Уклонение от уплаты налогов организацией

Дело № 1-24/2026 УИД № 77RS0012-02-2025-018406-32 П Р И Г О В О Р Именем Российской Федерации 23 марта 2026 года гор. Москва Кузьминский районный суд города Москвы в составе председательствующего судьи ФИО23, при секретаре ФИО9, с участием государственного обвинителя – помощника Кузьминского межрайонного прокурора гор.Москвы ФИО10, подсудимого ФИО2, адвоката ФИО24, представившей удостоверение и ордер, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении: ФИО2, паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, разведенного, имеющего малолетнего ребенка, работающего генеральным директором ООО «организация изъята», зарегистрированного по адресу: адрес, фактически проживающего по адресу: адрес, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью «Партнер Групп» (далее - ООО «организация изъята», Общество) зарегистрировано на основании решения учредителя (участника) № 1 от 04.12.2014 г. и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) в качестве самостоятельного юридического лица 09.12.2014 г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве за основным государственным регистрационным номером 5147746477852, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 7723930882, зарегистрировано с 09.12.2014 г. по 23.12.2021 г. по адресу: адрес; с 23.12.2021 г. по 19.07.2022 г. по адресу: адрес; с 19.07.2022 г. по настоящее время по адресу: адрес, в период с 2020 года по настоящее время фактически располагается по адресу: адрес, состояло с 09.12.2014 г. по 19.07.2022 г. на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 23 по г. Москве (далее ИНФС России № 23 по г. Москве), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учете (далее – КПП) 772301001; с 19.07.2022 г. по настоящее время в Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по г. Москве (далее – ИФНС России № 21 по г. Москве), расположенной по адрес изъят-2022 гг. осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, по розничной торговле автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (ОКВЭД 45.32), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. ФИО2 в период с 04.12.2014 г. по настоящее время на основании решения № 1 от 04.12.2014 г. учредителя ООО «организация изъята» и приказа № 1 от 10.12.2024 г., о чем 09.12.2014 г. внесена запись в ЕГРЮЛ, является генеральным директором (единоличным исполнительным органом) Общества с возложенными обязанностями по ведению бухгалтерского учета. Также ФИО2 с 04.12.2014 г. по настоящее время является единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица, оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «организация изъята», заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества. Согласно ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.1 ст.8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с п.1 ст.12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно пп.1, 5 ст.13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций. В соответствии с абз.1 ст.19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ). В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 п.1 ст.23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 г. № 267-ФЗ), с 17.03.2021 г. – в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 г. № 6-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п.5 ст.23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ). Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст.143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2, адрес 2020 г., 2, 3, адрес 2021 г. и 1, 2, адрес 2022 г. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп.1 п.1 ст.146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст.105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 г. № 227-ФЗ). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст.163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п.3 ст.164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2, адрес 2020 г., 2, 3, адрес 2021 г. и 1, 2, адрес 2022 г. составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ). В соответствии с абз.1, 2 п.1 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз.1,2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ) и в соответствии с абз.1 пункта3 ст.168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п.3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 г. № 224-ФЗ). Согласно абз.1 п.1 и абз.1 п.2 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пп.5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз.1 п.6 ст.169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п.3 ст.169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ). В соответствии с п.1 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп.1, 2 п.2 ст.171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп.2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 г. № 72-ФЗ). Согласно п.8 ст.171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 г. № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз.1 п.1, п.3 ст.172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п.1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ) (п.3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 г.№ 119-ФЗ). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п.1 ст.173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл.21 НК РФ. Согласно абз.1 п.1, абз.1 п.5 ст.174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп.1-3 п.1 ст.146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 г. № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ). Согласно п.2 ст.154 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст.105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. В соответствии с Определением Верховного Суда Российской Федерации от 04.12.2019 г. № 306-ЭС19-23493, а также п.10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.2014 г. № 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием НДС», при возникновении спора о соответствии действительности приводимых налогоплательщиком причин выбытия имущества, в том числе при оценке достоверности и полноты представленных им документов в подтверждение факта и обстоятельств выбытия, судам следует учитывать характер деятельности налогоплательщика, условия его хозяйствования, принимать во внимание соответствие объемов и частоты выбытия имущества обычному для такой деятельности уровню и иные подобные обстоятельства, а также оценивать возражения налогового органа относительно вероятности выбытия имущества по указанным налогоплательщиком причинам. Если в ходе судебного разбирательства установлен факт выбытия имущества, однако не подтверждено, что выбытие имело место в результате наступления событий, не зависящих от воли налогоплательщика, судам надлежит исходить из наличия у него обязанности исчислить налог по правилам, установленным п.2 ст.154 Кодекса для случаев безвозмездной реализации имущества. В соответствии с п.1 ст.246, абз.1 п.1 ст.284 НК РФ ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2020, 2021 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 г. № 379-ФЗ). Согласно абз.1 пп.1 ст.247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно п.1 ст.249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Согласно абз.2 п.1 ст.252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз.4 п.1 ст.252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз.3 п.1 ст.252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп.1, 6 п.1 ст.253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп.1, 4 п.2 ст.253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы. Согласно пп.24 п.2 ст.346.5 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в том числе расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, включая расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке. Согласно пп.3 п.1 ст.268 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке: при реализации покупных товаров - на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения. В соответствии с п.1, п.2 ст.285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Положением абз.8, 9 ст.313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. Согласно п.1, абз.1 п.2 ст.286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п.4 ст.289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 г. № 57-ФЗ). Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 г. № 57-ФЗ). В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 г. № 57-ФЗ). Согласно абз.1, 2 пункта 1 ст.80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 г. № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз.1 пункта1 ст.81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ). Согласно п.1 ст.54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. В соответствии с абз.1 п.1 ст.87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст.8, 28, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г., главами 4, 15, 16 Устава ООО «организация изъята», утвержденного решением учредителя № 1 от 04.12.2014 г., ФИО2, являясь единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, участвовал в управлении делами Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерскими книгами и иной документацией; принимал участие в распределении прибыли; определял основные направления деятельности Общества; изменял устав Общества; утверждал годовые отчеты и годовые бухгалтерские балансы; принимал решения о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества; утверждал (принимал) документы, регулирующие внутреннюю деятельность Общества. ФИО2 в период с 04.12.2014 г. по настоящее время являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом), ООО «организация изъята», в соответствии с абз.1 п.1 ст.53 Гражданского кодекса РФ, ст.7, п.1 ст.32, 39 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ, ст.ст.26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, главой 17 Устава ООО «организация изъята», утвержденного решением учредителя № 1 от 04.12.2014 г., был обязан в соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст.3, пп.1, 2, 4 п.1 ст.23, а также п.2 ст.44, абз.1, 2 п.1 ст.45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 г. № 243-ФЗ, абз. 2 п.1 ст.45 – в ред. от 30.11.2016 г. № 401-ФЗ), п.1 ст.6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г. своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО2, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость с организации, являясь выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок не позднее 30.03.2021 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, а также суммах понесенных расходов и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, невключению в книги продаж стоимости товаров, в отношении которых в бухгалтерском учете отражены операции выбытия в связи с их списанием в производство, но фактически неиспользованных в производстве, а также в связи с их формальной реализацией в адрес подконтрольных технических организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», включению в состав расходов покупной стоимости указанных товаров без документального подтверждения их реализации, использованию реквизитов юридических лиц ООО «организация изъята» данные изъяты и адрес АВТОМОБИЛЬНАЯ ГРУППА» данные изъяты и включению в состав налоговых вычетов сведений о сделках с указанными организациями в отсутствие подтверждающих документов и, как следствие, уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль организаций, сумм налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Во исполнение преступного умысла ФИО2, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2020-2022 гг. коммерческую деятельность по розничной торговле автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, не позднее 01.04.2024 г. получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации. Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2020-2022 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «организация изъята», осознавая, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставку автозапчастей в адрес ООО «организация изъята» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 01.04.2024 г. получил в свое распоряжение документы: договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке автозапчастей с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята», что фактически не имело место, о чем он (ФИО2) был осведомлен. При этом ФИО2, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «организация изъята», каких-либо перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» не производил, несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», что фактически не соответствовало действительности, ФИО2, не позднее 01.04.2024 г., находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята» по вышеуказанному адресу, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами. Кроме того, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, ФИО2, осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «организация изъята», достоверно зная о том, что товары, фактически поставленные реальными поставщиками, но не использованные в производстве и для собственных нужд, не реализованные покупателям, являются товарами, безвозмездно переданными третьим лицам, и стоимость таких товаров подлежит включению в налоговую базу по НДС, а расходы, связанные с приобретением товара, учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором такие товары реализованы, а также об отсутствии у ООО «организация изъята» производства, связанного с ремонтом и техническим обслуживанием транспортных средств (ни собственных, ни принадлежащих иным лицам), и о том, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» являются техническими организациями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, не позднее 01.04.2024 г. обеспечил отражение в бухгалтером учете организации за 2020-2022 гг. операций по выбытию товаров в связи с их списанием в производство, но фактически неиспользованных в производстве, а также в связи с их формальной реализацией в адрес подконтрольных технических организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», и не включил покупную стоимость данных товаров в книги продаж за 2, адрес 2020 года, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года, а также включил в состав расходов покупную стоимость таких товаров, документально не подтвердив их реализацию в указанный период времени, тем самым занизив налоговые базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, и уменьшил суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет Российской Федерации. Кроме того, ФИО2, не позднее 01.04.2024 г., осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «организация изъята», достоверно зная, что основанием для применения налоговых вычетов служат счета-фактуры, выставленные продавцами товаров (работ, услуг), руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, при отсутствии счет-фактур, документально не подтвердив принятие товаров (работ, услуг), обеспечил отражение в бухгалтером учете организации заведомо для него ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» и адрес АВТОМОБИЛЬНАЯ ГРУППА». После чего ФИО2, находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята» по вышеуказанному адресу, в срок не позднее 01.04.2024 г., обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 гг. и налогу на добавленную стоимость за 2, адрес 2020 года, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года заведомо для ФИО2 ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, размере налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет. Декларации по НДС за 2, адрес 2020 года, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (ФИО2) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_010_03 «Налоговая база», строке 3_010_05 «Сумма НДС», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2020, 2021 гг., содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации»; 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_100 «Налоговая база», строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», он (ФИО25) подписал и с 30.03.2021 г. по 01.04.2024 г. обеспечил их поэтапное поступление в ИФНС России № 23 по г. Москве и ИФНС России № 21 по г. Москве, расположенные по вышеуказанным адресам, по телекоммуникационным каналам связи: - 30.09.2022 г. - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020 г., срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 464705 рублей; - 15.08.2022 г. - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020 г., срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 81021 рубль; - 10.03.2022 г. - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021 г., срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021 г.), в ИФНС России № 23 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 390730 рублей; - 01.04.2024 г. - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021 г., срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2315688 рублей; - 20.11.2023 г. - уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022 г., срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1704741 рубль; - 16.01.2024 г. - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2022 г., срок уплаты налога - не позднее 27.06.2022 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1652539 рублей; - 16.01.2024 г. - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2022 г., срок уплаты налога - не позднее 26.09.2022 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 173... рублей; - 04.12.2023 г. - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2022 г., срок уплаты налога - не позднее 26.12.2022 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 326709 рублей; - 30.03.2021 г. - первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2020 год от 29.03.2021 г. (в соответствии с вышеописанными положениями п.1 ст.287, п.4 ст.289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021 г.), в ИФНС России № 23 по г. Москве, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 19859 рублей; - 28.03.2022 г. - первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2021 год (в соответствии с вышеописанными положениями п.1 ст.287, п.4 ст.289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2022 г.), в ИФНС России № 23 по г. Москве, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 2894 рубля. В результате вышеуказанных преступных действий его (ФИО2), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята», совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 54.1, 154, 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята»» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; невключении в книги продаж стоимости товаров, в отношении которых в бухгалтерском учете отражены операции выбытия в связи с их списанием в производство, но фактически неиспользованных в производстве, а также в связи с их реализацией в адрес подконтрольных технических организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята»; включении в состав расходов покупной стоимости указанных товаров без документального подтверждения их реализации; неправомерном применении налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» и адрес АВТОМОБИЛЬНАЯ ГРУППА» и включению в состав налоговых вычетов сведений о сделках с указанными организациями в отсутствие подтверждающих документов, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, адрес 2020 года, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 годы заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций за 2020 год в размере 5348662 рубля, за 2021 год в размере 28376265 рублей, налога на добавленную стоимость за адрес 2020 года в размере 121373 рубля, за адрес 2020 года в размере 3 рубля, за адрес 2021 года в размере 694246 рублей, за адрес 2021 года в размере 4089178 рублей, за адрес 2021 года в размере 22770817 рублей, за адрес 2022 года в размере 8945689 рублей, за адрес 2022 года в размере 16600146 рублей, за адрес 2022 года в размере 34 699 714 рублей, а всего в общем размере 121528606 рублей (121646093 – 34475 – 83012 = 121528606). При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, адрес 2020 года, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 годы, с учетом фактически отраженных ООО «организация изъята» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий ФИО2 сумм неуплаченных налогов, составил – 130222109 рублей (121528606 + 8693503). Таким образом, ФИО2, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив при вышеописанных обстоятельствах в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 годы, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, адрес 2020 года, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.09.2020 г. по 26.12.2022 г., тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации ООО «организация изъята» на общую сумму 121528606 рублей, что превышает за период трех финансовых лет подряд пятьдесят шесть миллионов двести пятьдесят тысяч рублей, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ). В ходе судебного заседания подсудимый ФИО2 виновным себя в совершении преступления не признал и пояснил, что в декабре 2014 г. была создана компания – ООО «организация изъята», в которой он является единственным учредителем и генеральным директором. Основной вид деятельности компании - продажа автозапчастей, масел, агрегатов и техническое обслуживание автомобилей, адреса офисов менялись, до 2021 г. находился по адресу: адрес, затем переехали по другому адресу, который ее помнит и далее уже по адресу: адрес, где и находится по настоящий день. В 2019 году численность сотрудников была около 12 человек, на конец проверяемого периода было около 40 человек. Со дня создания компании и до приема на работу главного бухгалтера Бригидиной Анны в 2019 г. обязанности главного бухгалтера выполнялись им. ФИО8 стала занималась проверкой первичных документов вместе с ним и помогала формировать бухгалтерскую отчетность. В 2021 году пришла на должность главного бухгалтера ФИО13 и полностью с него сняла ответственность по проверке первичной документации, подготовке и сдаче отчетности. Бухгалтерский учет велся в программе 1С. Оператор занимался проверкой бумажных документов с тем, что занесено в базу. Продажа товаров осуществлялась через сайт, где принимались заказы. Таким же функционалом занималась ФИО8 до появления Захаровой. В части поступления товаров был двойной контроль. Сначала оператор проверял на соответствие наименования и количества, а затем бухгалтер проверял, сходится ли загруженная информация с первичным документом в качестве общей суммы, суммы каждой позиции и смотрел, нет ли ошибок общей суммы и сумм НДС. Потому что именно здесь периодически случались ошибки в обмене. Входящий документооборот был колоссальный на конец 2022 года, в 2022 году было порядка 87 поставщиков, которые ежедневно возили товар, в день это минимум 80-90 входящих УПД, в месяц самое большое количество документов это около 4,5 тысячи. ООО «организация изъята», «Эволюция», «Промснабзаряд» и «Базисевротранс» являлись реальными контрагентами, никакая из этих фирм ему подконтрольной не являлась. «Эволюция» и «Промснабзаряд» в 2019 году оказывали услуги ООО «организация изъята» по установке ДГУ, у них были дизельные генераторы, которые ООО «организация изъята» по договору должно было поставить ЖДСК «Эталон», произвести пускомонтажные работы. С ЖДСК «Эталон» договорились об отсрочке и о таких же условиях договорились с «Эволюцией». «Эволюция» им поставляла социальный ДГУ, а «Промснабзаряд» осуществил монтаж этого оборудования на объекты. И он (Черников) лично в 2019 г. выезжал в тайгу, точный адрес сказать не может, на этот монтаж, и проверял, смонтированный или не смонтированный. Вся первичная документация была подписана, договор акта выполненных работ, УПД. Деньги оплачивались в виде аванса, но оплата потом была прекращена по причине того, что ЖДСК «Эталон» эту сделку не оплачивал с началом пандемии. И ООО «организация изъята» не оплачивало также за выполненные работы своим подрядчикам до 2021 года. ЖДСК «Эталон» начал оплачивать только по решению суда об утверждении мирового соглашения и оплатил всю сумму в начале 2022 года. Также со стороны ООО «организация изъята» в сторону ООО «организация изъята», «Промснабзаряда» поступали платежи, но не во всем объеме, а к моменту, когда им ЖДСК «Эталон» оплатил, одна компания уже не вела деятельность, у нее не было счетов, и по второй компании такая же ситуация была, не в полном объеме оплатили договор, проведя через банковский счет. В 2020 г. с ООО «организация