Уклонение от уплаты налогов организацией

УИД: 77RS0006-02-2025-013562-41 Дело №1-583/2025 ПРИГОВОР ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ адрес 24 декабря 2025 года Дорогомиловский районный суд адрес в составе председательствующего судьи ФИО2, при помощнике судьи фио, с участием: государственного обвинителя – помощника Дорогомиловского межрайонного прокурора адрес фио, подсудимой ФИО1, ее защитника в лице адвоката Адвокатского бюро адрес фио и партнеры» ФИО3, представившей удостоверение № 12832 и ордер № 1342 от 24 декабря 2025 года, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО1, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, являющейся индивидуальным предпринимателем, замужней, имеющего несовершеннолетнего ребенка паспортные данные, малолетнего ребенка паспортные данные, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: адрес, не судимой, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, У С Т А Н О В И Л: Подсудимая Тумашева фио совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью «Стройиндустрия-17» далее – ООО «организация изъята», Общество) зарегистрировано в качестве юридического лица на основании решения № 1 единственного участника от 17.07.2017 и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) в качестве самостоятельного юридического лица 19.07.2017 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1177746723164, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 7726407335, зарегистрировано в период с 19.07.2017 по 16.07.2018 по адресу: адрес, в период с 16.07.2018 по 10.11.2020 по адресу: адрес, в период с 10.11.2020 по настоящее время по адрес изъят-2022 гг. по адресу: адрес, состояло в период с 19.07.2017 по 16.07.2018 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 26 по адрес (далее – ИФНС России № 26 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учет (далее - КПП) 772601001, в период с 16.07.2018 по 10.11.2020 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 43 по адрес (далее – ИФНС России № 43 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с данные изъяты, а с 10.11.2020 по настоящее время состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по адрес изъят-2020 гг. осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, по торговле оптовой прочими строительными материалами и изделиями (ОКВЭД 46.73.6), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке. Установленное лицо, являясь в период с 19.07.2017 по 04.08.2022 бенефициарным владельцем ООО «организация изъята», в период с 19.07.2017 по 27.04.2018 косвенно владеющим 100% доли уставного капитала Общества через фио, не имеющую отношения к руководству организацией, а впоследствии в период с 27.04.2018 по 04.08.2022 через фио, находящуюся в материальной и служебной зависимости от установленного лица, не обладающую полной хозяйственной самостоятельностью и полным перечнем полномочий высшего исполнительного органа организации, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, а также его фактическим руководителем, осуществляющим полномочия высшего органа Общества, контролирующим деятельность юридического лица, оказывающим существенное влияние на принимаемые решения, имея возможность принимать решения об образовании исполнительных органов Общества и досрочном прекращении их полномочий, обеспечило назначение на должность генерального директора ООО «организация изъята» в соответствии с решением № 1 единственного участника от 17.07.2017 фио, о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись 19.07.2017, неосведомленную о преступном умысле установленного лица, сведя при этом полномочия фио к фактическому исполнению принимаемых непосредственно установленным лицом решений и подписанию фио и от ее имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества, а впоследствии - ФИО1 в соответствии с решением единственного участника ООО «организация изъята» от 17.04.2018, о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись 25.04.2018, осуществлявшей полномочия генерального директора Общества в период с 18.04.2019 по 04.08.2022. Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные. К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций. В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ), а с 17.03.2021 – в течение пяти лет (в ред. Федерального закона от 17.02.2021 № 6-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара (работ, услуг), оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции. Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «организация изъята» в налоговые периоды за 2, 3, адрес 2018 года составляла 18 % (в редакции Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), за адрес 2019 года составляла 20 % (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 166 НК РФ, сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз. Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ, моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг). В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, абз. 2 в ред. Федеральных законов от 26.11.2008 № 224-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ). Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны. Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ). При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ ООО «организация изъята» в налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 т. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных. Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Согласно п. 2 ст. 252 НК РФ, расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы. Согласно пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.11.2002 № 814. В соответствии с пп. 3 п. 7 ст. 254 НК РФ к материальным расходам приравниваются также технологические потери при производстве и (или) транспортировке. При этом технологическими потерями признаются потери при производстве и (или) транспортировке товаров (работ, услуг), обусловленные технологическими особенностями производственного цикла и (или) процесса транспортировки, а также физико-химическими характеристиками применяемого сырья. Из пункта 1 статьи 265 НК РФ следует, что в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. Согласно пп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ, к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц. В соответствии с п. 1 ст. 271 доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), если иное не предусмотрено пунктом 1.1 настоящей статьи. В соответствии с п. 3 ст. 271 для доходов от реализации, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 НК РФ, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. На основании норм ст. 39 и 271 НК РФ доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств. В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы. Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ). В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 № 137-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). В соответствии с п. 1 ст. 54.1 НК РФ, не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни (совокупности таких фактов), об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика. В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 2.1, 8.1 Устава ООО «организация изъята», утверждённого решением № 1 единственного участника ООО «организация изъята» от 17.07.2017, установленное лицо, в период с 19.07.2017 по 04.08.2022, являясь бенефициарным владельцем и фактическим руководителем Общества, косвенно владеющим 100 % доли уставного капитала Общества, контролировало деятельность юридического лица и принимало участие в управлении делами Общества, распределении чистой прибыли между его участниками; получало информацию о деятельности; знакомилось с бухгалтерскими книгами и отчетностью; определяло основные направления деятельности Общества. В соответствии с п. 1 ст. 32, ст. 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 № 312-ФЗ), ст.ст. 4.1, 4.4 Устава ООО «организация изъята», утверждённого решением № 1 единственного участника ООО «организация изъята» от 17.07.2017, высшим органом Общества является общее собрание участников Общества, к компетенции которого отнесены: определение основных направлений деятельности общества; изменение устава общества, в том числе изменение размера уставного капитала общества; образование исполнительных органов общества и досрочное прекращение их полномочий, а также принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Общества управляющему, утверждение такого управляющего и условий договора с ним; утверждение готовых отчетов и бухгалтерских балансов; принятие решения о распределении чистой прибыли Общества; утверждение внутренних документов Общества, регулирующих его внутреннюю деятельность; принятие решения о ликвидации и реорганизации Общества; решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью». В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст. 32, 40 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст. 26, 27 (в редакции Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст.ст. 4.6, 4.9., 4.10 Устава ООО «организация изъята», утверждённого решением № 1 единственного участника ООО «организация изъята» от 17.07.2017, установленное лицо, являясь в период с 19.07.2017 по 04.08.2022 фактическим руководителем Общества, и фио, являясь в период с 18.04.2018 по 04.08.2022 генеральным директором Общества, были обязаны в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45 НК РФ (пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23 в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ, абз. 1 п. 1 ст. 45 - в ред. Федерального закона от 16.11.2011 № 321-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 - в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ, от 01.04.2020 № 102-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации. У установленного лица, являвшегося в период с 19.07.2017 по 04.08.2022 бенефициарным владельцем и фактическим руководителем Общества, не позднее 25.09.2018 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. Установленное лицо, не позднее 25.09.2018, находясь в неустановленном следствием месте на территории адрес, в целях создания условий для реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, вовлекло в совершение преступления фио, назначенную им (установленным лицом) на должность генерального директора Общества, предложив ФИО1 принять участие в совершении уклонения ООО «организация изъята» от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере в составе группы лиц по предварительному сговору с ним и под его (установленного лица) руководством. фио, в этот же период времени, находясь в неустановленном следствием месте на территории адрес, руководствуясь корыстными побуждениями, выраженными в стремлении получать денежные вознаграждения за совершение преступления, занимая должность генерального директора ООО «организация изъята», находясь от него (установленного лица) в материальной и служебной зависимости как от бенефициарного владельца и фактического руководителя Общества, добровольно дала согласие на участие в совершении в составе группы лиц по предварительному сговору уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, под руководством установленного лица, вступив между собой в преступный сговор. После чего фио и установленное лицо, в срок не позднее 25.09.2018, находясь в неустановленном месте на территории адрес, достоверно осведомленные о вышеуказанных положениях законодательства, действуя умышленно, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств Общества перед бюджетом Российской Федерации, вопреки вышеуказанным установленным законодательством обязанностям, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», в особо крупном размере, осознавая общественную опасность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты налогов, подлежащих