; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.07.2019, 26.08.2019 и до 25.09.2019; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 25.10.2019, 25.11.2019 и до 25.12.2019; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года в сумме сумма равными долями до 27.01.2020, 25.02.2020 и до 25.03.2020; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 12.05.2020, 25.05.2020 и до 25.06.2020; - по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года в сумме сумма равными долями до 27.07.2020, 25.08.2020 и до 25.09.2020; - по налогу на прибыль организаций за 2018 год в общей сумме сумма со сроком уплаты до 28.03.2019. - по налогу на прибыль организаций за 2019 год в общей сумме сумма со сроком уплаты до 29.06.2020. - по налогу на прибыль организаций за 2020 год в общей сумме сумма со сроком уплаты до 29.03.2021. В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ и от 27.11.2017 № 335-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий ФИО1, совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть до 29.03.2021. Таким образом, ФИО1 в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 21.04.2016 по 29.03.2021, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость за адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2018 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2019 года, адрес 2020 года, адрес 2020 года и налога на прибыль организаций за 2018, 2019, 2020 года, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в федеральный бюджет на общую сумму сумма, что является особо крупным размером. Подсудимая ФИО1 виновной себя категорически не признала, сообщив, что её фирма являлась действующей, равно, как и её контрагенты, условия заключённых договоров соблюдала, все необходимые налоги и сборы уплачивались. В 2015 году она после выхода из декрета приобрела ООО «организация изъята» у фио Фирма имела основным видом деятельности оказание рекламных услуг, но на момент продажи движения по счетам не имела. ФИО1 имела большой опыт работы в этой области и намеревалась вести её самостоятельно. По приобретению фирмы ФИО1 являлась фактическим и юридическим руководителем ООО «организация изъята», реального осуществляя свою деятельность. Так как специального образования ФИО1 не имела, и бухгалтера у них в штате не было, то вопросами составления бухгалтерской и налоговой отчётности занималась фирма на аутсорсинге под руководством Лега фио привозились первичные документы для внесения необходимой информации в систему. Так как вся отчётность направлялась в электронном виде, ФИО1 по паролю подписывала отчётность полностью им доверяя. До середины 2017 года она действовала самостоятельно, а потом начались сложности, так как её представления о работе столкнулись с действительностью, и появился фио, являющийся доверенным лицом Аркадия Голубых, который стал фактическим руководителем, а фио занимался поиском контрагентов, ФИО1 же попросили временно остаться в должности директора, платив зарплату в сумма в месяц, так как им нужна была действующая организация. Этому человеку подсудимая доверяла, так как он был порекомендован её мужем. Никакого умысла на внесение заведомо ложных сведений в налоговую отчётность ФИО1 не имела и её составлением не занималась. Вместе с тем, виновность подсудимой ФИО1 подтверждается следующей совокупностью исследованных и проверенных в судебном заседании доказательств: - показаниями свидетеля фио, допрошенной в судебном заседании, из которых следует, что ООО «организация изъята» ей известно, так как с момента её создания в 2011-2012 годах она являлась её директором; учредителем являлась её мать – фио Фирма занималась оказанием рекламных услуг и сопутствующих им вопросам. Бухгалтера в штате не было, и эта функция возлагалась на фирму, работающую на аутсорсинге. В 2014 года мама продала ООО «организация изъята», и более вопросами её деятельности свидетель не занималась. Также на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ судом были оглашены показания свидетеля фио, содержание которых она полностью подтвердила, согласно которым, она являлась генеральным директором ООО «организация изъята» с момента ее создания в период с 2011 до 2015 годы. Учредителем компании являлась ее мать – фио, с которой они осуществляли деятельность по оказанию рекламных услуг. В ее обязанности входила текущая деятельность компании: переговоры с клиентами, создание и продажа рекламного продукта, также она подписывала учетную документацию. Подготовкой и подачей налоговых деклараций занималась компания на аутсорсинге – ЛДВ Бизнес Консалтинг, которой руководил фио К 2014 году в компании стало меньше деятельности, объем бизнеса сократился, в связи с чем, было принято решение о продаже компании. Кому, и каким образом было продано ООО «организация изъята», ей неизвестно, поскольку этим занималась ее мать. Помимо рекламных услуг компания могла оказывать информационно-консультационные услуги, услуги по организации мероприятий, производство сувенирной продукции и услуги, которые сопутствовали оказанию рекламных. С ФИО1 она не знакома и никогда не виделась, однако, примерно с 2018 года ей на телефон неоднократно стали поступать звонки с просьбой пригласить к телефону ФИО1. Люди, которые звонили иногда спрашивали – «Это компания «Один плюс Один»? Возможно, это было связано с тем, что ее номер до сих пор сохранен в интернете рекламе по оказанию рекламных услуг (том 6, л.д. 20-23); - показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, из содержания которых следует, что ООО «организация изъята» ему известно с 2017-2018 годов, в связи с тем, что его приятелю Аркадию Голубых понадобилась работающая на рынке компания с оборотами, в связи с чем, он фактически приобрёл ООО «организация изъята». фио Д.А. знаком муж ФИО1 – фио, у которого тоже была своя фирма в той же области деятельности - рекламной, и он знал, что у его супруги фио тоже есть своя фирма, поэтому они стали вместе работать. Генеральным директором ООО «организация изъята» и учредителем оставалась ФИО1, но фактически бенефициаром компании являлся Аркадий Голубых, так как он взял её в управление, фактическое руководство также осуществлял Аркадий Голубых, а фио был его представителем в фирме, решал вопросы заключения договоров. Голубых Аркадий хотел взять гранд в Минпромторге, и им нужна была фирма с историей. ФИО1 как директор была оформлена в налоговой инспекции, открывал счета, получила ЭЦП и банк-клиент, она подписывала все документы, а фио фактически выполнял функции её помощника, но трудоустроен в организации никак не был, равно, как и Аркадий Голубых. Свидетель занимался вопросами взаимодействия с клиентами, привозил/отвозил документы, налаживал контакты, но что-то делала и сама ФИО1 В штате было порядка 12 человек, финансово-хозяйственная деятельность велась. Бухгалтерский учёт осуществлялся фирмой на аутсорсинге, бухгалтером был Лега фио составлял отчёты, а подписывались они генеральным