изъята», «Базисевротранс» у ООО «организация изъята» были двухсторонние отношения. У данных компаний можно было заказать детали, которые сложно найти было на рынке, в частности, у ООО «организация изъята» заказывали фонари и световые элементы, которые редко кто возил. Эти компании ему не подконтрольны, он ими не руководил, а единичное совпадение IP-адреса с IP-адресом ООО «организация изъята» достоверно объяснить не может, но предполагает, что это произошло из-за того, что IP-адреса были динамичные, а не статические. Несмотря на то, что с компаниями «Спецавтошина» и «Базисевротранс» отношения были двусторонние, однако со стороны ООО «организация изъята» платежей в их адрес не было, а был зачет стоимости поставленных товаров, то есть они оплачивали купленный у ООО «организация изъята» товар за минусом того, что данное ООО у них купило. Сделки с компаниями «Авилон», «МВМ» он (Черников) не оспаривает, доначисления со стороны налогового органа по этим компаниями не очень большие. «Авилон» - это дилерский центр на адрес, в котором машины ООО «организация изъята» прошли обслуживание, был выдан акт выполненных работ и счет-фактура, но как выяснилось, адрес не отразили это в декларации и об этом несоответствии он (Черников) узнал только из решения налогового органа по результатам проверки. Таким образом, по компаниям «МВМ», «Авилон», «Базисевротранс», Спецавтошина», «Эволюция», «Промснабзаряд» он подал уточненную декларацию в апреле 2024 г. Когда он получил акт налогового органа, там сумма была 15 миллионов 622 тысячи. В решении налогового органа эта сумма тоже есть, но в промежуточных подсчетах. И эта сумма была уплачена. Относительно списания в производство на сумму около 130 миллионов может пояснить следующее. Эта сумма состоит из НДС, налога на прибыль и штрафов по неуплате налоговой прибыли, в этой части с доначислением он не согласен, утоненную декларацию не подавал, поскольку фактически списания в производство не было, считает отраженные сведения технической ошибкой программы, либо невнимательностью бухгалтера, технической ошибкой в бухучете. Исследованные в судебном заседании файлы на дисках это подтверждают. Сотрудники налогового органа очевидно видели это, но не учли это, не проверили, карточки 41-го счета не запросили, где у них идет отражение поступления и реализации товаров, не сопоставили наличие у ООО «организация изъята» этих деталей. В свою очередь, он предоставил карточки 41-го счета за период доначисления, это 3-4 кварталы 2021 года, адрес 2022 года, он предоставлял в налоговый орган на стадии решения и в Арбитражный суд. Первичную документацию тоже предоставляли в части реализаций ООО «организация изъята», но не предоставляли в части поступлений, потому что за проверяемый период это почти 90 тысяч УПД. Но предоставили карточку 41 счета, предоставили под каждую карточку 41 счета еще отдельно им все реализации. До 2021 г. у ООО «организация изъята» не было таких проблем, не было списания в производство и только с вновь пришедший главный бухгалтер Захарова, которой он доверил ведение бухучета, положившись на ее опыт, стала пользоваться в программе 1С инструментом «списанием в производство», для того, чтобы зарезервировать товар. А он теперь вынужден за расплачиваться за ее техническую ошибку. На протяжении всего времени выездной налоговой проверки он не понимал, чего от него хотят, сотрудник налогового органа Ипатова, к которой он несколько раз приходил, говорила ему смотреть у себя карточку 41 счета, баланс. Она ни слова на стадии проверки не говорила про списание в производство. Приезжая в офис, открывая 1С, он смотрел все проводки по 41, 90 счетам, они отражали продажу, но ему ни слова не говорили, куда смотреть, хотя он мог бы еще на стадии проверки принести все и показать, он бы перестроил реестры и регистры. О несоответствии бухгалтерского учета тому, что было предоставлено в налоговый орган, он увидел только у следователя в августе – сентябре 2025 года, а в программе 1С он этого до сих пор не видит. Захарова то, что в течение 3-4 дней выгружала на диск для налогового органа, потом удалила. Диск с выгруженными данными перед тем, как передать в налоговый орган, он (ФИО2) не смотрел, не проверял, что является его упущением (т.8 л.д.143-161). Из оглашенных на основании п.1 ч.1 ст.276 УПК РФ показаний ФИО2 в ходе предварительного расследования следует, что не соответствуют действительности доводы налогового органа о том, что товар, списанный в производство, в действительности никому не реализовывался. Данный товар был частично реализован, что подтверждается первичной документацией, частично остался на складе Общества. Фактически товар был реализован покупателям как «реализация» покупателям. Позиция ООО «организация изъята» подтверждается первичными документами, которые есть у организации. Доводы налогового органа, как и эксперта, проводившего налоговую судебную экспертизу, основаны на карточке 41 счета, которая не является достоверной, содержит технические ошибки, возникшие в результате технического сбоя в программном обеспечении «1С». О возникшей ошибке он (ФИО2) узнал после того, как получил на руки решение налогового органа и увидел в приложениях к нему цифры, не соответствующие финансово-хозяйственной деятельности Общества. При этом программное обеспечение приобреталось Обществом у официального поставщика – ООО «организация изъята». Относительно нарушений, допущенных по взаимоотношениям Общества с адрес изъят-81). Оглашенные показания ФИО2 в суде подтвердил. Сообщил, что с заявлением о том, что в программе 1С произошел сбой, он и сотрудники ООО «организация изъята» никуда не обращался, поскольку ошибка в количественном соотношении, которая была выявлена, фактически техническим сбоем не является. В защиту подсудимого были допрошены свидетели ФИО11 (мать), ФИО26 (бабушка), ФИО27 (отец), которые охарактеризовали его исключительно с положительной стороны. В защиту подсудимого был допрошен специалист ФИО7, который подробно разъяснил ряд терминов в бухгалтерском учете. На вопрос адвоката ответил, что в торговой деятельности сложно представить нулевую себестоимость, поскольку это подразумевает вид деятельности, при котором создавалась продукция, товары, работы, услуги и никаких затрат при этом не было бы. А отрицательная себестоимость товара в программных регистрах, регистрах, которые потом формируют налоговую отчетность, практически во всех случаях означает некие сбои или ошибки, как умышленные, так и не умышленные. Если же эксперт при проведении экспертизы видит в регистрах отрицательную себестоимость, то он должен попытаться самостоятельно, путем применения экспертных методов, установить причины этих расхождений и этой отрицательной себестоимости, а если ему это не удается, то должен воспользоваться своим правом, предусмотренным в ст.57 УПК РФ, и ходатайствовать о предоставлении дополнительных документов или информации. Требования к оформлению заключения содержатся в законе 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности». Эти требования сформулированы в виде принципов, где четко указывается, что заключение должно быть всесторонним, полным и объективным. Также в статье 25 указываются требования к содержанию заключения эксперта и в частности, помимо других данных, там содержится информация о применении метода описания и исследования, которые должны быть достаточно подробно расписаны в заключении, чтобы обеспечить его проверяемость. Следовательно, если эксперт исследует регистр, то регистр является объектом исследования и все нестыковки он должен четко описывать, чтобы участники процесса могли понять, как эти проблемы разрешались экспертом, успешно или не успешно, запрашивали эту информацию, а иногда требуется проведение компьютерно-технической экспертизы для того, чтобы установить истинные причины этих несоответствий. Также эти проблемы эксперт может решить путем сопоставления или встречной сверки, которая может быть осуществлена путем сопоставления первичных документов и регистрового учета. Эксперт должен указывать информацию настолько детально, насколько это необходимо для его исследования. То есть, если предоставляется, например, карточка счета 90, то он должен написать, за какой период эта карточка, какой организации эта карточка. Конечное сальдо, с точки зрения логики, также отрицательным быть не может, иначе это означает, что за конкретный период было реализовано товаров больше, чем их было на складе. Бухгалтерская отчетность, уточненные декларации они должны быть описаны в экспертном заключении. Согласно методическим рекомендациям, если эксперт получает документы на цифровых носителях, он должен описать, какие конкретно документы содержат этот носитель. В типовой конфигурации программы 1С возможности резервирования товара не предусмотрено. Для этого применяются дополнительные конфигурации, то есть дополнения к типовой. Например, склад. Там уже реализованы эти возможности. Но второй вариант можно самостоятельно, если есть соответствующие ресурсы, программировать и изменять типовые конфигурации и вносить туда такие возможности, но в типовых нет (т.8 л.д.200-214). Несмотря на не признание ФИО2 своей вины, доказательствами, подтверждающими его виновность в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, являются: - показания свидетеля ФИО28 в суде и в ходе предварительного расследования, оглашенные на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым она состоит в должности начальника отдела выездных налоговых проверок ИФНС России № 21 по г. Москве. ИФНС России № 21 по г. Москве проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «организация изъята». В ходе выездной проверки установлено неправомерное включение в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат по взаимоотношениям с сомнительными контрагентами ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и неправомерное включение в состав налоговых вычетов по НДС счетов-фактур, выставленных такими контрагентами (нарушение п.2 ст.54.1, ст.169, 171 и 172, 252 НК РФ). В отношении ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» установлено, что они являются техническими организациями, не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности: отсутствует штатная численность, транспорт, складские помещения. Таким образом, указанные организации какие-либо услуги в адрес налогоплательщика не оказывали, товары не поставляли. Кроме того, в ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО «организация изъята» отразило в бухгалтерском учете операции по выбытию товара в связи с их списанием в производство, но фактически неиспользованных в производстве, а также в связи с их реализацией в адрес подконтрольных технических организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». При этом Общество не осуществляло никакого производства, никакого ремонта и технического обслуживания транспортных средств (ни собственных, ни принадлежащих иным лицам), никому не передавало автозапчастей на давальческой основе для использования их в производстве, ремонте, техническом обслуживании транспортных средств. Заказчики ООО «организация изъята» в ответ на встречные проверки представили первичные документы по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», из анализа которых установлено, что ООО «организация изъята» ни для кого не выполняло работ по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств. ООО «организация изъята» не представило доказательств того факта, что операции по реализации товара, в отношении которого в бухгалтерском учете отражены операции по списанию в производство, включены в состав выручки от реализации и в состав доходов, что с таких операций исчислены налоги к уплате. ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» также не приобретали и не могли приобретать у Общества товар, поскольку являются техническими организациями, не осуществляющими реальной финансово-хозяйственной деятельности. Кроме того, ООО «организация изъята» в нарушение ст.