уплате организацией в особо крупном размере и желая их наступления, разработали общий преступный план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «организация изъята» данные изъяты, ООО «организация изъята» данные изъяты, а также используя собственные реквизиты как индивидуального предпринимателя (далее также - ИП) установленного лица данные изъяты, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «организация изъята», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и неправомерному заявлению к вычету сумм налога на добавленную стоимость, а также включению в состав расходов затрат по взаимоотношениям с вышеуказанными организациями и установленного лица, как индивидуальным предпринимателем, а также заведомо ложному уменьшению стоимости реализации, отраженной в книгах продаж по взаимоотношениям с ООО «организация изъята» (до 23.08.2023 - ООО «организация изъята», далее по тексту - ООО «организация изъята») данные изъяты, и последующему включению в регистры налогового и бухгалтерского учета, а также налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, размере полученного дохода, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, согласовав методы и способы совершения преступления, распределив между собой преступные роли. Установленное лицо, в соответствии с распределением преступных ролей, возложило на себя обязанности по общему руководству финансово-хозяйственной деятельностью ООО «организация изъята», руководству преступной деятельностью, действиями ФИО1, направленными на совершение преступления, подбору технических организаций и вовлечению их в неправомерную схему по уклонению от уплаты налогов, представлению собственных реквизитов, как индивидуального предпринимателя, осуществлению платежей на основании платежных поручений на перечисление денежных средств на расчетные счета технических организаций. В свою очередь, на фио, занимавшую должность генерального директора ООО «организация изъята», не обладавшую полной хозяйственной самостоятельностью и полным перечнем полномочий единоличного исполнительного органа, находясь в материальной и служебной зависимости от установленного лица, как бенефициарного владельца и фактического руководителя, действовавшую в составе группы лиц по предварительному сговору под руководством установленного лица, в соответствии с распределением преступных ролей, возлагались обязанности по обеспечению формирования от имени ООО «организация изъята» фиктивного документооборота с техническими организациями и ИП установленного лица, подобранными самим установленным лицом, имитирующего реальные хозяйственные взаимоотношения с ООО «организация изъята», осуществлению платежей на основании платежных поручений на перечисление денежных средств на расчетные счета технических организаций и ИП установленного лица, обеспечению внесения в регистры налоговых и бухгалтерских учетов, а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций заведомо ложных сведений, их подписанию и обеспечению отправки в налоговый орган. Реализуя задуманное, установленное лицо, действуя согласно отведенной роли, являясь бенефициарным владельцем и фактическим руководителем организации, осуществляя в период 2018-2020 гг. коммерческую деятельность по торговле оптовой прочими строительными материалами и изделиями, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, не позднее 04.08.2022 получило при неустановленных следствием обстоятельствах в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации, которые, вместе с собственными реквизитами и данными расчетных счетов как ИП установленного лица, действуя согласно разработанному преступному плану, не позднее 04.08.2022 передало ФИО1 В целях дальнейшей реализации преступного умысла, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом и под его руководством, согласно отведенной ей роли, из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «организация изъята», в особо крупном размере, осознавая, что ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», а также ИП установленного лица, реквизиты которых получены ею от установленного лица, поставку товаров в адрес ООО «организация изъята» не осуществляют, работы не выполняют, услуги не оказывают, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 04.08.2022 получила в свое распоряжение при неустановленных следствием обстоятельствах договоры, счета-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ИП установленного лица, обеспечив тем самым формальный документооборот о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по поставке товаров, выполнению работ и оказанию услуг вышеуказанными организациями и ИП установленного лица в адрес ООО «организация изъята», что фактически не имело место, о чем установленное лицо и фио были осведомлены. Продолжая реализовывать совместный преступный умысел, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом и под его руководством, согласно отведенной ей роли, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение ООО «организация изъята» от уплаты налогов в особо крупном размере, из корыстных побуждений, с целью создания видимости реальных финансово-хозяйственных отношений между ООО «организация изъята» и вышеуказанными техническими организациями и ИП установленного лица, не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «организация изъята», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для установленного лица и ФИО1 ложных сведений по взаимоотношениям с указанным контрагентом, в период с 01.01.2018 по 31.12.2020 обеспечила оплату выставленных ООО «организация изъята», ИП установленного лица счет-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «организация изъята» в общей сумме сумма. На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ИП установленного лица и ООО «организация изъята», что фактически не соответствовало действительности, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом и под