директором. Затем что-то пошло не так, и Голубых Аркадий сказал её ликвидировать; - показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, из содержания которых следует, что он является генеральным директором ООО «организация изъята». Фирма занимается оказанием услуг по ведению бухгалтерской и налоговой отчётности. С момента регистрации о настоящего времени является генеральным директором и единственным учредителем общества. Офисное помещение общества располагается по адресу: адрес, 4 этаж. ООО «организация изъята» ему известно с момента его регистрации. Изначально владельцем компании являлась фио, компания создавалась для осуществления рекламной деятельности. С самого начала регистрации общества на основании заключенного договора он оказывал услуги обществу по ведение бухгалтерского и налогового учета. В 2015 году она передала общество фио, которая была единственным учредителем общества. В 2016 году компания была передана ФИО1 Как ему известно, до момента реорганизации общества, ФИО1 являлась единственным генеральным директором и учредителем. Полным сопровождением бухгалтерского и налогового учета ООО «организация изъята» до 2021 года занималось ООО «организация изъята» на основании заключенного договора. Подача налоговых деклараций в указанный период осуществлялась через систему «Контур» либо непосредственно фиоГ, либо им на основании заверенной в установленной законом формой доверенности. У него имелся доступ к системе банк-клиент для подготовки платежных поручений, загрузки и выгрузки их в систему банк-клиент, доступ осуществлялся по логину и паролю, оформленный ФИО1 Компании ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ему знакомы. Во время ведения услуг по ведению бухгалтерии ООО «организация изъята» он ознакомился с актом выездной налоговой проверки, вынесенного в отношении общества ИФНС России № 43 по адрес в 2021 году, по данным компаниям осуществлено доначисление недоимки по неуплаченным налогам ООО «организация изъята» за проверяемый период. Он написал возражение на акт выездной налоговой проверки, на этом его работа в обществе закончилась; - показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, из которых следует, что ранее в 2017-2018 годах он был трудоустроен в ООО «организация изъята» менеджером по изготовлению рекламно-полиграфической продукции. Генеральным директором являлась ФИО1 Офис компании располагался по адресу: адрес. фио Д.А. свидетель также видел на фирме. Он осуществлял там какие-то трудовые функции. Кроме того, он является генеральным директором ООО «организация изъята», где сейчас трудоустроен фио До этого, генеральным директором ООО «организация изъята» являлся фио – муж ФИО1 Их фирма также занимается рекламной деятельностью. Также, на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля фио, данные им на предварительном следствии, содержание которых свидетель подтвердил, согласно которым, в компании ООО «организация изъята» он работал непродолжительный период времени, примерно 2017-2018 год. Точные обстоятельства как он нашел работу в данной компании, свидетель не помнит. Офис компании находился по адресу: адрес. Он работал в данной компании в должности менеджера, в его обязанности входил контроль за изготовлением рекламно-полиграфической продукции. На работу фио принимала директор фио, еще в офисе помимо него были три-четыре сотрудника имен их не помнит. Непосредственным его руководителем была фио, она руководила компанией. Поработав там непродолжительный период вмени, он ушел оттуда. Работал в ООО «организация изъята» официально, как именно он был проведен по документам, не помнит. В отношении фио, фио, фио, фио, фио, поясняет, что из вышеуказанных лиц, возможно знает, фио, он работал в ООО «организация изъята» кем именно не знает. фио Дмитрий ему знаком несколько лет, примерно с 2022 года, лично с ним фио не общался и никаких отношений не поддерживал, знает, что он юрист кампании ООО «организация изъята» в которой он сейчас работает. При работе в компании ООО «организация изъята» он с фио не пресекался, его в офисе ООО «организация изъята» не видел, с ним никак не взаимодействовал. в офисе по адресу: адрес, он видел только фио и фио и еще пару человек. Складов по адресу адрес, свидетель не видел, там был просто офис. Компании ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» ему не знакомы (том 6, л.д. 31-35); - показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, из которых следует, что он является генеральным директором ООО «организация изъята» с 2008 года. Конечным бенефициарным владельцем общества является адрес Аг» Немецкое юридическое лицо. Учредителями ООО «организация изъята» на момент его прихода в общество являлись граждане Германии. ООО «организация изъята» занимается допечатной подготовкой упаковки к печати. По поводу ООО «организация изъята» поясняет, что данное общество ему знакомо. Примерно в 2018-2019 годах оно привлекалось в качестве подрядчика ООО «организация изъята» для оказания рекламных услуг. Все документы относительно указанного взаимодействия были пересланы при проверке налоговой инспекцией. Лично с ФИО1 свидетель не общался; - показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, из которых следует, что он является учредителем и генеральным директором ООО «организация изъята», основным видом деятельности которого, является торговля электробытовыми изделиями. Офис фирмы располагался по адресу: адрес. О том, чтобы они взаимодействовали как-либо с ООО «организация изъята», свидетель не помнит. ФИО1 ему не знакома. Относительно этих вопросов его приглашали в налоговую инспекцию, поскольку, якобы, от них были подписаны с ООО «организация изъята» какие-то документы, но фио об их заключении не помнит. Также на основании ч.3 ст. 281 УПК РФ свидетелем были оглашены показания, данным им на предварительном следствии, содержание которых он полностью подтвердил, согласно которым, он является генеральным директором и единственным учредителем ООО «организация изъята» данные изъяты/ данные изъяты с момента основания общества 10 апреля 2013 года. Основным видом деятельности общества является «торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах». Уставной капитал общества составляет сумма. Юридическим и фактическим адресом общества является: адрес. По поводу ООО «организация изъята» данные изъяты поясняет, что данное общество ему не знакомо. Каких-либо финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» данные изъяты и ООО «организация изъята» данные изъяты никогда не было, генеральный директор ООО «организация изъята» ФИО1 ему не знакома, как и кто-либо из сотрудников общества. Каких-либо финансово-хозяйственных документов по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с ООО «организация изъята» он никогда не подписывал. Ранее в 2021 году он уже давал пояснения по вышеуказанным обстоятельствам в ИФНС России № 43 по адрес изъят-188); - показаниями свидетеля фио, допрошенного