ст.169, 171, 172 НК РФ не представило счета-фактуры, включенные в книги покупок за адрес 2020 года по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» и адрес Автомобильная групп». По результатам выездной налоговой проверки вынесено решение № 22-25/3-6033 от 16.04.2024 о привлечении к ответственности ООО «организация изъята» за совершение налогового правонарушения. Установлена неуплата НДС за 2,3 кварталы 2020 года, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, адрес 2022 года в размере в размере 87803679 рублей, налога на прибыль организаций за 2019, 2020, 2021 гг. в размере 42287327 рублей, а всего в общей сумме 130091006 рублей (т.8 л.д.83-128, т.4 л.д.150-162, 163-166); - показания свидетеля ФИО1 в суде и в ходе предварительного расследования, оглашенные на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым с 2011 г. она является гражданской супругой ФИО12 – брата подсудимого ФИО2 В марте 2020 г. она устроилась на должность бухгалтера в ООО «организация изъята», генеральным директором которого являлся ФИО2, где проработала до августа 2024 г. В период работы в ООО «организация изъята» в её должностные обязанности входила проверка на соответствие введенных в базу 1С данных с данными, указанными в первичных документах; разнесение банка; сверка актов с поставщиками и клиентами. На работу в Общество её принимал и проводил собеседование генеральный директор ФИО2, который являлся фактическим руководителем ООО «организация изъята». Ведением бухгалтерского учета ООО «организация изъята» занимались она (ФИО1) и главный бухгалтер ФИО13 Налоговую отчетность составляла и предоставляла в налоговый орган посредством ТКС главный бухгалтер Захарова ФИО4 деклараций являлся ФИО2 Насколько она помнит, в собственности ООО «организация изъята» ничего не было. Офисные и складские помещения были арендованы, автомобили Общества были оформлены в лизинг у ПАО ЛК «Европлан». У Общества были сбои, в 2023 г. они увидели, что у них большие минусовые остатки, что проведены документы, которые не должны были проводиться. В итоге она и ФИО2 распроводили эти документы, поскольку произошло задвоение товара. Этой сбой устранили своими силами, никуда с заявками на системный сбой не обращались (т.8 л.д.61-66, т.5 л.д.87-92); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО1, согласно которым в период с 2018 г. по октябрь 2024 г. она осуществляла трудовую деятельность в ООО «организация изъята» в должности ведущего специалиста по тендерным проектам. В ее должностные обязанности входил сбор и подготовка документов, необходимых для участия в госзакупках. На работу в Общество её принимал и проводил собеседование генеральный директор ФИО2, который являлся фактическим руководителем ООО «организация изъята», а также ее непосредственным руководителем. Ведением бухгалтерского учета в ООО «организация изъята» занималась главный бухгалтер ФИО13 В 2024 году ООО «организация изъята» перестало фактически осуществлять какую-либо финансово-хозяйственную деятельность, в связи с чем она (ФИО1) уволилась из Общества. В начале марта 2025 года она трудоустроилась на работу в ООО «организация изъята», где собеседование с ней проводил генеральный директор ООО «организация изъята» ФИО12, являющийся родным братом ФИО2 Указанные организации имеют аналогичный вид деятельности – продажа автозапчастей (т.5 л.д.93-97); - показания свидетеля ФИО13 в суде и в ходе предварительного расследования, оглашенные на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым в период с мая 2021 г. по август 2024 г. она осуществляла трудовую деятельность в должности главного бухгалтера ООО «организация изъята», куда трудоустроилась по приглашению генерального директора, учредителя и фактического руководителя ФИО2 В ее должностные обязанности в ООО «организация изъята» входило формирование и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, ведение бухгалтерского учета. Все решения о перечислении денежных средств, заключении договоров с контрагентами Общества принимал ФИО2 Налоговую отчетность она формировала на основании первичной документации от контрагентов. Первичная документация могла поступить от менеджеров по продажам и кладовщиков, а также непосредственно от контрагентов Общества посредством почтовой связи, электронного документооборота или курьерской службы. Некоторые первичные документы ей приносил сам ФИО2 После получения первичных документов на их основе формировалась налоговая отчетность. Далее она подписывала отчетность электронно-цифровой подписью ФИО2 и отправляла посредством ТКС в налоговый орган. Списание в производство товаров является следствием технической ошибки после сбоя в 1С, в связи с чем товар по ошибке был списан системой в производство. О наличии сбоя в программе ей (ФИО13) стало известно примерно в начале 2023 г., когда в ходе проведения налоговой проверки налоговый орган попросил предоставить карточки счетов. При этом фактически товар был реализован в адрес реальных покупателей. Товар в адрес ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», согласно имеющимся первичным документам, также был реализован. Сделки (поставка товаров и оказание услуг в адрес ООО «организация изъята») по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» были убраны из налоговых деклараций ООО «организация изъята», такое решение было принято ФИО2 (т.8 л.д.66-76, т.5 л.д.99-104); - показания свидетеля ФИО12 в суде и в ходе предварительного расследования, оглашенные на основании ч.3 ст.281 УПК РФ, согласно которым в период с 2014 г. по 2020 г. он осуществлял трудовую деятельность в ООО «организация изъята» на различных должностях, последовательно занимая должности менеджера по закупкам и руководителя отдела закупок. В его обязанности входил поиск и общение с поставщиками для последующего заключения договоров. Генеральным директором, учредителем и фактическим руководителем ООО «организация изъята» является его родной брат ФИО2 В 2020 г. в силу возникших между ними разногласий он (ФИО12) уволился из ООО «организация изъята». В настоящее время он является генеральным директором, учредителем и фактическим руководителем ООО «организация изъята», основной вид деятельности которого продажа автозапчастей. Изначально он занимал должность генерального директора ООО «организация изъята» номинально по предложению ФИО2 Однако в настоящее время самостоятельно осуществляет руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята», самостоятельно сдает налоговую отчетность, однако ему в этом помогает гражданская супруга ФИО8 (т.8 л.д.54-58, т.5 л.д.106-110); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО14, согласно которым с 2009 г. он работает в ООО «организация изъята», в настоящее время занимая должность начальника управления продаж. Основной вид деятельности ООО «организация изъята» - оптовая поставка автозапчастей для автомобилей иностранного производства. В период с 2015 г. по 2023 г. ООО «организация изъята» являлось поставщиком в адрес ООО «организация изъята». 29.10.2015 г. между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в лице генерального директора ФИО2 заключен договор поставки, согласно которому ООО «организация изъята» оказывало в пользу ООО «организация изъята» услуги по поставке автозапчастей. Поставка товаров происходила силами ООО «организация изъята» на складские помещения ООО «организация изъята». Документооборот между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» происходил через водителей. Последние доставляли товар на складские помещения ООО «организация изъята», где первичную документацию подписывали ответственные от ООО «организация изъята» лица, после чего водители привозили подписанные документы обратно. В 2017 г. договор с ООО «организация изъята» перезаключен ввиду внесения технических изменений в форму договора. В 2023 г. ООО «организация изъята» фактически перестал осуществлять какую-либо финансово-хозяйственную деятельность, в связи с чем договорные отношения с данной организацией прекращены. Практически сразу после прекращения договорных отношений с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» заключен договор поставки с ООО «организация изъята», генеральным директором которого является ФИО12, который, в свою очередь, является родным братом ФИО2 ООО «организация изъята» осуществляет аналогичный с ООО «организация изъята» вид деятельности (т.4 л.д.184-187); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО15, согласно которым с 2017 г. он работает в ООО «организация изъята», в настоящее время занимая должность менеджера по продажам. Основной вид деятельности ООО «организация изъята» - оптовая и розничная продажа автозапчастей для автомобилей, сервисное обслуживание автомобилей. В период с 07.10.2021 г. по 27.03.2023 г. ООО «организация изъята» являлось поставщиком автозапчастей в адрес ООО «организация изъята». 07.10.2021 г. между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» заключен договор поставки на условиях предоплаты, согласно которому, ООО «организация изъята» оказывало в пользу ООО «организация изъята» услуги по поставке автозапчастей. Поставка товаров происходила силами ООО «организация изъята» на складские помещения ООО «организация изъята». За указанный период договорных отношений между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» осуществлена поставка товаров на общую сумму 12 524 996,38 рублей. Обязательства по договору были с обеих сторон исполнены в полном объеме, какой-либо задолженности по оплате товаров у ООО «организация изъята» не имелось. В начале 2023 г. со слов представителей ООО «организация изъята» деятельность указанной организации переведена на другое юридическое лицо – ООО «организация изъята». В связи с этим 13.02.2023 г. между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в лице генерального директора ФИО12 заключен договор поставки на условиях предоплаты, согласно которому ООО «организация изъята» оказывало в пользу ООО «организация изъята» услуги по поставке автозапчастей. Поставка товаров происходила также силами ООО «организация изъята» на складские помещения ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» в настоящее время также имеет договорные отношения с ООО «организация изъята», однако отгрузка товаров в адрес изъят-210); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО16, согласно которым с сентября 2023 г. он осуществляет трудовую деятельность в ООО «организация изъята» в должности руководителя отдела по экономической безопасности и предотвращению потерь. Основным видом деятельности ООО «организация изъята» является оптовая поставка автозапчастей для автомобилей иностранного производства. В период с 2015 года по конец 2021 г. ООО «организация изъята» являлось поставщиком автозапчастей в адрес ООО «организация изъята». Так, 20.04.2015 г. между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» в лице генерального директора ФИО2 заключен договор поставки, согласно которому, ООО «организация изъята» оказывало в адрес ООО «организация изъята» услуги по поставке автозапчастей. Поставка товаров происходила силами ООО «организация изъята» на складские помещения ООО «организация изъята». Документооборот между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» происходил через водителей. Последние доставляли товар на складские помещения ООО «организация изъята», где первичную документацию подписывали ответственные от ООО «организация изъята» лица, после чего водители привозили подписанные документы обратно. Примерно в 2022 г. ООО «организация изъята» фактически перестало осуществлять какую-либо финансово-хозяйственную деятельность, в связи с чем договорные отношения с данной организацией прекращены. Обязательства по договору с обеих сторон исполнены в полном объеме, какой-либо задолженности по оплате товаров у ООО «организация изъята» не имелось. В 2023 г. ООО «организация изъята» заключен договор поставки с ООО «организация изъята», генеральным директором которого является ФИО12 ООО «организация изъята» осуществляет аналогичный с ООО «организация изъята» вид деятельности. ООО «организация изъята» оказывает в адрес изъят-223); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО3, согласно которым с 2021 г. он работает в ООО «организация изъята» в должности директора по стратегическому развитию. Основной вид деятельности организации – строительство жилых и нежилых зданий. 