его руководством, согласно отведенной ей роли, не позднее 04.08.2022, находясь в офисном помещении ООО «организация изъята», обеспечила отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для них (установленного лица и ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, включив в состав налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также в состав расходов затраты по взаимоотношениям с вышеуказанными организациями и установленным лицом как индивидуальным предпринимателем, что фактически не соответствовало действительности, о чем они (установленное лицо и фио) были осведомлены. Кроме того, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом и под его руководством, согласно отведенной ей роли, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение ООО «организация изъята» от уплаты налогов в особо крупном размере, из корыстных побуждений, будучи осведомленной о наличии финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «организация изъята» и ООО «организация изъята» по выполнению строительно-монтажных работ, поставке товара в адрес ООО «организация изъята», осознавая, что стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг в адрес ООО «организация изъята» подлежит обязательному включению в книги продаж ООО «организация изъята», не позднее 04.08.2022 обеспечила отражение заведомо ложных сведений о стоимости продаж в счет-фактуре № 420 от 10.12.2018, отраженной в книге продаж, представленной в налоговый орган с уточненной (корректировка № 5) налоговой декларацией по НДС ООО «организация изъята» за адрес 2018 года, а также обеспечила удаление счет-фактуры № 96 от 15.04.2019 из книги продаж ООО «организация изъята», представленной в налоговый орган с уточненной (корректировка № 4) налоговой декларацией по НДС ООО «организация изъята» за адрес 2019 года, ранее выставленных в адрес ООО «организация изъята», тем самым занизив размер реализации ООО «организация изъята» в адрес ООО «организация изъята», и обеспечила включение в регистры налогового и бухгалтерского учета заведомо ложных сведений о размере полученного дохода, размерах налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организации. После чего, фио, действуя группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом и под его руководством, согласно отведенной ей роли, находясь в офисных помещениях ООО «организация изъята», в срок не позднее 04.08.2022 обеспечила внесение в налоговые декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 годы заведомо для них (ФИО1 и установленного лица) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, размере полученного дохода, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Декларации по НДС за 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года, содержащие вышеуказанные заведомо для установленного лица и ФИО1 ложные сведения в разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога Сумма НДС», строке 3_010_03 «Налоговая база», строке 3_010_05 «Сумма НДС», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес, подлежащая вычету, строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2018, 2019, 2020 годы, содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_010 «Доходы от реализации», строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_040 «Внереализационные расходы», строке 2_100 «Налоговая база», строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; в строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; в строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», строке 2_280 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет»; строке 2_281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации», фио, действуя группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом и под его руководством, согласно отведенной ей роли, подписала, а также обеспечила подписание от имени фио, неосведомленной об их (установленного лица и ФИО1) преступном умысле, и в период с 25.07.2018 по 04.08.2022 обеспечила их поэтапное поступление в вышеуказанные налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи, а именно: - 25.07.2018 – первичной налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), подписана фио, в ИНФС России № 43 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 02.03.2021 – уточненной (корректировка № 6) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), подписана ФИО1, в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 07.02.2022 – уточненной (корректировка № 5) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), подписана ФИО1, в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 18.01.2022 – уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), подписана ФИО1, в ИФНС России № 30 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 04.08.2022 – уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2018 год (срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 28.03.2019), подписана ФИО1, в ИФНС России № 30 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет –сумма; - 09.06.2022 – уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020, (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020) срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), подписана ФИО1, в ИФНС России № 30 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма; - 09.06.2022 – уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «организация изъята» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты налога - не позднее 29.03.2021), подписана ФИО1, в ИФНС России № 30 по адрес, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет – сумма. В результате вышеуказанных умышленных преступных действий ФИО1, действующей группой лиц по предварительному сговору с установленным лицом, во исполнение единого преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята» в особо крупном размере, совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 153, 154, 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 