в судебном заседании, из которых следует, что с января 2019 года по настоящее время он работает в Инспекции ФНС России № 43 по адрес в должности начальника отдела выездных проверок № 1. Выездная налоговая проверка в отношении ООО «организация изъята» была проведена по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) всех налогов и сборов за период с 2017 по середину 2020 года в связи с реорганизацией общества. Проведение проверки поручено заместителю начальника отдела выездных проверок № 1 фио Проверка проводилась на территории налогового органа, выход в адрес налогоплательщика не осуществлялся. По результатам проверки в отношении ООО «организация изъята» вынесено решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым, налогоплательщику доначислены налоги на добавленную стоимость и налог на прибыль организации на общую сумму сумма. Основанием для доначисления налогов послужили выводы Инспекции о том, что ООО «организация изъята» неправомерно занизило сумму доходов в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль организации, на сумму работ (услуг), реализованные в адрес конечных получателей путем привлечения подконтрольной организации, а также занизило налоговую базу по налогу на добавленную стоимость используя сомнительных контрагентов. В проверяемом периоде, ООО «организация изъята», согласно данным ЕГРЮЛ, основным видом экономической деятельности была заявлена торговля розничная прочими товарами в специализируемых магазинах. В проверяемом периоде генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята» являлась ФИО1 По результатам анализа банковских выписок и книг продаж/покупок, имеющиеся в распоряжении Инспекции, установлены покупатели и поставщики. В ходе проведения выездной налоговой проверки Инспекцией установлено, что ООО «организация изъята» оказывало услуги (работы) по продвижению товара, по проведению рекламных акций и т.д. Однако, анализом банковской выписки ООО «организация изъята» установлено дальнейшее перечисление, в том числе, за конфеты, печенье и иные продукты питания, что не соответствует фактическому виду деятельности проверяемого налогоплательщика. ООО «организация изъята» неправомерно были приняты к вычету суммы НДС на товары, работы, услуги, приобретенные у ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». В роли главного бухгалтера, которая подписывала все декларации по НДС и по налогу на прибыль, являлась ФИО1, и указанных обстоятельств она не отрицала, о своей аффилированности не сообщала. Также вина ФИО1 подтверждается представленными в материалах дела протоколами следственных действий и документами, содержащими обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, оглашёнными в судебном заседании: - приказом № 3 от 21.04.2016, подписанный генеральным директором ООО «организация изъята» ФИО1, в соответствии с которым она назначена на должность генерального директора ООО «организация изъята» с 21.04.2016 на основании Протокол № 2 от 20.04.2016 с правом первой банковской подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати (том 1 л.д. 96); - решением единственного участника ООО «организация изъята» № 5 от 16.05.2016, согласно которому, ФИО1 принадлежит 1 доля в размере 100 % уставного капитала ООО «организация изъята» (том 1 л.д. 98); - уставом ООО «организация изъята» (новая редакция № 1) от 2016 г., утвержденным решением внеочередного общего собрания участников ООО «организация изъята» (Протокол № 2 от 20.04.2016), в соответствии с которым, согласно п. 12.1 единоличным исполнительным органом Общества является генеральный директор. Согласно п. 12.2, генеральный директор руководит текущей деятельностью общества и решает все вопросы, которые не отнесены уставом и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» к компетенции общего собрания участников общества. Согласно п. 12.3, генеральный директор, в частности, без доверенности действует от имени общества, в том числе, представляет его интересы, в пределах компетенции указанной в ст. 12 устава, самостоятельно совершает сделки от имени общества, за исключением крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность, которые совершаются по решению общего собрания участников общества в соответствии с действующим законодательством, организует бухгалтерский учет и отчетность, принимает решения по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества (том 1 л.д. 111-140); - протоколом осмотра предметов и документов, поступивших в ходе предварительного расследования в качестве ответов на запросы, а именно: компакт-диск диск сиреневого цвета с номером на посадочном адрес, полученный из ИФНС России № 43 по адрес по сопроводительному письму № 13-22/035394дсп от 22.09.2023, ответ на запрос из Главного управления МЧС России по адрес № ИВ-108-28986-16 от 05.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Федерального агентства воздушного транспорта (Росавиации) № Исх-28992/02 от 22.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Центра лицензионно-разрешительной работы Главного управления Федеральной службы войск национальной гвардии по адрес № 9/4295 от 28.08.2024 на 3 листах, ответ на запрос из Российского союза автостраховщиков № И-25947 от 14.08.2024 на 3 листах, ответ на запрос из МИ ФНС России по ЦОД № 2-7-05/12609дсп от 28.08.2024 на 2 листах, компакт-диск золотистого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета «Ми ФНС по ЦОД 7-4100дсп 28.08.24», ответ на запрос из МИ ФНС России по ЦОД № 2-7-05/12606дсп от 28.08.2024 на 1 листе, компакт-диск золотистого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета «Ми ФНС по ЦОД 7 4102дсп 270824», ответ на запрос из Федеральной нотариальной палаты № 6570/06-22-1 от 09.08.2024 на 2 листах, ответ на запрос из ООО «организация изъята» № 513590 от 30.07.2024 на 1 листе, ответ на запрос из ООО «организация изъята» № 462 от 30.07.2024 на 1 листе, ответ на запрос из адрес имени фио» № 1171 от 01.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос из ПАО Московская биржа № МБ-И-2024-5537 от 07.08.2024 на 2 листах, ответ на запрос из ООО НКО «ЮМани» № 101/1-118147-24 от 14.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из НКО адрес расчетный депозитарий» № НРД-И-2024-9565 от 05.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос Ликвидатора «КИВИ Банк» (АО) (Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов») № ВИ-Исх. 614275 от 09.