01.11.2021 между Обществоми ООО «организация изъята» (в лице генерального директора ФИО2) заключен договор поставки. Согласно условиям договора, ООО «организация изъята» обязалось поставить в адрес Общества товар – задвижки с электроприводом на общую сумму 1 710 150, 55 руб. Указанный товар, согласно договору, оплачен Обществом в полном объеме до 26.11.2021 г. (двумя платежами 23.11.2021 г. и 24.11.2021 г.). Товар должен был быть отгружен до 10.12.2021 г. Однако ООО «организация изъята» свои обязательства не исполнило, в связи с чем Общество направило в адрес ООО «организация изъята» уведомление об одностороннем отказе от договора и возврате денежных средств. Денежные средства ООО «организация изъята» Обществу также не перечислило. Впоследствии Обществу стало известно, что в отношении ООО «организация изъята» проведена выездная налоговая проверка. По взаимоотношениям с ООО «организация изъята» Обществом затраты на возмещение НДС и снижение прибыли не начислялись, убыток списан 31.12.2023 г. за счет чистой прибыли ООО «ЭНКОМ КСМ (т.4 л.д.244-247); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО30, согласно которым он состоит в должности заместителя генерального директора по сопровождению бизнеса адрес газовая компания» (адрес), которое является совместным предприятием ПАО «организация изъята» и ПАО «организация изъята». Оперативное управление компанией осуществляет ПАО «организация изъята». Основной вид деятельности Общества - геологическое изучение, добыча нефти, марка автомобиля и газового конденсата на месторождениях, которые находятся в адрес. адрес является недропользователем ЯроЯхинского месторождения. На указанном объекте в 2019-2021 гг. выполняло строительно-монтажные ООО ЖДСК «Эталон-Н», с которым адрес заключен договор подряда на выполнение работ по строительству: «Контрольно-пропускной пункт (КПП)»; адрес электропередач к КПП», расположенных на стройке «Обустройство нефтяной части Яро-Яхинского НГКМ». Свои обязательства ООО ЖДСК «Эталон-Н» выполнило в полном объеме в соответствии с условиями договора. Указанные объекты закончены и введены в эксплуатацию. В соответствии с условиями договора, привлечение любого субподрядчика ООО ЖДСК «Эталон-Н» обязано согласовывать с адрес с предоставлением полного пакета документов. Документов на согласование ООО «организация изъята» в качестве субподрядной организации в адрес адрес не поступало. Представителей ООО «организация изъята» на указанном месторождении не было, каких-либо работ ООО «организация изъята» на месторождении, в том числе в рамках указанного договора, не выполняло (т.5 л.д.4-6); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО29, согласно которым с 2020 г. он состоит в должности заместителя генерального директора ООО «организация изъята». Одним из поставщиков ООО «организация изъята» являлось ООО «организация изъята», которое поставляло в адрес Общества запчасти для автотранспорта. Из представителей ООО «организация изъята» ему известен генеральный директор указанной организации ФИО2, с которым они познакомились при заключении договора поставки. Все обязательства по договору исполнены сторонами в полном объеме. Сотрудничество с ООО «организация изъята» прекратилось примерно в начале 2023 года. На тот период времени ООО «организация изъята» временно приостановило деятельность по ремонту транспортных средств. По этой причине необходимость в поставке запчастей в адрес ООО «организация изъята» отпала. Ему известно, что в отношении ООО «организация изъята» была выездная проверка, все документы по запросу налогового органа он предоставлял. По какой причине он (ФИО29) направлял посредством электронной почты в адрес ФИО2 книги покупок ООО «организация изъята» и УПД между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята», пояснить не может. Кто-либо из представителей ООО «организация изъята» ему не известен (т.5 л.д.8-11); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО6, согласно которым с апреля 2024 г. он работает в должности старшего специалиста отдела экономической и кадровой безопасности адрес АГ». 25.07.2022 г. между Обществом и ООО «организация изъята» (в лице генерального директора ФИО2) заключен договор поставки. Согласно условиям договора, ООО «организация изъята» обязалось поставить в адрес адрес АГ» автозапчасти. В настоящее время каких-либо взаимоотношений с Обществом и ООО «организация изъята» не имеется. Все обязательства сторонами выполнены в полном объеме. Счет-фактура № ПР000128905 от 26.06.2020 г., указанная в разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях», отраженных за истекший налоговый период» ООО «организация изъята», адрес АГ» не выставлялась в адрес ООО «организация изъята». Все отношения между Обществом и ООО «организация изъята» имели место в 2021-2023 гг. Все документы по взаимоотношениям Общества и ООО «организация изъята» представлены следствию. Иных документов, в том числе вышеуказанной счет-фактуры, в распоряжении Общества не имеется (т.5 л.д.36-38); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО32О., согласно которым в 2014 году он учредил ООО «организация изъята» данные изъяты. Совместно с ним учредителем, а также генеральным директором Общества был его сын ФИО33, с которым они осуществляли совместное руководство Обществом до 07.09.2020 г., после чего они продали ООО «организация изъята». ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» ему (ФИО32О.) не знакомы, никаких взаимоотношений с вышеуказанными организациями у ООО «организация изъята» не было (т.5 л.д.72-73); - показания свидетеля ФИО34 в суде, согласно которым в период с июня 2021 г. по апрель 2024 г. он осуществлял трудовую деятельность в ООО «организация изъята» руководителем склада. В его должностные обязанности входил контроль за приемом товара, отгрузкой товара, его сохранностью. Его непосредственным руководителем являлся ФИО2, который и принимал его на работу. Своего производства у ООО «организация изъята» не было. Товар всегда поступал с первичными документами, неучтенного товара не было, поскольку он раз в месяц делал инвентаризацию и таких случаев не зафиксировано. Отрицательных остатков тоже не было, но в начале феврале 2023 г. был один исключительный случай, когда остатки были минусовые, об этом он сразу доложил подсудимому ФИО2, дальше тот уже сам разбирался (т.8 л.д.77-79); - оглашенные на основании ч.1 ст.281 УПК РФ показания свидетеля ФИО17, согласно которым в период с 2019 г. по ноябрь 2024 г. она осуществляла трудовую деятельность в ООО «организация изъята». В её должностные обязанности входил подбор контрагентов, разрешение споров по возвратам товаров. Её непосредственным руководителем являлся ФИО2 В ноябре 2024 года она (ФИО17) устроилась в ООО «организация изъята» на должность ревизора и проработала в этой должности до апреля 2025 года. Её непосредственным руководителем в ООО «организация изъята» являлся ФИО12 (т.5 л.д.79-80); - протокол обыска от 26.03.2025 г., согласно которому в жилище ФИО2 по адресу: адрес изъят в том числе флеш-накопитель марки Kingston DT SE9 32GB, содержащий документы, представляющие интерес для следствия (т.1 л.д.44-47); - протокол осмотра предметов от 31.03.2025 г., согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в ходе обыска в жилище ФИО2 В том числе, осмотрен флеш-накопитель марки Kingston DT SE9 32GB, содержащий документы по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с техническими организациями ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». В файле «Приложение 7» имеется вкладка «Производство», содержащая позиции товаров, которые указаны как списание в производство. Флэш-накопитель признан вещественным доказательством по уголовному делу и осмотрен в ходе судебного разбирательства (т.1 л.д.53-61, 62-63, 64); - протокол обыска от 26.03.2025 г., согласно которому в офисных помещениях по адресу: адрес, оф. 110-111 изъят в том числе флеш-накопитель марки Transcend 4GB, содержащий документы, представляющие интерес для следствия (т.1 л.д.88-91); - протокол осмотра предметов от 31.03.2025 г., согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые в офисных помещениях ООО «организация изъята». В том числе, осмотрен флеш-накопитель марки Transcend 4GB, содержащий документы по взаимоотношениям ООО «организация изъята» с техническими организациями ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Данные предметы и документы признаны вещественными доказательствами по уголовному делу, информация на флэш-накопителе просмотрена в ходе судебного заседания (т.1 л.д.93-102, 103-104, 105); - протокол выемки от 22.04.2025 г., согласно которому в ИФНС России № 21 по г. Москве по адрес изъят изъяты материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО «организация изъята», в том числе, перечень счет-фактур ООО «организация изъята» за период 2021-2022 гг.; приходные кассовые ордера ООО «организация изъята» за 2021-2022 гг.; акт налоговой проверки № 22-25/2-41798 от 30.10.2023; дополнение № 22-25/2ДОП-32 к акту налоговой проверки № 22-25/2-41798 от 30.10.2023; Решение № 22-25/3-6033 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.04.2024; книги покупок и книги продаж ООО «организация изъята» за 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3 , адрес 2022 года, декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 гг. и по налогу на добавленную стоимость за 2, адрес изъят-140); - протокол осмотра предметов (документов) от 01.05.2025 г., согласно которому осмотрены документы: листы, содержащие перечень счет-фактур ООО «организация изъята» за период 2021-2022 гг.; приходные кассовые ордера ООО «организация изъята» за 2021-2022 гг.; акт налоговой проверки № 22-25/2-41798 от 30.10.2023; дополнение № 22-25/2ДОП-32 к акту налоговой проверки № 22-25/2-41798 от 30.10.2023; Решение № 22-25/3-6033 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.04.2024; книги покупок и книги продаж ООО «организация изъята» за 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, адрес 2022 года, декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 гг. и по налогу на добавленную стоимость за 2, адрес 2020 года, 2, квартал 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года, содержащиеся на флеш-накопителе серого цвета объемом 32GB. Осмотром установлено следующее. 1) Акт налоговой проверки № 22-25/2-41798 от 30.10.2023 г., из содержания которого следует, что в проверяемом периоде в нарушение п.2 ст.54.1, 169, 171, 172 НК РФ ООО «организация изъята»» неправомерно приняло к вычету суммы НДС, предъявленные ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, а также неправомерно приняло к вычету сумму НДС в отсутствие подтверждающих документов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» данные изъяты и адрес АВТОМОБИЛЬНАЯ ГРУППА» данные изъяты. ООО «организация изъята» в 2021-2022 гг. отразило в бухгалтерском учете операции по списанию в производство автозапчастей: в 2021 году на сумму 136 180 623, 7 руб., в 2022 году – на сумму 301 310 906 руб. При этом установлено, что у ООО «организация изъята» в 2021-2022 гг. отсутствовало какое-либо производство. То есть товар, по которому в бухучете отражен факт его выбытия, фактически не был использован в производстве и для собственных нужд не был реализован покупателям, не был похищен, испорчен, уничтожен. Кроме того, ООО «организация изъята» отразило в бухгалтерском учете операции по реализации в адрес ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, которые являются техническими организациями, подконтрольными ООО «организация изъята» и, соответственно, не могли приобретать какой-либо товар. При указанных обстоятельствах выбытие автозапчастей в целях налогообложения является безвозмездной реализацией имущества, в связи с чем и на основании п. 2 ст.154 НК РФ стоимость таких автозапчастей подлежит включению в налоговую базу по НДС. Также ООО «организация изъята» по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» в нарушение ст.252, п.2 ст.54.1 НК РФ умышленно неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль; ООО «организация изъята» неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат, связанных с приобретением автозапчастей, списанных в 2021 году в производство и по операциям реализации в 2020-2021 гг. в адрес ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята»; 2) Решение № 22-25/3-6033 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 16.04.2024 г., из содержания которого следует, что в проверяемом периоде в нарушение п. 2 ст. 54.1, 169. 