247, 252, 253, 265, 271, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «организация изъята», ООО «организация изъята», ИП установленного лица, в не отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «организация изъята» части выручки от реализации Общества по взаимоотношениям с ООО «организация изъята», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, размере полученного дохода, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «организация изъята» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций за 2018 год в размере сумма, за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, налога на добавленную стоимость за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2018 года в размере сумма, за адрес 2019 года в размере сумма, а всего в общем размере сумма. При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «организация изъята» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года и налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 годы, с учетом фактически отраженных ООО «организация изъята» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных преступных действий установленного лица и ФИО1, действующих группой лиц по предварительному сговору, сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (56 557 428 + 9 758 131). Таким образом, в результате вышеуказанных умышленных преступных действий, фио, действующая совместно с установленным лицом группой лиц по предварительному сговору, во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «организация изъята» в особо крупном размере, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонилась от уплаты налогов с организации, включив при вышеописанных обстоятельствах в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2018, 2019, 2020 гг., а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, адрес 2019 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, размере полученного дохода, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, а также суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в период с 25.09.2018 по 29.03.2021, тем самым совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций ООО «организация изъята», группой лиц по предварительному сговору, на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ). Подсудимая фио с предъявленным ей обвинением полностью согласилась, в содеянном раскаялась. По ходатайству ФИО1, заявленному после ознакомления с материалами уголовного дела и поддержанному в судебном заседании, дело рассмотрено в особом порядке судебного разбирательства. В судебном заседании подсудимая фио пояснила, что она полностью согласна с предъявленным ей обвинением. Судом установлено, что ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства заявлено ФИО1 добровольно, после консультации с защитником, она осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства. Государственный обвинитель и защитник подсудимой не возражали против рассмотрения дела в особом порядке судебного разбирательства. Суд считает, что обвинение, с которым согласилась подсудимая фио, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по делу, и квалифицирует действия подсудимой ФИО1 по п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, так как она совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере. При назначении наказания фио суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, которое относится к категории средней тяжести, данные о личности подсудимой, которая вину признала, на учетах в НД и ПНД не состоит, трудоустроена, имеет кредитные обязательства. Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1, суд, на основании п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, признает наличие малолетнего ребенка паспортные данные, на основании ч.2 ст. 61 УК РФ – наличие несовершеннолетнего ребенка паспортные данные, раскаяние ФИО1 в содеянном, наличие положительной характеристики по месту жительства, наличие заболеваний у ребенка паспортные данные, наличие ее родителей и родителей супруга пенсионного возраста, страдающих заболеваниями, которым она оказывает помощь. Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено. Оценивая обстоятельства преступления, данные о личности ФИО1, принимая во внимание возраст подсудимой, семейное и имущественное положение, состояние здоровья, влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи, характер и степень фактического участия подсудимой в совершении преступлений, ее роль, поведение во время и после совершения преступления, влияние на характер и размер причиненного вреда, ее отношение к содеянному, суд приходит к выводу, что цели восстановления справедливости, исправления подсудимой, а также цели предупреждения совершения ею новых преступлений, могут быть достигнуты с назначением подсудимой ФИО1 наказания в виде штрафа. Учитывая характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимой, принимая во внимание способ и мотив совершения преступления, характер и размер наступивших последствий, учитывая, что фактические обстоятельства совершенного преступления не могут свидетельствовать о меньшей степени его общественной опасности, суд не находит оснований для применения к подсудимой ФИО1 положений ст.