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос из адрес Банк» № 816.3-56854 от 01.08.2024 на 1 листе, копия заявления на открытие счета ООО «организация изъята» в адрес Банк» на 1 листе, копии карточек с образцами подписей и оттиска печати ООО «организация изъята» на 4 листах, копия паспорта ФИО1 на 2 листах, копия заявления на заключение договора дистанционного банковского обслуживания ООО «организация изъята» на 7 листах, копия приказа № 3 от 21.04.2016на 1 листе, копия решения об учреждении ООО «организация изъята» от 28.02.2011 на 1 листе, копия решения № 5 единственного ООО «организация изъята» от 16.05.2016 на 1 листе, копия решения № 6 единственного участника ООО «организация изъята» от 20.12.2017 на 1 листе, копия решения № 11 единственного участника ООО «организация изъята» от 15.03.2021на 1 листе, копия протокола № 2 внеочередного общего собрания участников ООО «организация изъята» от 20.04.2016 на 1 листе, копия договора аренды № 1А-2021.03.15-021 от 15.03.2021 между ИП фио и ООО «организация изъята» с приложениями на 9 листах, копия устава ООО «организация изъята» (Новая редакция № 1) от 2016 года, утвержденный решением внеочередного собрания участников ООО «организация изъята» (Протокол № 2 от 20.04.2016) на 30 листах, копия свидетельства ФНС серии 77 № 012259259 государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия свидетельства ФНС о постановке на учет российской организации ООО «организация изъята» в налоговом органе по месту ее нахождения в ИФНС № 43 по адрес с 12.01.2018 на 1 листе, копия свидетельства ФНС о постановке на учет российской организации ООО «организация изъята» в налоговом органе по месту ее нахождения в ИФНС № 23 по адрес с 25.03.2021 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3173 BA19122049 D3, ответ на запрос из ПАО «организация изъята» № 32/74041и от 01.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3186DB03165178 D2 с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета ООО «организация изъята», ответ на запрос из адрес Валютная Биржа» № 01-422 от 05.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Филиала ППК «Роскадастр» по адрес № КУВИ-001/2024-217027883 от 28.08.2024 на 2 листах, ответ на запрос из Филиала ППК «Роскадастр» по адрес № КУВИ-001/2024-217030803 от 28.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Филиала ППК «Роскадастр» по адрес № КУВИ-001/2024-217029455 от 28.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос из адрес № исх. 941/464475 от 15.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты, ответ на запрос из ПАО «организация изъята» № 27317/50318474 от 02.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3181 C121121562 D1, ответ на запрос из ИФНС России № 21 по адрес № 05-17/01670дсп от 20.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207210959D19, ответ на запрос из ИФНС России № 16 по адрес № 19-17/01356-дсп от 09.08.2024 на 1 листе, копия решения о государственной регистрации ООО «организация изъята» от 12.05.2023 № 198214А на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия выписки из ЕГРН на 2 листах, копия договора аренды нежилого помещения № 1 от 08.02.2023 на 2 листах, копия гарантийного письма в МИФНС № 46 по адрес на 2 листах, копия заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица ООО «организация изъята» на 3 листах, копия решения о государственной регистрации ООО «организация изъята» от 28.04.2023 на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» от 21.04.2023 на 1 листе, копия заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица ООО «организация изъята» от 22.03.2023 на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица ООО «организация изъята» на 3 листах, копия решения о государственной регистрации ООО «организация изъята» от 02.03.2023 на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия заявления генерального директора ООО «организация изъята» фиоО. от 21.02.2023 на 1 листе, копия свидетельства об удостоверении решения единственного участника юридического лица от 21.02.2023 на 1 листе, копия решения единственного участника ООО «организация изъята» от 21.02.2023 на 1 листе, копия устава ООО «организация изъята» 2023 года, утвержденного решением № 2 единственного участника ООО «организация изъята» от 21.02.2023 на 4 листах, копия заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица ООО «Айлин на 4 листах, копия приходного кассового ордера от 21.02.2023 об оплате взноса в счет оплаты уставного капитала ООО «организация изъята» на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «Айлин на 1 листе, копия протокола осмотра объекта недвижимости от 24.03.2020 № 15-27/30 на 2 листах, копия решения о государственной регистрации ООО «организация изъята» на 5 листах, копия решения № 1 единственного участника ООО «организация изъята» от 22.02.2019 на 1 листе, копия заявления участника общества о выходе из общества ООО «организация изъята» на 1 листе, копия решения о государственной регистрации ООО «организация изъята» от 12.03.2018 на 1 листе, копия протокола № 1 внеочередного общего собрания участников ООО Айлин» от 09.02.2018 на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия информации об оплате на 2 листах, копия заявления о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица ООО «организация изъята» на 5 листах; копия решения о государственной регистрации ООО «организация изъята» от 27.06.2016 на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ООО «организация изъята» на 5 листах, копия чека об оплате на 1 листе, копия устава ООО «организация изъята» 2016 года, утвержденного решением участника № 1/2016 ООО «организация изъята» от 20.06.2016 на 6 листах, копия решения № 1/2016 единственного участника ООО «организация изъята» от 20.06.2016 на 2 листах, копия свидетельства об удостоверении принятия решений единственным участником ООО «организация изъята» на 2 листах, копия решения о государственной регистрации ООО «организация изъята» от 10.06.2016 на 1 листе, копия заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «организация изъята», содержащиеся в ЕГРЮЛ на 4 листах, копия решения № 2 учредителя ООО «организация изъята» от 02.06.2016 на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия решения о государственной регистрации копию заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице ООО «организация изъята» от 16.11.2015 на 1 листе, копия заявления о государственной регистрации юридического лица при создании ООО «организация изъята» на 5 листах, копия чека об оплате на 1 листе, копия устава ООО «организация изъята» 2015 года на 7 листах, копия решения № 1 учредителя о создании ООО «организация изъята» от 09.11.2015 на 1 листе, копия доверенности № 77 АБ 8913199 от 09.11.2015 на 2 листах, копия уведомления о переходе на УСН ООО «организация изъята» на 1 листе, копия расписки в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207211003E19, ответ на запрос из ИФНС России № 25 по адрес № 24-10/дсп/19888дсп от 06.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207210956F19, ответ на запрос из ИФНС России № 10 по адрес № 05-26/13574 от 23.07.2024 на 1 листе, компакт-диск золотистого цвета с номером на посадочном кольце LH3181 DA15055180 D5, ответ на запрос из ИФНС России № 23 по адрес № 25-07/037701дсп от 06.09.2024 на 1 листе, компакт-диск черно-красного цвета с номером на посадочном кольце C10129105J с пояснительной надписью на диске маркером зеленого цвета «25-07/037701дсп 2024», ответ на запрос из ГУ МВД России по адрес № 45/33706 от 11.09.2024 на 1 листе с приложением на 24 листах, ответ на запрос из ИФНС России № 43 по адрес № 05-17/027017дсп от 23.