171, 172 НК РФ ООО «организация изъята»» неправомерно приняло к вычету суммы НДС, предъявленные ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, а также неправомерно приняло к вычету сумму НДС в отсутствие подтверждающих документов по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» данные изъяты и адрес АВТОМОБИЛЬНАЯ ГРУППА» данные изъяты. ООО «организация изъята» в 2021-2022 гг. отразило в бухгалтерском учете операции по списанию в производство автозапчастей: в 2021 году на сумму 136 180 623,7 руб., в 2022 году – на сумму 301 310 906 руб. При этом установлено, что у ООО «организация изъята» в 2021-2022 гг. отсутствовало какое-либо производство. То есть товар, по которому в бухучете отражен факт его выбытия, фактически не был использован в производстве и для собственных нужд, не был реализован покупателям, не был похищен, испорчен, уничтожен. Кроме того, ООО «организация изъята» отразило в бухгалтерском учете операции по реализации в адрес ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, которые являются техническими организациями, подконтрольными ООО «организация изъята», и, соответственно, не могли приобретать какой-либо товар. При указанных обстоятельствах выбытие автозапчастей в целях налогообложения является безвозмездной реализацией имущества, в связи с чем и на основании п. 2 ст.154 НК РФ стоимость таких автозапчастей подлежит включению в налоговую базу по НДС. Также ООО «организация изъята» по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» в нарушение ст.252, п. 2 ст. 54.1 НК РФ умышленно неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль; ООО «организация изъята» неправомерно включило в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, затрат, связанных с приобретением автозапчастей, списанных в 2021 году в производство и по операциям реализации в 2020-2021 гг. в адрес ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». В ходе проведения проверки в отношении ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» проведены мероприятия налогового контроля, по результатам которых установлено, что указанные организации не располагают условиями, необходимыми для осуществления деятельности ввиду отсутствия технического и управленческого персонала, имущества, наличие которых является обязательным условием осуществления организацией заявленного вида деятельности. Допрошенная в ходе проведения налоговой проверки ФИО31, являющаяся согласно сведениям ЕГРЮЛ генеральным директором ООО «организация изъята» в период с 24.03.2021 по 16.05.2022, сообщила о том, что является номинальным генеральным директором и учредителем ООО «организация изъята». Знакомые предложили ей оформить ООО «организация изъята» на ее паспортные данные. Она открывала счета в банках, но не поняла, зачем. Собственные денежные средства в качестве уставного капитала она не вносила. Допрошенный в ходе проведения налоговой проверки генеральный директор ООО «организация изъята» ФИО2, пояснил, что Общество в проверяемый период не осуществляло никакого производства, а также не выполняло работ по ремонту и техническому обслуживанию как собственного транспорта, так и транспорта иных лиц, что подтверждается следующим. По результатам налоговой проверки установлено, что ООО Партнер Групп» неправомерно отразило и включило в состав налоговых вычетов в налоговые декларации по НДС за 2, адрес изъят г.- 121 374 руб.; 3 кв. 2020 г.- 3 руб.;2 кв. 2021 г.- 694 246 руб.; 3 кв. 2021 г.- 4 089 178 руб.; 4 кв. 2021 г.- 22 770 817 руб.; 1 кв. 2022 г.- 8 945 689 руб.; 2 кв. 2022 г.- 16 600 146 руб.; 3 кв. 2022 г.- 34 699 713 руб., а также ООО «организация изъята» занижен налог на прибыль 2019-2021 гг. на сумму 42 287 327 руб., в том числе: 2019 г. - 7 682 946 руб.; 2020 г. – 5 669 705 руб.; 2021 г. - 28934676 руб. 3) флеш-накопитель, на котором обнаружены: книга покупок за адрес 2020 года за период с 01.04.2020 г. по 30.06.2020 г. ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры от ООО «организация изъята»: № ПР000128905 от 26.06.2020 на сумму 78 344,50 руб., включая НДС в размере 13 057, 42 руб.; книга покупок за адрес 2020 года за период с 01.04.2020 г. по 30.06.2020 г. ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры от ООО «организация изъята». Книга покупок за адрес 2021 года за период с 01.04.2021 г. по 30.06.2021 г. ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры от «Спецавтошина». Книга продаж за адрес 2020 года за период с 01.04.2020 по 30.06.2020 ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «организация изъята». Книга продаж за адрес 2020 года за период с 01.07.2020 по 30.09.2020 ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «организация изъята». Книга продаж за адрес 2020 года за период с 01.10.2020 по 31.12.2020 ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Книга продаж за адрес 2021 года за период с 01.01.2021 по 31.03.2021 ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Книга продаж за адрес 2021 года за период с 01.04.2021 по 30.06.2021 ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «организация изъята». Книга продаж за адрес 2021 года за период с 01.07.2021 по 30.09.2021 ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята». Книга продаж за адрес 2022 года за период с 01.04.2022 по 30.06.2022 ООО «организация изъята», в которой нашли отражение счета-фактуры, выставленные в адрес ООО «организация изъята». Декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2020, 2021 гг., содержащие ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации»; 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_100 «Налоговая база», строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», а также декларации по налогу на добавленную стоимость за 2, адрес 2020 года, 2, квартал 2021 года, 1, 2, 3, кварталы 2022 года, содержащие ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_010_03 «Налоговая база», строке 3_010_05 «Сумма НДС», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3»: - уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 30.09.2022 (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 464705 рублей; - уточненная (корректировка № 3) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года от 15.08.2022 (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 81021 рубль; - уточненная (корректировка № 3) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года от 10.03.2022 (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.07.2021, срок уплаты налога - не позднее 27.09.2021), в ИФНС России № 23 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 390730 рублей; - уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года от 16.01.2024 (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2022, срок уплаты налога - не позднее 27.06.2022), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1652539 рублей; - уточненная (корректировка № 3) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года от 16.01.2024 (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2022, срок уплаты налога - не позднее 26.09.2022), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 173... рублей; - уточненная (корректировка № 2) налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2022 года от 04.12.2023 (в соответствии с положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2022, срок уплаты налога - не позднее 26.12.2022), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 326709 рублей; - первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2020 год от 29.03.2021 от 30.03.2021 (в соответствии с положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021), в ИФНС России № 23 по г. Москве, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 19859 рублей; - первичная налоговая декларация ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2021 год от 28.03.2022 (в соответствии с положениями п.1 ст.287, п.4 ст.289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2022), в ИФНС России № 23 по г. Москве, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – 2894 рубля. Данные документы, предметы признаны вещественными доказательствами по уголовному делу. Информация на флэш-накопителе осмотрена в ходе судебного разбирательства (т.1 л.д.141-241, т.2 л.д.1-88, 89-91, 92); - протокол осмотра предметов (документов) от 20.08.2025 г., согласно которому осмотрены налоговые декларации ООО «организация изъята» за 3 и адрес 2021 г., содержащиеся на компакт-диске, представленном ИФНС России № 21 по г. Москве: декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 и адрес 2021 года, содержащие ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_010_03 «Налоговая база», строке 3_010_05 «Сумма НДС», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3»: уточненная (корректировка № 3) налоговая декларация ООО «организация изъята» от 01.04.2024 г. по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с положениями п.1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2021 г., срок уплаты налога - не позднее 27.12.2021), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 2 315 688 рублей; уточненная (корректировка № 4) налоговая декларация ООО «организация изъята» от 20.11.2023 по налогу на добавленную стоимость за адрес 2021 года (в соответствии с положениями п.1, 5 ст.174, п.7 ст.6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2022 г., срок уплаты налога - не позднее 25.03.2022 г.), в ИФНС России № 21 по г. Москве, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – 1704741 рубль. Диск признан вещественным доказательством по уголовному делу (т.3 л.д.141-158, 159-160); - протокол осмотра предметов (документов) от 21.08.2025 г., согласно которому осмотрена копия юридического дела ООО «организация изъята», содержащаяся на компакт-диске, представленном адрес. В ходе осмотра обнаружены документы: решение № 1 Учредителя (Участника) ООО «организация изъята» от 04.12.2014 г., согласно которому создано ООО «организация изъята», учредителем с долей 100% является ФИО2 Последний также, в соответствии с указанным решением назначен на должность генерального директора Общества; приказ № 1 от 10.12.2014 г., согласно которому ФИО2 вступает в должность генерального директора ООО «организация изъята» и возлагает на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета; устав ООО «организация изъята», утвержденный решением № 1 от 04.12.2014 г. Данные документы, диск признаны вещественными доказательствами по уголовному делу. Информация на диске осмотрена в ходе судебного разбирательства (т.3 л.д.170-185, 186-187, 188); - заключение эксперта № 3085/25э от 30.05.2025 г., согласно которому в результате отражения в состав налоговых показателей недостоверных сведений согласно фактически установленным обстоятельствам дела уменьшен при исчислении к уплате в бюджет ООО «организация изъята» налог на добавленную стоимость за периоды 1, 2, 3, адрес 2020 года, 1, 2, 3, адрес 2021 года, 1, 2, 3, адрес 2022 года на 87803679 руб., в том числе в разрезе налоговых периодов: адрес 2020 - 0 руб.; адрес 2020 - 121373 руб.; адрес 2020 - 3 руб.; адрес 2020 – (-) 34475 руб.; адрес 2021 – (-) 83012 руб.; адрес 2021 - 694246 руб.; адрес 2021 - 4089178 руб.; адрес 2021 - 22770817 руб.; адрес 2022 - 8945689 руб.; адрес 2022 - 16600146 руб.; адрес 2022 - 34699714 руб.; адрес 2022 - 0 руб. В результате отражения в состав налоговых показателей недостоверных сведений согласно фактически установленным обстоятельствам дела уменьшен при исчислении к уплате в бюджет ООО «организация изъята» налога на прибыль организаций за 2019-2021 года на 41407873 руб., в том числе в разрезе налоговых периодов: 2019 год - 7682946 руб.; 2020 год - 5348662 руб.; 2021 год - 28376265 руб. (т.5 л.д.137-164); - заключение эксперта № 3086/25э от 23.05.2025 г., согласно которому перечислений денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята» на расчетные счета ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», за период с 01.01.2019 г. по 31.12.2022 г. не установлено. Установлено перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» за период с 01.01.2019 г. по 31.12.2022 г. на расчетные счета ООО «организация изъята» в общей сумме 28646827,66 руб. (т.5 л.д.174-186); - решение ИФНС России № 21 по г. Москве от 16.04.2024 г. о привлечении ООО «организация изъята» к ответственности за совершение налогового правонарушения (т.1 л.