ст. 64, 73, ч. 2 ст. 53.1 УК РФ, а также для изменения категории преступления, в совершении которого обвиняется подсудимая, на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ. Размер наказания в виде штрафа подсудимой суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения подсудимой. Решая вопрос о мере пресечения в отношении подсудимой ФИО1 до вступления приговора в законную силу, суд учитывает обстоятельства преступления, данные о личности подсудимой, выводы суда о назначении ей наказания в виде штрафа, в связи с чем, суд считает необходимым меру пресечения в отношении подсудимой ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения. Вопрос о судьбе вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ. Первым заместителем прокурора адрес фио заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО1 в доход Российской Федерации денежных средств в размере сумма, в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершения налогового преступления. Государственный обвинитель данные исковые требования поддержал. Подсудимая и ее защитник просили передать данный гражданский иск на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства, для рассмотрения вопроса о солидарном взыскании причиненного преступлением ущерба с ФИО1 и ее соучастника. Суд, рассмотрев заявленные исковые требования, считает их подлежащими удовлетворению по следующим основаниям. По смыслу действующего законодательства, с учетом положений п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 13 октября 2020 года № 23 «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу», в случае, когда имущественный вред причинен подсудимым совместно с другим лицом, в отношении которого дело было выделено в отдельное производство, то суд возлагает обязанность по его возмещению в полном объеме на подсудимого. При вынесении в дальнейшем обвинительного приговора в отношении лица, дело о котором было выделено в отдельное производство, суд вправе возложить на него обязанность возместить вред солидарно с ранее осужденным лицом, в отношении которого был удовлетворен гражданский иск. Согласно правовой позиции, изложенной в п. 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26 ноября 2019 года № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления», виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 08 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации). Как следует из материалов уголовного дела, в отношении установленного следствием лица, в группе лиц по предварительному сговору с которым ФИО1 было совершено преступление, уголовное дело выделено в отдельное производство с присвоением №данные изъяты, поскольку оно объявлено в федеральный розыск. Суд также учитывает, что определением Арбитражного суда адрес от 13 марта 2023 года прекращено производство по делу № А40—299409/2026 по заявлению ИФНС №30 по адрес о признании несостоятельным (банкротом) ООО «организация изъята», в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры банкротства, что свидетельствует о невозможности исполнения Обществом налоговых обязательств. С учетом изложенного, поскольку Российской Федерации в результате совершения налогового преступления ФИО1 совместно с установленным лицом, в составе группы лиц по предварительному сговору, причинен материальный ущерб, суд приходит к выводу, что, в силу положений ст. 1064 ГК РФ, то заявленный первым заместителем прокурора адрес гражданский иск о взыскании с ФИО1 в пользу Российской Федерации причиненного преступлением имущественного ущерба в размере сумма подлежит удовлетворению. Учитывая, что гражданский иск первого заместителя прокурора адрес о возмещении причиненного преступлением имущественного ущерба подлежит удовлетворению, суд считает необходимым сохранить обеспечительные меры в виде ареста на денежные средства в сумме сумма, наложенного постановлением Дорогомиловского районного суда адрес от 16 октября 2024 года, до исполнения приговора суда в части гражданского иска, поскольку отмена обеспечительных мер после вступления приговора в законную силу приведет к нарушению законных интересов и прав Российской Федерации на возмещение в полном объеме материального ущерба, причиненного совершенным преступлением. На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: Признать Тумашеву фио виновной в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а, б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, за которое назначить ей наказание в виде штрафа в размере сумма. Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения. Штраф подлежит перечислению по следующим реквизитам: Расчетный счет: данные изъяты; Корреспондентский счет: данные изъяты; Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу / УФК по адрес адрес (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО // УФК ПО фио адрес); БИК: 004525988; Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес; л/с 04731А59170); ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001; ОКТМО: 45376000; ОКАТО: 45286552000; КБК данные изъяты «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности»; УИН данные изъяты. В силу ч.1 ст.31 УИК РФ штраф подлежит оплате в течение шестидесяти дней со дня вступления приговора суда в законную силу. Гражданский иск первого заместителя прокурора адрес фио удовлетворить. Взыскать с Тамашевой фио в доход Российской Федерации, в счет возмещения причиненного преступлением материального ущерба, денежные средства в размере сумма. Денежные средства подлежат перечислению по следующим реквизитам: Получатель платежа: Казначейство России (ФНС России); ИНН получателя: 7727406020; КПП получателя: 77801001; Банк получателя: отделение Тула Банка России//УФК по адрес; БИК: 017003983; Корр. счет № данные изъяты; Счет № данные изъяты; КБК: данные изъяты. Сохранить обеспечительные меры в виде ареста, наложенного постановлением Дорогомиловского районного суда адрес от 16 октября 2024 года, на денежные средства в сумме сумма, до исполнения решения суда в части гражданского иска. Вещественные доказательства по делу после вступления приговора в законную силу, а именно: - перечисленные в постановлении следователя от 15 августа 2025 года (т.4 л.д. 46-47) оптические диски, документы, хранящиеся в материалах данного уголовного дела, - хранить в материалах данного уголовного дела. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. Ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции осужденный вправе заявить в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора и в тот же срок со дня вручения ему копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы. Председательствующий фио