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207210726F19, ответ на запрос из адрес Валютная Биржа» № 01-444 от 13.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Федерального казначейства Российской Федерации № 14-00-05/27962-ДСП от 26.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Главного управления МЧС России по адрес № ИВ-108-29961-16 от 16.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Российского союза автостраховщиков № И-30974 от 13.09.2024 на 4 листах, ответ на запрос из Отделения фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по адрес и адрес № 05-37/137875к от 26.09.2024 на 6 листах, ответ на запрос из Федерального агентства воздушного транспорта (Росавиация) № Исх-32519/02 от 19.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из адрес имени фио» № 1346 от 30.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из ПАО Московская биржа № МБ-И-2024-6938 от 30.09.2024 на 2 листах, ответ на запрос из НКО адрес расчетный депозитарий» № НРД-И-2024-12071 от 17.09.2024 на 1 листе, ответ на запрос из ИФНС России № 23 по адрес № 25-07/044395ДСП от 28.10.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце WM900021 DE307, ответ на запрос из адрес № Исх. 941/148939 от 03.03.2025 на 1 листе, компакт-диск серебристого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты, ответ на запрос из ПАО «организация изъята» № 16174/50318474 от 03.03.2025 на 1 листе, компакт-диск серебристого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты, ответ на запрос из ООО «организация изъята» № Исх. № 598034 от 24.04.2025 на 1 листе, ответ на запрос из ИФНС России № 18 по адрес № 23-04/007137дсп от 21.03.2025 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3178 DD12083925 D1, ответ на запрос из ИФНС России № 29 по адрес № 05-04/018028дсп от 08.04.2025 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3178 DD12083922 D5 с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета «012627», ответ на запрос из Федерального казначейства Российской Федерации № 14-01-05/9284-ДСП от 03.04.2025 на 1 листе, ответ на запрос из Отделения фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по адрес и адрес № 37-33/554444-к от 05.03.2025 на 3 листах, ответ на запрос из ГУ МВД России по адрес изъят-157); - протоколом осмотра предметов и документов, изъятых в ходе производства выемки от 08.08.2024 в ИФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а именно: акт налоговой проверки № 13-12/17а от 21.07.2021 г. на 61 листе, дополнение к Акту налоговой проверки № 13-12/17доп от 26.11.2021 г. на 13 листах, решение № 13-12/сумма об отказе в привлечение к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 09.02.2022 г. на 117 листах, налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций, а также по налогу на добавленную стоимость за период с 2017 по 2020 гг. на 226 листах, флеш-накопитель черного цвета Transcend 8GB USB 2.0 (SIN: G 40878 2701/91033193) (том 2 л.д. 193-204); - налоговыми декларациями по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль ООО «организация изъята» (том 2 л.д. 207-248№ том 3 л.д. 1-184); - Актом налоговой проверки № 13-12/17а от 21 июля 2021 года ООО «организация изъята» том 3 л.д. 185-245); - Дополнением к акту налоговой проверки № 13-12/17доп от 26 ноября 2021 года (том 4 л.д. 1-13); - решением № 13-12/сумма об отказе в привлечении к налоговой ответственности ООО «организация изъята» (правоприемник ООО «организация изъята») за совершение налогового правонарушения от 09 февраля 2022 года, при этом, возложена обязанность по уплате налогов (том 4 л.д. 14-130); - протоколом осмотра месторасположения юридического лица ООО «организация изъята» данные изъяты, по адресу: адрес, в ходе которого установлено: объектом осмотра является месторасположения юридического адреса ООО «организация изъята» данные изъяты: адрес. По вышеуказанному адресу располагается жилой многоэтажный, многоквартирный дом с благоустроенной придомовой территорией, предназначенной для отдыха жильцов, проживающих в доме. В ходе осмотра вышеуказанного дома не обнаружено каких-либо сведений, которые бы свидетельствовали об осуществлении деятельности каких-либо юридических лиц, в том числе, ООО «организация изъята» данные изъяты. Не обнаружено каких-либо табличек, вывесок, указаний, свидетельствующих о расположении данного помещения ООО «организация изъята» данные изъяты по адресу: адрес; фототаблица прилагается (том 4 л.д. 145-166); - заключением эксперта № 6748/15-1-24 от 07.02.2025, согласно выводам которого, в результате включения в состав налоговых показателей сведений о сделках с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «организация изъята» за период с 01.01.2018 по 30.09.2020 привело к изменению суммы налога, исчисленной к доплате ООО «организация изъята». Изменение суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет: за адрес 2018 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2018 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2018 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2019 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2019 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2019 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2019 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2020 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма, за адрес 2020 года уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет на сумму сумма (подписант отчетности ФИО1). В результате включения в налоговые показатели сведений о сделках с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» при исчислении к уплате налога на прибыль организаций ООО «организация изъята» за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 привело к изменению суммы налоговых обязательств ООО «организация изъята»: - изменение суммы налога, исчисленной к доплате: за 2018 год уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате на сумма, за 2019 год уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате на сумма, за 2020 год уменьшена сумма налога, исчисленная к доплате на сумма (подписант отчётности ФИО1) (том 5 л.д. 15-62). Суд, оценив представленные доказательства в их совокупности, находит доказанной вину ФИО1 в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, и квалифицирует её действия по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ. Так, судом установлено, что ФИО1, будучи назначенной на должность генерального директора ООО «организация изъята» на основании приказа № 3 от 21.04.2016, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере рекламы, в период с 21.04.2016 по 29.03.2021 совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации на общую сумму 94.126.954 рубля. В соответствии со ст.