д.151-241, т.2 л.д.1-18); - налоговые декларации ООО «организация изъята» по НДС за 2, адрес 2020, адрес 2021, 1, 2, адрес 2022, и налогу на прибыль организаций за 2020, 2021 гг., содержащие заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, размере налоговой базы по НДС и налогу на прибыль организаций, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет (т.2 л.д.19-88); - выписка из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 19.08.2025 г., содержащая сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым организация адрес изъят-115); - выписка из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество 11.12.2014 зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1147748019968, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7724949540 (т.2 л.д.116-132); - выписка из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 19.08.2025 г., содержащая сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым организация адрес изъят-139); - выписка из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество 10.08.2016 г. зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1167746752546, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 9721010562 (т.2 л.д.140-158); - выписка из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 19.08.2025 г., содержащая сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым организация адрес изъят-167); - выписка из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество 21.01.2014 г. зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1147746027110, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7743912680 (т.2 л.д.168-179); - выписка из информационно-аналитического ресурса «Контур.Фокус» от 20.08.2025 г., содержащая сведения в отношении ООО «организация изъята», согласно которым организация адрес изъят-89); - выписка из единого государственного реестра юридических лиц в отношении ООО «организация изъята», согласно которой Общество 09.12.2014 г. зарегистрировано в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица за основным государственным регистрационным номером 5147746477852, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 7723930882 (т.3 л.д.90-100); - ответ на запрос из ИФНС России № 21 по г. Москве, содержащий сведения и налоговую отчетность в отношении ООО «организация изъята», при этом данная информация на диске была просмотрена в судебном заседании (т.3 л.д.137-138); - налоговые декларации ООО «организация изъята» по НДС за 3, адрес 2021 г., содержащие заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, размере налоговой базы по НДС, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет (т.3 л.д.143-158); - решение учредителя ООО «организация изъята» № 1 от 04.12.2014 г., согласно которому создано ООО «организация изъята», генеральным директором назначен ФИО2 (т.3 л.д.172); - приказ № 1 от 10.12.2014 г., согласно которому ФИО2 вступает в должность генерального директора ООО «организация изъята» (т.3 л.д.173); - устав ООО «организация изъята», утвержденный решением учредителя ООО «организация изъята» № 1 от 04.12.2014 г. (т.3 л.д.174-185); - решение Арбитражного суда г. Москвы от 04.06.2025 г. по делу № А40-163431/24-154-620, согласно которому решение ИФНС России № 21 по г. Москве № 22-25/3-6033 от 16.04.2024 г. о привлечении к ответственности ООО «организация изъята» признано законным. Заявленные требования ООО «организация изъята» об отмене данного решения ИФНС оставлены без удовлетворения. Судом указано, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» являются подконтрольными организациями, не выполняли каких-либо работ и услуг в адрес ООО «организация изъята», а также не могли приобретать у Общества товар. Кроме того, представленные ООО «организация изъята» первичные документы не подтверждают его доводов о том, что первичная документация является доказательством реализации товара, в отношении которого в бухгалтерском учете ошибочно отражены операции по списанию в производство, а также доводов о том, что ООО «организация изъята» отразило в отчетности выручку от такой реализации и уплатило с нее налоги. Изложенные в письменных пояснениях, доводы ООО «организация изъята» о том, что расчеты и выводы, отраженные в обжалуемом решении, не являются обоснованными, так как сделаны на основании карточки 41 счета, предоставленной с ошибками, признаны судом несостоятельными. Карточка 41 счета в части списания товара является налоговым регистром, содержащим детализацию в разрезе номенклатуры и количества товара, себестоимости, и подтверждающим расчет общей суммы прямых расходов, указанной в налоговой декларации по налогу на прибыль. Какой-либо иной карточки 41 счета налогоплательщиком в ходе проведения проверки представлено не было. Судом установлена нереальность поставки товаров в адрес ООО «организация изъята» со стороны ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». Установлена взаимозависимость сомнительных контрагентов налогоплательщику. Так, ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» использовали один и тот же ip-адрес; ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» отправляли платежи по системе Банк-Клиент с одного и того же компьютера; ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» использовали один и тот же ip-адрес изъят-147); - ответ на запрос из ООО «организация изъята» от 25.07.2025 г., согласно которому ООО «организация изъята» не располагает какой-либо информацией о технических сбоях в программном обеспечении ООО «организация изъята» (т.5 л.д.112). Разрешая вопрос о достоверности и объективности исследованных в судебном заседании доказательств, суд приходит к следующим выводам. Все письменные доказательства, приведенные выше, суд находит допустимыми, достоверными, поскольку составлены они в соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, в необходимых случаях с участием понятых, и объективно фиксируют фактические данные, поэтому суд также принимает их как допустимые доказательства. Оснований для исключения каких-либо доказательств из числа допустимых суд не усматривает. Уголовное дело возбуждено на основании и в порядке, установленном УПК РФ. Обыски в офисах, в жилище подсудимого и свидетелей проведены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона. Осмотры изъятых в ходе обысков и выемок предметов, документов, информации, имеющих значение для уголовного дела, и признание их вещественными доказательствами по делу произведены с соблюдением положений ст.ст.81, 84, 170, 176, 177, 180 УПК РФ. В ходе судебного разбирательства интересующие сторону защиты диски с информацией были осмотрены. Сам по себе факт невозможности просмотра информации на диске в т.1 л.д.33 не является основанием для признания доказательств, основанных на осмотре и исследовании данного диска и содержащейся на нем информации недопустимыми доказательствами, поскольку собраны они в строгом соответствии с требованиями уголовно-процессуального законодательства, информация на диске отражена и содержится в материалах уголовного дела. Суд не находит существенных, фундаментальных нарушений уголовно-процессуального закона при расследовании настоящего дела, в том числе и права на защиту подсудимого. С самого начала, при производстве следственных действий с ним, ему разъяснялось право пользоваться услугами адвоката, и он лично делал для себя выбор, что надлежащим образом отражено в протоколах следственных действий, ему был представлен защитник. Оснований для возврата уголовного дела прокурору в порядке ст.237 УПК РФ не имеется, неустранимых в ходе судебного разбирательства нарушений при составлении обвинительного заключения органами предварительного следствия допущено не было. Показания свидетелей обвинения ФИО28, ФИО15, ФИО1, ФИО30, ФИО14, ФИО16, ФИО3, ФИО29, ФИО6, ФИО32о., ФИО17, приведенные выше, суд находит объективными и достоверными, поскольку они подробны, детальны, последовательны, согласуются между собой, объективно находят свое отражение в других собранных по делу доказательствах. Не доверять показаниям указанных свидетелей у суда не имеется оснований, доказательств надуманности их показаний, данных об оговоре ФИО2 с их стороны, либо их заинтересованности в исходе по делу, фактов фальсификации, искусственного создания доказательств, в материалах уголовного дела не имеется, суду не представлено и судом не выявлено. Противоречия в показаниях допрошенных в суде указанных свидетелей были устранены в ходе судебного разбирательства, при этом противоречия не связаны с их надуманностью, а обусловлены давностью произошедших событий, прошедшим после этого периодом времени, позволившим забыть некоторые детали событий, свидетелями которых эти лица являлись. Оснований не доверять свидетелям защиты, допрошенным по характеристике личности подсудимого, у суда не имеется. Оценивая показания свидетелей ФИО1, ФИО13, ФИО34, суд доверяет их показаниям в части, не противоречащей совокупности приведенных выше доказательств, но относится критически к ним в части обнаружениям ими в начале 2023 года сбоя в программе 1С, поскольку объективных данных о наличии такого сбоя суду представлено не было и судом не установлено. Показания свидетелей в данной части направлены на оказание помощи подсудимому в избежании уголовной ответственности за совершенное преступление, кроме того, в этой части они противоречат и показаниям самого ФИО2 Оценивая показания свидетеля ФИО12, суд его показаниям доверяет лишь в той части, что он по документам являлся генеральным директором ООО «организация изъята», в остальной части относится критически, поскольку совокупностью собранных по делу доказательств установлено, что именно подсудимый ФИО2 является фактическим владельцем, руководителем данного Общества и денежные средства данного Общества фактически принадлежат ФИО2 Оценивая показания подсудимого ФИО2, суд отмечает, что вину он не признавал в ходе предварительного следствия и не признал в суде, выдвигая различные версии и называя виновными в допущенных ошибках различных лиц. То указывал на главного бухгалтера, которая пользовалась в программе «1С» инструментом «списание в производство», то на сотрудников компании, совершивших хищение и имевших доступ к базе, то указывая на сбой в программе «1С». Однако к версиям подсудимого суд относится критически, расценивает их как избранный способ защиты от предъявленного обвинения, обусловленный его процессуальным статусом – лица, привлеченного к уголовной ответственности. Показания ФИО2 не логичны, не последовательны, противоречивы в деталях и между собой и опровергаются совокупностью собранных по делу и приведенных выше доказательств. Способ уклонения от уплаты налогов в виде действий подсудимого, состоящих в умышленном включении в налоговую декларацию заведомо ложных сведений установлен и нашел свое подтверждение в ходе судебного разбирательства. В соответствии со ст.24 Налогового кодекса РФ подсудимый ФИО2 является налоговым агентом, т.е. лицом, на которого в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Так, в соответствии с приказом от № 1 от 10.12.2014 г. и Уставом ООО «организация изъята» он являлся генеральным директором данного Общества, т.е. единоличным исполнительным органом Общества, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе, представляет его интересы и совершает сделки, издает приказы о назначении на должность работников, об их переводе и увольнении, распоряжается имуществом Общества, организует бухгалтерский учет и отчетность, утверждает договорные тарифы на услуги и продукцию Общества, открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества. Указанные положения соотносятся и с требованиями п. 3 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», предусматривающими, что единоличный исполнительный орган Общества (директор) без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции общего собрания участников общества. В соответствии с ч.1 ст.7 Закона РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 г. ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, за исключением случаев, если иное установлено бюджетным законодательством Российской Федерации. Доводы подсудимого об отсутствии у него умысла на совершение преступления ввиду того, что сведения в налоговую инспекцию копировала и записывала на диск главный бухгалтер Захарова, допустившая ошибки, направлены исключительно на избежание уголовной ответственности за совершенное преступление и опровергаются совокупностью исследованных судом доказательств. Доводы подсудимого о наличии сбоя или ошибки вследствие человеческого фактора опровергаются сведениями, содержащимися на флэш-накопителе, изъятом в ходе обыска в жилище ФИО2 Из информации на данном носителе усматривается, что подсудимым фиктивно велись списки товаров под списание в производство, в просмотренном файле около 10 тысяч таких позиций. Таким образом, умышленное завышение производственных затрат для уменьшения налогооблагаемой базы нашло свое подтверждение. Кроме того, на флэш-накопителе, изъятом у подсудимого ФИО2 в ходе обыска и просмотренном в ходе судебного заседания, содержится информация о наличии, количестве, реализации, стоимости товаров по трем ему подконтрольным «техническим компаниям» ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ООО «организация изъята». После установления налоговым органом факта включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, подсудимый ФИО2 до истечения срока уплаты налога сумму обязательного взноса не уплатил, добровольно и окончательно от доведения преступления до конца не отказался, в связи с чем подлежит уголовной ответственности. Представленные стороной защиты сведения о возбуждении уголовного дела по ч.4 ст.159 УК РФ, в рамках которого ФИО2 признан потерпевшим, не имеют отношения к предмету доказывания по настоящему уголовному делу и не способны повлечь ни изменение квалификации, ни уменьшение суммы ущерба. Возможное совершение хищения денежных средств, принадлежащих ИП ФИО2, которое по мнению стороны защиты имело место в совершенно иной период времени, никаким образом не исключает умышленную подачу подсудимым ФИО2 в интересах ООО «организация изъята» налоговой декларации с внесенными в нее заведомо ложными сведениями. Оценивая показания специалиста ФИО7, суд отмечает, что они как не доказывают виновность подсудимого, так и не опровергают ее. Показания специалиста основаны на общих понятиях в сфере бухгалтерского учета и судебной экспертизы, ответы носили предположительный характер и при условии добросовестного поведения генерального директора и бухгалтера Общества. При этом все обстоятельства дела данному специалисту не известны, об уголовной ответственности он не предупреждался, оценку действиям эксперта давать не вправе. Оснований для признания заключений эксперта ФИО18 недопустимыми доказательствами суд не усматривает. Наоборот, заключениям данного эксперта суд доверяет, поскольку они подробны, детальны, отвечают требованиям норм уголовно-процессуального закона, выводы эксперта по поставленным перед ним вопросам мотивированы, обоснованы, убедительны и однозначны, он предупреждался об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ. Стаж работы эксперта (15 лет) сомнений у суда в его компетентности не вызывает. Несогласие же адвоката с методикой проведения экспертиз и заключениями экспертиз не свидетельствует о неверности этих выводов. Все материалы, представленные следователем, в заключениях экспертов перечислены и оснований полагать, что эксперту были предоставлены искаженные данные или данные не в полном объеме, не имеется. Как в заключениях, так и в приложениях к ним содержатся отсылки к этим материалам и стороной защиты не указано ни единого довода относительно недостоверности тех сведений, которыми пользовался эксперт. Представленные ФИО2 и его защитником уточненные налоговые декларации также были учтены при проведении выездной налоговой проверки (представлены в налоговый орган 01.04.2024 г., то есть до вынесения решения), а также при проведении налоговой судебной экспертизы и не способны повлиять на квалификацию действий ФИО2 Объективная сторона преступления выразилась в активных действиях ФИО2 по организации формального документооборота с техническими организациями, не включению в книги продаж стоимости товаров, в отношении которых в бухгалтерском учете отражены операции выбытия в связи с их списанием в производство, но фактически неиспользованных в производстве, а также в связи с их формальной реализацией в адрес подконтрольных технических организаций, включению в состав расходов покупной стоимости указанных товаров без документального подтверждения их реализации, использованию реквизитов юридических лиц и включению в состав налоговых вычетов сведений о сделках с указанными организациями в отсутствие подтверждающих документов. Кроме того, достоверно установлено собранными доказательствами, что ФИО2 подписал налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций, в результате чего неправомерно уменьшены налоговая база по налогу на прибыль организаций, суммы налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, налоговая базы по налогу на добавленную стоимость и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. С субъективной стороны ФИО2 понимал противоправность своих действий, обладал достоверными сведениями о реальных суммах реализованного товара, действовал с целью совершения уклонения от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята» и осознавал при этом, что его умышленные действия, выразившиеся во внесении недостоверных сведений и искажении отчетности, неизбежно повлекут причинение ущерба государству в виде недополученных бюджетом средств. Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» суд усматривает в том, что сумма налога, от уплаты которого ФИО2 уклонился, в соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 г. № 79-ФЗ), за период в пределах трех финансовых лет подряд превышает 56250000 рублей. Таким образом, оценивая в совокупности все имеющиеся по делу доказательства, суд приходит к выводу, что вина подсудимого ФИО2 в совершении вышеописанного преступного действия полностью доказана и деяние подсудимого суд квалифицирует по п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере. При назначении наказания, в соответствии со ст.60 УК РФ, суд учитывает: характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории преступлений средней тяжести, сведения о личности подсудимого, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого, на состояние его здоровья, его родных и близких, а также на условия жизни его семьи, материальное положение подсудимого. ФИО2 ранее не судим, имеет малолетнего ребенка, оказывает помощь иным родственникам, по месту регистрации, месту фактического жительства, родственниками характеризуется положительно. Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает наличие малолетнего ребенка (п.«г» ч.1 ст.61 УК РФ), оказание помощи иным родственникам, положительные характеристики, состояние здоровья подсудимого и его родных. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, суд не усматривает. На основании изложенного, суд считает, что ФИО2 должно быть назначено наказание, в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений, в виде лишения свободы. Вместе с тем, с учетом всего комплекса смягчающих наказание обстоятельств, отношения подсудимого к содеянному, суд полагает возможным применить положения ст.73 УК РФ – условное осуждение, придя к выводу о возможности исправления ФИО2 в условиях без его изоляции от общества и представив ему тем самым такую возможность. С учетом фактических обстоятельств дела и степени общественной опасности содеянного, также несмотря на наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд не находит оснований для применения положений ст.64 УК РФ, а также ч.6 ст.15 УК РФ и снижения категории совершенного подсудимым преступления на менее тяжкую. Оснований для назначения дополнительного вида наказания в виде запрета заниматься определенной деятельностью или запрета занимать определенные должности суд не усматривает, полагая назначаемого наказания в виде лишения свободы достаточным для достижения целей наказания и соразмерным содеянному. Кроме того, назначение данного вида наказание не будет способствовать скорейшему возмещению причиненного преступлением ущерба. Согласно ст. 81, 82 УПК РФ суд разрешает вопрос о вещественных доказательствах. Заместителем прокурора города Москвы заявлен гражданский иск. По делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации). Согласно правовой позиции, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 8 декабря 2017 года № 39, не допускается взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации - налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно. Между тем, недействующим юридическим лицом ООО «организация изъята» не является. Документальные сведения об отсутствии у ООО «организация изъята» активов, за счет которых могут быть удовлетворены имущественные требования прокурором в иске не представлено, окончательная невозможность исполнения налоговых обязанностей организацией-налогоплательщиком стороной обвинения суду не доказана. Таким образом, гражданский иск надлежит оставить без рассмотрения, за истцом сохраняется право предъявить иск в порядке гражданского судопроизводства. В связи с чем, суд считает необходимым сохранить наложенный арест на имущество и счета ФИО2, ООО «организация изъята», ООО «организация изъята» до разрешения данного гражданского иска, в пределах суммы ущерба от преступления – 121528606 рублей. На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: ФИО2 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.«б» ч.2 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 02 (два) года 06 (шесть) месяцев. На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в течение 03 (трех) лет. В соответствии со ст. 73 п.5 УК РФ возложить на осужденного дополнительные обязанности: встать на учет в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за исполнением наказания (уголовно-исполнительная инспекция по месту жительства) и являться в указанный орган для регистрации по первому вызову в установленные этим органом сроки и периодичность; не менять постоянное место жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции; возместить ущерб, причиненный преступлением. Меру пресечения осужденному ФИО2 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения, после вступления приговора в законную силу отменить. Гражданский иск заместителя прокурора города Москвы оставить без рассмотрения. Разъяснить, что за истцом сохраняется право на предъявление иска в порядке гражданского судопроизводства. Вещественные доказательства по уголовному делу: компакт-диски, флэш-накопители с информацией, документы, хранящиеся в уголовном деле, оставить при уголовном деле на весь срок хранения последнего. Арест на имущество: 1) денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ФИО2: № данные изъяты, № данные изъяты; № данные изъяты, открытых в адрес; № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, открытых в ПАО «организация изъята»; № данные изъяты, открытом в адрес; № данные изъяты, № данные изъяты, открытых в адрес; 2) на имущество ФИО2: помещение, площадью 16,5 кв.м. с кадастровым № 77:05:0002001:16704, расположенное по адресу: адрес; помещение, площадью 16,5 кв. м. с кадастровым № 77:05:0002001:16705, расположенное по адресу: адрес; помещение, площадью 39,1 кв. м. с кадастровым номером 50:14:0030503:4460, расположенное по адресу: адрес; жилой дом, площадью 41,3 кв.м. с кадастровым номером 50:34:0010703:651, расположенный по адресу: адрес; земельный участок, площадью 2500 кв. м., с кадастровым номером 50:34:0010703:470 расположенный по адресу: адрес; 3) на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «организация изъята», в пределах суммы 121528606 руб.: № данные изъяты, № данные изъяты, № данные изъяты, открытых в адрес; № данные изъяты, № данные изъяты, открытых в ПАО «организация изъята»; № данные изъяты, открытом в адрес; № данные изъяты, № данные изъяты, открытых в ПАО «организация изъята», 4) арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО «организация изъята», в пределах суммы 121528606 руб.: № данные изъяты, открытый в ПАО «организация изъята»; № данные изъяты, открытый в AO «Альфа-Банк»; № данные изъяты, открытый в адрес - в каждом случае оставить без изменения до рассмотрения гражданского иска прокурора в порядке гражданского судопроизводства. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своей жалобе. Судья ФИО23