ст. 6, 7, 17, 18 Закона РФ «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года, и п.п. 6, 38 «Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», утверждённого Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н, ФИО1 несла ответственность за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, и за своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчётности. Таким образом, ФИО1, как руководитель организации – налогоплательщика ООО «организация изъята», является субъектом преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, и на это не влияют обстоятельства того, что составление бухгалтерской и налоговой отчётности по договору аутсорсинга было возложено на ООО «организация изъята». Суд также признаёт, что в действиях подсудимой присутствует квалифицирующий признак совершения уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, поскольку, согласно выводам экспертизы (л.д. 15-62, том 5), действия ФИО1 привели к неуплате НДС ООО «организация изъята» за период 1, 3 и адрес 2019 года; 1, 2, 3, и адрес 2019 года; 1 и адрес 2020 года; а также неуплату налога на прибыль Организации за 2018, 2019 и 2020 годы на сумму 94.126.954 рубля, под которым, согласно Примечанию 1 к ст. 199 УК РФ, признаётся сумма, превышающая за период в пределах трёх финансовых лет подряд 45.000.000 рублей. Суд не может согласиться с позицией стороны защиты о том, что по части поквартальных периодов уклонения от уплаты налогов ФИО1 истёк срок давности привлечения к уголовной ответственности, поскольку основополагающими являются требования о превышении суммы неуплаченного налога за период в пределах трёх финансовых лет подряд, в связи с чем, срок давности исчисляется совокупном с 29 марта 2021 года. Оснований не доверять представленному в деле заключению эксперта не имеется, так как оно получено в соответствии с требованиями действующего уголовно-процессуального законодательства, порядок и производство указанной экспертизы, установленный Уголовно-процессуальным кодексом РФ в главе 27, и определённый в Федеральном законе от 31.05.2001 № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", соблюден, заключение отвечает требованиям ст. 204 УПК РФ. Указание защитой на то, что выводы эксперта являлись предрешёнными поставленными перед ним вопросами следователя, не соответствуют действительности, поскольку выводы о фиктивности ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» были сделаны на основании совокупности данных, свидетельствующих о невозможности оказания им услуг ООО «организация изъята» в заявленном виде и объёме, а также отсутствии у самого ООО «организация изъята» необходимой базы для выполнения условий договора. Фактически работы и услуги по договорам с указанными Организациями выполнены и оказаны ООО «организация изъята» самостоятельно, материалы (товары) по договорам поставлены неустановленными лицами. Суд усматривает в действиях ФИО1 состав преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, по следующим основаниям. Так, во исполнение ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги. В соответствии со ст. 15 ФЗ «О бухгалтерском учёте», все организации представляют отчётность территориальным органам государственной власти по месту их регистрации. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ). На основании ст. 174 НК РФ, оплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения на адрес производится по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики представляют налоговые декларации (налоговые расчёты) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода (ст. 289 НК РФ). В соответствии с ч.2 ст. 15 ФЗ «О бухгалтерском учёте», организации обязаны представлять бухгалтерскую отчётность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую – в течение 90 дней по окончании года. Судом было установлено, что ООО «организация изъята», в лице генерального директора ФИО1, подписи которой на них имеются, согласно заключению экономической экспертизы, представило в ИФНС России № 43 по адрес изъят, 3 и адрес 2019 года; 1, 2, 3, и адрес 2019 года; 1 и адрес 2020 года; а также неуплату налога на прибыль Организации за 2018, 2019 и 2020 годы на сумму 94.126.954 рубля, которые содержали заведомо ложные сведения о принятых к учёту вычетах по договорам с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», предметом которых являлась поставка товаров, оказание услуг для ООО «организация изъята», которые указанной финансово-хозяйственной деятельности не осуществляли, тем самым, нарушив требования закона в части предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчётности в налоговые органы. Собранные по делу доказательства суд находит допустимыми и в своей совокупности достаточными для того, чтобы положить их в обоснование доказанности вины ФИО1 по обстоятельствам предъявленного обвинения, которые категорично следовали из совокупности собранных по делу доказательств, которые были проверены в суде допросом показаний свидетелей обвинения, а также исследованием письменных протоколов следственных действий, свидетельствующих о причастности ФИО1 к совершению преступления. Согласно показаниям свидетеля фио, фирма изначально создавалась в области оказания услуг рекламы, которая являлась её основным видом деятельности. Так, из показаний свидетеля фио следует, что он не был трудоустроен в ООО «организация изъята» выполняя роль помощника директора по связям с клиентами, в связи с чем, никаких документов налоговой отчётности им не подписывалось, поскольку это являлось полномочиями генерального директора ФИО1 Свидетель фио, ранее трудоустроенный в ООО «организация изъята» на должности менеджера, также указывал на то, что их организацией оказывались рекламные услуги, руководителем организации являлась ФИО1 Свидетели фио, оказывающий услуги по ведению бухгалтерской и налоговой отчётности ООО «организация изъята», также указал, что им вносились данные первичной документами, на основании которой формировалась налогооблагаемая база. Подписантом всех деклараций и дополнений к ним являлась ФИО1, являющаяся генеральным директором Общества. Обстоятельства проведения выездной налоговой проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «организация изъята», следовали из показаний свидетеля фио – начальника отдела налоговых проверок № 1 ИФНС России № 43 по адрес, в ходе которой проверке подлежал период с 01.01.2018 по 29.03.2021, установившей недоимку по НДС и налогу на прибыль организаций в результате сделок с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Свидетель фио, руководитель ООО «организация изъята», указал, что не помнит наличие факта подписания им договоров на оказание услуг с ООО «организация изъята», а свидетель фио, руководитель ООО «организация изъята», сообщал, что договор с указанной организацией хоть и был заключён, но он касался вопросов рекламного продвижения. Все приведенные в приговоре доказательства получены с соблюдением УПК РФ и являются допустимыми. Никаких существенных нарушений УПК РФ при расследовании дела и противоречий в показаниях подсудимой и свидетелей, влияющих на доказанность вины ФИО1 в судебном заседании не установлено. Указание подсудимой на то, что она не владеет вопросами составления бухгалтерской и налоговой отчётности, и эта деятельность была возложена фирмой на другую организацию, не исключает уголовной ответственности ФИО1, так как она как единоличный руководитель фирмы несла ответственность за правильность составления отчётности, в результате которой подлежали исчислению налог с организации и НДС. При решении вопроса о назначении наказания ФИО1 суд, руководствуясь общими требованиями назначения наказания, предусмотренными ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, также учитывает данные о личности подсудимой, которая ранее не судима и впервые привлекается к уголовной ответственности; на учётах у врачей нарколога и психиатра не состоит; по месту регистрации жалоб на ФИО1 не поступало; она трудоустроена; подсудимая имеет ребёнка, который страдает хроническими заболеваниями; оказывает помощь матери и бабушке пенсионного возраста, имеющим инвалидность, а также отчиму пенсионного возраста, что суд в своей совокупности, согласно ч.2 ст. 61 УК РФ, признаёт обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 При отсутствии отягчающих наказание обстоятельств в действиях ФИО1, перечисленных в ст. 63 УК РФ, суд, учитывая характер содеянного, то, что преступление не является насильственным, при наличии стабильного источника дохода, альтернативность санкции статьи обвинения, считает необходимым назначить подсудимой наказание в виде штрафа в доход государства, определенного в твердой денежной сумме, поскольку отсутствуют достоверные сведения о размере ежемесячного дохода ФИО1 Несмотря на отсутствие по делу отягчающих обстоятельств, с учётом обстоятельств дела, достаточных оснований для применения к подсудимой положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает. Изучив данные о личности подсудимой ФИО1, а также фактические обстоятельства совершения ею преступления, его тяжесть и общественную опасность, суд считает, что оснований для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимая, на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ, не имеется. Каких-либо обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, поведением подсудимой ФИО1 во время его совершения, а также других юридически значимых обстоятельств, влекущих освобождение подсудимой от уголовной ответственности или от наказания, предусмотренных главами 11 и 12 УК РФ, в том числе, в соответствии со ст.ст. 76.2 и 82 УК РФ, не установлено. Мера пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении им не нарушалась, и по вступлении приговора в законную силу подлежит отмене. Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями п. 5 ч.3 ст. 81 УПК РФ, оставляя их на хранении в материалах настоящего уголовного дела. Разрешая вопрос по гражданскому иску, заявленному прокурором адрес фио в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 23 по адрес о взыскании с ФИО1 сумм не исчисленных и неуплаченных в бюджет налогов на прибыль и добавленную стоимость ООО «организация изъята» в размере 94.126.954 рублей, суд учитывает, что он был установлен и подтверждён в судебном заседании представленными доказательствами, указанная сумма в рамках арбитражного производства взыскана не была, в связи с чем, подлежит удовлетворению в полном объёме. Савеловским районным судом адрес 09.04.2025 наложен арест на имущество ФИО1: транспортное средство легковой комби (хэтчбек) шкода Фабия, 2008 года выпуска; расчетные счета ФИО1, открытые в ПАО «организация изъята»: №данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты; в ПАО «организация изъята»: № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты; в адрес: № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты; в адрес: № данные изъяты, № данные изъяты. Суд полагает необходимым сохранить арест на указанное имущество ФИО1 во исполнение удовлетворяемых исковых требований до исполнения приговора в этой части. Кроме того, Савеловским районным судом адрес наложен арест на имущество (третьих лиц): - фио земельный участок по адресу: адрес, уч. 5; транспортное средство: автомобиль марка автомобиля, транспортное средство: автомобиль марка автомобиля; - банковские счета ООО «организация изъята», открытые в ПАО «организация изъята» и ПАО «организация изъята» сроком до 03 июня 2025 года. Указанный арест в дальнейшем на стадии следствия не продлевался и в судебном разбирательстве не избирался, в связи с чем, при его истечении он подлежит отмене. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: Признать ФИО1 виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма. Штраф необходимо перечислить по следующим реквизитам: Расчетный счет: данные изъяты Корреспондентский счет: данные изъяты Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу/ УФК по адрес адрес (сокращенное наименование – ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО// УФК ПО фио адрес) БИК: 004525988 Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170) ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001 ОКТМО: 45376000 ОКАТО: 45286552000 КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности» УИН данные изъяты. Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлении приговора в законную силу - отменить. Вещественные доказательства: - акт налоговой проверки № 13-12/17а от 21.07.2021 г. на 61 листе; дополнение к Акту налоговой проверки № 13-12/17доп от 26.11.2021 г. на 13 листах; решение № 13-12/сумма об отказе в привлечение к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения от 09.02.2022 г. на 117 листах; налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций, а также по налогу на добавленную стоимость за период с 2017 по 2020 гг. на 226 листах; флеш-накопитель черного цвета Transcend 8GB USB 2.0 (SIN: G 40878 2701/91033193), хранящиеся в материалах настоящего уголовного дела № данные изъяты – оставить при деле; - флеш-накопитель черного цвета Transcend 8GB USB 2.0 (SIN: G 40878 2701/91033193) – хранящийся в камере хранения вещественных доказательств СУ по адрес ГСУ СК РФ по адрес – уничтожить; - компакт-диск сиреневого цвета с номером на посадочном кольце RFD80M-79234 80, полученный из ИФНС России № 43 по адрес по сопроводительному письму № 13-22/035394дсп от 22.09.2023, ответ на запрос из МИ ФНС России по ЦОД № 2-7-05/12609дсп от 28.08.2024 на 2 листах, компакт-диск золотистого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета «Ми ФНС по ЦОД 7-4100дсп 28.08.24», ответ на запрос из МИ ФНС России по ЦОД № 2-7-05/12606дсп от 28.08.2024 на 1 листе, компакт-диск золотистого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета «Ми ФНС по ЦОД 7 4102дсп 270824», ответ на запрос из адрес Банк» № 816.3-56854 от 01.08.2024 на 1 листе, копию приказа № 3 от 21.04.2016 на 1 листе, копию решения об учреждении ООО «организация изъята» от 28.02.2011 на 1 листе, копию решения № 5 единственного ООО «организация изъята» от 16.05.2016 на 1 листе, копию решения № 6 единственного участника ООО «организация изъята» от 20.12.2017 на 1 листе, копию решения № 11 единственного участника ООО «организация изъята» от 15.03.2021 на 1 листе, копию протокола № 2 внеочередного общего собрания участников ООО «организация изъята» от 20.04.2016 на 1 листе, копию договора аренды № 1А-2021.03.15-021 от 15.03.2021 между ИП фио и ООО «организация изъята» с приложениями на 9 листах, копию устава ООО «организация изъята» (Новая редакция № 1) от 2016 года на 30 листах, копию свидетельства ФНС серии 77 № 012259259 государственной регистрации юридического лица ООО «организация изъята» на 1 листе, копия свидетельства ФНС о постановке на учет российской организации ООО «организация изъята» в налоговом органе по месту ее нахождения в ИФНС № 43 по адрес с 12.01.2018 на 1 листе, копию свидетельства ФНС о постановке на учет российской организации ООО «организация изъята» в налоговом органе по месту ее нахождения в ИФНС № 23 по адрес с 25.03.2021 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3173 BA19122049 D3, ответ на запрос из ПАО «организация изъята» № 32/74041и от 01.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3186DB03165178 D2 с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета ООО «организация изъята», ответ на запрос из Филиала ППК «Роскадастр» по адрес № КУВИ-001/2024-217030803 от 28.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос из Филиала ППК «Роскадастр» по адрес № КУВИ-001/2024-217029455 от 28.08.2024 на 1 листе, ответ на запрос из адрес № исх. 941/464475 от 15.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты, ответ на запрос из ПАО «организация изъята» № 27317/50318474 от 02.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3181 C121121562 D1, ответ на запрос из ИФНС России № 21 по адрес № 05-17/01670дсп от 20.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207210959D19, ответ на запрос из ИФНС России № 16 по адрес № 19-17/01356-дсп от 09.08.2024 на 1 листе, копию протокола осмотра объекта недвижимости от 24.03.2020 № 15-27/30 на 2 листах, копию решения № 1 единственного участника ООО «организация изъята» от 22.02.2019 на 1 листе, копию протокола № 1 внеочередного общего собрания участников ООО Айлин» от 09.02.2018 на 1 листе, копию устава ООО «организация изъята» 2016 года на 6 листах, копию решения № 1/2016 единственного участника ООО «организация изъята» от 20.06.2016 на 2 листах, копию свидетельства об удостоверении принятия решений единственным участником ООО «организация изъята» на 2 листах, копию решения № 2 учредителя ООО «организация изъята» от 02.06.2016 на 1 листе, копию устава ООО «организация изъята» 2015 года на 7 листах, копию решения № 1 учредителя о создании ООО «организация изъята» от 09.11.2015 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207211003E19, ответ на запрос из ИФНС России № 25 по адрес № 24-10/дсп/19888дсп от 06.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207210956F19, ответ на запрос из ИФНС России № 10 по адрес № 05-26/13574 от 23.07.2024 на 1 листе, компакт-диск золотистого цвета с номером на посадочном кольце LH3181 DA15055180 D5, ответ на запрос из ИФНС России № 23 по адрес № 25-07/037701дсп от 06.09.2024 на 1 листе, компакт-диск черно-красного цвета с номером на посадочном кольце C10129105J с пояснительной надписью на диске маркером зеленого цвета «25-07/037701дсп 2024», ответ на запрос из ИФНС России № 43 по адрес № 05-17/027017дсп от 23.08.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце hEX207210726F19, ответ на запрос из ИФНС России № 23 по адрес № 25-07/044395ДСП от 28.10.2024 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце WM900021 DE307, ответ на запрос из адрес № Исх. 941/148939 от 03.03.2025 на 1 листе, компакт-диск серебристого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты, ответ на запрос из ПАО «организация изъята» № 16174/50318474 от 03.03.2025 на 1 листе, компакт-диск серебристого цвета с номером на посадочном кольце данные изъяты, ответ на запрос из ИФНС России № 18 по адрес № 23-04/007137дсп от 21.03.2025 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3178 DD12083925 D1, ответ на запрос из ИФНС России № 29 по адрес № 05-04/018028дсп от 08.04.2025 на 1 листе, компакт-диск белого цвета с номером на посадочном кольце LH3178 DD12083922 D5 с пояснительной надписью на диске маркером черного цвета «012627» - хранящиеся в материалах настоящего уголовного дела № данные изъяты – оставить при деле. Гражданский иск, заявленный прокурором адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 23 по адрес о взыскании с ФИО1 сумм неуплаченных налогов на доходы юридических лиц в размере 94.126.954 (девяносто четыре миллиона сто двадцать шесть тысяч девятьсот пятьдесят четыре) рубля – удовлетворить полностью. Взыскать с ФИО1 в пользу Российской Федерации в доход федерального бюджета путём перечисления на расчётный счёт ИФНС России № 23 по адрес: Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России) ИНН получателя: 7727406020 КПП получателя: 770801001 Банк получателя: отделение Тула Банка России//УФК по адрес БИК: 017003983 Корр.счёт: данные изъяты Счёт: № данные изъяты КБК: данные изъяты – суммы в размере 94.126.954 (девяносто четыре миллиона сто двадцать шесть тысяч девятьсот пятьдесят четыре) рубля. Арест на имущество ФИО1: - на транспортное средство легковой комби (хэтчбек) фио, 2008 года выпуска; - на банковские счета ФИО1: расчетные счета в ПАО «организация изъята»: № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты; расчетные счета в ПАО «организация изъята»: № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты; расчетные счета в адрес: № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты; расчетные счета в адрес: № данные изъяты, № данные изъяты – сохранить до исполнения приговора в части гражданского иска. Арест на имущество фио: земельный участок по адресу: адрес, уч. 5; транспортное средство: автомобиль марка автомобиля; транспортное средство: автомобиль марка автомобиля – отменить. Арест на банковские счета ООО «организация изъята» - расчетные счета в ПАО «организация изъята» № данные изъяты; в ПАО «организация изъята» № данные изъяты - отменить. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы самой осужденной, либо иными участниками процесса, она вправе в течение 15 суток со дня получения данного представления или жалобы ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции с указанием на это в самой жалобе либо в отдельном ходатайстве, а также в поданных возражениях на поступившие жалобы и представления в течение этого же срока; также она вправе в течение 3 суток со дня окончания судебного заседания заявить ходатайство об ознакомлении с протоколом и аудиозаписью судебного заседания. Судья: